实现自己的日常账务处理培训课件课件(PPT43页)
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第三章-总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
（2）涉及外币核算
“第三借章方总金账系额统—自—动日常显业务示处”理p窗pt课口件
第三章 总账系统——日常业务处理
（3）输入数量金额辅助核算信息
数第量三章金额总账核系统算—“—日辅常业助务项处理”ppt窗课件口
第三章 总账系统——日常业务处理
（4）输入客户往来辅助核算信息
第三章“凭总账证系统审—核—日”常业对务话处理框ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
“凭证审核”窗口
作废凭证既不能被审核，也不能被标错。已标错的凭证不能被审核，若 想审核，需先取消标错后才能审核。
如果已经设置了“出纳凭证需由出纳签字”，那么凭证必须先进行出纳 签字后方可执行审核签字。第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
目录
CONTENTS
1 第一节 凭证管理 2 第二节 账簿管理
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
学习目标
● 能够熟练地根据经济业务编制记账凭证 ● 了解各种账簿的查询、辅助查询以及相关打印规定 ● 掌握记账凭证的填制、审核、记账的处理
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
对于已记账的凭证发现错误时，可以采用“红字冲销法”先制作一张红 字冲销凭证，经审核记账后，再制作一张蓝字正确的凭证，同样进行审核记 账。红字冲销凭证应视为正常的凭证进行保存和管理。
（1）在“填制凭证”窗口中，单击“制单”菜单下的“冲销凭证”命令。 （2）
第三章“冲总账销系统凭—证—日”常业对务话处理框ppt课件
“凭证查询”对话框
第三章 总账系统——日常业务处理ppt课件
第三章 总账系统——日常业务处理
会计学账务处理程序PPT课件
17.04.2020
.
8
记账凭证
3。填制要求 4.记账凭证的审核 （1）记账凭证是否与原始凭证相符。 （2）记账凭证应借、应贷的会计科目和金 额是否正确。 （3）记账凭证项目填写是否齐全，有关人 员签章是否齐备。
17.04.2020
.
9
会计账簿 账簿是由具有一定格式、互有联系的若干
账页所组成，以会计凭证为依据，用以全面、 系统、序时、分类记录各项经济业务的簿籍。
17.04.2020
.
6
记账凭证 记账凭证是会计人员国家审核无误的原
始凭证，按照经济业务的内容加以归类、整 理，并确定会计分录而填制的，直接作为登 记账簿依据的凭证。
1.种类：
通用记账凭证 专用记账凭证
收款凭证 付款凭证 转账凭证
17.04.2020
.
7
记账凭证
2.基本内容： （1）填制凭证的日期； （2）凭证编号； （3）经济业务摘要； （4）会计科目的名称和金额； （5）所附原始凭证的张数； （6）制证、审核、记账、会计主管等有关 人员签章。
1.特点 定期根据所有的记账凭证编制科目汇总表
，然后再根据科目汇总表登记总分类账。 这种程序可减少登记总分类账的工作。而
且科目汇总表也起着试算平衡的作用。 2.基本内容（程序图）
17.04.2020
.
15
科目汇总表账务处理程序
2
原始 1 记账 4 科目汇
凭证
凭证
总表
3
现金日记账 银行存款日记账
6 核对
分为一次凭证和累计凭证。
17.04.2020
.
4
原始凭证
3.填制要求 （1）符合实际情况 （2）明确经济责任 （3）填写内容齐全 （4）不得涂改、挖补
总账系统的日常业务处理(ppt54张)
第四章
账务处理子系统
44
凭证管理——凭证记账（激活“恢复记账前”状态）
在“期末-对账”状态下按“CTRL+H”键
确定后退出“对 账”，在“凭证” 下找到“恢复记 账前状态”按钮
按CTRL+H键
第四章
账务处理子系统
45
凭证管理——凭证记账（取消记账）
1
第四章
账务处理子系统
46
凭证管理——填制凭证（修改凭证）
可以先取消审核再修改。
第四章
账务处理子系统
40
“有痕迹”修改即通过保留错误凭证和更正凭证
的方式留下修改痕迹。 如果已记账凭证发现有错，是不能再修改的， 对此类错误的修改要求留下审计线索。此时，可以 采用冲销法或补充登记法进行修改。
第四章
账务处理子系统
41
3.3.6 冲销凭证
如果需要冲销某张已记账的凭证，可以采用“制单” 中的“冲销凭证”命令制作红字冲销凭证。
第四章
账务处理子系统
13
凭证管理——填制凭证（增加凭证——数量科目） 4
1 2 3
第四章
账务处理子系统
14
凭证管理——填制凭证（增加凭证）
1、收到客户宏加公司原欠款30000元， 银行转帐支票,转帐支票结算,票号 100003，单据2张。
2、从天源公司采购商品，金额50000元， 款项未付，单据3张，税率17%。
33
1. 记账
记账凭证经审核及出纳签字后，即可以进 行登记总账、明细账、日记账及往来账等操作。 本系统记账采用向导方式，使记账过程更加明 确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不 用人工干预。 记账范围可输入数字、“－”和“，”。 第一次记账时，若期初余额试算不平衡， 不能记账。 上月未结账，本月不能记账。
3账务处理子系统——日常账务处理-讲义-讲义-课件
❖ 输完凭证后，要对凭证进行审核，应先（）。 ❖ A.凭证查询 ❖ B.凭证修改 ❖ C.更换操作员 ❖ D.记账
33
❖ 计算机账务处理系统（ 账簿。
❖ A.可在任何一级 ❖ B.只能在明细 ❖ C.都不对 ❖ D.只能在一级）Fra bibliotek计科目输出对应
34
❖ 1、1月25日我公司销售给荣华商贸公司商品一批，价款 846153.84 元，增值税143816.16元，款项暂欠，附单据1张， 财会软件中凭证处理如上图所示。
15
记账
❖ 在电算化账务系统中，记账的实质是凭证数 据在不同的数据库文件之间传递或更新的过 程
❖ 记账的条件 1. 专人记账 2. 期初平衡 3. 凭证已经审核、出纳签字 4. 上月已经结账，本月才能记账，一个月可以
多次记账，但一旦结账就不能在记账
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记账后发现有错的凭证如何修改
❖ 只有金额有错——补充凭证法 ❖ 除了金额还有分录或别的项目错误——红字冲销
❖ 已审核签字的凭证不能直接修改和删除，只有取 消审核签字后才能进行。取消审核签字只能由审 核人完成。
❖ 出错凭证只能标错不能够直接修改。 ❖ 如果已经设置了“出纳凭证需由出纳签字”，那
么这些需要出纳签字的凭证，必须先进行出纳签 字后方可执行审核签字。
14
❖ 如果审核时发现错误该如何修改？ ❖ （1）没有签字前发现错误 ❖ （2）签字后发现错误
法
17
例1：
❖ 记账后发现收字0001号凭证，金额应为4050元， 该如何修改凭证？
18
例2：
❖ 记账后发现收字0002号凭证，应收账款的客户应该为“荣 发商品贸易公司”，金额为10000元，该如何修改凭证？
19
会计记账方法培训课件PPT(共-51张)全
用扩展会计等式记忆：
综上：资产类账户与费用类账户的结构基本相同，借方记增加，贷方记减少，负债、所有者权益、收入及利润类账户的结构基本相同，贷方记增加，借方记减少。
资产+费用
负债+所有者权益+收入
＝
等式同一边具有相同的性质
你记住了吗？
借+ 贷－
借－ 贷+
*
【例题·单选题】损益类账户期末结转入（ ）账户。 A.生产成本 B.主营业务成本 C.本年利润 D.主营业务收入 『正确答案』C 『答案解析』损益类账户期末结转入本年利润账户。 【例题·多选题】期末结转后无余额的账户有（ ）。 A.实收资本 B.主营业务成本 C.库存商品 D.销售费用 『正确答案』BD 『答案解析』主营业务成本、销售费用期末结转后无余额。
（五）账户的对应关系和会计分录
1.账户的对应关系 是指采用借贷记账法对每笔交易或事项进行记录时，相关账户之间形成的应借、应贷的相互关系。存在对应关系的账户称为对应账户。如【例3－5】例1，分录为： 借：银行存款 80000 贷：实收资本 80000
*
作用
科目的对应关系可以帮助人们了解经济业务的内容
*
第二节 借贷记账法
（一）借贷记账法的概念 借贷记账法是指以“借”、“贷”为记账符号的一种复式记账法。 （二）借贷记账法的记账符号 “借”、“贷”，分别代表账户的左方和右方。借贷只是纯粹的记账符号，不表示任何经济意义，用来标明记账方向。
*
借贷记账法的账户结构
1.账户的基本结构是左方为借方、右方为贷方。但哪一方登记增加，哪一方登记减少，则要根据账户反映的经济内容的性质决定。 引入：资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用） 资产＋费用 ＝负债＋所有者权益＋收入 借＋ 贷— 借— 贷＋ 增加：借方 增加：贷方 减少：贷方 减少：借方 余额：借方 余额：贷方
综上：资产类账户与费用类账户的结构基本相同，借方记增加，贷方记减少，负债、所有者权益、收入及利润类账户的结构基本相同，贷方记增加，借方记减少。
资产+费用
负债+所有者权益+收入
＝
等式同一边具有相同的性质
你记住了吗？
借+ 贷－
借－ 贷+
*
【例题·单选题】损益类账户期末结转入（ ）账户。 A.生产成本 B.主营业务成本 C.本年利润 D.主营业务收入 『正确答案』C 『答案解析』损益类账户期末结转入本年利润账户。 【例题·多选题】期末结转后无余额的账户有（ ）。 A.实收资本 B.主营业务成本 C.库存商品 D.销售费用 『正确答案』BD 『答案解析』主营业务成本、销售费用期末结转后无余额。
（五）账户的对应关系和会计分录
1.账户的对应关系 是指采用借贷记账法对每笔交易或事项进行记录时，相关账户之间形成的应借、应贷的相互关系。存在对应关系的账户称为对应账户。如【例3－5】例1，分录为： 借：银行存款 80000 贷：实收资本 80000
*
作用
科目的对应关系可以帮助人们了解经济业务的内容
*
第二节 借贷记账法
（一）借贷记账法的概念 借贷记账法是指以“借”、“贷”为记账符号的一种复式记账法。 （二）借贷记账法的记账符号 “借”、“贷”，分别代表账户的左方和右方。借贷只是纯粹的记账符号，不表示任何经济意义，用来标明记账方向。
*
借贷记账法的账户结构
1.账户的基本结构是左方为借方、右方为贷方。但哪一方登记增加，哪一方登记减少，则要根据账户反映的经济内容的性质决定。 引入：资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用） 资产＋费用 ＝负债＋所有者权益＋收入 借＋ 贷— 借— 贷＋ 增加：借方 增加：贷方 减少：贷方 减少：借方 余额：借方 余额：贷方
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❖ 账簿的管理:
是日常账务处理的一个核心环节，对这些账簿处理好的话，可以使整个企业的财务工作做得更全 面，对企业以后的发展有一个质的向导。
❖ 出纳的管理 :
出纳，不仅管着企业资金的进入、在账务处理中指定相应的会计科目、对日记账和资金日报表的 查询，还要对企业的一切支票进行相应的处理。
❖ 记账:
记账其实就是将经过审核的记账凭证进行自动记账处理，形成日记账、明细账、总分类账等账簿 文件。
在进行审核之前,进入到总账 系统中执行【凭证】→【凭 证审核】,打开【凭证审核】, 如图5-11, 选择要审核的凭证.
凭证审核
如果单击【取消】,则 可取消凭证的审核.如 果发现错误，单击 【标错】，先标错后 修改，如图5-15.
在对话框中双击需 要审核的凭证,打开 【审核凭证】窗口, 如图5-13
单击工具栏上的【审 核】按钮,单击【确定】 按钮进入【审核凭证】 窗口,如图5-14.
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怎样进行凭证处理
对凭证的输出是为 了保管的需要，因 为会计制度的有关 规定要求凭证必须 进行纸质形式的保
左上角显示“作废”字样，表示已经作废，但仍保 留凭证的内容和编号。当错把使用的凭证作废了时，还 可通过【制单】→【作废/恢复】命令项，如图5-9，恢复 其凭证为有效凭证。
凭证的整理
对作废过的凭证如果不想将其保留在计算机内，直 接执行【制单】→【整理凭证】命令项，即可将其彻底 删除，并对未记账凭证进行重新的编号.
凭证录入完毕后,单击工具栏上的【保存】按钮, 弹出信息提 示框, 单击【确定】按钮，就可以保存这张凭证。
在【填制凭证】窗口中，直接单击【查询】按钮，打开【凭 证查询】对话框，如图5-6 如果所选凭证还有辅助条件的选项，可以在该对话框中直接 单击【辅助条件】按钮，打开带有辅助条件的【凭证查询】 对话框，如图5-7，从中可以对有辅助条件的凭证进行修改。 在其中输入相关的查询科目信息，即可在【填制凭证】窗口 中显现出来，对要修改的内容进行修改。 修改完毕之后，直接单击工具栏上的【保存】按钮即可对修 改的内容进行保存。
怎样进行凭证处理
图5-11 【凭证审核】对话框
图5-12 系统列出的符合条件的凭证
图5-13 【审核凭证】窗口
图5-14 审核过的【审核凭证】窗口
图5-15 标错凭证窗口
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怎样进行凭证处理
❖ 凭证的填制和修改
填制
修改
在【企业应用标准】窗口执行【财务会计】→【总账】→ 【凭证】→【填制凭证】命令，打开【填制凭证】，如图5-1
单击工具栏上的【增加】按钮增加一张新的凭证，将光标定 位在凭证类别上，输入或选择一个凭证类别字.
在“附单据数”处输入原始单据的张数，输入凭证自定义项。 输入凭证分录的摘要，按【参照】按钮输入常用的摘要。
实 实务操作
现
自
在进行了初始化的设置工作之后，所有
己
的准备工作可以说都已经万事俱备，就只等 进行日常账务处理了。正如一棵发芽的树苗，
日
各种栽种的工作都完成，可是在以后的日常 生活中，没有好好管理的话，就有可能和参
天大树失之交臂，变成一个弯曲的树杈。
常
所以，对日常账务的处理应该考虑具体 需要，根据自己的实际情况对日常的账务进
凭证审核的方法有很多种，大致分为屏幕审核和对照审核两种。
凭证管理
凭证是会计核算工作的重要载体，凭证的管理在财务核算管理中占有至关 重要的地位。在电算化条件下对凭证的管理，主要有未记账凭证和已记账凭证 两部分构成，内容上的管理则主要是指科目汇总、凭证输出和保管等。
怎样进行凭证处理
选择完之后，单击【确认】按钮 打开所选择的凭证对象涉及的 【凭证审核】对话框，如图5-12, 显示符合用户选择条件的凭证。
账
行一些不同的处理。
务
处
理
制作:新起点IT工作室
实现自己的日常账务处理
❖ 日常账务处理都包括哪些内容 ❖ 怎样进行凭证处理 ❖ 记帐 ❖ 账簿管理的具体操作 ❖ 出纳管理 ❖ 客户︱供应商往来管理
日常账务处理都包括哪些内容
❖ 凭证的处理:
凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有 法律效力的书面证明。它可分为原始凭证和记账凭证两种。对凭证的处理可以进行填制、修改以及审核 处理。
图5-8 作废凭证
图5-9 恢复作废的凭证
怎样进行凭证处理
❖ 凭证审核与管理
记账凭证输入完成后，在记账之前，必须由审核员对制单员填制的记账凭证进行审 核。审核完成以后，还要对其进行管理。
凭证审核
凭证审核就是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行的检查 核对。主要审核记账行凭证处理
科目汇总
在【企业应用标准】窗口中, 执行【财务会计】→【总账】 →【凭证】→【科目汇总】命 令按钮,打开【科目汇总】对话 框,如图5-16
在对话框中,选择月份和凭证类 别,接着选择右边的单选按钮, 然后单击【汇总】按钮,可显示 所选的汇总表,如图5-17
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怎样进行凭证处理
图5-1 【填制凭证】窗口
图5-4 删除当前分录
图5-6 【凭证查询】对话框
图5-7 带有辅助条件的【凭证查询】对话框
怎样进行凭证处理
❖ 凭证的作废与整理
凭证的作废
【填制凭证】窗口中，寻找到不合法的凭证页面后， 执行【制单】→【作废/恢复】命令项如图5-8，即可 将这张凭证作废。
输入科目是银行科目,要在结算方式设置中确定票据管理。
如果科目设置了辅助核算属性，可在这里输入辅助信息，辅 助信息将会在凭证下方的备注中显示.
录入该笔分录的借方或贷方本币发生额
如想放弃当前未完成的分录输入，单击工具栏上的【删分】, 删除当前的分录，如图5-4
如果使用的科目是现金流量科目，在录完本条分录后要求指 定该分录的现金流量项目。
是日常账务处理的一个核心环节，对这些账簿处理好的话，可以使整个企业的财务工作做得更全 面，对企业以后的发展有一个质的向导。
❖ 出纳的管理 :
出纳，不仅管着企业资金的进入、在账务处理中指定相应的会计科目、对日记账和资金日报表的 查询，还要对企业的一切支票进行相应的处理。
❖ 记账:
记账其实就是将经过审核的记账凭证进行自动记账处理，形成日记账、明细账、总分类账等账簿 文件。
在进行审核之前,进入到总账 系统中执行【凭证】→【凭 证审核】,打开【凭证审核】, 如图5-11, 选择要审核的凭证.
凭证审核
如果单击【取消】,则 可取消凭证的审核.如 果发现错误，单击 【标错】，先标错后 修改，如图5-15.
在对话框中双击需 要审核的凭证,打开 【审核凭证】窗口, 如图5-13
单击工具栏上的【审 核】按钮,单击【确定】 按钮进入【审核凭证】 窗口,如图5-14.
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怎样进行凭证处理
对凭证的输出是为 了保管的需要，因 为会计制度的有关 规定要求凭证必须 进行纸质形式的保
左上角显示“作废”字样，表示已经作废，但仍保 留凭证的内容和编号。当错把使用的凭证作废了时，还 可通过【制单】→【作废/恢复】命令项，如图5-9，恢复 其凭证为有效凭证。
凭证的整理
对作废过的凭证如果不想将其保留在计算机内，直 接执行【制单】→【整理凭证】命令项，即可将其彻底 删除，并对未记账凭证进行重新的编号.
凭证录入完毕后,单击工具栏上的【保存】按钮, 弹出信息提 示框, 单击【确定】按钮，就可以保存这张凭证。
在【填制凭证】窗口中，直接单击【查询】按钮，打开【凭 证查询】对话框，如图5-6 如果所选凭证还有辅助条件的选项，可以在该对话框中直接 单击【辅助条件】按钮，打开带有辅助条件的【凭证查询】 对话框，如图5-7，从中可以对有辅助条件的凭证进行修改。 在其中输入相关的查询科目信息，即可在【填制凭证】窗口 中显现出来，对要修改的内容进行修改。 修改完毕之后，直接单击工具栏上的【保存】按钮即可对修 改的内容进行保存。
怎样进行凭证处理
图5-11 【凭证审核】对话框
图5-12 系统列出的符合条件的凭证
图5-13 【审核凭证】窗口
图5-14 审核过的【审核凭证】窗口
图5-15 标错凭证窗口
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怎样进行凭证处理
❖ 凭证的填制和修改
填制
修改
在【企业应用标准】窗口执行【财务会计】→【总账】→ 【凭证】→【填制凭证】命令，打开【填制凭证】，如图5-1
单击工具栏上的【增加】按钮增加一张新的凭证，将光标定 位在凭证类别上，输入或选择一个凭证类别字.
在“附单据数”处输入原始单据的张数，输入凭证自定义项。 输入凭证分录的摘要，按【参照】按钮输入常用的摘要。
实 实务操作
现
自
在进行了初始化的设置工作之后，所有
己
的准备工作可以说都已经万事俱备，就只等 进行日常账务处理了。正如一棵发芽的树苗，
日
各种栽种的工作都完成，可是在以后的日常 生活中，没有好好管理的话，就有可能和参
天大树失之交臂，变成一个弯曲的树杈。
常
所以，对日常账务的处理应该考虑具体 需要，根据自己的实际情况对日常的账务进
凭证审核的方法有很多种，大致分为屏幕审核和对照审核两种。
凭证管理
凭证是会计核算工作的重要载体，凭证的管理在财务核算管理中占有至关 重要的地位。在电算化条件下对凭证的管理，主要有未记账凭证和已记账凭证 两部分构成，内容上的管理则主要是指科目汇总、凭证输出和保管等。
怎样进行凭证处理
选择完之后，单击【确认】按钮 打开所选择的凭证对象涉及的 【凭证审核】对话框，如图5-12, 显示符合用户选择条件的凭证。
账
行一些不同的处理。
务
处
理
制作:新起点IT工作室
实现自己的日常账务处理
❖ 日常账务处理都包括哪些内容 ❖ 怎样进行凭证处理 ❖ 记帐 ❖ 账簿管理的具体操作 ❖ 出纳管理 ❖ 客户︱供应商往来管理
日常账务处理都包括哪些内容
❖ 凭证的处理:
凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有 法律效力的书面证明。它可分为原始凭证和记账凭证两种。对凭证的处理可以进行填制、修改以及审核 处理。
图5-8 作废凭证
图5-9 恢复作废的凭证
怎样进行凭证处理
❖ 凭证审核与管理
记账凭证输入完成后，在记账之前，必须由审核员对制单员填制的记账凭证进行审 核。审核完成以后，还要对其进行管理。
凭证审核
凭证审核就是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行的检查 核对。主要审核记账行凭证处理
科目汇总
在【企业应用标准】窗口中, 执行【财务会计】→【总账】 →【凭证】→【科目汇总】命 令按钮,打开【科目汇总】对话 框,如图5-16
在对话框中,选择月份和凭证类 别,接着选择右边的单选按钮, 然后单击【汇总】按钮,可显示 所选的汇总表,如图5-17
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怎样进行凭证处理
图5-1 【填制凭证】窗口
图5-4 删除当前分录
图5-6 【凭证查询】对话框
图5-7 带有辅助条件的【凭证查询】对话框
怎样进行凭证处理
❖ 凭证的作废与整理
凭证的作废
【填制凭证】窗口中，寻找到不合法的凭证页面后， 执行【制单】→【作废/恢复】命令项如图5-8，即可 将这张凭证作废。
输入科目是银行科目,要在结算方式设置中确定票据管理。
如果科目设置了辅助核算属性，可在这里输入辅助信息，辅 助信息将会在凭证下方的备注中显示.
录入该笔分录的借方或贷方本币发生额
如想放弃当前未完成的分录输入，单击工具栏上的【删分】, 删除当前的分录，如图5-4
如果使用的科目是现金流量科目，在录完本条分录后要求指 定该分录的现金流量项目。