货币资金的内部控制要求及其原则
3货币资金内部控制
第三章
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
一、现金的内部控制
（一）内容 • 现金：人民币（纸币、金属辅币） • 财政部《内部会计控制规范——货币资金》 规定内容： 1.现金适用范围：
• 1）发给职工的（1）（2）（3）（4） • 2）向个人支付（5） • 3）出差（6） • 4）结算起点以下（7） • 5）其他 2.库存现金限额控制： • 3-5天零星开支
三、出纳的岗位职责
• 1.按规定办理结算业务
• • • • （1）现金结算范围：超出用银存结算 （2）库存现金限额：超出及时送存银行 （3）现金日清月结：每天核对账实相符 （4）银存账面与对账单及时核对
• 2.按会计制度进行账务处理 • 3.外汇出纳及时掌握政策 • 4.遵守结算纪律
• 空头支票 • 出租、出借账户
一、现金的内部控制
3.现金收支控制
• （1）收：当日送存银行 • 如有困难，由开户银行确定送存时间 • （2）支：①限额内：库存现金\提现 • ②超限额：支票 • ③不可坐支： • 例外，报经开户行审查批准，确定范围和限 额，并定期向开户行报送坐支金额和使用情况 • （3）出借现金：严格审批 • （4）银行提现：用途、签章、银行批准 • （5）特殊情况需用现金支付（交通、偏远、救灾等）： • 书面申请提交开户行、财会签章、银行同意、支付现金 • （6）“小金库”、账外账：现金收入后要入账
医院货币资金内控管理制度
第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。
第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。
（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。
（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。
（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。
第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。
第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。
（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。
（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。
（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。
第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。
（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。
第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。
第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。
（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。
第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。
（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。
（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。
第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。
某公司货币资金管理制度范文(3篇)
某公司货币资金管理制度范文一、总则(一)为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。
(二)本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金(如各类票据保证金)和有价证券。
二、货币资金内部控制原则(一)严格遵循不相容职务分离原则1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。
出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。
出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。
3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。
(二)货币资金内部控制相关规定1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。
2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。
3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。
4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。
(三)盘点、对账与报告制度1、财务部不定期____现金盘点，并填写《库存现金盘点表》，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。
2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。
3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。
三、现金具体管理规定(一)库存现金使用范围1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
2、出差人员必须随身携带的差旅费。
3、____元以下的零星支出。
(二)公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。
(三)经公司总经理批准使用超过____元以上(含____元)的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。
建立货币资金内部控制应遵循的四项原则
建立货币资金内部控制应遵循的四项原则概述在现代企业管理中，货币资金是企业重要的资产之一。
为了保护企业的货币资金安全并确保企业顺利运营，建立健全的货币资金内部控制机制至关重要。
本文将介绍建立货币资金内部控制应遵循的四项原则，并详细解释每一项原则的重要性和实施方法。
1. 分离责任原则分离责任原则是指在货币资金管理过程中，应将关键环节的职责分离给不同的人员，以防止任何个人滥用职权或进行欺诈行为。
具体来说，应当将以下职责进行分离：•收付现金的责任：应将收付现金的职责交由不同的人员或部门。
例如，负责收款的人员不应同时负责支付款项，以确保收款和付款的过程相互制衡。
•核对现金流动的责任：应由专门的人员或部门负责核对现金流动，确保收付款项的准确性。
•记录现金流动的责任：应将记录现金流动的职责分离给不同的人员，以保障账务记录的准确性。
分离责任原则的实施可以通过制定明确的职责分工制度，明确每个人员在货币资金管理中的责任和权限，并严格执行。
此外，还应建立相应的监督机制，例如定期进行内部审计和互查，确保分离责任原则得到有效执行。
2. 有效的授权和审批有效的授权和审批是确保货币资金管理过程合规性和合理性的关键原则。
通过明确的授权和审批机制，可以确保所有的资金收付行为符合企业制定的规章制度，并遵循相关法律法规。
•授权：所有与货币资金相关的重要决策和行为，应当经过适当授权方可执行。
例如，在进行大额付款或投资决策时，应经过高级管理人员或董事会的批准授权。
•审批：在货币资金流动的各个环节中，应建立严格的审批制度。
例如，对于款项的收付、转账等操作，应当经过适当授权人员的审批方可执行。
要确保有效的授权和审批原则的落实，企业应建立完善的授权和审批流程，并加强对相关人员的培训和监督，确保他们理解授权和审批的重要性，并按照规定程序执行。
3. 账务准确性和实时性账务准确性和实时性是货币资金内部控制中不可忽视的原则。
准确的账务记录可以确保企业对资金的流动和余额有清晰和准确的了解，避免错误的决策和风险的产生。
货币资金的内控管理
货币资金的内控管理货币资金是企业最重要的流动性资产之一，对于企业的经营和发展具有至关重要的作用。
为了保障企业的资金安全和有效利用，内控管理在货币资金管理中起着重要的作用。
本文将从内控管理的概念、目标、原则以及实施步骤等方面，探讨货币资金的内控管理。
内控管理的概念内控管理是指企业为实现经营目标，通过建立一套完整的制度、流程和措施，对企业内部各项活动进行规范、监督和控制的过程。
货币资金的内控管理即是指企业对货币资金的收付、使用、监督等环节进行规范和控制，以确保资金安全和有效利用。
内控管理的目标货币资金的内控管理的目标主要包括以下几个方面： 1. 保障资金安全：通过建立完善的制度和流程，防止资金被盗窃、挪用或其他非法操作，确保资金安全。
2. 提高资金利用效率：通过规范资金使用流程，合理安排资金运作，提高资金利用效率，降低资金成本。
3. 防范风险：通过建立风险管理机制，及时发现和应对各类风险，降低企业面临的风险程度。
4. 提升财务报告的准确性：通过内控管理，确保财务报告的准确性和可靠性，提高企业的信誉度。
内控管理的原则货币资金的内控管理应遵循以下原则： 1. 分工与协作原则：明确各个岗位的职责和权限，建立合理的审批流程和授权机制，实现分工与协作。
2. 制度与流程原则：建立完善的制度和流程，规范资金收付、使用、监督等环节，确保操作规范。
3. 内外部信息沟通原则：加强内外部信息的沟通与交流，及时了解市场动态和企业内部情况，为决策提供依据。
4. 风险防范原则：建立风险管理机制，识别、评估和应对各类风险，防范潜在风险对企业造成的损失。
5. 监督与评价原则：建立监督和评价机制，对内控管理的执行情况进行监督和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。
货币资金内控管理的实施步骤货币资金的内控管理的实施步骤主要包括以下几个方面： 1. 制定内控管理制度：根据企业的实际情况，制定货币资金的内控管理制度，明确各项规定和流程。
行政事业单位货币资金内控制度
行政事业单位货币资金内控制度行政事业单位的货币资金是其最重要的资产之一，也是其经济活动的基础。
为了确保货币资金的安全、完整和合法，提高资金使用效率，防范财务风险，行政事业单位必须建立和实施有效的货币资金内控制度。
本文将探讨行政事业单位货币资金内控制度的构建和实施。
合法性原则：行政事业单位的货币资金内控制度必须符合国家法律法规和政策规定。
完整性原则：内控制度应涵盖货币资金的全部业务流程，确保所有环节都有明确的控制措施。
有效性原则：内控制度应具有实际可操作性，能够有效地防范财务风险，保障资金安全。
透明性原则：内控制度应明确各岗位的职责和权限，确保货币资金的流转过程公开透明。
审慎性原则：对于货币资金的流转和使用，应坚持谨慎态度，严格执行审批程序。
岗位设置与职责分工：明确货币资金相关岗位的职责和权限，确保不相容岗位的分离和相互制约。
授权审批制度：建立严格的货币资金授权审批制度，明确审批流程和审批权限，防止越权审批和违规使用货币资金。
现金与银行存款管理：制定现金管理办法，规范现金使用和保管；加强银行存款账户的管理，定期进行账目核对，确保货币资金账户的唯一性和安全性。
印章与票据管理：严格管理财务印章、票据等重要物品，实行专人保管，确保印章和票据的安全使用。
内部审计与监督：建立内部审计制度，定期对货币资金内控制度进行审查和监督，发现问题及时整改。
培训与教育：加强相关人员的培训和教育，提高货币资金管理的意识和能力。
应急预案：制定货币资金管理应急预案，以便在突发情况下能够迅速采取措施，保障资金安全。
制定详细的货币资金内控制度实施方案，明确各项控制措施的责任人和完成时间。
加强内部协调与沟通，确保各部门之间的密切配合和支持。
加强对货币资金业务的监督和检查，发现问题及时整改。
定期对货币资金内控制度进行评价和改进，不断完善内控制度。
加强相关人员的培训和教育，提高其对内控制度的理解和执行能力。
建立严格的惩罚机制，对违反货币资金内控制度的人员进行严肃处理。
内控公司货币资金管理制度
第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，降低财务风险，保障公司合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及货币资金管理的业务和活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险控制原则：强化风险意识，建立健全风险防范体系，确保货币资金安全；2. 规范管理原则：严格按照国家法律法规、财务制度及公司内部规定进行货币资金管理；3. 透明公开原则：加强内部监督，确保货币资金管理的透明度和公开性；4. 严格执行原则：各部门、各岗位人员必须严格执行本制度，不得违规操作。
第二章组织架构与职责第四条公司设立货币资金管理领导小组，负责公司货币资金管理的决策和监督。
第五条财务部门负责公司货币资金管理的具体实施，其主要职责包括：1. 制定和修订货币资金管理制度；2. 负责公司货币资金的收支、结算和核算；3. 监督检查各部门、各岗位货币资金管理的执行情况；4. 定期向货币资金管理领导小组报告货币资金管理情况。
第六条各部门、各岗位的职责如下：1. 各部门负责人对本部门货币资金管理负责；2. 出纳员负责现金收付、银行存款及内部转账；3. 会计人员负责货币资金的核算、记账和报表编制；4. 内部审计部门负责对货币资金管理进行监督检查。
第三章货币资金管理流程第七条货币资金收支管理：1. 公司收支必须按照国家法律法规和公司内部规定执行；2. 收入现金应及时存入银行，不得私设小金库；3. 支出现金需按照规定的审批程序进行，严禁无票支出、超范围支出。
第八条银行账户管理：1. 公司银行账户的开立、变更、撤销需经财务部门审核，报公司领导批准；2. 银行账户的收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规定；3. 财务部门应定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条货币资金预算管理：1. 公司应编制年度货币资金预算，经领导批准后执行；2. 各部门应按照预算执行，不得超支；3. 财务部门负责监督预算执行情况，对超支现象进行追责。
货币资金内部控制概念-概述说明以及解释
货币资金内部控制概念-概述说明以及解释1.引言1.1 概述货币资金是企业非常重要的一项资源，涉及企业的资金流动和运营管理。
然而，由于货币资金的高度敏感性和易被滥用的特点，企业需要建立一套有效的内部控制机制来保护和管理这些资金。
货币资金内部控制是指企业在运营过程中，通过制定合理的规章制度、流程和制度，以及建立相应的职责和权限体系，来保障货币资金的合法性、安全性和准确性的一系列管理措施。
在这个过程中，企业致力于防止内部和外部风险，确保资金的正常流动，提高企业的运营效率和竞争力。
货币资金内部控制的目标是确保资金的正确使用和保管，同时防止资金的浪费、挪用和失窃。
通过建立完善的内部控制体系，企业可以降低经营风险，提高资金运作的透明度和追踪能力。
这不仅有助于企业精确掌握企业财务状况，快速反应和解决财务问题，还能有效预防和降低潜在的内部舞弊和经济犯罪行为对企业的损害。
货币资金内部控制的基本原则包括有效的分工与监督、严格的记录和报告制度、科学的风险评估和控制、以及规范的审计和监督机制等。
有效的分工与监督意味着企业要明确各个岗位的职责和权限，确保每个岗位的职责清晰，并以适当的方式将各个岗位的职责衔接起来。
严格的记录和报告制度需要保证货币资金的流动和使用过程能够被准确地记录和追踪，以便随时掌握资金的动态和变化。
科学的风险评估和控制要求企业对内外部风险进行全面的识别和评估，并采取适当的措施进行防范和应对。
规范的审计和监督机制则通过对企业内部运作的检查和监督，及时发现和纠正问题，确保企业的运营和资金使用符合法律法规和公司政策。
综上所述，货币资金内部控制是企业财务管理中至关重要的一环。
它不仅可以保护企业的利益，防止经济损失，还可以提高企业的整体竞争力和可持续发展能力。
在当前竞争激烈的商业环境下，建立和完善货币资金内部控制机制是每个企业必须重视的重要任务。
1.2文章结构1.2 文章结构本文将以以下几个部分对货币资金内部控制的概念进行详细的介绍和分析：首先，引言部分将概述货币资金内部控制的重要性以及本文的目的。
货币资金的内部控制要求及其原则
货币资⾦的内部控制要求及其原则货币资⾦的内部控制要求与原则⼀、现⾦内部控制要求（⼀）明确控制⽬标1、保证现⾦收⽀的合法合理性2、保证库存现⾦的安全完整3、保证现⾦收⽀核算记录的及时可靠（⼆）制定控制流程1、规定授予权限。
部门或业务部门指派业务⼈员办理有关现⾦结算的经济业务，对于⼤宗或特殊的现⾦收⽀业务，主管部门负责⼈应专门审批。
2、及时填制或取得原始凭证，并由相关⼈员签字或盖章，作为收付现⾦的书⾯证明。
审核原始凭证。
会计部门收到有关现⾦收⽀业务原始凭证后，由会计主管⼈员进⾏审核，对于不符合规定的凭证，可拒不受理或补办⼿续。
3、编制记账凭证。
分管会计根据审核后的凭证，填制收款凭证或付款凭证。
签章后通知办理现⾦收⽀事项。
4、收付现⾦。
出纳⼈员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证开列的⾦额收付现⾦。
复核记账凭证，稽核⼈员或指定⼈员审查收款凭证及付款凭证。
审核合格后，签章传递。
5、登记账簿。
出纳⼈员根据复核的收、付款凭证，登记库存现⾦⽇记账；分管会计⼈员根据审签合格的收、付凭证，登记相关明细账。
6、盘点现⾦。
出纳⼈员每⽇营业结束后，结出库存现⾦⽇记账的收⽀和余额，清点库存现⾦，互相核对。
7、送存银⾏。
对于超过库存现⾦限额的现⾦，由出纳登记，并及时送存银⾏。
8、清查库存。
定期由清查⼩组盘点库存现⾦，并同库存现⾦⽇记账余额进⾏核对。
（三）确定控制点及其控制措施在货币资⾦的控制点及控制措施主要涉及以下7个⽅⾯。
第⼀、授权批准。
业务的经办⼈员在办理现⾦收⽀业务，需得到上级领导的授权。
业务员须在反应经济业务的原始凭证上签章，并经经办部门负责⼈审核原始凭证。
第⼆、审核。
会计主管审查现⾦收⽀原始凭证，主要审核原始凭证是否反映现⾦收⽀业务以保证出纳⼈员⽀付现⾦正确、合法。
第三、收付。
出纳⼈员复核现⾦收⽀记账凭证，按照凭证所列数额，收付现⾦，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”。
第四、复核。
稽核员复核现⾦收⽀记账及附原始凭证，并签字盖章。
货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些
货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些嗨，亲们！今天我们来聊聊货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容，这个话题可是关系到我们企业的财务管理哦。
咱们先来聊聊什么是货币资金内部控制制度吧。
简单来说，就是企业为了保证货币资金的安全、准确、高效地使用，而制定的一套规范和标准。
好了，废话不多说，咱们开始吧！咱们来看看货币资金内部控制制度的基本要求。
这可是非常重要的一环哦！基本要求一共有三条：第一，明确责任。
也就是说，谁来负责货币资金的管理和监督，要做到心中有数。
第二，确保合规。
企业要严格遵守国家法律法规和企业内部的规定，不能违规操作。
第三，提高效率。
货币资金的使用要快、准、狠，不能拖拖拉拉的。
接下来，咱们来看看货币资金内部控制制度的主要内容。
这一部分可是涉及到很多方面的哦！首先是货币资金的收付。
企业要严格控制货币资金的收付，确保资金的安全和准确。
比如说，收到现金要当场点清，避免收到假币或者破损钞票；付款时要核对清楚对方的账户信息，避免付错钱。
其次是货币资金的保管。
企业要设立专门的财务部门或者岗位来负责货币资金的保管，确保资金的安全。
要做好现金日记账和银行存款日记账的记录，以便随时查账。
还要定期对现金进行盘点，防止丢失或者盗窃。
再次是货币资金的使用。
企业要合理安排货币资金的使用，确保资金的高效利用。
比如说，可以将一部分资金用于购买原材料或者支付供应商款项，另一部分资金用于支付员工工资和福利，还有一部分资金可以用于投资或者还债等。
这样一来，既能保证企业的正常运营，又能提高资金的使用效率。
最后是货币资金的监督。
企业要加强对货币资金的监督，确保资金的安全和准确。
比如说，可以设立专门的审计部门或者岗位来进行内部审计，发现问题及时整改；还可以定期对财务报表进行审计，确保报表的真实性和准确性。
货币资金内部控制制度对于企业来说是非常重要的。
它可以帮助企业更好地管理货币资金，提高资金的使用效率，降低财务风险。
所以，各位亲们一定要重视起来哦！记住了，安全、合规、高效是我们的目标，让我们一起努力吧！。
货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些
货币资金内部控制制度的基本要求和主要内容有哪些嘿，朋友们！今天咱们聊聊一个可能让你觉得有点“高大上”的话题——货币资金内部控制制度。
别担心，我不会让你感到像在听一场无聊的讲座，反而希望能给你带来一些轻松幽默的瞬间，让你在掌握知识的同时，心情也能“飞起来”。
咱们就从头说起，看看这个制度到底有哪些基本要求和主要内容。
1. 基本要求1.1 确保安全性首先，咱们得明白，货币资金的安全性就像咱们的身份证，丢了可是麻烦大了！所以，内部控制制度的第一个基本要求，就是要确保资金的安全性。
想象一下，如果资金没有一个好的管理，随便让人进出，那可就像把家里的钥匙借给陌生人一样，危险得很！这就要求企业在资金的使用和管理上，得设立清晰的责任划分，确保每一笔钱都能用得其所，安全无忧。
1.2 准确性再来，咱们得说说准确性。
你们知道的，钱可不是小事，记错一笔都能让人“心梗”。
内部控制制度要求企业在账务处理上，要做到准确无误。
每一笔收入和支出，都得有据可依。
就像咱们记账一样，记错了可不光是数学不好，最后账本上的“故事”可就不一样了。
所以，企业在处理资金时，要建立健全的审核机制，确保每一笔账都能经得起推敲。
2. 主要内容2.1 资金的授权管理说到内部控制，咱们不得不提的就是“授权管理”了。
就像咱们不随便把自己家钥匙给别人一样，资金的管理也得严格把关。
授权管理就是要明确谁能支配资金，谁又能审批。
这样一来，资金的使用就有了“守门员”，确保不会出现“钱财两空”的情况。
毕竟，企业的钱可不能随便花，得用在刀刃上。
2.2 资金的记录和监控接下来，咱们聊聊资金的记录和监控。
这就像是咱们每天都要刷牙，保持“洁净”，不然可就容易“长蛀牙”了。
资金的记录要及时、准确，避免出现漏记、错记的情况。
监控则是要定期检查资金的使用情况，确保每一笔都能“有迹可循”。
要知道，心中有数，才能在资金管理上游刃有余。
3. 实施与改进3.1 定期培训当然，制度的制定是第一步，接下来就得看怎么实施。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、总则第一条为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全、有效和合规，根据《企业内部控制基本规范》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及所属各单位（以下简称“公司”）货币资金的收支、管理、监督等各项业务。
第三条公司货币资金内部控制应以预防风险、确保资金安全、提高资金使用效率为目标，实行全面、全员、全过程的控制。
第四条公司货币资金内部控制应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业规定和公司规章制度。
（二）全面性原则：对公司货币资金收支管理的各个环节进行全面控制。
（三）不相容职务分离原则：确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离，相互制约。
（四）授权审批原则：建立严格的授权审批制度，确保货币资金支付的合规性和合法性。
（五）透明度原则：提高公司货币资金内部控制的透明度，便于内部监督和外部审计。
二、职责分工和职权分离第五条财务部门是公司货币资金内部控制的主管部门，负责制定、完善货币资金内部控制制度，组织、协调、监督货币资金内部控制工作的实施。
第六条办理货币资金业务的人员应具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。
办理货币资金业务的人员不得同时负责与货币资金业务相关的会计、审计、稽核等工作。
第七条货币资金的收支、保管、核算等职责应由不同的人员担任，确保不相容职务分离。
三、授权审批制度第八条公司应建立严格的授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。
第九条货币资金支付业务应按照规定的程序进行，未经授权批准，不得办理货币资金支付业务。
第十条审批人应对审批事项的真实性、合规性、必要性进行审查，确保审批事项符合国家法律法规、公司规章制度和相关政策。
四、库存现金管理第十一条公司应加强对库存现金的管理，确保库存现金的安全、合规。
第十二条库存现金的限额、存放、使用、核对等环节应严格执行国家法律法规和公司规章制度。
第十三条财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金的账实相符。
货币资金的内控管理
货币资金的内控管理一、引言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展具有至关重要的作用。
为了保障货币资金的安全和有效利用，企业需要建立健全的内控管理制度。
本文将从内控管理的定义、目标和原则出发，探讨货币资金的内控管理。
二、内控管理的定义内控管理是指企业为实现经营目标，通过建立一系列制度、规范和措施，对企业内部的各项活动进行监督、管理和控制的过程。
货币资金的内控管理即是指企业为保障货币资金的安全和有效利用，建立相应的内控管理制度。
三、内控管理的目标货币资金的内控管理的目标主要包括以下几个方面：1.保障货币资金的安全。
通过建立严格的资金流程和授权制度，防止货币资金的滥用、挪用和损失。
2.提高资金利用效率。
通过合理的资金计划和预算，确保货币资金的合理配置和有效利用，降低资金成本。
3.规范财务管理行为。
建立健全的财务管理制度，确保财务活动的合规性和规范性。
4.提升企业的竞争力。
通过优化资金结构和提高资金使用效益，增强企业的资金实力和竞争力。
四、内控管理的原则货币资金的内控管理应遵循以下原则：1.明确责任分工。
明确各级管理人员和部门的职责和权限，确保责任的明确和权力的分立。
2.建立健全的制度和规范。
建立适应企业实际情况的内控管理制度和规范，确保制度的科学性和可操作性。
3.实施有效的监督和检查。
建立有效的监督和检查机制，及时发现和纠正问题，确保内控管理的有效性和可持续性。
4.加强信息化建设。
借助信息技术手段，提高内控管理的效率和准确性，降低管理成本。
5.持续改进和创新。
不断总结经验，改进内控管理制度和方法，适应企业发展的需要。
五、货币资金的内控管理措施为了实现货币资金的内控管理目标，企业可以采取以下措施：1.建立完善的资金流程和授权制度。
明确资金的流向和使用权限，确保资金的安全和合理使用。
2.制定资金计划和预算。
根据企业的经营情况和发展需求，制定合理的资金计划和预算，确保资金的充足和有效利用。
3.加强资金监督和审计。
第三章货币资金内部控制PPT课件
一、岗位设置与工作分工
（一）出纳机构的设立 各单位根据会计任务的需要设置会计机构，或
者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人 员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计 咨询、服务机构代理记账。 （二）出纳岗位的设置
企业应当根据业务需要，按照既满足出纳工作 的需要，又避免人浮于事的原则设置出纳人员。 一般可以采用以下几种形式：
稽核记账凭证
13.定期和不定期的现金
清查
21
（三）现金收支业务的关键控制点 1.审批 2.审核原始凭证 3.现金收支 4.稽核 5.记账 6.对账 7.清点和检查
22
二、银行存款的内部控制
（一）银行结算账户开立、使用的控制 银行结算账户是银行为存款人开立的用于
制的建立、健全和有效实施，以及货币资 金的健康完整负责。
单位负责人是指单位法定代表人或者 法律、行政法规规定代表单位行使职权的 主要负责人
5
二、货币资金内部控制的原则
1、岗位分工和职务分离 2、严格收支分开及收款入账 3、实行支出款项的严格授权批准程序 4、实施内部稽核 5、实行定期轮岗制度
6
四、货币资金内部控制的目标
账目的调节 5.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账
目、应收款项账目及应付款项账目等级的人员应当相互分离 6.货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行
存款项目、现金账目的记录人员应当相互分离 7.支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离
10
三、出纳人员的岗位职责
1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的 规定办理现金收付和银行结算业务
3.现金收支的控制
4.现金记录的控制
5.防止现金违纪行为的发生
企业财务管理制度货币资金管理内部控制制度
企业财务管理制度货币资金管理内部控制制度企业财务管理制度是为了规范和管理企业内部财务活动而制定的一套制度。
货币资金管理内部控制制度则是财务管理制度中的一个重要组成部分，主要针对企业的货币资金的收支、利用、保值增值等方面进行规范和控制。
下面将详细介绍货币资金管理内部控制制度的内容。
一、基本原则1.保护财产安全：货币资金是企业最重要的资产之一，制度的基本目标是保护财产安全，确保财务管理的规范化和安全性。
2.落实内部控制：货币资金管理制度建立内部控制机制，包括明确权限和职责、建立审核和审批制度、制订详细的操作规程等，确保内部控制落实到位。
3.合规经营：货币资金管理制度要求企业在经营活动中遵守相关法律法规，并严禁违法操作和违规行为。
4.信息透明化：货币资金管理制度要求企业财务信息的准确、完整和及时性，确保信息的透明化。
二、具体内容：1.预算管理：建立完善的预算制度，将财务预算和业务预算相结合，制定合理的预算目标和预算控制措施，提高企业的预算编制和执行水平。
2.收付款管理：规定货币资金的收付款流程和操作规程，明确收付款的权限和流程，确保款项安全和及时性。
3.资金充足管理：建立合理的资金计划，根据企业运营情况和资金需求，提前做好资金调剂，保证企业货币资金的充足性。
4.银行账户管理：规定企业开立银行账户的流程和要求，规范银行账户的管理和使用，加强对银行账户的监控和审计。
5.资金投资管理：建立资金投资决策制度和投资风险控制机制，对资金投资项目进行审慎评估和风险分析，确保资金的安全和增值。
6.现金流量管理：建立现金流量计划和分析制度，加强对现金流量的监控和分析，及时发现和解决现金流量风险。
7.负债管理：规定企业融资的审批流程和限制条件，遵守相关法律法规，合理控制负债规模和债务成本。
8.内部控制审计：定期进行内部控制审计，发现问题和隐患，及时进行整改和改进，提高内部控制的有效性和可靠性。
以上是货币资金管理内部控制制度的主要内容，企业根据自身情况可以根据需要进行调整和完善。
货币资金内控制度
（3）任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳记，登记支票作废备查簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。
5.2.3转账支票及银行汇款支出控制。
4.1.3设置货币资金业务负责人岗位，负责领导、组织公司的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章，拟定资金管理和核算办法、编制资金收支计划、负责资金调度、负责资金筹集、负责公司的各项投资等。
4.2人员配备
4.2.1公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。
3.货币资金内部控制制度的基本要求
货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程：
3.1货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。
3.2登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。
3.3负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。
5.1.3支票收入的控制。
（1）公司业务部门送达的支票，出纳应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。
（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起交给银行上门服务人员，解入银行。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。
（3）出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账人员记账。
货币资金内部控制开题报告
货币资金内部控制开题报告货币资金内部控制开题报告摘要：货币资金是企业最为重要的资产之一，其安全管理和内部控制对企业的运营和发展至关重要。
本文将从货币资金内部控制的概念、重要性、目标、原则和方法等方面进行探讨，旨在提高企业对货币资金内部控制的认识和实施水平。
一、引言货币资金是企业流动性最强的资产之一，包括现金、银行存款、短期投资等。
货币资金的安全管理和内部控制对企业的正常运营和风险防范至关重要。
本文将围绕货币资金内部控制展开论述，旨在帮助企业加强对货币资金的管理和控制。
二、货币资金内部控制的概念货币资金内部控制是指企业为保障货币资金的安全、合理使用和防范风险，通过制度、方法和措施等手段，规范和管理货币资金的流动和运作过程。
货币资金内部控制涉及到企业的组织架构、内部审计、风险管理、会计制度等多个方面。
三、货币资金内部控制的重要性货币资金内部控制的重要性体现在以下几个方面：1. 防范风险：货币资金内部控制可以识别、评估和防范各类风险，如现金丢失、盗窃、挪用等，保障企业资金的安全。
2. 提高效率：货币资金内部控制可以规范企业的资金流动和使用，提高资金利用效率，减少浪费和滞留。
3. 保证财务报告准确性：货币资金内部控制可以确保企业财务报告的真实、准确和完整，提高财务信息的可靠性和可比性。
4. 提升企业形象：货币资金内部控制可以树立企业的良好形象，增强投资者和合作伙伴的信任，促进企业的可持续发展。
四、货币资金内部控制的目标货币资金内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 安全性：确保货币资金的安全，防范各类风险和损失。
2. 合理性：合理配置和使用货币资金，提高资金利用效率。
3. 法律合规性：遵守相关法律法规，规范货币资金的流动和使用。
4. 信息可靠性：确保财务信息的真实、准确和完整，提高决策的科学性和准确性。
五、货币资金内部控制的原则货币资金内部控制的原则主要包括以下几个方面：1. 分工与协作原则：明确责任和权限，建立健全的内部控制制度和流程。
议货币资金内部控制基本原则
议货币资金内部控制基本原则
货币资金内部控制的基本原则主要包括以下几个方面：
1. 完整性原则：确保货币资金的完整性，包括准确计量、及时记录和报告货币资金的数量和流动情况，防止欺诈和内部损失。
2. 保管原则：确保货币资金的安全保管，包括设立专门的保管机构和保管人员，采取适当的物理和电子措施，防止现金和其他货币资金的盗窃和侵占。
3. 审计原则：进行货币资金的定期审计和复核，包括对现金和其他货币资金的存在和权益的确认，对交易和账目的准确性和合法性进行审核。
4. 分离职责原则：实行适当的职责分离，防止内部控制的冲突和失效，包括对现金和其他货币资金的记录、保管和授权进行分工，各个环节相互监督和制衡。
5. 命令控制原则：确保凭证和文件的命令控制，包括对所有货币资金相关的凭证和文件进行严格管理和记录，确保凭证和文件的合法性和完整性。
6. 检查和监督原则：对货币资金内部控制进行定期检查和监督，包括对各个环节和内部控制程序的有效性进行评估，及时发现和纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
7. 报告和披露原则：及时向有关方面报告货币资金的情况和内部控制的评估结果，包括向管理层、董事会和审计机构等报告货币资金的数量和流动情况，确保信息的透明和可靠性。
这些基本原则是建立和维护有效的货币资金内部控制的基石，企业应根据自身的情况和需求，制定相应的内部控制制度和程序，确保货币资金的安全和稳定。
企业货币资金内部控制应遵循四项原则
一
与舞弊金额 ；间接控制收益是指该 项控 而 言 ，支 出 的 授 权 审 批 、 资金 的 出 纳 和
、
企 业 建 立 的 货 币 资金 内 部 控 制 制 措 施 设 置 并 运 行 核 检 查 一 般都 应 当
法 、措施 、途径 和手段 等方面 ，都不得 大 于 控 制 成 本 的 ，否 则 ，即 使 该 项 控 制 者 、只 有 控 制 权 力 而 不 受 别 人 控 制 、没
违 反 这 些 法律 的规 定 。
措 施 有 ～ 定 的作 用 ，也 不 值 得 设 置 。所 有 相 当 控 制 责 任 的工 作 岗 位 或人 员 ，哪
单 位 应 当建 立 、健 全 本 部 位 内部 会 计 监 规 定 的基 础 上 ，结 合 自身 的实 际情 况 ， 督 制 度 ” 。２０ 年 财 政 部 颁 布 了 （ ０１ ｒ ｈ部 将该规范的要求予以具体化和完善化。 会 计 控 制 基 本 规 范 》 和 《 强 货 币 资 金 加
人 员 的设 置 与职 责配 置 要 求 ，特 别 是 对 不 偿 失 ，是 要 不 得 的 。 这 里 值 得 注 意 的 量 内 部 控 制 是 否 健 全 和 有 效 的 重 要 标 出纳 员 不 得 兼 管 稽 核 、会 计 档 案 保 管 和 是 ， 内部 控 制 成 本 和 控 制 效 益 往 往 是 很 准 。 为 此 ，企 业 在 建 立 内部 控 制 ，划 分 收 入 、费 用 、债 券 、债 务 账 目 的登 记 工 难 衡 量 的 ，企 业 设 置 内 部 控 制 措 施 时 ， 工 作 岗 位 、配 备 个 工 作 岗位 职 权 与 责任
其次 ，应 当根据 《 计法》所确定 以 ，企 业 的 内部 控 制 制 度 并 非 越 完 整 越 怕是企业 的最高领导 。 会
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
货币资金的内部控制要求与原则一、现金内部控制要求（一）明确控制目标1、保证现金收支的合法合理性2、保证库存现金的安全完整3、保证现金收支核算记录的及时可靠（二）制定控制流程1、规定授予权限。
部门或业务部门指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊的现金收支业务，主管部门负责人应专门审批。
2、及时填制或取得原始凭证，并由相关人员签字或盖章，作为收付现金的书面证明。
审核原始凭证。
会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员进行审核，对于不符合规定的凭证，可拒不受理或补办手续。
3、编制记账凭证。
分管会计根据审核后的凭证，填制收款凭证或付款凭证。
签章后通知办理现金收支事项。
4、收付现金。
出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证开列的金额收付现金。
复核记账凭证，稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证。
审核合格后，签章传递。
5、登记账簿。
出纳人员根据复核的收、付款凭证，登记库存现金日记账；分管会计人员根据审签合格的收、付凭证，登记相关明细账。
6、盘点现金。
出纳人员每日营业结束后，结出库存现金日记账的收支和余额，清点库存现金，互相核对。
7、送存银行。
对于超过库存现金限额的现金，由出纳登记，并及时送存银行。
8、清查库存。
定期由清查小组盘点库存现金，并同库存现金日记账余额进行核对。
（三）确定控制点及其控制措施在货币资金的控制点及控制措施主要涉及以下7个方面。
第一、授权批准。
业务的经办人员在办理现金收支业务，需得到上级领导的授权。
业务员须在反应经济业务的原始凭证上签章，并经经办部门负责人审核原始凭证。
第二、审核。
会计主管审查现金收支原始凭证，主要审核原始凭证是否反映现金收支业务以保证出纳人员支付现金正确、合法。
第三、收付。
出纳人员复核现金收支记账凭证，按照凭证所列数额，收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”。
第四、复核。
稽核员复核现金收支记账及附原始凭证，并签字盖章。
第五、分工记账。
出纳员根据现金收付记账凭证登记库存现金日记账；分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账。
总账会计登记总分类账。
第六、清点。
出纳员每日清点库存现金，并与日记账余额进行核批，保持账实相符。
第七、清点。
由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期清查库存现金，核对库存现金日记账。
二、银行存款内部控制要求（一）明确控制目标1)保证银行存款收付的合法性2)保证银行存款安全完整3)保证银行存款核算记录的真实可靠（二）制定控制流程1)授权经办业务。
业务部门负责人根据业务情况授权业务人员办理涉及银行存款收支的经济业务或收付往来账款事项。
2)签订结算合同或协议。
经办人员办理经营业务，应同对方商定首付款结算方式、结算时间等，以合同或协议方式加以明确。
3)填制或取得原始凭证。
业务经办人员按照财务会计制度规定填制或取得凭证，作为办理银行存款收付业务的书面凭证。
4)审核原始凭证。
会计主管或指定人员审核原始凭证及其经济业务。
5)填制或取得结算凭证并办理结算业务。
出纳根据已审核的原始凭证，按照会计规定手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。
6)审核结算凭证。
会计主管人员或指定人员审核结算凭证并同原始凭证进行核对。
7)编制证账凭证。
会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证编制银行存款收付记账凭证。
8)复核记账凭证。
稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。
9)登记账簿。
出纳员根据审签的记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。
分管会计人员根据审签的记账凭证，登记相应的明细分类账，总账会计登记总账。
10)核对账单并编制银行存款余额调节表。
由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账。
11)账账核对。
由非出纳人员核对非银行存款日记账和相关明细账、总分类账、如发现不符要报经批准后予以处理。
（三）确定控制点及其控制措施第一、审批。
业务部门批准业务员在办理银行存款收支业务，需核实原始凭证内容并签章。
第二、审核。
会计主管人员审核原始凭证和结算凭证签章同意办理银行存款结算。
第三、结算。
出纳人员根据审签的凭证，按照授权办理银行存款业务，非出纳人员不得经管银行存款业务。
第四、复核。
稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致。
第五、记账。
出纳员根据银行存款首付记账凭证登记银行存款日记账，会计人员根据收付凭证登记相关明细账，总账会计登记总分类账银行存款科目。
第六、核对。
稽核员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账。
第七、对账。
由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。
三、货币资金的内部控制原则1)严格职责分工2)实行交易分开3)实施内部稽核4)实施定期轮岗制度货币资金业务核算程序的设计门市部收现程序设计该流程反映企业自设门市部销售商品、集中收款的业务处理过程。
先由营业员一式三联发票，随收取的货款送交收款员；收款员收款并加盖戳记后，先将第三联留下，其余两联送回营业员；营业员将发票第一联随商品送交顾客。
第二联暂存。
然后每日营业结束时，营业员根据发票第二联编制销售日报一获两份，并将发票第二联和销售日报一份送交会计进行销售收入核算，收款员根据第三联和货款编制收款日报一获两份，并将第三联、货款和收款日报送交出纳部门，最后会计和出纳将销售日报和收款报进行核对。
二、出纳部门收现程序设计该流程反映企业因收取租金、押金、罚金、赔款等在出纳部门直接收取现金的业务处理过程，该收据一式三联，其中一联给客户、一联留存、另一联随同收款通知在登记库存现金日记账送交会计部门记账。
三、零星费用报销程序设计该流程反映企业因出差报销而支付现金的业务处理过程。
一般先由之处费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后，送交会计部门；经会计主管审核同意后交出纳员付款，随后将报销单送会计部门据此登帐。
四、支票签发程序设计该流程反映企业采用支票付款结算的业务处理过程。
业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送交会计部门，会计部门经审核后交出纳部门支付，出纳员签发支票并在支票登记账簿做好记录。
出纳部门和会计部门根据支票回执登记银行存款日记账和其他有关账簿生产制造内部控制与核算规程设计1.成本核算的基础工作控制制度1.建立和健全有关成本核算的原始记录制度，并建立合理的原始凭证传递流程2.制定合理的消耗定额，完善定额管理制度3.制定内部结算价格和内部结算制度2.成本责任控制制度1.成本责任控制制度所确定的成本控制目标要以各成本费用中心的可控成本为依据2.进行成本责任控制制度设计的一项核心工作，就是解决相对于某个责任中心而言其可控成本项目，并以此为基础确定控制目标和责任奖惩3.成本核算方法控制制度1.根据企业生产特点和管理要求，正确选择成本核算方法2.明确每一种成本核算方法自身的适应范围生产制造核算方法的设计一、实际成本核算方法的设计（一）成本开支范围的设计（二）制定各项消耗定额（三）建立和健全有关成本核算的原始记录制度（四）健全与成本有关的各项业务管理制度二、计划成本核算方法的设计（一）标准成本的分类（二）标准成本法核算程序（三）标准成本的制定（四）标准成本差异分析生产制造业务核算程序的设计一、生产费用归集分配方式设计（一）成本计算对象的设计（二）成本项目设计（三）生产费用分配标准的设计（四）完工产品成本和在产品成本划分标准的设计二、产品成本核算程序设计（一）品种法（二）分批法（三）分步法1.逐步结转分步法（计算半成品成本的分步法）2.平行结转分步法（不计算半成品成本法）成本核算方法特点的比较成本核算方法成本核算对象成本核算期成本结转在产品计算品种法产品品种定期、每月月不结转单一品种不核算多品种核算分步法逐步结转分步法步骤半成品、定期、每月月末步骤半成品成本结转核算在产品成本平行结转分步法各步骤份额、最终产品步骤份额结转或单位半成品加工费结转分批法全厂范围或一个产品批别、件别不定期不结转通常不核算在产品成本各步骤连续加工逐步结转或平行汇总销售与收款核算方法的设计一、合同发货制销售业务处理程序1.合同发货制销售业务处理程序的设计的要点（1）销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货。
（2）货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记产成品明细账。
（3）运输部门在办理托运手续后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门。
（4）会计部门审核无误后，开具代垫运费清单，并通知出纳员办理货款结算，同时进行销售账务处理2.合同发货制销售业务流程控制点。
（1）销售开票、发货、收款和记账分管；（2）严格按合同发运商品，结算货款；（3）定期进行账账、账实核对记账负责记账开单二、非合同提货制销售业务处理程序1.非合同发货制的销售业务处理程序设计的要点：（1）销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票；（2）经销售部门主管（可以授权销售员）和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款；（3）仓库根据已经付款的销售发票发货，并登记产成品保管账簿。
（4）销售部门和会计部门分别登记销售业务的相关账簿。
2.非合同发货制销售与收款业务流程控制要点。
（1）销售开票、发货、收款和记账分管。
（2）销售价格按有关标准（如价目簿）执行；并予以审核。
（3）一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失。
（4）定期进行账账、账实核对。