第二章货币资金练习题
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借:现金500 贷:主营业务收入500B、借:现金500贷:其他业务收入500C、借:现金500 贷:其他应收款500D、借:现金500贷:其他应付款500 注意:押金还要归还承租方的。
2.下列项目中,企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元现金支付范围:职工工资、个人劳动报酬,颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。
3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借:现金 2 000 贷:其他应收款 2 000B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000C、借;其他应收款 2 000 贷:现金500 管理费用1500D、借:管理费用1500 现金500 贷:其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是_B____。
A、借:其他应收款200 贷:现金200B、借:其他应收款200 贷:待处理财产损溢200C、借:应收账款200 贷:待处理财产损溢200D、借:应收账款200 贷:现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是出票人、付款人(或承兑审请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回,该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品,其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时,使用的会计科目是 ( )。
.A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中,可以采用托收承付方式结算的有()。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1.对现金清查发现账款不符,有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过( A )科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是( B )。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中,可以办理提现以发放工资的是( A )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4.银行汇票的提示付款期限自出票日起( C )。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( C )。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算,结算起点是( C )。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是( D )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中,不属于其他货币资金的是( D )。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外,确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过( B )。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中,可以办理提现以发放工资的是( D )。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1.根据《现金管理条例》规定,下列项目中可以用现金直接支付的是( CDE )。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2.其他货币资金包括( BCDE )。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3.下列允许使用现金的业务有( ABCD )。
02货币资金作业答案
第二章货币资金练习一、单项选择题1.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()科目进行核算。
A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金1.[答案]:A2. 下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]:D [解析]:银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元,但银行未错3.[答案]:A[解析]:企业已收款入账,则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入,而银行尚未收款入账,则银行对账单尚未包括这一款项,因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]:B [解析]:企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]:B [解析]:企业现金清查中,如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分,计入管理费用。
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2xx 货币资金、单项选择题1. 库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是(C)。
书P19原文A. 3天B. 5天C. 3〜5天D. 15 天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜 5 天日常零星开支所需现金确定.2. 远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是(D)。
书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A. 5 天B. 15 天C最少15天D.最多15天3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是(D)。
书P19倒数第二段原文A. 其他应收款B. 其他应付款C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4•银行汇票的付款期限为自出票之日起(B)。
书P20原文A. 1 个月B. 1 个月内C. 2个月D. 2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5•商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为(B)。
书P21原文A. 6个月B. 不超过6个月C. 180 天D. 不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因,属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是(C)。
书P19倒数第一段原文A. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢B. 待处理财产损溢C. 其他应收款——应收现金短缺款D. 应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方, 而不是应收账款.7•现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的(D)书P18第一段原文A. 现金管理制度B. 现金控制制度C. 企业管理制度D. 内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8•银行本票的适用范围是(D)。
货币资金 测试题及答案
第二章货币资金测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外,我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。
A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款,在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款,在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起()。
天天天天6.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定,最长不超过()个月。
A.九B.三C.六D.十二8.不正确的说法是()。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来,除在规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。
A.企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金,应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。
A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照《现金管理暂行条例》规定,()可以使用现金。
A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元D.刘某报销医药费1 380元4.按照国家《银行账户管理办法》的规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。
第2章货币资金练习题及答案
第2章货币资金练习题及答案第一篇:第2章货币资金练习题及答案单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A 5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B 6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C 7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C 10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A 11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D 13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。
(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)
第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是( C )。
书P19原文A.3天B.5天C.3~5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是( D)。
书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是( D )。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起( B )。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为( B)。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因,属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是(C )。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的( D)书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是( D )。
中财第二章货币资金习题及答案
第二章钱币资本(一 )单项选择题1.不包含在现金使用范围内的业务是()。
A.支付员工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收买农副产品D.支付银行借钱利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A.1500 元B. 500 元C. 1000 元D.2000 元3.不包含在广义现金范围内的项目是()。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.员工借钱欠条4.推行定额备用金制度,报销时的会计分录是 ( )。
A.借记“管理花费”,贷记“库存现金”B.借记“备用金”,贷记“库存现金”C.借记“管理花费”,贷记“备用金”D.借记“库存现金”,贷记“备用金”5.确立公司库存现金限额时,考虑的天数最多不可以超出()。
A.5 天B.10 天C.15 天D.8 天6.在公司开立的诸多账户中,能够办理提现业务,以发下班资的是()。
A.专用存款账户B.一般存款账户C.暂时存款账户D.基本存款账户7.在公司的银行账户中,不可以办理现金支取的账户是()。
A.基本存款账户B.暂时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.银行汇票的提示付款限期为自出票日起 ()。
A.1 个月B.3 个月C.4 个月D. 6个月9.银行本票的提示付款限期自出票日起最长不超出()。
A.2 个月B.6 个月C.1 个月D. 3个月10.支票的提示付款限期为自出票日起()。
A.10 天B. 5天C.3 天D.6 天11.在以下项目中,不属于其余钱币资本的是()。
A.向银行申请的银行承兑汇票B.拜托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购置股票的款项D.汇到外处并开立采买专户的款项12.以下各项目中,在核算的经济业务内容上拥有显然特点的是()。
A.外埠存款B.银行本票C.银行汇票D.存出投资款(二 )多项选择题1.现金的特点有 ( )。
A.拥有钱币性B.拥有通用性C.拥有流动性D.拥有利润性E.拥有流通性2.以下各项中,包含在广义现金范围的项目有()。
02货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指()。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.AB2.“现金日记账”是由()根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过()科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是()。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入()。
A.管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时应借记()。
A.银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金7.对于未达账项,企业应当()。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取,只能通过()账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中,可以办理托收承付结算的是()。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过()账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司,但尚未进行投资的款项,应计入()科目核算。
A.其他货币资金-存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金-有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算()。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14.下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是()。
2第二章 货币资金习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1.D;2.C;3.D;4.D;5.C;6.C;7.A;8.C;9.C;10.B;11.D;12.D;13.A;14.B;15.D;二、多项选择题1.BCDE;2.ABCD;3.ACD;4.ABDE;5.BD;6.ABCE;7.ABCDE;三、判断题1.对;2.错;3. 错;4. 错;5. 错;6.对7. 错;8. 错;9.对;10. 错;11. 错;四、思考题1.什么是货币资金,它包括哪些内容?货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。
它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产,它是一种重要的支付手段。
货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定?库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许企业留存现金的最高额。
这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。
需要增加或减少库存现金限额的单位,应向开户银行提出申请,由开户银行核定。
3.什么是支付结算,银行支付结算方式有那几种?银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
4.什么是支票,支票结算的要求有哪些?支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账。
企业财务会计第二章货币资金 章节练习(附答案)
企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金,也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定,下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定,最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。
A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】:红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下:(1)销售A产品100件,售价每件150元,货款已由银行划入本企业账户。
(2)采购员在外地采购,以外埠存款支付材料款9500元。
(3)销售B产品200件,每件售价100元,对方单位出具商业汇票。
约定3个月到期后付款。
(4)上月签发的银行汇票存款3000元,因未能采购到所需物资申请退款。
银行同意退款,转入结算户存款。
(5)因到广州采购需要,委托银行汇出存款45000元,在广州工商行开立临时存款户。
第2章 货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。
第二章 货币资金习题
第二章货币资金习题第二章货币资金习题第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是()a.库存现金b.银行存款c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是()a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是()a.现金b.银行存款c.其他应收款d.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经()审查批准。
a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入()a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。
在基本建设银行存款余额调节表时应当()a.在“银行对账单余额”项下,加:3000元b.在“银行对账单余额”项下,减:3000元c.在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元d.在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开户的账户中,可以办理到账业务以派发工资的就是()a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是()a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是()a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中,不符合银行结算纪律要求的是()a.暂时将账户借予其他企业采用b.核发没资金确保的远期支票c.支票必须由选定人员核发d.根据业务需要开设多个基本存款账户e.根据企业银行存款账户资金多少,同意与否缴付销售方货款3、可以引致企业银行存款日记账余额大于银行存款的就是()a.企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项b.企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项c.银行已经收款入账,企业尚未收款入账的款项d.银行已经付款入账,企业尚未付款入账的款项e.企业、银行收付款同时入账4、以下事项中,不合乎银行支付纪律的就是()a.考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票b.在不能影响企业自身业务的情况下,将账户暂时借予他人采用c.根据自身业务须要,企业可以开户多个基本存款账户d.支票必须由选定人员核发,其他人员一律不许核发e.企业是否付款由其自主决定,不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有()a.待处理财产损溢b.管理费用c.其他应收款d.营业外收入e.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是()a.银行汇票存款b.信用证保证金存款c.库存现金d.在途货币资金e.存出投资款7、其他货币资金包括()a.银行存款b.外埠存款c.备用金d.存出投资款e.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。
第二章货币资金练习题
第二章练习题一、单项选择题1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时,应借记是()。
A.“银行存款”账户 B.“材料采购”账户C.“其他货币资金”账户 D.“其他应收款”账户2.下列各项中,不属于“其它货币资金”账户核算内容的是()。
A.信用证存款 B.存出投资款 C.备用金 D.银行汇票存款3.以下所述不符合银行存款开户的有关规定的是()A.企业的工资、奖金等日常经营业务的资金收付,只能通过基本存款账户办理B.企业可以通过一般存款账户账户办理转账结算和现金支取C.一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得在多家银行机构开立基本存款账户D.不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户4.企业在现金清查中发现多余现金,在未经批准处理之前,应借记“库存现金”账户,贷记()账户。
A.“营业外收入” B.“待处理财产损溢” C.“其他应付款” D.“其他业务收入”5.企业的银行存款账户中,办理日常转账结算和现金收付业务的是()。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户6.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。
A.企业账上的银行存款余额 B.银行账上的企业存款余额C.企业可动用的银行存款数额 D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.符合库存现金使用规定的情况为()A.以3至15天的日常零星开支所需的现金作为库存现金的限额B.企业自行决定将其收取的产品销售及其他销售等款项,直接用于本企业的现金支出C.利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金D.用现金向个人收购农副产品和其他物资的价款8.根据《支付结算办法》规定,银行汇票的提示付款期限为()。
A.自出票日起10日 B.自出票日起1个月C.自出票日起2个月 D.自出票日起6个月9.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是()。
A.支付职工奖金5 000元 B.支付零星办公用品购置费800元C.支付物资采购货款1 200元 D.支付职工差旅费2 000元10.企业对库存现金的清查中发现的确实无法查明原因的现金长款,应将其计入()。
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第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金:是企业生产经营过程中处于货币形态的资产,是流动性最强的流动资产,亦称为现金资产。
2、未达账项:是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款:是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票:是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票:是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易:是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付:是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益:是企业进行外币业务处理时,由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同,分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序,应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益,应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种,其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易,应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率,也可以采用即期汇率近似的汇率,但收到投资者投入的外币资本,必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款,应(B)。
A、借:其他应收款B、借:待处理财产损益C、贷:其他应收款D、贷:待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是(B)A、实地盘点法B、借:核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是(B)A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行4、异地托收承付结算方式中,验单付款的承付期为(A)A、3天B、5天C、10天D、15天5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当(D)A、根据“银行对账单”记录的金额入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账6、下列属于其他货币资金核算内容的是(C)A、库存人民币B、库存外币C、银行本票存款D、银行存款7、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经(C)审查批准。
A、本企业单位负责人B、上级主管部门C、开户银行D、财税部门8、按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金、津贴等的支取,只能通过(A)。
A、基本存款账户办理B、一般存款账户办理C、临时存款账户办理D、专用存款账户办理9、商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过(A)A、6个月B、2个月C、9个月D、12个月10、除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起(B)天。
A、7B、10C、15D、2011、银行汇票的提示付款期限为自出票日起(A)A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月12、根据我国现行制度规定,企业库存现金限额一般是按(B)正常零星开支核定的。
A、3天B、3---5天C、5天D、15天13、无法查明原因的现金溢余,报经批准后计入(B)账户。
A、管理费用B、营业外收入C、其他业务收入D、其他应付款14、为了完善货币资金的内部控制,货币资金的授权、经办和(A)应由不同的人员来完成。
A、账目的记录B、账目保管C、支付款项D、凭证填开15、现金、银行存款的总分类账的登记人员,应该是(B)A、出纳人员B、出纳人员以外的会计人员C、会计人员或出纳人员D、财会部门负责人或单位主管会计工作的负责人16、出票超过付款时存款账户余额的支票称为(B)A、空白支票B、空头支票C、远期支票D、大额支票17、下列属企业单位信用卡可以办理的业务是(D)A、交存现金B、10万元以上的商品交易C、支取现金D、从基本存款户划转存款18、委托收款结算方式和托收承付结算方式,托收成立的标志是(C)A、发出商品B、向银行提交委托凭单、发票账单C、办妥托收手续D、付款人收到付款通知19、“库存现金日记账”和“银行存款日记账”应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证(C)登记。
A、逐日B、逐日逐笔C、逐日逐笔顺序D、逐日汇报20、资产负债表日,企业各种外币账户的外币余额,应当按照期末市场汇率(即期汇率)折合为记账本位币,其与记账本位币的差额列为(B)A、管理费用B、财务费用C、投资收益D、本年利润四、多项选择题1、银行存款账户分为(ABCD)等类。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2、下列应由开户银行签发的票据有(BC)A、支票B、银行汇票C、银行本票D、商业汇票3、企业库存现金清查的主要内容有(ABD)A、是否存在贪污或挪用B、是否存在“白条顶库”C、是否存在未达账项D、是否存在超限额库存现金4、下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是(ABD)A、外埠存款B、银行汇票存款C、备用金D、信用卡存款5、下列可以用现金结算的有(ABCD)A、支付退休人员退休金B、企业职工出差预借差旅费2000元C、购买办公用品280元D、向农民收购农产品1500元6、根据我国现行银行结算办法的规定,必须在商品交易或者在商品交易的同时附带提供劳务的情况下才能使用的结算方式有(CD)A、委托收款B、汇兑C、托收承付D、商业汇票7、中国人民银行发布的《支付结算办法》中规定了银行结算纪律,具体包括(ABCD)A、不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用B、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金C、不准无理拒绝付款、任意占用他人资金D、不准违反规定开立和使用账户8、一般说来,货币资金的管理和控制应当遵循的原则与规定包括(ABCD)A、严格岗位职责分工B、实行内部牵制制度C、建立健全内部审核制度D、实施定期轮岗制度9、《银行结算办法》中规定了银行结算纪律,即(ABC)A、不准出租出借银行账户B、不准签发空头支票或远期支票C、不准套取银行信用D、不准异地转账结算10、在(ABD)情况下,企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。
A、企业开出支票,对方未到银行提现或办理转账B、银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款户C、银行代扣水电费,企业尚未收到通知D、银行收到委托收款结算方式下结算款项,企业尚未收到通知11、下列(ACD)经济业务,应通过“银行存款”账户核算。
A、收到汇票、银行本票存入银行B、存出、使用银行汇票和银行本票存款C、收到、开出转账支票D、收回到期商业汇票款项12、下列票据可以背书转让的有(ABCD)A、支票B、银行汇票C、银行本票D、商业汇票13、广义的现金包括(ABC)A、库存现金B、随时可以支付的其他货币资金C、现金等价物D、持有至到期的债券投资14、下列银行支付结算方式可以用于同城结算的有(ACD)A、商业汇票B、汇兑C、委托收款D、支票15、下列账户属于外币账户的有(ABD)A、银行存款(外币银行存款)B、应收账款(外币债权)C、实收资本(外币资本)D、长期借款(外币债券)16、下列说法正确的有(AC)A、支票结算方式的起点为100元B、委托收款方式下,付款人拒绝付款后需开户银行审查理由C、货币资金代表企业现实的支付能力D、外埠存款、外币存款、收到的支票均属于货币资金五、判断题1、为了减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性,并及时发现有关人员的舞弊行为,对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。
(√)2、库存现金清查,是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数。
(√)3、盘点库存现金出现溢余,可以在“其他应付款”账户的贷方反映,待日后短缺时用于抵扣。
(×)4、企业一般存款账户只能用于转账,不能用于提取现金,临时存款账户可以办理转账结算和现金支付。
(√)5、银行存款日记账余额与银行对账单余额一般是不相等的。
(×)6、企业与银行核对银行存款账目时,对已发现的未达账项,应当编制银行存款余额调节表进行调节,并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
(×)7、库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。
(√)8、“库存现金”账户反映企业的库存现金,不包括企业的内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。
(√)9、为了简化现金收支手续,方便工作,企业可随时坐支现金。
(×)10、对于因未达账项而引起的银行存款日记账余额与银行对账单的差额,不必在账面上进行调整。
(√)11、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
这种结算方式适用于同城及异地的各种款项结算。
(×)12、企业从银行提取现金或向银行申请签发银行汇票,都不会影响资产负债表中货币资金项目的变化。
(√)13、货币资金包括现金、银行存款和在途货币资金三大类。
(×)14、调节后的银行存款余额,是企业当前可以动用的实际存款额。
(√)15、企业如果急需资金,可以持未到期的商业汇票、支票向开户银行申请贴现。
(×)16、商业承兑汇票必须购货企业签发,并由购货企业承兑。
(×)17、现金支票、普通支票可以提取现金,也可以用于转账。
(×)18、采用委托收款结算方式下,如果付款单位提出拒付,由付款单位开户银行审查其拒付理由是否正当。
(×)19、根据现行银行结算办法的规定,托收承付结算方式适用于企业办理各种商品交易或劳务供应的款项。
(×)20、商业承兑汇票到期时,如果购货企业(付款人)的存款不足支付票款,开户银行应将汇票退还销货企业(收款人),银行不予代为垫付款项。
(√)21、委托收款结算方式的承付期限为3天,时间应在付款六、简答题1、货币资金内部控制的一般原则有哪些?答:内部控制的一般原则有:(1)严格岗位分工及授权批准制度;(2)严格票据及有关印章的管理;(3)加强对货币资金收支的控制和监督;(4)建立内部审计或稽核制度。
2、根据《现金管理暂行条例》规定,企业可在哪些范围答:根据《现金管理暂行条例》的规定,企业可以在下列范围内使用现金:(1)职工工资、各种工资性津贴;(2)个人劳动报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资支付的款项;(6)出差人员随身携带的差旅费;(7)结算起点(现金支付限额1000元人民币)以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。