县财政局财政专户管理暂行办法

合集下载

桐庐财政专户资金存放管理实施办法

桐庐县财政专户资金存放管理实施办法第一章总则第一条为建立健全科学规范、公正透明的财政专户资金存放管理机制，防范资金存放安全风险和廉政风险，发挥财政间隙资金支持经济发展的重要作用，提高资金存放综合效益，根据《中华人民共和国预算法》《浙江省财政厅关于印发浙江省财政专户资金存放管理实施办法的通知》（浙财预执〔2017〕86号）及财政专户管理等有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称财政专户资金，是指财政部门为履行公共财政管理职能，按照规定可以开设财政专户进行存储的特定专用资金，包括非税收入资金、社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款及赠款资金、财政代管资金、事业收入资金、偿债准备金、外币专户资金以及专项支出资金。

参与财政专户资金存放的银行，是指在中华人民共和国境内依法设立的国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、城市商业银行、农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行及政策性银行，并属在桐庐的一级支行。

同一银行在区域内有2家以上一级支行的，由其内部协商确定1家。

除国家有关政策已明确资金存放银行外，财政部门应选择同城银行经办机构作为本级财政专户资金存放银行。

第三条财政专户资金存放管理应遵循以下原则：（一）依法合规。

在符合法律法规和政策规定的前提下，严格按照廉政建设要求开展财政专户资金存放工作；（二）公正透明。

财政专户资金存放应公开、公平、公正，程序透明，结果透明，兼顾效率；财政部门领导干部不得以任何形式违规干预、插手资金存放；（三）安全优先。

财政专户资金存放以确保资金安全为前提，防止出现资金安全风险事件；（四）科学评估。

综合考虑专户资金安全性、流动性、支持经济发展、收益性等因素，科学设置资金存放银行评选指标；（五）权责统一。

财政部门应当履行财政专户资金存放管理的主体责任，组织好本级财政专户资金存放管理工作，保证资金存放平稳有序。

第四条除国家政策已明确存放银行和涉密等有特殊存放管理要求的资金外，新开立财政专户或变更财政专户开户银行应当按照规定采取竞争性方式或集体决策方式选择确定。

财政国库集中支付管理实施细则

财政国库集中支付管理实施细则第一章总则第一条为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。

第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。

主要包括：(一)财政预算内资金；(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。

第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。

特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。

国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。

为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。

第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。

第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。

预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。

第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

呼和浩特市财政局关于印发《呼和浩特市财政专户管理办法》的通知

呼和浩特市财政局关于印发《呼和浩特市财政专户管理办法》的通知文章属性•【制定机关】呼和浩特市财政局•【公布日期】2016.08.12•【字号】呼财库〔2016〕23号•【施行日期】2016.08.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文呼和浩特市财政专户管理办法目录第一章总则第二章财政专户开立、变更、撤销第三章开户银行选择和管理第四章资金管理第五章各部门的管理职责第六章专户资金收付程序第七章附则第一章总则第一条为加强与规范财政专户管理，确保资金安全、有序运行，根据《中华人民共和国预算法》、《财政专户管理办法》（财库〔2013〕46号），制定本办法。

第二条本办法所称财政专户，是指市财政局为履行财政管理职能，经财政部核准在银行业金融机构开设的用于管理核算特定资金的银行结算账户。

呼和浩特市国库收付中心为监督预算单位资金支付而开设的账户属预算单位账户，不属财政专户。

第三条呼和浩特市财政专户纳入国库单一账户体系，由财政国库管理机构统一管理。

第二章财政专户开立、变更、撤销第四条开立财政专户应提供开户申请报告，并附相关证明资料报财政部核准。

旗县区申请开立财政专户应先报市财政局初审后逐级上报财政部。

申请报告应详细说明开立财政专户的事由和必要性等。

提供的证明材料包括：（一）开立财政专户所依据的文件（二）开立非税收入账户的，应提供非税收入收缴管理相关文件（三）开立国际金融组织和外国政府贷赠款或转贷转赠资金账户的，应提供债权方或赠款方签订的有关协议。

（四）国库单一账户不能满足资金管理核算要求需开设财政专户的，应提供具体的情况说明和有关资金管理文件等。

第五条收到财政部《财政专户开立核准书》后，应按本办法第三章规定选择开户银行。

市财政局国库科出具《呼和浩特市财政资金专户批复书》交付财政局相关业务科室、国库收付中心，并将选定的银行通知国库收付中心。

国库收付中心根据《呼和浩特市财政资金专户批复书》与银行办理开户手续并签订协议；财政局业务科室收到《呼和浩特市财政资金专户批复书》后，填制《呼和浩特财政综合管理信息系统权限变更表》报局长批准后，由财政局信息中心在系统中负责增加相关经办人员权限。

湖北省财政厅关于印发湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法的通知-鄂财社规[2012]10号

湖北省财政厅关于印发湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 湖北省财政厅关于印发湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法的通知（鄂财社规〔2012〕10号）各市、州、县财政局：根据《社会保障基金财政专户管理暂行办法》（财社字〔1999〕117号）和《湖北省财政厅转发财政部关于加强和规范社会保障基金财政专户管理有关问题的通知》（财社发〔2012〕23号）等文件精神，为进一步加强和规范社会保障基金财政专户管理，省财政厅制定了《湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中如有问题，请及时向省财政厅社会保障处、国库处反映。

湖北省财政厅2012年8月24日湖北省社会保障基金财政专户管理暂行办法第一章总则第一条为加强和规范社会保障基金财政专户管理，保证专户内社会保险基金和财政社会保障补助资金（以下简称社会保障资金）的安全、规范、有效，根据国家有关法律法规及湖北省社会保障基金财政专户（以下简称社保专户）管理实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于湖北省范围内纳入社保专户管理的各项社会保障资金。

第三条本办法所称社保专户，是指财政部门在本地银行业金融机构开设的，用于存储和管理社会保障资金的专用计息账户。

第四条社保专户管理的主要任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；及时办理社会保障资金的划拨业务，依法管理社保专户内资金；通过对社保专户内社会保障资金进行会计核算，检查督促社会保障资金及时足额拨入财政专户，监督社会保障资金的管理使用，确保专款专用；社保专户内社会保障资金接受审计部门的审计和社会保障主管部门及社会各界的监督。

财政国库集中支付管理实施细则

第二条本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。

主要包括：(一)财政预算内资金；(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。

第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。

国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第五条建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。

为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。

第六条县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。

第七条预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。

预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。

第八条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

青海省财政厅关于印发《青海省财政资金专户管理暂行办法》的通知

青海省财政厅关于印发《青海省财政资金专户管理暂行办
法》的通知
【法规类别】财政综合规定
【发文字号】青财库字[2007]1166号
【发布部门】青海省财政厅
【发布日期】2007.10.26
【实施日期】2007.10.26
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
青海省财政厅关于印发《青海省财政资金专户管理暂行办法》的通知
青财库字[2007]1166号
各州、地、市财政局：
为适应财政国库管理制度改革，强化财政资金监管，根据财政部《关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办[2006]12号）精神，我们制定了《青海省财政资金专户管理暂行办法》，现予印发，请认真贯彻执行。

附件：
二〇〇七年十月二十六日
附件：
青海省财政资金专户管理暂行办法
第一章总则
第一条为适应财政国库管理制度改革，强化财政资金监管，根据财政部《关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办[2006]12号）精神，制定本办法。

第二条本办法适用于各级财政部门为核算具有专项用途的财政资金，在商业银行及其他金融机构开设的财政性资金账户的管理。

第三条为适应深化财政国库管理制度改革的需要，各级财政部门应积极采取有效措施，进一步清理、规范财政资金专户，完善国库单一账户体系，逐步实现财政资金专户的“集中管理、分账核算、。

宁波市人民政府办公厅转发市财政局关于进一步加强财政专户管理意见的通知

宁波市人民政府办公厅转发市财政局关于进一步加强财政专户管理意见的通知文章属性•【制定机关】宁波市人民政府•【公布日期】2012.08.17•【字号】甬政办发[2012]169号•【施行日期】2012.08.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文宁波市人民政府办公厅转发市财政局关于进一步加强财政专户管理意见的通知（甬政办发〔2012〕169号）各县（市）区人民政府、市直各有关单位：经市政府同意，现将《市财政局关于进一步加强财政专户管理的实施意见》转发给你们，请认真贯彻执行。

宁波市人民政府办公厅2012年8月17日关于进一步加强财政专户管理的实施意见（市财政局）根据《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》（国办发〔2012〕17号）精神，为进一步加强财政专户管理，结合我市实际，现提出以下实施意见：一、充分认识加强财政专户管理的重要性财政专户是有效管理财政性资金的重要载体，是国库单一账户体系的重要组成部分。

加强财政资金管理是财政部门的核心基础工作，也是有效发挥财政职能作用，提高财政政策效率，确保财政资金安全的重要保障。

近年来，随着全市财政国库管理制度改革的深入推进，各级财政部门认真清理进一步加强和规范财政专户管理，取得了一定成效，财政收支的安全性、规范性和有效性显著提高。

但目前国库单一账户体系中财政专户数量过多，部分地区基础管理工作薄弱，财政专户资金使用不规范的现象时有发生。

这些问题的存在会给财政资金安全带来风险，影响财政工作的有序开展和惩治预防腐败体系的建设。

因此，各级政府及其财政部门必须高度重视，进一步认识加强和规范财政专户管理的重要性，始终把资金安全管理作为财政管理工作的重要部分来抓，认真履行好管理职责。

二、严格财政专户设置管理（一）规范财政专户设置范围。

各地区、各部门在制发涉及财政资金管理的文件时，不得擅自规定开设财政专户，确需新开设财政专户的，必须以法律法规和国务院、财政部、省市人民政府和省市财政部门的有效文件为依据，没有有效文件依据的一律不准开设财政专户。

青岛市财政局转发《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》的通

青岛市财政局转发《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》的通文章属性•【制定机关】青岛市财政局•【公布日期】2014.11.06•【字号】青财库[2014]0030号•【施行日期】2014.11.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文青岛市财政局转发《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》的通知青财库[2014]0030号各区市财政局：现将《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》转发你们，结合我市实际，提出以下贯彻意见，请一并贯彻执行。

一、切实加强财政对外借款管理。

要严格控制新增财政对外借款，今后各级财政原则上不再对外借款，因特殊事项确需借款的必须经本级政府常务会议批准。

同时，要明确借款金额、借款用途、借款期限、还款来源和违约责任。

借款对象为非本级预算单位和企业的，各级财政一律不得借款。

同时，继续做好历年借款清收工作，确保今年年底财政对外借款在上年年底的基础上压减30%。

对以前年度各项财政借款要通过安排预算、清收、核销等方式，原则上应在2017年底前解决。

二、严格规范财政专户管理。

要严控新增财政专户，对符合规定且确需开立的非专项支出类财政专户，需上报财政部核批后开立，严禁各级财政擅自开户。

要规范财政专户资金核算管理，专户资金保值增值操作原则上只在开户银行经办机构开展。

同时，要继续清理现有财政专户，严格按照财政部审核意见做好财政专户清理规范工作。

乡镇级财政专户的清理规范按照财政部有关规定执行。

附件：财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知.gd青岛市财政局2014年11月6日。

财政局财政专户审批管理程序暂行办法

嘉峪关市财政局财政专户审批管理程序暂行办法第一章总则第一条为进一步加强财政专户的资金管理，规范财政专户银行账户的开立和使用，根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库[2011]171号）要求，结合《甘肃省人民政府关于印发<甘肃省机关事业单位银行账户管理暂行办法>的通知》（甘政发[2003]47号）的精神，结合我局实际，特制定本暂行办法。

第二条本办法适用于我局各财政专户，对其银行账户的开立、使用和管理参照本办法。

第二章财政专户账户的开立第三条各有关科室按本办法规定报经分管局领导审批后，再报经预算国库科审批，可开立财政专户。

第四条开立财政专户银行账户时，应报送“开立银行账户申请报告”，填写财政部门统一规定的《机关事业单位开立银行账户申请表》。

并提供相关证明材料。

第五条预算国库科应及时对各科室报送的机关事业单位开户申请进行合规性审核，对统一开立的财政专户签发《机关事业单位开立银行账户批复书》。

第六条各有关科室持《机关事业单位开立银行账户批复书》，按照中国人民银行账户管理的有关规定，到相关银行办理开户手续。

第七条各有关科室应在预算国库科签发《机关事业单位开立银行账户批复书》的15个工作日内，开立相应的银行账户，在开立银行账户后5个工作日内，填写《机关事业单位银行账户备案表》，报预算国库科备案。

第三章财政专户账户的变更与撤销第八条各有关科室按规定发生下列变更事项，按本办法第七条规定进行备案：（一）各有关科室的主要负责人、地址及其他开户资料变更的;（二）因开户银行的原因变更银行账号，但不改变开户银行的；（三）其他按规定不需报经分管领导及预算国库科的变更事项。

第九条各有关科室开立的财政专户银行账户应保持稳定。

确因特殊需要变更开户银行的，应按规定将原账户撤销，按本办法的规定重新办理开户审批手续，以及销户与开户的备案手续，并将原账户的资金余额（包括存款利息）如数转入新开账户。

第十条各有关科室财政专户银行账户使用期满时必须撤户，销户后按本办法第七条规定办理备案手续。

徐州市财政局关于规范财政专户资金管理的通知-徐财库[2014]23号

徐州市财政局关于规范财政专户资金管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 徐州市财政局关于规范财政专户资金管理的通知（徐财库〔2014〕23号）市各预算单位、财政局各业务处室：为了加强财政专户资金管理，提高资金使用效率，结合我市工作实际，现就有关事项通知如下：一、资金性质的认定（一）规范财政专户暂存款管理。

预算单位临时收取的保证金、押金、风险抵押金、暂扣款及代办费等五类资金，纳入财政专户管理的暂存款核算，由预算单位开具单位非税收入缴款书，使用相应的暂存款代码，缴入财政专户。

市财政局业务处室及时对缴入的资金逐笔进行审核认定，填写《财政专户管理资金性质认定表》，按照程序报批。

其他资金不得使用暂存款代码交入财政专户，也不得在暂存款科目核算。

（二）规范预算单位其他收入的管理，实行审核认定和目录管理制度。

对预算单位确因工作需要，取得的行政事业性收费、政府性基金目录和收费许可证确定的收入以外的其他收入，需经市财政局审核认定，建立预算单位其他收入项目目录，经批准后，纳入财政专户管理资金核算。

1.预算单位的上级补助收入，由预算单位开具单位非税收入缴款书，使用“上级拨入经费”代码，缴入财政专户，记入财政专户管理其他收入下设的“上级补助收入”科目核算。

市财政局业务处室对缴入财政专户的“上级补助收入”逐笔审核认定，明确收入的来源、资金性质和支出用途，填写《财政专户管理资金性质认定表》，按照程序报批。

2.预算单位行政事业性收费、政府性基金目录和收费许可证确定的收入以外的其他收入，由预算单位开具单位非税收入缴款书，使用“待结算收入”代码，缴入财政专户，先记入财政专户管理其他收入下设的“待结算收入”科目，该科目只作调账过渡使用，不直接作支出处理。

财政专户账户管理制度

财政专户账户管理制度一、总则为规范财政专户账户的管理和使用，提高资金使用效率，保障资金安全，根据相关法律法规，制定本制度。

二、财政专户账户的设立1. 财政专户账户的设立应当依据相关文件进行申请，并在财政部门审批通过后，由财政部门统一办理开户手续。

2. 财政专户账户的名称应当明确，包括账户用途、资金来源等信息，便于财务管理和监督。

3. 财政专户账户的账户管理人员应当经过严格审核，确保具备相关财务知识和经验，能够独立完成账户的日常管理工作。

三、财政专户账户的使用1. 财政专户账户的使用应当符合法律法规的规定，严格按照项目预算和安排执行。

未经财政部门审批，不得擅自动用专户资金。

2. 财政专户账户的支出应当及时、准确记录，并保留相关支出凭证，便于审计和监督。

3. 财政专户账户的资金使用应当合理、规范，不得用于违反法律法规、以及违背专户用途的行为。

四、财政专户账户的管理1. 财政专户账户管理人员应当严格遵守相关法律法规和制度规定，勤勉尽责，保守秘密，诚实守信，不得利用职权谋取私利。

2. 财政专户账户管理人员应当定期对账户进行清查，确保账户资金的安全和流动，如发现异常情况应当及时报告财政部门。

3. 财政专户账户管理人员应当定期进行自查，发现问题及时改正，并保留相关自查记录，便于财政部门审核。

五、财政专户账户的监督1. 财政部门应当对财政专户账户的开户手续、资金使用、管理情况进行定期检查和抽查，确保账户的规范和安全。

2. 财政部门应当根据检查和抽查情况及时发现问题，采取相应措施处理，并通报相关机构和部门。

3. 财政部门应当建立健全财政专户账户的监督机制，确保资金使用的透明和规范。

六、财政专户账户的报告1. 财政专户账户管理人员应当定期向财政部门报告账户的使用情况，包括收支情况、资金余额等重要信息。

2. 财政部门应当对财政专户账户的报告进行审核和分析，发现问题及时处理，确保账户的安全和规范。

七、财政专户账户的终结1. 财政专户账户终结时，应当依据相关文件和法律法规进行清算处理，并将结余资金上缴财政部门。

单位银行帐户管理制度（精简版）

单位银行帐户管理制度单位银行帐户管理制度为加强我县行政事业单位银行账户管理，逐步建立国库单一账户体系，保障我县国库管理制度改革顺利进行，根据国库改革要求和《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，制定本办法。

本办法适用于县本级行政事业单位和乡镇级行政事业单位（以下简称预算单位）。

财政局国库科具体办理全县预算单位账户的审批、管理、年审等工作。

预算单位基本账户原则上在县支付中心统一开设，待实行零余额改革后再行变更。

预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销等手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。

预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

有下列情况之一的，预算单位经批准可在商业银行保留相应专户：一）有上级部门不经县财政部门，直接向预算单位拨入专项资金、用于专项用途的；二）住房公积金等专用账户；三）依政策规定，需在银行开立专户管理的；四）经县财政部门认定的其他情况。

预算单位除县财政局批准保留的银行账户外，不得自行开设、保留任何账户。

县财政局按上级政策规定需开立财政专户的，由财政局国库科按相关程序统一办理。

开设专户程序。

预算单位按上级政策确需开设专户的，必须按以下程序办理有关申报手续，预算单位不得自行开立账户及选择开户银行。

一）填写《县行政事业单位开设银行账户申请表》。

符合开设专户条件的预算单位开设银行账户，首先向财政局国库科提出书面申请，国库科初步审查开户所需相关资料及开户依据，由财务部门或经办部门填写《县行政事业单位开设银行账户申请表》；二）财政部门审批。

申请开户的预算单位，在《县行政事业单位开设银行账户申请表》经单位领导签字后，加盖单位公章，写明申请理由，报县财政局审批，经财政局相关科室审定、相关局长审批后，由国库科办理。

三）办理开户手续。

申请开户的预算单位开立专户，应由财政局国库科根据资金性质、资金安全的原则指定商业（政策性）银行，出具《行政事业单位开户通知》，预算单位到指定的商业（政策性）银行办理开户手续，银行凭《行政事业单位开户通知》填写《银行开立账户申请表》，国库科在《银行开立账户申请表》上加盖总预算会计专用章，开户银行按开户程序报中国人民银行县支行审批。

财政资金安全自查报告

财政资金安全自查报告财政资金安全自查报告1今年___市财政局对___县财政局开展财政资金安全检查自查、整改情况进行核查。

具体内容如下：（一）自查发现存在的问题1.岗位与人员管理方面：未按照不相容职务相分离原则进行岗位涉置，存在1人多岗的情况，如：国库总会计岗位中支付与记账未实现分离；部分乡镇存在所长和会计、所长和出纳员一肩挑现象（主要原因是单位人员不足）；岗位职责未明确分工，如：国库总会计岗位职责未分工（主要原因是单位人员不足）；未建立规范的AB角替岗制度，因人员缺乏，无法严格执行岗位协调工作（主要原因是单位人员不足）。

2.账户管理方面：未严格按照财政专户开立核准程序，如：按照核准，社保专户只能开设3个，自查发现目前共有6个社保专户。

3.财政资金收付管理方面：部分财政专户未纳入信息系统管理；单据传递未严格实行交接登记（主要原因是未设立专人负责管理）；未严格建立资金支付动态监控机制（主要原因是未设立专人负责管理）。

4.会计核算方面：部分股室未按规定配置保险柜（如：国库股和支付中心未配置保险柜）。

5.会计集中核算向国库集中支付转轨方面：部分单位账务未按规定实行转轨（主要原因是单位暂无会计人员）；部分单位资金支付未严格按照规范化要求实行国库集中支付管理（主要是部分省管单位、专户和所有企业单位仍在实行实拨）；未对仍保留核算中心代理计账的单位签定代理记账协议。

6.财政对外借款方面：对非临时急需、超过约定还款期限或借款时超过1年的对外借款未严格按要求催收还款、补列预算等方式妥善处理（主要原因是历史往来，因企业破产、机构改革等原因无法核销）；未严格按规定对未履行审批程序的对外借款补办审批手续（主要是历史往来，因企业破产、机构改革等原因无法办理）。

（二）整改情况1.向财政局作好汇报，并争取增大人员配备，充实岗位人员。

2.对未严格按照财政专户开立核准程序设立的3个社保专户已向财政局和县政府作出书面汇报，争取尽快以取消归并多设立的专户。

县财政专户管理制度

县财政专户管理制度一、总则为规范县财政专户的管理，保障财务资金的安全和合理利用，提高财政专户管理效率，特制定本制度。

二、管理范围本制度适用于县级财政管理部门负责管理的全部财政专户。

三、专户设立县级财政管理部门根据财政部门的相关规定和需要，按照程序和权限设立财政专户。

设立财政专户应当与职能分工相配套，避免重复设立。

四、专户规范1. 各级财政管理部门设立专户应当按照相关法律、法规和规章建立财政专户设立申请和批准程序。

2. 被设立的财政专户主要收支事项、财务管理责任人和实际管理人员应当根据专户的管理需要合理确定，并在专户设立审批文件中明确。

3. 财政专户设立应当按规定报财政部门备案，同时报本级人大或人民政府有关部门备案。

4. 被设立的财政专户必须按照法律、法规和相关规定的要求进行会计核算和报告，并接受审计监督。

5. 财政专户应当按照规定的程序和权限合理开立、撤销、调整和迁移账户。

五、专户管理1. 财政专户管理机构必须建立健全财务制度和内部控制制度，保证财政专户资金的合理、规范、安全和稳定使用。

2. 财政专户管理机构要加强对专户编制、实施、监督和检查，确保专户账目的准确、完整、及时和真实。

要建立健全财政专户档案管理制度，确保档案的完整和安全。

3. 财政专户管理机构应当建立财政专户管理人员的专业培训制度，提高管理人员的业务水平。

4. 财政专户管理机构要定期对专户进行自查、审计、检查和核查，及时发现和纠正存在的问题。

5. 对于财政专户管理人员的财务事项，财政专户管理机构要建立有关人员定期报告和审批制度。

六、专户监督1. 财政部门要加强对专户的日常监督和管理，定期检查专户的财务状况，并对专户使用财务资金的合法性和合理性进行跟踪审计。

2. 财政部门要建立财政专户信用管理系统，对专户违法违规使用财务资金的行为予以追究。

3. 社会监督合法权益的追究，对违法违规使用财务资金的专户直接负责人要予以行政处罚，严重者移交司法机关处理。

衡阳市石鼓区人民政府关于印发《石鼓区财政专项资金管理暂行办法》的通知-石政发〔2017〕9号

衡阳市石鼓区人民政府关于印发《石鼓区财政专项资金管理暂行办法》的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------石鼓区人民政府关于印发《石鼓区财政专项资金管理暂行办法》的通知石政发〔2017〕9号各乡人民政府、街道办事处，区直机关各单位：《石鼓区财政专项资金管理暂行办法》已经区政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

石鼓区人民政府2017年4月11日石鼓区财政专项资金管理暂行办法第一章总则第一条为建立科学、规范、高效的专项资金管理体制和运行机制，明确部门职责，保障财政资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条本办法所称财政专项资金（以下简称专项资金）是指由区本级财政预算安排和上级下达的（含专户下达）资金安排，用于支持经济社会发展，在一定时期内具有专门用途的资金，包括中央和省级财政补助的专项资金（含专户下达的资金）以及区本级预备费、依法征收的各类基金、专项收入安排的支出。

第三条财政部门和业务主管部门按照职责分工，相互配合，共同做好专项资金的管理工作。

业务主管部门负责提出项目计划，并组织实施。

财政部门参与审定项目工程预算造价，负责专项资金筹集，对经批准的项目计划下达预算，审核拨款，对资金实行监督管理。

第四条专项资金管理应当遵循以下原则：（一）科学发展原则。

专项资金的设立和调整要符合我区经济和社会发展规划，有利于经济、社会和自然的协调、可持续发展，实现速度、结构和效益的统一。

（二）量力而行原则。

专项资金的安排，既要综合考虑各项政策要求和实际需要，又要结合财力情况，按照轻重缓急合理排序，优先安排最急需的项目。

xx县财政局关于库款和财政专户管理专项自查报告,库款+财政专款

xx县财政局关于库款和财政专户管理专项自查报告,库款+财政专款*县财政局关于库款和财政专户管理专项自查报告为提高财政库款和专户管理水平，确保财政资金安全，根据地区财政局的工作安排和《关于开展地方库款和财政专户管理专项督查工作的通知》的工作要求，我局专门开展了库款和财政专户管理专项自查工作，现将自查情况汇报如下：一、关于库款和财政专户管理自查工作安排部署情况为了进一步加强和规范库款和财政专户管理工作，我局成立了以财政局长***为组长的库款和地方专户管理自查领导工作小组，形成了领导小组组长安排部署，国库股牵头落实，全面负责整个活动的开展，各业务科室配合、财政监督股把关的工作格局；自接到通知后，立即召开了库款和财政专户管理自查及迎接地区财政局督查动员部署大会，会上认真组织学习财政部、自治区财政厅有关库款和专户管理自查、督查的工作文件精神，使大家充分认识开展库款和财政专户管理专项督查的的重要性和紧迫性；制定了工作方案，明确工作的对象、范围、任务和目标，并要求各股室密切配合，认真梳理问题，加紧对存在的问题进行整改。

此次自查内容包括：库款管理的总体成效、加强措施、规范管理、报的工作机制。

加强内部预算股、国库股、业务股室的协调配合，共同推进预算执行管理，根据国库库款和财政专户管理状况，深入分析库款缺口形成的原因，充分掌握库款流入、流出、余额总体变动情况，了解库款的分布情况，加强库款拨付进度。

对收到转移支付资金，尽快分解落实，加快预算支出进度，尽早发挥财政资金效益。

并对库款支付保障能力和地方债发行兑付及余额情况进行有效分析。

继续推进国库集中支付改革，规范预算单位零余额账户管理，财政专户由财政国库部门统一管理，并按要求清理整顿财政专户。

3、库款资金规范管理方面为确保财政平稳运行，防范资金支付隐患，**县财政局进一步强化财政库款管理工作，加快库款收支管理。

严格执行预算法，加快预算执行进度，对预算执行进度较慢的单位，督促其加快项目支出进度，及时发挥财政资金效益。

县本级财政专户管理办法(试行)

县本级财政专户管理办法（试行）第一章总则第一条为规范财政专户管理，确保财政专户资金安全运行，根据黑财库[20XX]24号文件相关规定，结合县本级财政专户管理实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称财政专户是指财政部门根据有关政策规定，在财政国库业务代理银行或商业银行以及其他金融机构开设的资金账户。

财政专户的主要功能是按照相关专项资金管理办法，对纳入财政专户用于具有专项用途的各项资金进行管理和核算。

第三条财政专户统一归口国库股管理，实行财政资金集中管理、分账核算、统一调度。

第四条财政专户实行管事、管户相分离和相互监督、相互制约的管理机制。

各有关业务股负责财政专户资金的支配使用、债权债务处置、辅助核算，负责提出开设、撤销、变更账户的申请；国库股负责财政专户资金的收支核算、资金调度和档案管理，负责账户开设、撤销、变更申请的审批、账户年检及信息管理。

具有独立法人资格的局直属事业单位和政府采购中心（以下统称“直属单位”），负责财政专户资金的支配使用、债权债务处置、收支核算和档案管理，负责提出开设、撤销、变更账户的申请；国库股负责辅助核算，负责账户开设、撤销、变更申请的审批、账户年检及信息管理等。

第五条国库股统一管理的县本级财政专户适用本办法。

第二章账户设置第六条开设财政专户应以国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门正式文件为依据。

同一性质或业务相似的专项资金，原则上开设一个账户，进行分账核算。

第七条财政专户开户银行的选择应遵循安全、高效、竞争的原则，在综合考查银行的资质、经营状况、资产质量及内部控制水平、信息化水平、服务水平等因素基础上，在确保资金安全的情况下，通过招投标方式选择。

如满足资金管理核算要求的银行少于三家；资金量较小，采取招投标方式成本过高；发生不可预见的紧急情况，采取招投标方式不能满足时间急需的应采取集体决议方式决定开户银行。

采取集体决议方式选择开户银行的应在财政局领导会议讨论确定，并在会议记录中反映集体决制方式的原因，对备选银行的评比情况，会议表决情况和最后决定等。