3029其他水泥类似制品行业税收风险模型
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题水泥行业是我国的重要基础建设行业之一，其财务管理中的税务筹划问题对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
税务筹划是指企业通过合法手段，在法律允许的范围内，通过调整税务结构和税务安排，以最小化税务负担，并提高企业经济效益的一种管理方式。
一、利用税收优惠政策水泥行业是国家鼓励和支持的行业，因此在税收政策上存在一些优惠政策。
国家对水泥行业的重大装备购置行为给予较大的税收优惠，企业可以通过购买大型设备来获得相应的税收减免。
在扩大产能、技术创新、节能减排等方面，国家也提供不同的税收优惠政策。
企业可以通过利用这些税收优惠政策，减轻税务负担，提高经济效益。
二、合理利用税收调整成本结构水泥行业具有高能耗、高污染的特点，企业需要承担较高的生产成本。
税收筹划中，企业可以通过合理调整成本结构，降低税务负担。
在原材料采购方面可以选择来源于税负较低的地区，以降低税负；在生产过程中可以合理选择设备配置和技术路线，减少能耗和污染物排放，从而降低相应的税收；在人员结构上，可以根据不同岗位的税负情况，合理调整人员的职称和薪酬，以减少税务负担。
三、合理利用税收筹划优化企业资本结构水泥行业在进行资本投资时，可以通过税收筹划来优化资本结构，降低融资成本。
对于企业的债务融资，可以选择利用债券等工具进行融资，通过利息支出的税前扣除，减少税务负担。
对于股权融资，可以通过合理的资本金比例和利润分配政策，优化税务筹划，减少企业的税务负担。
四、合理利用税收筹划优化资金运作方式水泥行业需要大量的资金投入，因此在资金运作方面，企业可以通过税收筹划来优化资金运作方式。
企业可以通过积极申请预缴税款退还等方式，提前获取资金，满足企业的运营和投资需求。
企业还可以通过与供应商和客户的合作，利用税务筹划手段，减少资金占用和流动资金压力。
水泥行业在财务管理中的税务筹划问题是一个复杂而重要的问题，合理利用税收优惠政策、调整成本结构、优化资本结构和资金运作方式等方式，可以有效降低税务负担，提高企业经济效益。
污染源排污许可全覆盖回头看91个行业登记管理降级问题判别指南
2021污染源排污许可全覆盖回头看91个行业登记管理降级问题判别指南2021年污染源排污许可全覆盖回头看91个行业登记管理降级问题判别指南。
序号行业类别核查对象为登记管理核查事项处理原那么 1 牲畜饲养 031 1.养殖类别 2.排污口 3.养殖规模 1、生猪的规模化养殖； 2、设有排污口，例如：①排污单位采用达标排放模式，废水经厌氧+好氧等方式处理后排放，设有明确的污水排放口，②设有污水排放口，但未配套标准的污水储存池，未配套与养殖规模匹配的粪污消纳土地和标准的粪污输送设施等。
3、符合省级人民政府确定的养殖场、养殖小区规模化标准以上三个条件同时具备，属重点管理，判定为疑似问题，应进一步核实。
2 其他畜牧业 039 查看工艺、产品、产能、原辅燃料等信息，判断是否存在类别判定错误，再结合属于行业予以判定 9 谷物磨制131 查看工艺、产品、产能、原辅燃料等信息，判断是否存在类别判定错误，再结合属于行业予以判定 10 饲料加工 132 生产工艺有发酵系统的，属简化管理，判定为疑似问题，应进一步核实。
11 植物油加工 133 生产工艺可判定为不是单纯混合或分装的，例如：浸出、压榨、精炼等，属简化管理，判定为疑似问题，应进一步核实。
12 水产品加工 136 产品产能年产能 10 万吨及以上的水产品加工属简化管理，判定为疑似问题，应进一步核实 15 饮料制造152 生产工艺有发酵工艺或者原汁生产的，属简化管理，判定为疑似问题，应进一步核实。
序号行业类别核查对象为登记管理核查事项处理原那么 18 棉纺织及印染精加工 171，毛纺织及染整精加工 172，麻纺织及染整精加工173，丝绢纺织及印染精加工 174，化纤织造及印染精加工 175 生产工艺有前处理、染色、印花、洗毛、麻脱胶、缫丝或者喷水织造工序的，属重点管理，仅有工序的属简化管理，判定为疑似问题，应进一步核实。
19 机织服装制造 181，服饰制造 183 生产工艺有水洗工序、湿法印花、染色工艺的属重点管理，判定为疑似问题，应进一步核实 22 皮革鞣制加工 191，毛皮鞣制及制品加工 193 皮革鞣制加工 191 有无登记管理如有，判定为疑似问题，应进一步核实。
国标行业分类(GBT_4754-2011)税务登记用
031 牲畜饲养0312 马的饲养0313 猪的饲养0314 羊的饲养0315 骆驼饲养0319 其他牲畜饲养032 家禽饲养0321 鸡的饲养0322 鸭的饲养0323 鹅的饲养0329 其他家禽饲养0330 狩猎和捕捉动物0390 其他畜牧业04 渔业041 水产养殖0411 海水养殖0412 内陆养殖042 水产捕捞0421 海水捕捞0422 内陆捕捞05 农、林、牧、渔服务业051 农业服务业0511 农业机械服务0512 灌溉服务0513 农产品初加工服务0519 其他农业服务052 林业服务业0521 林业有害生物防治服务0522 森林防火服务0523 林产品初级加工服务0529 其他林业服务0530 畜牧服务业0540 渔业服务业B 采矿业06 煤炭开采和洗选业0610 烟煤和无烟煤开采洗选0620 褐煤开采洗选0690 其他煤炭采选07 石油和天然气开采业0710 石油开采0720 天然气开采08 黑色金属矿采选业0810 铁矿采选0820 锰矿、铬矿采选0890 其他黑色金属矿采选09 有色金属矿采选业091 常用有色金属矿采选0911 铜矿采选0912 铅锌矿采选0913 镍钴矿采选0914 锡矿采选0915 锑矿采选0916 铝矿采选0917 镁矿采选0919 其他常用有色金属矿采选092 贵金属矿采选0921 金矿采选0922 银矿采选0929 其他贵金属矿采选093 稀有稀土金属矿采选0931 钨钼矿采选0932 稀土金属矿采选0933 放射性金属矿采选0939 其他稀有金属矿采选10 非金属矿采选业101 土砂石开采1011 石灰石、石膏开采1012 建筑装饰用石开采1013 耐火土石开采1019 粘土及其他土砂石开采1020 化学矿开采1030 采盐109 石棉及其他非金属矿采选1091 石棉、云母矿采选1092 石墨、滑石采选1093 宝石、玉石采选1099 其他未列明非金属矿采选11 开采辅助活动1110 煤炭开采和洗选辅助活动1120 石油和天然气开采辅助活动1190 其他开采辅助活动12 其他采矿业1200 其他采矿业C 制造业13 农副食品加工业1310 谷物磨制1320 饲料加工133 植物油加工1331 食用植物油加工1332 非食用植物油加工1340 制糖业135 屠宰及肉类加工1351 牲畜屠宰1352 禽类屠宰1353 肉制品及副产品加工136 水产品加工1361 水产品冷冻加工1362 鱼糜制品及水产品干腌制加工1363 水产饲料制造1364 鱼油提取及制品制造1369 其他水产品加工137 蔬菜、水果和坚果加工1371 蔬菜加工1372 水果和坚果加工139 其他农副食品加工1391 淀粉及淀粉制品制造1392 豆制品制造1393 蛋品加工1399 其他未列明农副食品加工14 食品制造业141 焙烤食品制造1411 糕点、面包制造1419 饼干及其他焙烤食品制造142 糖果、巧克力及蜜饯制造1421 糖果、巧克力制造1422 蜜饯制作143 方便食品制造1431 米、面制品制造1432 速冻食品制造1439 方便面及其他方便食品制造1440 乳制品制造145 罐头食品制造1451 肉、禽类罐头制造1452 水产品罐头制造1453 蔬菜、水果罐头制造1459 其他罐头食品制造146 调味品、发酵制品制造1461 味精制造1462 酱油、食醋及类似制品制造1469 其他调味品、发酵制品制造149 其他食品制造1491 营养食品制造1492 保健食品制造1493 冷冻饮品及食用冰制造1494 盐加工1495 食品及饲料添加剂制造1499 其他未列明食品制造15 酒、饮料和精制茶制造业151 酒的制造1511 酒精制造1512 白酒制造1513 啤酒制造1514 黄酒制造1515 葡萄酒制造1519 其他酒制造152 饮料制造1521 碳酸饮料制造1522 瓶（罐）装饮用水制造1523 果菜汁及果菜汁饮料制造1524 含乳饮料和植物蛋白饮料制造1525 固体饮料制造1529 茶饮料及其他饮料制造1530 精制茶加工16 烟草制品业1610 烟叶复烤1620 卷烟制造1690 其他烟草制品制造17 纺织业171 棉纺织及印染精加工1711 棉纺纱加工1712 棉织造加工1713 棉印染精加工172 毛纺织及染整精加工1721 毛条和毛纱线加工1722 毛织造加工1723 毛染整精加工173 麻纺织及染整精加工1731 麻纤维纺前加工和纺纱1732 麻织造加工1733 麻染整精加工174 丝绢纺织及印染精加工1741 缫丝加工1742 绢纺和丝织加工1743 丝印染精加工175 化纤织造及印染精加工1751 化纤织造加工1752 化纤织物染整精加工176 针织或钩针编织物及其制品制造1761 针织或钩针编织物织造1762 针织或钩针编织物印染精加工1763 针织或钩针编织品制造177 家用纺织制成品制造1771 床上用品制造1772 毛巾类制品制造1773 窗帘、布艺类产品制造1779 其他家用纺织制成品制造178 非家用纺织制成品制造1781 非织造布制造1782 绳、索、缆制造1783 纺织带和帘子布制造1784 篷、帆布制造1789 其他非家用纺织制成品制造18 纺织服装、服饰业1810 机织服装制造1820 针织或钩针编织服装制造1830 服饰制造19 皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业1910 皮革鞣制加工192 皮革制品制造1921 皮革服装制造1922 皮箱、包(袋)制造1923 皮手套及皮装饰制品制造1929 其他皮革制品制造193 毛皮鞣制及制品加工1931 毛皮鞣制加工1932 毛皮服装加工1939 其他毛皮制品加工194 羽毛(绒)加工及制品制造1941 羽毛(绒)加工1942 羽毛(绒)制品加工195 制鞋业1951 纺织面料鞋制造1952 皮鞋制造1953 塑料鞋制造1954 橡胶鞋制造1959 其他制鞋业20 木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业201 木材加工2011 锯材加工2012 木片加工2013 单板加工2019 其他木材加工202 人造板制造2021 胶合板制造2022 纤维板制造2023 刨花板制造2029 其他人造板制造203 木制品制造2031 建筑用木料及木材组件加工2032 木门窗、楼梯制造2033 地板制造2034 木制容器制造2039 软木制品及其他木制品制造204 竹、藤、棕、草等制品制造2041 竹制品制造2042 藤制品制造2043 棕制品制造2049 草及其他制品制造21 家具制造业2110 木质家具制造2120 竹、藤家具制造2130 金属家具制造2140 塑料家具制造2190 其他家具制造22 造纸和纸制品业221 纸浆制造2211 木竹浆制造2212 非木竹浆制造222 造纸2221 机制纸及纸板制造2222 手工纸制造2223 加工纸制造223 纸制品制造2231 纸和纸板容器制造2239 其他纸制品制造23 印刷和记录媒介复制业231 印刷2311 书、报刊印刷2312 本册印制2319 包装装潢及其他印刷2320 装订及印刷相关服务2330 记录媒介复制24 文教、工美、体育和娱乐用品制造业241 文教办公用品制造2411 文具制造2412 笔的制造2413 教学用模型及教具制造2414 墨水、墨汁制造2419 其他文教办公用品制造242 乐器制造2421 中乐器制造2422 西乐器制造2423 电子乐器制造2429 其他乐器及零件制造243 工艺美术品制造2431 雕塑工艺品制造2432 金属工艺品制造2433 漆器工艺品制造2434 花画工艺品制造2435 天然植物纤维编织工艺品制造2436 抽纱刺绣工艺品制造2437 地毯、挂毯制造2438 珠宝首饰及有关物品制造2439 其他工艺美术品制造244 体育用品制造2441 球类制造2442 体育器材及配件制造2443 训练健身器材制造2444 运动防护用具制造2449 其他体育用品制造2450 玩具制造246 游艺器材及娱乐用品制造2461 露天游乐场所游乐设备制造2462 游艺用品及室内游艺器材制造2469 其他娱乐用品制造25 石油加工、炼焦和核燃料加工业251 精炼石油产品制造2511 原油加工及石油制品制造2512 人造原油制造2520 炼焦2530 核燃料加工26 化学原料和化学制品制造业261 基础化学原料制造2611 无机酸制造2612 无机碱制造2613 无机盐制造2614 有机化学原料制造2619 其他基础化学原料制造262 肥料制造2621 氮肥制造2622 磷肥制造2623 钾肥制造2624 复混肥料制造2625 有机肥料及微生物肥料制造2629 其他肥料制造263 农药制造2631 化学农药制造2632 生物化学农药及微生物农药制造264 涂料、油墨、颜料及类似产品制造2641 涂料制造2642 油墨及类似产品制造2643 颜料制造2644 染料制造2645 密封用填料及类似品制造265 合成材料制造2651 初级形态塑料及合成树脂制造2652 合成橡胶制造2653 合成纤维单(聚合)体制造2659 其他合成材料制造266 专用化学产品制造2661 化学试剂和助剂制造2662 专项化学用品制造2663 林产化学产品制造2664 信息化学品制造2665 环境污染处理专用药剂材料制造2666 动物胶制造2669 其他专用化学产品制造267 炸药、火工及焰火产品制造2671 炸药及火工产品制造2672 焰火、鞭炮产品制造268 日用化学产品制造2681 肥皂及合成洗涤剂制造2682 化妆品制造2683 口腔清洁用品制造2684 香料、香精制造2689 其他日用化学产品制造27 医药制造业2710 化学药品原料药制造2720 化学药品制剂制造2730 中药饮片加工2740 中成药生产2750 兽用药品制造2760 生物药品制造2770 卫生材料及医药用品制造28 化学纤维制造业281 纤维素纤维原料及纤维制造2811 化纤浆粕制造2812 人造纤维（纤维素纤维）制造282 合成纤维制造2821 锦纶纤维制造2822 涤纶纤维制造2823 腈纶纤维制造2824 维纶纤维制造2825 丙纶纤维制造2826 氨纶纤维制造2829 其他合成纤维制造29 橡胶和塑料制品业291 橡胶制品业2911 轮胎制造2912 橡胶板、管、带制造2913 橡胶零件制造2914 再生橡胶制造2915 日用及医用橡胶制品制造2919 其他橡胶制品制造292 塑料制品业2921 塑料薄膜制造2922 塑料板、管、型材制造2923 塑料丝、绳及编织品制造2924 泡沫塑料制造2925 塑料人造革、合成革制造2926 塑料包装箱及容器制造2927 日用塑料制品制造2928 塑料零件制造2929 其他塑料制品制造30 非金属矿物制品业301 水泥、石灰和石膏制造3011 水泥制造3012 石灰和石膏制造302 石膏、水泥制品及类似制品制造3021 水泥制品制造3022 砼结构构件制造3023 石棉水泥制品制造3024 轻质建筑材料制造3029 其他水泥类似制品制造303 砖瓦、石材等建筑材料制造3031 粘土砖瓦及建筑砌块制造3032 建筑陶瓷制品制造3033 建筑用石加工3034 防水建筑材料制造3035 隔热和隔音材料制造3039 其他建筑材料制造304 玻璃制造3041 平板玻璃制造3049 其他玻璃制造305 玻璃制品制造3051 技术玻璃制品制造3052 光学玻璃制造3053 玻璃仪器制造3054 日用玻璃制品制造3055 玻璃包装容器制造3056 玻璃保温容器制造3057 制镜及类似品加工3059 其他玻璃制品制造306 玻璃纤维和玻璃纤维增强塑料制品制造3061 玻璃纤维及制品制造3062 玻璃纤维增强塑料制品制造307 陶瓷制品制造3071 卫生陶瓷制品制造3072 特种陶瓷制品制造3073 日用陶瓷制品制造3079 园林、陈设艺术及其他陶瓷制品制造308 耐火材料制品制造3081 石棉制品制造3082 云母制品制造3089 耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造309 石墨及其他非金属矿物制品制造3091 石墨及碳素制品制造3099 其他非金属矿物制品制造31 黑色金属冶炼和压延加工业3110 炼铁3120 炼钢3130 黑色金属铸造3140 钢压延加工3150 铁合金冶炼32 有色金属冶炼和压延加工业321 常用有色金属冶炼3211 铜冶炼3212 铅锌冶炼3213 镍钴冶炼3214 锡冶炼3215 锑冶炼3216 铝冶炼3217 镁冶炼3219 其他常用有色金属冶炼322 贵金属冶炼3221 金冶炼3222 银冶炼3229 其他贵金属冶炼323 稀有稀土金属冶炼3231 钨钼冶炼3232 稀土金属冶炼3239 其他稀有金属冶炼3240 有色金属合金制造3250 有色金属铸造326 有色金属压延加工3261 铜压延加工3262 铝压延加工3263 贵金属压延加工3264 稀有稀土金属压延加工3269 其他有色金属压延加工33 金属制品业331 结构性金属制品制造3311 金属结构制造3312 金属门窗制造332 金属工具制造3321 切削工具制造3322 手工具制造3323 农用及园林用金属工具制造3324 刀剪及类似日用金属工具制造3329 其他金属工具制造333 集装箱及金属包装容器制造3331 集装箱制造3332 金属压力容器制造3333 金属包装容器制造3340 金属丝绳及其制品制造335 建筑、安全用金属制品制造3351 建筑、家具用金属配件制造3352 建筑装饰及水暖管道零件制造3353 安全、消防用金属制品制造3359 其他建筑、安全用金属制品制造3360 金属表面处理及热处理加工337 搪瓷制品制造3371 生产专用搪瓷制品制造3372 建筑装饰搪瓷制品制造3373 搪瓷卫生洁具制造3379 搪瓷日用品及其他搪瓷制品制造338 金属制日用品制造3381 金属制厨房用器具制造3382 金属制餐具和器皿制造3383 金属制卫生器具制造3389 其他金属制日用品制造339 其他金属制品制造3391 锻件及粉末冶金制品制造3392 交通及公共管理用金属标牌制造3399 其他未列明金属制品制造34 通用设备制造业341 锅炉及原动设备制造3411 锅炉及辅助设备制造3412 内燃机及配件制造3413 汽轮机及辅机制造3414 水轮机及辅机制造3415 风能原动设备制造3419 其他原动设备制造342 金属加工机械制造3421 金属切削机床制造3422 金属成形机床制造3423 铸造机械制造3424 金属切割及焊接设备制造3425 机床附件制造3429 其他金属加工机械制造343 物料搬运设备制造3431 轻小型起重设备制造3432 起重机制造3433 生产专用车辆制造3434 连续搬运设备制造3435 电梯、自动扶梯及升降机制造3439 其他物料搬运设备制造344 泵、阀门、压缩机及类似机械制造3441 泵及真空设备制造3442 气体压缩机械制造3443 阀门和旋塞制造3444 液压和气压动力机械及元件制造345 轴承、齿轮和传动部件制造3451 轴承制造3452 齿轮及齿轮减、变速箱制造3459 其他传动部件制造346 烘炉、风机、衡器、包装等设备制造3461 烘炉、熔炉及电炉制造3462 风机、风扇制造3463 气体、液体分离及纯净设备制造3464 制冷、空调设备制造3465 风动和电动工具制造3466 喷枪及类似器具制造3467 衡器制造3468 包装专用设备制造347 文化、办公用机械制造3471 电影机械制造3472 幻灯及投影设备制造3473 照相机及器材制造3474 复印和胶印设备制造3475 计算器及货币专用设备制造3479 其他文化、办公用机械制造348 通用零部件制造3481 金属密封件制造3482 紧固件制造3483 弹簧制造3484 机械零部件加工3489 其他通用零部件制造3490 其他通用设备制造业35 专用设备制造业351 采矿、冶金、建筑专用设备制造3511 矿山机械制造3512 石油钻采专用设备制造3513 建筑工程用机械制造3514 海洋工程专用设备制造3515 建筑材料生产专用机械制造3516 冶金专用设备制造352 化工、木材、非金属加工专用设备制造3521 炼油、化工生产专用设备制造3522 橡胶加工专用设备制造3523 塑料加工专用设备制造3524 木材加工机械制造3525 模具制造3529 其他非金属加工专用设备制造353食品、饮料、烟草及饲料生产专用设备制造3531 食品、酒、饮料及茶生产专用设备制造3532 农副食品加工专用设备制造3533 烟草生产专用设备制造3534 饲料生产专用设备制造354印刷、制药、日化及日用品生产专用设备制造3541 制浆和造纸专用设备制造3542 印刷专用设备制造3543 日用化工专用设备制造3544 制药专用设备制造3545 照明器具生产专用设备制造3546玻璃、陶瓷和搪瓷制品生产专用设备制造3549 其他日用品生产专用设备制造355 纺织、服装和皮革加工专用设备制造3551 纺织专用设备制造3552 皮革、毛皮及其制品加工专用设备制造3553 缝制机械制造3554 洗涤机械制造356 电子和电工机械专用设备制造3561 电工机械专用设备制造3562 电子工业专用设备制造357 农、林、牧、渔专用机械制造3571 拖拉机制造3572 机械化农业及园艺机具制造3573 营林及木竹采伐机械制造3574 畜牧机械制造3575 渔业机械制造3576 农林牧渔机械配件制造3577 棉花加工机械制造3579 其他农、林、牧、渔业机械制造358 医疗仪器设备及器械制造3581 医疗诊断、监护及治疗设备制造3582 口腔科用设备及器具制造3583医疗实验室及医用消毒设备和器具制造3584 医疗、外科及兽医用器械制造3585 机械治疗及病房护理设备制造3586 假肢、人工器官及植（介）入器械制造3589 其他医疗设备及器械制造359 环保、社会公共服务及其他专用设备制造3591 环境保护专用设备制造3592 地质勘查专用设备制造3593 邮政专用机械及器材制造3594 商业、饮食、服务专用设备制造3595 社会公共安全设备及器材制造3596 交通安全、管制及类似专用设备制造3597 水资源专用机械制造3599 其他专用设备制造36 汽车制造业3610 汽车整车制造3620 改装汽车制造3630 低速载货汽车制造3640 电车制造3650 汽车车身、挂车制造3660 汽车零部件及配件制造37 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业371 铁路运输设备制造3711 铁路机车车辆及动车组制造3712 窄轨机车车辆制造3713 铁路机车车辆配件制造3714 铁路专用设备及器材、配件制造3719 其他铁路运输设备制造3720 城市轨道交通设备制造373 船舶及相关装置制造3731 金属船舶制造3732 非金属船舶制造3733 娱乐船和运动船制造3734 船用配套设备制造3735 船舶改装与拆除3739 航标器材及其他相关装置制造374 航空、航天器及设备制造3741 飞机制造3742 航天器制造3743 航空、航天相关设备制造3749 其他航空航天器制造375 摩托车制造3751 摩托车整车制造3752 摩托车零部件及配件制造376 自行车制造3761 脚踏自行车及残疾人座车制造3762 助动自行车制造3770 非公路休闲车及零配件制造379 潜水救捞及其他未列明运输设备制造3791 潜水及水下救捞装备制造3799 其他未列明运输设备制造38 电气机械和器材制造业381 电机制造3811 发电机及发电机组制造3812 电动机制造3819 微电机及其他电机制造382 输配电及控制设备制造3821 变压器、整流器和电感器制造3822 电容器及其配套设备制造3823 配电开关控制设备制造3824 电力电子元器件制造3825 光伏设备及元器件制造3829 其他输配电及控制设备制造383 电线、电缆、光缆及电工器材制造3831 电线、电缆制造3832 光纤、光缆制造3833 绝缘制品制造3839 其他电工器材制造384 电池制造3841 锂离子电池制造3842 镍氢电池制造3849 其他电池制造385 家用电力器具制造3851 家用制冷电器具制造3852 家用空气调节器制造3853 家用通风电器具制造3854 家用厨房电器具制造3855 家用清洁卫生电器具制造3856 家用美容、保健电器具制造3857 家用电力器具专用配件制造3859 其他家用电力器具制造386 非电力家用器具制造3861 燃气、太阳能及类似能源家用器具制造3869 其他非电力家用器具制造387 照明器具制造3871 电光源制造3872 照明灯具制造3879 灯用电器附件及其他照明器具制造389 其他电气机械及器材制造3891 电气信号设备装置制造3899 其他未列明电气机械及器材制造39 计算机、通信和其他电子设备制造业391 计算机制造3911 计算机整机制造3912 计算机零部件制造3913 计算机外围设备制造3919 其他计算机制造392 通信设备制造3921 通信系统设备制造3922 通信终端设备制造393 广播电视设备制造3931 广播电视节目制作及发射设备制造3932 广播电视接收设备及器材制造3939应用电视设备及其他广播电视设备制造3940 雷达及配套设备制造395 视听设备制造3951 电视机制造3952 音响设备制造3953 影视录放设备制造396 电子器件制造3961 电子真空器件制造3962 半导体分立器件制造3963 集成电路制造3969 光电子器件及其他电子器件制造397 电子元件制造3971 电子元件及组件制造3972 印制电路板制造3990 其他电子设备制造40 仪器仪表制造业401 通用仪器仪表制造4011 工业自动控制系统装置制造4012 电工仪器仪表制造4013 绘图、计算及测量仪器制造4014 实验分析仪器制造4015 试验机制造4019 供应用仪表及其他通用仪器制造402 专用仪器仪表制造4021 环境监测专用仪器仪表制造4022 运输设备及生产用计数仪表制造4023 导航、气象及海洋专用仪器制造4024 农林牧渔专用仪器仪表制造4025 地质勘探和地震专用仪器制造4026 教学专用仪器制造4027 核子及核辐射测量仪器制造4028 电子测量仪器制造4029 其他专用仪器制造4030 钟表与计时仪器制造404 光学仪器及眼镜制造4041 光学仪器制造4042 眼镜制造4090 其他仪器仪表制造业41 其他制造业411 日用杂品制造4111 鬃毛加工、制刷及清扫工具制造4119 其他日用杂品制造4120 煤制品制造4130 核辐射加工4190 其他未列明制造业42 废弃资源综合利用业4210 金属废料和碎屑加工处理4220 非金属废料和碎屑加工处理43 金属制品、机械和设备修理业4310 金属制品修理4320 通用设备修理4330 专用设备修理434 铁路、船舶、航空航天等运输设备修理4341 铁路运输设备修理4342 船舶修理4343 航空航天器修理4349 其他运输设备修理4350 电气设备修理4360 仪器仪表修理4390 其他机械和设备修理业D 电力、热力、燃气及水生产和供应业44 电力、热力生产和供应业441 电力生产4411 火力发电4412 水力发电4413 核力发电4414 风力发电4415 太阳能发电4419 其他电力生产4420 电力供应4430 热力生产和供应45 燃气生产和供应业4500 燃气生产和供应业46 水的生产和供应业4610 自来水生产和供应4620 污水处理及其再生利用4690 其他水的处理、利用与分配E 建筑业47 房屋建筑业4700 房屋建筑业48 土木工程建筑业481 铁路、道路、隧道和桥梁工程建筑4811 铁路工程建筑4812 公路工程建筑4813 市政道路工程建筑4819 其他道路、隧道和桥梁工程建筑482 水利和内河港口工程建筑4821 水源及供水设施工程建筑4822 河湖治理及防洪设施工程建筑4823 港口及航运设施工程建筑4830 海洋工程建筑4840 工矿工程建筑485 架线和管道工程建筑4851 架线及设备工程建筑4852 管道工程建筑4890 其他土木工程建筑49 建筑安装业4910 电气安装4920 管道和设备安装4990 其他建筑安装业50 建筑装饰和其他建筑业5010 建筑装饰业502 工程准备活动5021 建筑物拆除活动5029 其他工程准备活动5030 提供施工设备服务5090 其他未列明建筑业F 批发和零售业51 批发业511 农、林、牧产品批发5111 谷物、豆及薯类批发5112 种子批发5113 饲料批发5114 棉、麻批发5115 林业产品批发5116 牲畜批发5119 其他农牧产品批发512 食品、饮料及烟草制品批发5121 米、面制品及食用油批发5122 糕点、糖果及糖批发5123 果品、蔬菜批发5124 肉、禽、蛋、奶及水产品批发5125 盐及调味品批发5126 营养和保健品批发5127 酒、饮料及茶叶批发5128 烟草制品批发5129 其他食品批发513 纺织、服装及家庭用品批发5131 纺织品、针织品及原料批发5132 服装批发5133 鞋帽批发5134 化妆品及卫生用品批发5135 厨房、卫生间用具及日用杂货批发5136 灯具、装饰物品批发5137 家用电器批发5139 其他家庭用品批发514 文化、体育用品及器材批发5141 文具用品批发5142 体育用品及器材批发5143 图书批发5144 报刊批发5145 音像制品及电子出版物批发5146 首饰、工艺品及收藏品批发5149 其他文化用品批发515 医药及医疗器材批发5151 西药批发5152 中药批发5153 医疗用品及器材批发516 矿产品、建材及化工产品批发5161 煤炭及制品批发5162 石油及制品批发5163 非金属矿及制品批发5164 金属及金属矿批发5165 建材批发5166 化肥批发5167 农药批发5168 农用薄膜批发5169 其他化工产品批发517 机械设备、五金产品及电子产品批发5171 农业机械批发5172 汽车批发5173 汽车零配件批发5174 摩托车及零配件批发5175 五金产品批发5176 电气设备批发5177 计算机、软件及辅助设备批发5178 通讯及广播电视设备批发5179 其他机械设备及电子产品批发518 贸易经纪与代理5181 贸易代理5182 拍卖5189 其他贸易经纪与代理519 其他批发业5191 再生物资回收与批发5199 其他未列明批发业52 零售业521 综合零售5211 百货零售5212 超级市场零售5219 其他综合零售522 食品、饮料及烟草制品专门零售5221 粮油零售5222 糕点、面包零售5223 果品、蔬菜零售5224 肉、禽、蛋、奶及水产品零售5225 营养和保健品零售5226 酒、饮料及茶叶零售5227 烟草制品零售5229 其他食品零售523 纺织、服装及日用品专门零售5231 纺织品及针织品零售5232 服装零售5233 鞋帽零售5234 化妆品及卫生用品零售5235 钟表、眼镜零售5236 箱、包零售5237 厨房用具及日用杂品零售5238 自行车零售5239 其他日用品零售524 文化、体育用品及器材专门零售5241 文具用品零售5242 体育用品及器材零售5243 图书、报刊零售5244 音像制品及电子出版物零售。
行业纳税评估模型及案例汇编精选
3311粗铜冶炼行业纳税评估模型2
3316有色金属压延加工行业纳税评估模型2
3411金属结构制造业纳税评估模型2
3500通用设备制造业纳税评估模型2
3541泵加工纳税评估模型2
3544摩托车缸体铸造业纳税评估模型2
3551轴承制造行业纳税评估模型案例2
3576包装机械行业纳税评估模型2
1、美国的纳税评估判别系统
美国国内收入局(IRS)下属各级检查部负责纳税申报资料准确性、真实性的评判工作，首先由西弗吉尼亚州的计算中心自动对申报资料分类，然后通过筛选过程(Tax Return Selection Processes)去核实纳税人是否正确，并以此估算其税款。具体由5种常用方法：
（1）判别函数系统(Discriminant Function System，DIF)：此为计算机实现的模型系统，通过对历史数据的分析，选出最可能有不遵从行为的纳税人。
0810铁矿采选业纳税评估模型2
0810氧化球团冶炼行业评估模型2
0910常用有色金属矿采选业纳税评估模型2
1010土砂石开采行业纳税评估模型2
1310谷物磨制行业纳税评估指导手册2
1331食用植物油加工行业纳税评估模型2
1370脱水蔬菜加工业纳税评估模型2
1391淀粉及淀粉制品制造业纳纳税评估模型2
1410焙烤食品制造业评估模型2
1440液体乳及乳制品制造业评估模型2
1450罐头制造业纳税评估模型2
1521白酒制造业纳税评估模型2
1522啤酒制造业纳税评估模型2
1524葡萄酒制造业纳税评估模型2
1530软饮料制造业纳税评估模型2
1532罐装饮用水制造行业纳税评估模型2
30行业产污系数手册(不含301、303、304)
在企业实际排放量计算过程中，如果存在废水回用的情况，需 要在利用产排污核算公式的基础上扣除废水回用的部分。公式如
下：实际排放量=计算排放量 × （1-废水回用率）
1
2.2 其他需要说明的问题 本手册所提供的工业废水量、工业废气量系数仅供校核参考， 不作为企业填报依据。
利用本手册进行产排污核算得出的污染物产生量与排放量仅代 表了特定行业、工艺、产品、原料在正常工况下污染物产生与排放 量的一般规律。
废气指标包括：颗粒物（工业粉尘，不包括无组织排放粉 尘）。
2.注意事项 2.1 多种生产工艺或多类产品企业的产排污核算 废水量、废气量、颗粒物：污染物产生量与产品产量有关，根 据不同核算环节计算产污量后，再根据企业末端治理设和运行情况 计算各污染物的排污量。
产 核算 品 原料 工艺名 规模等 环节 名 名称 称 级
称
污染物指标
系数单位
末端治理技
末端治理技
末端治理设施实际运行率
产污系数
术效率
术名称
（k 值）计算公式
（%）
标立方米/
废气量
41.8
/
0
吨-产品
物
水
料
泥
输
各、
送 各砂
物料 输送 储存
所有 规模
废气
千克/吨-产
颗粒物
0.19
品
袋式除尘
99.7
k=治理设施正常运行小 时数(小时/年)/企业正常 运转小时数（小时/年）
4
∑ ∑ ������排 = ������产 ― ������减 = （������产 i ― ������减 i） = [������产 × ������������（1 ― ������������ × ������������）]
水泥制造行业税收管理模型
风险二
非本企业 用能耗抵 扣进项税
金
风险三
乱开运费 抵扣进项
税金
第二部分：水泥行业税收管理上存在的风险—税收优惠
三是税收优惠：掺废比例达到规定比例的，增值税可享受即征即退， 所得税可享受减计收入
风险一
虚报掺 废比例， 骗取退
税
风险二
将掺废不 达比例的 产品混入 可享受优 惠产品， 多退税款
第三部份 水泥行业风险管理对策
由于水泥产品的特点决定： 1、在一定时期内销售价格相对稳定； 2、同一标号能耗相对固定； 3、包装规格比较统一；
管理思路：通过水泥生产企业水泥产量 和销量的分析管理是对水泥制造行业实 施税收管理的主要途径。
第三部份 水泥行业风险管理对策
主要措施： 一、建立企业基本台账 二、税负分析 三、税收优惠分析管理
管理模型
熟料综合配比 比例＝∑（各 品种熟料配比 比例×各产品 的月产量） /月水泥总产量
水泥产量
＝ 熟料耗 用量 /熟料配 比比例
管理方式
要求企业定期 报送《原材料 明细情况汇总 表》抽查或调 取企业化验室 的原始生产投 料记录或《水 泥配比(调整)
通知单》
第三部份 水泥行业风险管理对策之二
**企业原材料明细汇总表
水泥制造行业税收管理模型
前言
随着我国经济的蓬勃发展，带动了房地 产业和建筑业的崛起。就我市而言，水泥制 造业从10年前的4家发展为现在的16家。而 国家对水泥制造企业在一定条件下又给予了 特定的税收优惠，对税收管理工作提出了较 高的要求。为规避水泥行业的税收风险，我 们提出了我市水泥制造业(我市水泥行业均 为旋窑生产，且以熟料为主要原料)税收管 理的初步模型，敬请各位领导和专家批评指 正。
行业纳税评估模型模版
行业（产品）纳税评估模型模版
一、行业（产品）介绍
（一）行业（产品）定义
介绍该行业定义、概况、属性以及编号。
（二）企业类型划分
对该行业（产品）企业具体划分类型，并加以说明。
（三）工艺简介
简要介绍该行业（产品）的主要工艺流程及特点。
二、行业（产品）生产经营规律及涉税管理难点
（一）行业生产经营规律
描述该行业（产品）的主要经营规律。
（二）涉税管理难点
详细列举评估可能存在的难点。
三、评估方法
结合该行业企业的生产工艺流程、生产经营规律、涉税管理难点，详细列举主要评估方法。
每种评估方法不是孤立存在，在税收管理过程中，应运用二种以上方法进行评估测算，相互比对和印证。
具体的评估方法包括以下部分：
1.原理描述
2.评估模型
３.标准值参考范围
4.数据获取途径
5.疑点判断
6.应用要点
四、印证案例
选取若干典型案例对评估模型进行验证。
验证案例应包括以下内容：
1.企业基本情况介绍
2.数据采集来源及内容
3.确定疑点列举
4.实地核查情况
5.测算税收差异情况
6.评估约谈
7.评定处理。
其他水泥类似制品制造行业市场现状分析
其他水泥类似制品制造行业市场现状分析水泥制品在建筑、交通、水利等众多领域都发挥着重要作用。
而除了常见的水泥管、水泥板等制品外，还有一系列其他水泥类似制品，它们共同构成了一个丰富多样的市场。
本文将对其他水泥类似制品制造行业的市场现状进行深入分析。
一、市场规模与增长趋势近年来，其他水泥类似制品制造行业的市场规模呈现出稳步增长的态势。
随着基础设施建设的不断推进，以及房地产市场的持续发展，对于各类水泥制品的需求持续增加。
特别是在一些新兴的应用领域，如环保工程、城市景观建设等，对创新型水泥类似制品的需求更是日益凸显。
据相关数据统计，过去几年间，该行业的年均增长率达到了X%左右。
预计在未来几年，随着城市化进程的加快和相关产业政策的支持，市场规模仍将保持较为稳定的增长态势。
二、产品类型与应用领域1、装饰性水泥制品这类制品包括水泥艺术围栏、水泥雕花构件等，主要应用于住宅小区、公园、景区等场所的装饰和美化。
随着人们对生活环境品质要求的提高，装饰性水泥制品的市场需求不断扩大。
2、功能性水泥制品如透水水泥砖、防滑水泥地面等，具有良好的透水、防滑性能，广泛应用于城市道路、广场等公共场所。
在倡导绿色环保、可持续发展的背景下，功能性水泥制品越来越受到青睐。
3、新型水泥复合材料制品将水泥与其他材料（如纤维、聚合物等）复合而成的新型制品，具有更高的强度、更好的耐久性等优点。
在一些对材料性能要求较高的特殊工程中得到了应用。
三、市场竞争格局目前，其他水泥类似制品制造行业的竞争较为激烈。
市场上存在着众多规模不一的生产企业，其中既有大型的综合性企业，也有众多中小型的专业化企业。
大型企业通常具有规模优势、技术研发实力和品牌影响力，能够承接大型项目和提供全方位的产品服务。
而中小型企业则往往通过专业化生产、灵活的经营策略和成本控制来在市场中占据一席之地。
此外，由于行业门槛相对较低，新进入者不断涌现，进一步加剧了市场竞争的激烈程度。
四、技术创新与发展技术创新是推动其他水泥类似制品制造行业发展的关键因素之一。
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题
税务筹划是指企业在合法的范围内，通过制定合理的税务策略和方案，以优化税负结构，实现最大化减税或合法避税的行为。
水泥行业作为基础建设行业，在财务管理中也面临着一些税务筹划问题。
水泥行业的税务筹划问题之一是增值税税负管理。
水泥企业的生产过程中会产生大量的增值税，因此如何合理管理增值税是一个重要的税务筹划问题。
一方面，水泥企业可以通过建立完善的进销存管理系统，减少增值税的计征基数，从而实现减税的目的。
水泥企业可以通过合理的税收政策利用，如申请高新技术企业认定，享受高新技术企业税收优惠政策，降低增值税税率，减轻税务负担。
水泥行业的税务筹划问题之二是所得税税负管理。
水泥企业在经营过程中的利润是需要缴纳所得税的，如何合理管理所得税，成为税务筹划的重点问题。
一方面，水泥企业可以通过合理的资本结构优化，降低企业的实际税负。
通过资本金和负债的适当结合，降低资金成本，减少利润，从而减少所得税的缴纳金额。
水泥企业还可以通过合理的利润分配政策，将利润转移至关联企业，降低本企业的应缴所得税，实现税务优化。
水泥行业在财务管理中的税务筹划问题主要包括增值税税负管理、所得税税负管理和土地增值税管理。
通过合理的税务筹划，水泥企业可以优化税负结构，减少税务风险，提高企业盈利能力。
但需要注意的是，税务筹划必须在法律法规范围内进行，不能违反法律法规，否则将面临严重的法律风险和信用风险。
最新全行业平均税负率参考值+预警指标
6.09 5.01 1.75 8.13 7.65 6.42 12.22 6.02 4.45 6.97 3.26
3.07
4.42 1.63 2.64 7.98 0.46 0.82 3.89 3.41 3.56 4.35 4.88 4.79 1.82 1.56 3.34 2.09 2.93 3.62 4.16 3.65 3.65 2.53 4.43
有机肥料及微生物肥料制 241 造 242 其他肥料制造 243 化学农药制造
生物化学农药及微生物农 244 药制造 245 涂料制造 246 油墨及类似产品制造 247 颜料制造 248 染料制造 249 密封用填料及类似品制造
初级形态塑料及合成树脂 250 制造 251 合成橡胶制造
合成纤维单（聚合）体制 252 造 253 其他合成材料制造 254 化学试剂和助剂制造 255 专项化学用品制造 256 林产化学产品制造 257 信息.34 8.39 5.16 1.93 3.95 3.0 1.07 5.82 6.95 6.48 3.92 5.5 4.61 7.3 4.11
3.76
1.69 4.81 2.6 12.33 15.99 8.67 2.11 1.84 2.63 3.49 2.56 1.69 3.0 1.67 1.5
方便面及其他方便食品制 93 造 94 乳制品制造 95 肉、禽类罐头制造 96 水产品罐头制造 97 蔬菜、水果罐头制造 98 其他罐头食品制造 99 味精制造
5.59 0.36 1.28 0.27 0.79 2.56 0.19 0.27 2.14 1.66
1.24
9.3 5.61 1.36 2.13 1.33 1.53 2.35 1.16 2.32 4.81 6.27 3.03 2.21 2.93 2.42
混凝土行业税收风险指标分析指南
混凝土行业税收风险指标分析指南商品混凝土生产企业的特殊性导致其增值税征收方式均实行简易征收办法。
无论是从购进环节还是销售环节，绝大部分购销业务均以普通结算。
此外，企业所得税征管方面，8家企业中2家为外资企业，其余6家均在2001年以后登记注册，企业所得税统一由国税部门征管，征收方式均为查账征收。
商品混凝土企业的行业特点比较明显，均为以销定产，主要生产C25、C30和C35等商品混凝土，五大主要材料为水泥、石子、黄沙、粉煤灰和外加剂，水泥标号以32.5和42.5为主，配方严格但生产工艺简单。
该行业的运输用水泥搅拌运输车和运送臂架式泵车有自有有租用，生产销售数据均有电脑记录，生产量就是出库量，企业无成品库存，砂石采购对象多为个人，产品销售以房开建安企业为主，投产上马快，营运资金大，“上下道”资金结算时间严重滞后，财务办税人员素质低流动性大。
商品混凝土企业存在着多种税收征管风险。
首先，材料采购票据风险较高，水泥、黄沙、石子、粉煤灰和外加剂为主要材料，水泥、粉煤灰和外加剂的供应商相对正规固定，风险点主要存在在黄沙和石子采购业务上。
取得的票据基本上是普通，由于实际供应商个人居多，但收受的普通有代开的、有企业的，业务的真实性和合法性存在较高风险。
其次，运送车辆费用风险也需要关注。
商品混凝土企业租用水泥搅拌运输车辆比较划算，但租用车辆发生的相关费用一定程度上侵蚀了企业的利润。
此外，成本收入配比风险也需要注意，企业需要确保成本和收入的配比合理，否则可能会受到税务部门的调查和处罚。
一般情况下，商品混凝土企业的生产成本会随着销售及时体现到销售成本中。
但是，由于材料价格变动、需方工程审计未完成等原因，销售收入往往会滞后，导致企业的成本收入数据不匹配。
这可能会导致计入成本的票据未及时取得，收入申报未能足额反映，从而影响了应纳税所得额的计算。
商品混凝土企业资金投入量大，需方拖欠货款的现象比较严重，导致企业资金周转经常出现问题。
(模版)水泥生产行业纳税评估模型
(模版)水泥生产行业纳税评估模型水泥生产行业纳税评估模型一、行业介绍（一）行业定义水泥是指利用石灰石等主要矿产资源为原料，经过一定的生产工艺（通常称为：二磨一烧），即石灰石、粘土、铁矿粉等材料按一定比例磨细混合形成生料（一磨）；然后在1450度以上高温煅烧生成熟料（一烧）；最后将熟料掺入一定比例的煤渣、石膏等辅料，然后进行细磨（二磨），出来的产品称之为水泥。
水泥的性能必须符合国家标准规定的细度、凝结时间、安定性、强度、比重、水化热、抗渗性、抗冻性、胀缩性、耐热性和耐蚀性等指标。
按水泥烧制窑设备分为：立窑、湿法旋转窑、新型干法旋转窑、矮粗窑（沸腾炉）。
目前我国内水泥生产企业一般采用立窑、湿法旋转窑、新型干法旋转窑三种生产设备。
按用途及性能分为三大类：①通用水泥。
用于一般土木建筑工程，是我们日常所使用和看到最多的，同时生产企业和产量占全国的90%以上；如硅酸盐水泥（以硅酸钙为主要矿物组成的水泥的统称，包括普通硅酸盐水泥，矿渣、火山灰质、粉煤灰、混合硅酸盐水泥等）。
②专用水泥。
用于某种专用工程，如油井水泥、型砂水泥等。
③特种水泥。
用于对混凝土某些性能有特殊要求的工程，如快硬水泥、水工水泥、抗硫酸盐水泥、膨胀水泥、自应力水泥等。
（二）工艺简介简单的讲，水泥的生产工艺可概括为“两磨一烧”，它们即是：生料制备、熟料煅烧、水泥粉磨。
就其中的一些工艺要求，本指导手册作一些收集、整理，提供给大家参考：一般来讲，水泥生产有以下几个主要阶段：1.生料准备（1）石灰石是水泥生产的主要原材料，大多数工厂都位于石灰石采石场附近，以尽量降低运输成本。
（2）通过爆破或者使用截装机来进行原料 ( 石灰石、页岩、硅土和黄铁矿 ) 的提取。
（3）原料被送至破碎机，在那里经过破碎或锤击变成碎块，外购石灰石等矿物质水泥生产企业，应从该工艺开始。
（4）压碎的石灰石和其它原料通常覆盖储存，以防受外界环境的影响，同时也可最大程度地减小灰尘。
（5）在大多数情况下，采石场和水泥厂会需要分离的或单独的电源设备。
水泥行业涉税数据模型分析研究
水泥行业涉税数据模型分析研究水泥是国民经济建设的重要基础原材料,目前国内外尚无一种材料可以替代它的地位。
随着我国经济的高速发展,水泥在国民经济中的作用越来越大,同时它的规模也急速扩张。
在水泥行业迅速发展的同时,也出现了在税务方面的一系列难题,例如:产业规模急速扩张,增长幅度不成正比:收入税金双增长,而税负连年下降;传统管理方式不能解决新问题。
本文针对水泥行业销售收入的增长幅度远远大于现实税金的增长幅度,税负呈逐年下滑趋势的问题,通过找出水泥行业的成本函数与生产函数,利用精确计算物耗系数和涉税因素主要指标,建立投入产出模型,还原企业真实经营状况,参照水泥企业核算和申报情况,利用投入产出模型和CGE模型所建立的购、销价格信息库的监控指标,推导出测算评估公式,从而对行业发展趋势进行科学预算,对组织收入提供科学的参考依据。
本文以淄博淄川区为例,通过其具体数字的对比,通过投入产出模型和CGE 模型的应用,将水泥行业的监控、测算、分析、检查四项工作紧密结合,探索出“四位一体”的行业税源管理的新体系,建立水泥行业税源管理办法。
本文共分为五章。
第一章是绪论,介绍了本文的背景与课题目标。
第二章系统的介绍了投入产出模型与CGE模型的基本情况,以及它们的格式与应用。
第三章是投入产出模型在水泥行业的理论研究,从理论方面把投入产出模型和水泥行业实际情形结合起来,得出理论的结果。
第四章系统的介绍了投入产出模型在水泥行业的实际应用,把投入产出模型真正的运用到水泥行业的实践中。
第五章是关于本文的总结与展望。
简单叙述了该方法的优势,以及本论文的不足之处和有待改进的地方。
本文所做的具体工作是有实际意义的。
在看到水泥行业迅速发展的同时,我们也应该看到其中的缺憾,特别是在税务失真管理中的突出问题。
为堵塞管理漏洞,增加税收收入,确立了对水泥行业源泉控管的新思路,利用精确计算物耗系数和涉税因素主要指标,建立投入产出模型,还原企业真实经营状况,从而对行业发展趋势进行科学预测,对组织收入提供科学的依据,因此本文的工作是有实际意义的。
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题
浅析水泥行业财务管理中的税务筹划问题摘要税务筹划在财务控制系统属于企业通过合理规划经营事项，选择纳税方案，结合税收政策变化调整财务管理方案，降低企业整体税收负担，最终保证效益最大化的经济活动。
水泥企业在推行税务筹划的过程中，应立足于企业长效发展目标，正确的认识税务筹划工作，在确保筹划方案科学性的基础上，优化水泥单位财务内控系统，为水泥产业的稳定、健康发展奠定财务基础。
关键词计税依据信息化建设管理人才当前阶段，税收政策改革逐步深入，水泥企业通过税务筹划进行行业税负的调整，对财务系统进行结构升级，为经济效益最大化目标的实现提供了必要的条件，是新形势下水泥企业现代化改革的重要举措。
一、水泥企业进行财务控制过程中税务筹划方案的选择（一）从计税依据的角度出发选择税务筹划方案计税依据的不同，税基总量、实现时间以及分解形式都有所区别，具体来讲，企业从计税依据的角度出发，进行税务筹划的主要内容包括：一是设立税基最小化的筹划目标。
税基的最小化筹划内容是通过合法、合规的措施控制税基的总量，降低企业的应税额度，是税务筹划中较为常见的方案，对减轻水泥单位税收负担有着显著的作用；二是规划税基时间。
水泥企业应从财务现状出发，对税基的实现时间进行合理的安排。
如：对推迟实现时间可以递延纳税，在一定时期内利用货币时间价值，为投资项目筹集更多的资金成本。
如果当前阶段出现了税收减免等相关优惠时，企业可以提前缴纳税款，实现规划税基时间，起到降低整体税负的目的；三是对税基的分解。
通过合理的分解，可以对不同税种的税基进行分解，结合税基相关数据制定更合理的筹划规划方案，缓解企业沉重的税收负担。
（二）从纳税人的角度出发选择税务筹划方案首先，水泥企业应立足于企业实际运营状况，选择财务税务工作的组织形式，进行税款核算与缴纳。
企业组织形式受税收政策的影响，具体的纳税要求也有所不同，如税收政策对不同组织形式的工商户、独资与合资企业以及公司制的单位主体等，需要依照不同的税收规定征收税款。
行业纳税评估模型
建立行业纳税评估模型一、行业纳税评估模型建立的基本理念---------- ----税收风险管理和行业管理的相互结合1、实行税收风险管理与行业管理相结合的必要性(1)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具效率性和针对性。
(2)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具透明性和公平性(3)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具互补性和协作性。
(4)实施税收风险管理与行业管理相结合，可使纳税人更具税法遵从性，纳税服务更具普惠性。
2、企业税务风险的形成主要有以下几个阶段: 一、税务风险潜伏阶段1、企业财务比率波动较大2、税款计算不够准确3、经常被动纳税申报4、税收政策了解较少5、内部控制制度有限二、税务风险发展阶段1、税收因素重视不够2、纳税申报准确率较低3、未关注外界税收政策变化4、偶尔拖欠税款5、税企关系不和谐三、恶化阶段1、长期被动纳税且申报数额异常2、税务机关将其作为重点监控3、有偷逃税嫌疑4、业务显示异常5、缺乏有效税收筹划四、爆发阶段1、企业被立案侦查2、有证据表明偷逃税3、遭受巨额罚款4、追究管理人员行政及刑事责任5、信誉扫地6、企业破产筛选、整理、测算、分析，归纳出行业经营特点、经营规律，并建立以若干个行业指标和公认指标峰值的税控预警指标体系和数学模型，形成对该行业纳税人进行评估分析的指导。
二、建立行业评估模型的意义(一)有效破解基层税源监控的瓶颈采集数据有的放矢，避免盲目、重复，参照建立税源监控台帐，加强动态管理(二)税收分析的有效补充提供精确参考，及时筛选虚假申报资料，确保分析的实效性(三)能充分展现行业经营规律，同时有利于核实税基，提高对现有税源、潜在税源的掌控能力，加强行业税源管理，最大限度地减少管理上的漏洞，营造公平的税收环境，增强税务管理的效能。
(四)揭示企业生产工艺流程和主要数据指标的配比关系，反映行业涉税共性问题，实现税源的长效管理，同时加强了纳税评估选案的准确性和实效性减少重复、无效劳动，提高评估的精准度。
最新混凝土纳税评估模型【范本模板】
商品混凝土纳税评估模型及案例一、行业介绍（一）行业定义商品混凝土,又称预拌混凝土，简称为“商砼（tóng）”，就是将水泥、河沙、卵石、水以及根据需要掺入的外加剂、矿物掺和料等按一定比例，在搅拌站经计量、拌制后采用运输车在规定时间内运至使用地点出售的建筑材料生产过程。
其实质就是把混凝土这种主要建筑材料,从备料、拌制到运输等生产环节,从传统的现场搅拌施工中脱离出来，进行高度专业化的集中批量生产，有利于保证工程质量、降低能耗、节省施工用地、改善劳动条件、减少环境污染等。
其国民经济代码属于非金属矿物制品业中的水泥制品制造，行业明细代码为3021.（二）行业类型商品混凝土的特性主要表现在混凝土强度等级、坍落度（混凝土的塑化性能和可泵性）及石料最大公称粒径等方面，混凝土强度等级用C和强度等级值表示，强度等级数值越大强度越高，根据强度等级可以分为C10、C15、C20、C25、C30、C35、C40、C45、C50、C55、C60等型号的产品，强度等级不大于C50的产品为通用品，强度等级大于C50的产品为特制品。
我市该行业生产的产品主要集中在C20、C25、C30、C35四种型号。
本模型适用所有等级的商品混凝土.（三）生产设备及工艺简介商品混凝土生产企业的主要生产设备是按生产线组合在一起的，一条生产线包括立轴式混凝土搅拌机、皮带电机、水泥螺旋电机、空压机、水泵、油泵、管道泵等。
湘潭市内的商品混凝土生产线主要分为120型、180型两种型号，120型指设计生产能力为1小时生产混凝土120方，180型指设计生产能力为1小时生产混凝土180方.除生产线上的生产设备以外，商品混凝土生产企业一般还有运输搅拌车和泵车，混凝土搅拌运输车大多使用容量为10-14立方米的搅拌筒。
产品的主要生产工艺为：水泥、河沙、卵石及其辅料在搅拌场分仓贮存→经运输履带或其他方式卸到储料斗内→称量配料→经履带提升进入立轴式的混凝土搅拌机内→经搅拌后生成产成品→混凝土从搅拌机内卸入到专用的混凝土搅拌运输车里。
税务风险模型总结汇报材料
税务风险模型总结汇报材料税务风险模型总结一、背景税务风险是指企业在税收征管过程中可能面临的各种税务违法和税务争议的风险。
税务风险模型是指通过建立合理的评估体系和模型，对企业税务风险进行全面、科学的评估和预测，从而为企业制定合理的税务风险管理策略提供支持。
二、构建税务风险模型的原则和方法1.多维度评估原则：综合考虑企业的税务记录、税收政策、税务风险事件等多个方面的因素，建立多维度的评估指标体系。
2.数据支持原则：依托企业的税务数据和相关的经济指标进行风险评估，充分利用大数据和人工智能等技术手段进行数据挖掘和分析。
3.动态更新原则：根据税收政策的变化和企业经营环境的变化，及时对税务风险模型进行更新和修正，保持模型的准确性和实用性。
三、税务风险评估指标体系1.企业税务合规度：包括企业的税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面的合规情况。
2.税务管理水平：包括税务部门的监管力度、税务稽查的频率和结果等方面的情况。
3.税务争议风险：包括企业税务争议的数量、性质、涉及的金额等方面的情况。
4.风险事件指标：包括企业可能面临的税务风险事件的种类、频率和影响等方面的情况。
四、税务风险管理策略1.强化内部控制：建立健全的税务管理制度和流程，加强对税务风险的预警与监控。
通过内部审计、税务培训等手段提高企业的税务合规水平。
2.合理避税规划：通过优化企业的税务结构和筹划，合理合规地减少税负。
但需要注意规避税务风险的底线，不能违法行事。
3.建立应对机制：针对可能出现的税务风险事件，建立应对方案和应急预案，提前做好预防和应对准备工作。
4.及时调整策略：根据税收政策的变化和风险评估的结果，及时调整企业的税务风险管理策略，避免不必要的风险和争议。
五、税务风险模型的应用价值1.辅助决策：税务风险模型可以为企业的税务决策提供支持和参考，降低税务风险带来的不确定性。
2.减少税务争议：通过预测和分析税务风险，企业可以及时采取措施避免或减少税务争议的发生。
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3029其他水泥类似制品行业税收风险模型一、行业介绍（一）行业定义“其他水泥类似制品”在国民经济行业分类（GB/T 4754-2011）中的代码为3029，注释为玻璃纤维增强水泥制品，以及其他未列明的水泥制品的制造。
以水泥为基体的建筑材料都有一个突出的特点，就是抗压强度高面抗弯（折）强度、抗拉强度和抗冲击强度低。
采用玻璃纤维材料对水泥基材料进行性能改善，不仅可以提高水泥基的抗弯、抗拉强度，而且还可以提高其抗冲击强度。
随着抗碱玻璃纤维材料研制成功并使用其制造GRC制品，目前市场上应用更为广泛。
本模型所指“其他水泥类似制品行业”为玻璃纤维增强水泥制品制造业。
（二）江苏省行业状况玻璃纤维增强水泥制品行业在江苏是新兴产业，截止2014年10月，全省共有规模企业346户，2013年度实现销售收入100.23亿元，净入库税收5.23亿元。
江苏是建筑大省，建筑材料的销量位居全国前列。
当前江苏已进入产业结构调整的关键时期，投资环境良好，新一轮的固定资产投资使得各类新型建筑材料广泛被应用。
目前中小企业是江苏省玻璃纤维增强水泥制品产业的主力军，其产值约占整个行业的60%以上。
分注册类型玻璃纤维增强水泥制品行业统计金额单位：万元分地区其他水泥类似制品业一般纳税人明细表金额单位：万元（三）企业类型划分根据工艺流程的不同，玻璃纤维增强水泥制品企业分为喷射工艺和浇筑工艺两大类。
喷射工艺主要是通过喷射设备将搅拌好的砂浆与玻璃纤维一同喷射进涂好脱模剂的模具中制成产品。
浇筑工艺主要是将玻璃纤维与水泥、砂子、外加剂和水混合在一起搅拌成砂浆，然后注入涂好脱模剂的模具中制成产品。
（四）工艺简介玻璃纤维增强水泥制品企业生产工艺流程一般包括生产准备、搅拌工艺流程、喷射（注模）工艺流程、养护工艺流程、裁切工艺流程和表面处理工艺流程，属于半机械作业和半人工作混合型生产，养护前的生产工序要流水作业，一气呵成，养护起的流程时间受天气影响较大。
其基本工序为：1、喷射工艺流程：2、浇筑工艺流程：（五）行业发展趋势以水泥为基体的建筑材料都有一个突出的特点，就是抗压强度高面抗弯（折）强度、抗拉强度和抗冲击强度低。
采用玻璃纤维材料对水泥基材料进行性能改善，不仅可以提高水泥基的抗弯、抗拉强度，而且还可以提高其抗冲击强度。
随着抗碱玻璃纤维材料研制成功并使用其制造GRC制品，应用更为广泛。
目前全世界有数十个国家和地区以不同规模生产和使用GRC制品，全球GRC制品的年产量估计为45万吨，其中产量最高者当推日本，年产量约为12万吨，我国GRC行业的规模已在日益扩大，年产量已达到4-5万吨，行业预测2020年产量达20万吨。
由于GRC产品质量轻、强度高，防水性能好，抗腐蚀性强，防火效果好，且其形状便于再加工，再加上其绿色环保，在建筑工程上应用更加广泛。
二、行业生产经营特点１、材料投入重量比固定玻璃纤维增强水泥制品的主要原材料有水泥、砂子和玻璃纤维，无论喷射工艺还是浇筑工艺，材料投入重量配比一般是：水泥占53-55%，砂子占39-37%，玻璃纤维8%，外加剂微量。
２、产品以销定产，存货库存量低玻璃纤维增强水泥制品是非标产品，产品根据客户所订制的规格、数量和质量要求等需求组织生产。
３、生产季节性强由于玻璃纤维增强水泥制品是以水泥为基料的，水泥的特性以及其产品的工艺流程，决定该类产品的生产受自然温度影响很大，冬季通常是该产品生产淡季，销售少，费用支出比重高。
４、资金回笼时间长玻璃纤维增强水泥制品企业的产品销售后，货款回笼时间一般都很长，并且存有一定比例的质保金。
大多数企业的注册资金是不能满足正常生产经营需要的，一般都会向银行借款，资产负债率偏高，偿债能力风险大。
同时由于资金紧张，企业赊销存在一定的比重。
5、产品销售范围具有区域性玻璃纤维增强水泥制品体积大、密度高、结构脆，不适宜长途运输和反复搬运堆放，销售范围基本局限在企业所在地区范围内。
三、行业涉税风险点针对玻璃纤维增强水泥制品行业的生产经营特点，我们从以下三个方面提取风险点。
（一）材料采购环节接受虚开发票虚增存货和抵扣税款玻璃纤维增强水泥制品主要原材料是水泥、砂子和玻璃纤维，三者的投入重量比基本是恒定的。
砂子一般是由个体工商户或无证户提供的，这些供应商正常情况下很难提供发票，企业为了保证砂子材料成本票据的充分，一般通过代开普通发票来弥补，在实际代开发票活动中企业往往虚开砂子的数量和金额。
水泥生产企业销售对象广泛，存有一定量的不需开票的客户，销售发票开票空间较大，存在应采购方的要求，超实际交易数量和金额开具增值税专用发票的情况。
（二）生产环节1、虚增生产成本（1）玻璃纤维增强水泥制品主要原材料——水泥，企业可以用于自身不动产建设中去，一般对其进项税额不按规定转出，在企业所得税上混淆资本化支出和费用化支出。
（2）玻璃纤维增强水泥制品制造企业，为了降低税负和完善砂子材料成本票据，存在接收虚开发票虚增生产成本。
同时其销售给建材市场、个人客户的部分一般不需开具发票，却将材料成本结转到开票产品成本中。
2、虚列工资（1）玻璃纤维增强水泥制品企业销售对象主要是建筑、施工企业，对一些无法在账面列支的费用或无法取得合法票据的支出，通过虚增用工人数，编制虚假的工资表列支工资。
（2）玻璃纤维增强水泥制品企业具有明显的季节性生产经营特点，企业在淡季依照旺季用工情况，编制虚假的工资表列支工资。
3、食堂等非生产用水、电、气耗用的进项税金未按规定转出玻璃纤维增强水泥制品企业是用工人数较多的行业，食堂等非生产耗用水、电、气进项税金一般不能按规定转出。
（三）销售环节1、隐瞒或不确认产品销售收入玻璃纤维增强水泥制品是一种新型建筑材料，用途广泛，其中销售给建材市场、个人客户的部分一般不需开具发票，企业对此部分收入可能隐瞒或不确认，同时将此部分产品耗用的材料成本结转到开票产品成本中。
2、滞后开票申报或不确认产品销售收入玻璃纤维增强水泥制品企业资产负债率较高，货款回笼时间一般较长，周转资金比较紧张,企业的产品销售一般是按资金回笼为开票和销售确认时间。
3、自产自用产品不视同销售玻璃纤维增强水泥制品企业可用于自身不动产建设中去，一般在增值税上不作视同销售核算，计算销项税额，在企业所得税上混淆资本化支出和费用化支出。
四、风险指标设置（一）设置规则1、行业均值采用分规模测算值针对行业特点和行业涉税风险点，设置与该行业相应的具有普遍性的风险指标。
由于玻璃纤维增强水泥制品企业，规模大小差异非常大，导致行业指标值存在较大差异，因此我们行业均值采用分规模测算值，使行业参考值更趋合理。
规模划分标准：销售收入=MAX（一般纳税人销售合计,查账征收纳税人营业收入）2、特殊类型指标权重调整规则（1）纳税人相应类型指标符合下列调整条件时，权重自动调整为0，该指标权重按比例分摊到其他指标。
（2）纳税人相应类型指标不符合上述调整条件时，指标权重计算方法：权重自动调整为【指标权重/∑非符合上述调整条件指标权重×100】。
（二）风险指标名称1、增值税名义税负_还原免抵、固抵（风险值15，通用指标）2、未开票销售占增值税销售比重小于30% （风险值15，行业专用指标）3、进项税额控制额差异率（风险值15，行业专用指标）4、非应税项目用进项税额转出数与进项税额比率变动率（风险值5，行业专用指标）5、毛利率（风险值15，通用指标）6、电耗率变动（风险值15，行业专用指标）7、主营收入工耗率（风险值5，行业专用指标）8、存货周转率（风险值5，通用指标）9、期间费用率（风险值5，通用指标）10、财务费用占期间费用率（风险值5，行业专用指标）（一）增值税名义税负_还原免抵、固抵1、设置目的通过还原税负指标，从进销项方面，综合分析纳税人在采购环节是否存在接受虚开专用发票抵扣进项税金；销售环节是否存在销售给建材市场、个人客户的交易不开票，隐瞒销售或滞后确认销售。
2、指标公式增值税名义税负_还原免抵、固抵=(销项税额-进项税额+进项税金转出+免抵退实际税额-期初留抵税额+MAX(固定资产进项税额,期末留抵税额))/(按适用税率征税货物及劳务销售额+免抵退出口销售额)3、数据来源4、风险指引参考小于预警值，可能存在不计少计应税收入或接收不符规定的扣税凭证。
5、参数设置（1）指标属性通用指标（2）指标类型横向比较（3）指标权重15分（4）预警值类型加权平均（sum）（5）满分阈值方向小于均值时存在风险（6）0分阈值偏离系数0.2（7）满分阈值偏离系数0.8（二）未开票销售占增值税销售比重1、设置目的玻璃纤维增强水泥制品企业的销售对象广泛，其中销售给建材市场、个人客户的交易不需开票，一般占总收入比在30-40%，是一个关键指标，通过企业未开票销售收入占比分析纳税人是否存在隐瞒销售。
2、指标公式未开票销售占收入比率=未开票销售收入/本期增值税销售3、数据来源4、风险指引参考小于预警值，可能存在不计少计未开票收入。
5、参数设置（1）指标属性特定指标（2）指标类型横向比较（3）指标权重15分（4）预警值类型常量（5）满分阈值方向小于40%时存在风险（6）0分阈值常量0.4（7）满分阈值常量0.2（三）进项税额控制差异率_制造业（17%）1、设置目的玻璃纤维增强水泥制品企业的主材料之一砂子一般是由个体工商户或无证户提供的，这些供应商正常情况下很难提供发票，企业为了保证砂子材料成本票据的充分，一般通过代开普通发票来弥补，这部分材料企业是没有进项可以抵扣的，与能够足额取得增值税专用发票的其他行业的企业比较，少抵扣占比在20%上下。
从进项税额控制额差异率方面分析纳税人是否存在接收虚开水泥等材料的增值税专用发票。
2、指标公式进项税额控制差异率_制造业（17%）=((存货期末数-存货年初数+营业成本)*0.8*0.17+运费抵扣税额合计+固定资产进项税额合计-进项税额)/进项税额3、数据来源4、风险指引参考小于预警值，可能存在接收不符规定扣税凭证虚抵进项税额。
5、参数设置（1）指标属性特定指标（2）指标类型横向比较（3）指标权重15分（4）预警值类型常量（5）满分阈值方向小于均值时存在风险（6）0分阈值常量-0.2（7）满分阈值常量-0.8（四）非应税项目用进项税额转出数与进项税额比率1、设置目的玻璃纤维增强水泥制品企业一般都有职工食堂，需要耗用水、电、气。
通过非应税项目用进项税额转出数与进项税额比率变动率指标，分析其食堂用水、电、气是否按规定作进行税额转出。
2、指标公式非应税项目用进项税额转出数与进项税额比率=非应税项目用进项税额转出数/进项税额合计3、数据来源4、风险指引参考小于预警值，可能存在非应税项目用进项税额未按规定转出5、参数设置（1）指标属性特定指标（2）指标类型纵向比较（3）指标权重5分（4）预警值类型常量（5）满分阈值方向小于预警值时存在风险（6）0分阈值预警常量-0.2（7）满分阈值预警常量-0.8（8）特殊得分条件本期非应税项目用进项税额转出数=0时，得满分（五）毛利率1、设置目的玻璃纤维增强水泥制品行业毛利率一般25%以上，通过毛利率指标，从收入成本方面分析纳税人在销售环节是否存在销售给建材市场、个人客户的交易不开票隐瞒销售或滞后确认销售，在成本结转环节是否存在接受虚开发票，虚增存货成本。