税制的功能及中国现行税制体系PPT课件

合集下载

中国税制PPT全套ppt课件完整版教学教程

12
3.税源
34
4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
4
1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
7
1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额,即税收的纵向公平。所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
11
1.3.2 征税对象
1.税目税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各税种具体的征税对象。

中国税制税制概述课件

深化增值税改革，简并税率档次，降低税率水平，完善留抵退税制度。
完善关税制度，优化关税结构，发挥关税在促进贸易平衡和产业结构调整中的作用。
推进消费税改革，调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。
加强地方税体系建设，赋予地方更多自主权
完善地方税税制，合理配置地方税权。根据事权和支出责任相适应的原则，将部分条件成熟、适合地方管理的税种的立法权和管理权适当下放地方。
避免双重征税方法探讨
免税法
指居住国政府对其居民纳税人来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使纳税人只就来源于居住国境内的所得承担纳
税义务。
抵免法
指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中
抵扣。
扣除法
指居住国政府对其居民取得的国外所得，允许从应纳税所得额中扣除一定数额，就扣除后的余额
推进房地产税立法和改革，完善直接税制度并逐步提高其比
重。
健全直接税制度
建立以企业和个人收入为主体、直接税和间接税并重的税制结构。
推进税收法定原则
加快税收立法，将现行由国务院制定的税收行政法规上升为由全国人大及其常委会制定的法律。
优化税制结构
适当降低间接税比重，逐步提高直接税比重，促进税制结构
范市场行为的重要手段。
城市维护建设税
对从事工商经营活动的单位和个人征收的税，用于城市维护和建设。
土地增值税
对转让国有土地使用权及地上建筑物等取得的增值额征收的税，旨在规范土地市场秩序和调节土地收益分配。
03
主要税种介绍及特点分析
增值税
征税范围

中国现行税收制度(ppt 48页)

应纳税额 =300×10%
=30元
应纳税额
=（300-200） ×10% =10元
5、纳税期限
所谓纳税期限，是指税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。即上次纳税到下次纳税的间隔期。有按期与按次纳税两种。
提问：纳税人的纳税期限长短与其缴纳税额多寡之间是正相关还是负相关关系？
减税免税
5．财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
另两类为关税类与农业税类
第四节税收的原则
（一）财政原则 1、充足的税源 2、具有弹性 3、高效率的税务管理
（二）公平原则0502
政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡
税目是税法规定的征税对象的具体项目，反映具体的征税范围，代表征税的广度，它将征税对象具体化。
计税依据是计算应纳税额的依据，基本上可以分为两种：一是计税金额；二是计税数量。
税源是指税款的最终来源。
税率
所谓税率，是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的深度，反映着国家在一定时期内的税收政策和经济政策，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负担。。
意图的税收筹划行为）
节税
（符合政府立法意图的税收筹划行为）
税收筹划
36
8.纳税地点
所谓纳税地点，是纳税人应当缴纳税款的地点。一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。但在某些特殊的情况下，纳税地点和纳税义务发生地却是不一致的，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。

2024年中国税制课件

中国税制课件一、引言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收是国家宏观调控的重要手段，对经济发展、社会公平、国家稳定具有重要作用。

中国税制历史悠久，自改革开放以来，我国税制改革不断深化，逐步形成了以增值税、企业所得税、个人所得税为主体的现代税收体系。

本课件旨在介绍中国税制的基本情况、税种分类、税收优惠政策等方面的内容，以帮助大家更好地了解和运用税收知识。

二、中国税制基本情况1.税收制度：我国实行分税制财政管理体制，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。

中央税包括关税、消费税等；地方税包括城市维护建设税、土地增值税等；中央地方共享税包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

2.税收法律体系：我国税收法律体系以《宪法》为根本，以《税收征收管理法》为基础，包括税收法律法规、税收部门规章、税收规范性文件等。

3.税收征收管理：我国税收征收管理实行属地管理和分级管理相结合的原则，各级税务机关负责所辖区域内的税收征收管理工作。

税收征收管理包括税务登记、发票管理、税款征收、税收检查、税收违法处理等环节。

4.税收优惠政策：我国税收优惠政策主要包括减免税、税率优惠、税收抵免、加速折旧等。

税收优惠政策旨在支持国家战略、促进经济发展、调节收入分配、保障民生等方面。

三、中国税种分类1.流转税类：主要包括增值税、消费税、关税等。

流转税是对商品和劳务的增值额或销售额征税，具有税负转嫁的特点。

2.所得税类：主要包括企业所得税、个人所得税等。

所得税是对企业和个人的所得额征税，具有直接税的特点。

3.财产税类：主要包括房产税、契税、车船税等。

财产税是对财产的价值或数量征税，具有税源稳定的特点。

4.资源税类：主要包括资源税、环境保护税等。

资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征税，具有调节资源开发和保护环境的作用。

5.行为税类：主要包括城市维护建设税、印花税等。

行为税是对特定行为征税，具有引导社会行为的作用。

2024版中国税制介绍ppt课件

包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯彻执行国家税收法律法规和政策，组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对进出口货物、物品征收关税和其他税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类别和档次而有所不同，一般采用从价定率和从量定额两种方法征收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征税对象，包括印花税、城市维护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的税收权力，是税收法律法规的最高依据。
01
02
税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》等。

我国现行税制培训课件(PPT 65页)

所得税1799年创始于英国。由于这种税以所得的多少为负担能力的标准，比较符合公平、普遍的原则，并具有经济调节功能，所以被大多数西方经济学家视为良税，得以在世界各国迅速推广。进入19世纪以后，大多数资本主义国家相继开征了所得税，并逐渐成为大多数发达国家的主体税种（主要是个人所得税和企业所得税）。
消费税
消费税
❖ 摩托车：将现行10%的税率，改为按排量划分两档税率。
❖ 对排量250毫升（含250毫升）以下的摩托车，按3%的税率征收消费税；对排量超过250毫升的摩托车，仍维持10%税率不变。
❖ 粮食白酒、薯类白酒：现行分别按25%和15% 的税率从价计征消费税，同时再按每斤白酒0.5 元的定额税率从量征收一道消费税。税率调整后，取消粮食白酒和
5、计税依据(价外税)――实行价外计税办法，如是含税价格应换算为不含税价格。
❖ 如销售额为117元（含税），则销项税额＝［117÷ （1+17％）］×17％＝100×17％＝17（元）
上调幅度明显
财政部公告称，将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定为，销售货物的，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500元。” 在此次修改前，增值税起征点的幅度是：销售货物的，为月销售额2000-5000元；销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元；按次纳税的，为每次（日）销售额 150-200元。
――45％（2）定额税率――只适用啤酒、黄酒、汽油、柴油、航空
煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等税目。
消费税
（3）复合计税（混合计税）适应于卷烟、粮食白酒、薯类白酒

第1章中国税制概论《中国税制》PPT课件

所得税制
流转税制
税收制度的分资源源自类税制行为税制
财产税制
第二节税收制度与税法
一、税法的概念
税法是国家制定的用于调整国家税收分配关系的法律规范总称，是税收制度的法律体现形式。税法亦有广义和狭义之分。
广义税法是指调整一切涉及税收关系的法律规范的总称，体现在宪法、刑法、民法等国家的基本法规和概括性税法中。狭义税法则仅指调整税务机关与纳税人等税务管理相对人之间权利义务关系的法律规范的总称，体现在各种单行税法中。
增值税、消费税、关税、烟叶税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用税、契税、船舶吨税、环境保护税等。
第二节税收制度与税法
(二)我国现行税法的法律级次
1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。 2. 国务院基于全国人民代表大会或全国人大常委会授权立法而制定的税收暂行条例或规定。 3. 国务院制定的税收行政法规。 4.地方人民代表大会及其常委会制定的地方性税收法规。 5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章。 6.地方政府制定的地方税收规章。
第四节税收制度结构
六、我国税制结构的形成及其演变三个阶段：第一阶段，1949-1978。在这一阶段，我
国税制实行以流转税为主体的“多种税、多次征”的税制结构模式。流转税收入在整个税收收入中的比重达80%以上。这种税制结构虽然可以基本满足政府的财政需要，但是却排斥了税收发挥调节经济作用的功效。
第四节税收制度结构
五、以所得税和流转税为双主体的税制结构在以所得税和流转税为双主体的税制结构中，所得税和流转税并重，均居主体地位，两类税收的作用相当，互相协调配合。流转税的优势在于聚财稳定，征收便利；所得税的优势在于较为公平，可调节收入分配，并产生经济“内在稳定器”的效果。既然二者各有所长，如能合理配置、相得益彰，从而奠定优良税制的基础。

我国当前税收制度PPT课件

（二）我国1994年的税制改革
1．1994年税制改革的主要原因 2．1994年税制改革的总体指导思想 3．税制改革遵循的基本原则 4．1994年税制改革的主要内容 5、1994年税制改革实施中凸现的问题
1．1994年税制改革的主要原因
（1）税负不均，不利于不同所有制、不同地区、不同企业和产品之间的公平竞争；（2）国家和企业的分配关系和分配形式很不规范，国家除向企业征税外，还向企业征收能源交通重点建设基金和预算调节基金，地方政府和主管部门征集各种形式的基金和管理费，优惠政策也名目繁多；（3）税收调控的范围和力度不能适应生产要素全面进入市场的进度，对资金市场和房地产市场的调节十分薄弱，还远远没有到位；（4）地方税收体系不健全，规模过小，收入和管理权限的划分不尽合理，不利于完善中央财政与地方财政的分配体制；（5）内外资企业仍实行两套税制，矛盾日渐突出；（6）税收征管制度不够科学，征管手段落后，税收流失现象较为严重。
它包括四个方面的内容： 1、不同税类之间的地位及相互关系 2、同一税类和不同税类的各个税种之间的关系 3、税制要素的组合关系 4、税收征管层次与税种组合
（一）税制结构的概念
税制结构是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局和内部构造。合理的税制结构能促进税收制度的效率、公平以及财政目标协调一致地实现。一般而言，只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种(税制模式)，决定着税制系统的总体功能。
2．改革税制的主要原因
如果一国现行税制存在下列全部或部分问题，税制改革就成为必要：（1）现行税制试图实现的目标太多，而没有一个目标能得到有效实现；（2）现行税制虽然包含全部主要税种，但因存在部分纳税人或特殊利益集团独享税收减免规定，其税基长期被严重侵蚀；（3）单个税种的税率数目繁多，导致相同纳税人的税收待遇不一致；（4）现行税制不能实现再分配目标；（5）税收制度向经济行为主体发出的信号，与政府其他经济政策发出的信号相反或与政府公布的经济目标背道而驰；（6）本国的税收制度与其他国家的税收制度很不协调，严重抑制了本国的出口，或者甚至开始阻碍外国直接投资或促使资本外逃；（7）税制结构一直没有根据经济的结构变化或纳税人的特征变化而相应调整；（8）现行税制对相同的税基课征多种税，同时还存在着许多繁琐的小税种，大量耗用了本来就有限的征管能力；（9）税法变得非常复杂，各项规定始终含糊不清，无法使纳税人甚至是诚实的纳税人最大限度地履行纳税义务。

第八章我国现行的税制.ppt

因只能采用销售额和销项税款合并定价方法，价格为含税价格则：销售额=含税销售额/1+税率
第二节商品课税
生产
零售
消费
100＋17
117＋100＋17 （200×17%）
234 234/（1+17%） =200（税基）
应纳税 = 34－17 200×17%=34（增值税总和）
零售商用收回的34元税款抵扣上一环节已纳17元，只交17元
税收制度是一国税收法律、法规、规章的统称。
第一节税收制度（二）税收制度的组成
单一税制和复合税制单一税制是由一种税构成的税收制度。复合税制是由多种税种构成的税收制度。在实践中，单一税制始终没有付诸实现。通常所说的税制实际上都是复合税制。
第一节税收制度
（三）税收制度的意义
1、税收制度从立法上解决税种体系设置和征管制度配套的问题。
由于商品课税是间接税，所得课税是直接税。所以，理论上一般表述为直接税与间接税的选择问
题。发达国家一般选择直接税，而发展中国家大都选择
间接税。
第一节税收制度（四）影响税制结构的主要因素
经济发展水平
发达的工业化国家，大都选择直接税特别是个人所得税为主体税种
而在发展中国家，主体税种大多为间接税拉弗曲线
因而，我国的增值税属于生产型增值税。
第二节商品课税
（五）我国现行增值税法
5、进口货物应纳税额的计算纳税人进口货物按组成计税价格和规定的税率计算应纳
税额，不得抵扣任何税额。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格×税率
对于进口货物不允许扣除进项税款，是因为按国际通行做法，各国对出口货物实行零税率，该货物在出口环节已实行退税。

《中国税制》课件

案例分析
实际案例分析，帮助理解税收合规。
税务征课的意义
公共服务和社会福利
税收为社会提供公共服务和改善社会福利。
财政收入和经济发展
税收是国家财政收入的重要来源，推动经济发展。
经济调节和社会公平
税收可以通过调节经济结构和收入分配，促进社会公平和稳定。
企业所得税
企业经营所得纳税的税种。
间接税
增值税
货物和劳务的增值部分纳税的税种。
营业税
企业营业额纳税的税种。
消费税
特定消费品销售额纳税的税种。
关税
进口和出口商品纳税的税种。
税收管理
税务机构
负责税收征管和服务的行政机构。
税收征收
税务机构按照法律规定收取和管理税款。
纳税申报税人遵守税法和公平公正征税。
税制改革
改革背景
税制改革的背景和原因。
主要内容和措施
税制改革的主要改革内容和采取的措施。
效果评估
对税制改革的效果进行评估和总结。
税收合规
税收规划
合理规划税务事务，合法避税。
税收合规常态化管理
日常经营中的税务合规管理。
税收风险控制
合理应对税务风险，降低纳税风险。
《中国税制》PPT课件
欢迎来到《中国税制》的PPT课件！通过本课件，您将了解中国税制的概述、直接税和间接税、税收管理、税制改革、税收合规以及税务征课的重要性。
税制概述
税制定义
税制是规范税收活动的法律和制度。
税种
个人所得税、企业所得税等。
税收构成
税收来源和组成的总体情况。
直接税
个人所得税
个人经济活动所得纳税的税种。

2024《中国税制》全套课件PPT大纲

•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。

02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。

03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。

中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。

近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。

学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。

学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。

同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。

税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。

03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。

税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。

公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。

效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。

财政原则要求税收应保证国家的财政收入。

2024版《税法》中国税制PPT课件

• 强化绿色税收征管：加强绿色税收征收管理，确保应收尽收。同时，加强与其他相关部门的协作配合，形成绿色税收征管合力。
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得税等。
个人所得税优惠对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的实际情况，采用不同的征收方式，如查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规定的期限，到指定的银行缴纳税款。同时，税务机关也可以根据实际情况采取其他征收措施，如税收保全措施、强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等，可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异，一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设

2024版中国税制ppt课件

社会性税收优惠政策
节能环保税收优惠政策
对符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税“三免三减半” 政策；对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入暂免征收营业税等。
VS
促进就业税收优惠政策
对持《就业创业证》人员从事个体经营的，在一定期限内限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税；对商贸企业、服务型企业等招用持《就业创业证》人员，符合条件的，在一定期限内定额依次扣减其应缴纳的相关税费。
加强国际税收合作与交流
中国积极与其他国家和地区开展税收合作与交流，共同打击跨国逃避税行为，维护国际税收秩序和公平竞争。
提升中国在国际税收领域的话语权和影响力
随着中国经济的崛起和国际地位的提升，中国在国际税收领域的话语权和影响力也不断增强，为推动全球税收治理体系的改革和完善发挥了积极作用。
06
未来改革趋势及展望
04
税收优惠政策与特别措施
区域性税收优惠政策
西部地区税收优惠政策
对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。
特殊经济区税收优惠政策
对在特殊经济区（如经济特区、沿海经济开发区、高新技术产业开发区等）内新办的高新技术企业，自获利年度起免征或减征企业所得税一定年限；对特殊经济区内企业进口自用设备及物资、出口产品等，在一定条件下免征或减征关税、进口环节增值税等。
02
完善专项附加扣除制度
03
优化调整税率结构

税制的功能及中国现行税制体系PPT教学课件

制改革的必要性、指导思想和基本原则、改革的主要内容
2020/12/10
7
PPT精品课件
谢谢观看
Thank You For Watching
8
第七章税制的功能及中国现行税制体系
本章重点: 税收制度的功能税收法律关系的内容我国税收制度的变迁及历次改革我国现行税制体系
2020/12/10
1
第一节税制的概念及其功能
一、什么是税收制度:国家各项税收法令及征税办法的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程，属于上层建筑的范畴。
2020/12/10
5
3、税法结构（依据不同的标准进行分类）
在法律效力上，分为税收法律、税收行政法规和税收部门规章
体系结构上，分为税收实体法和税收程序法
在基本内容上，分为税收基本法和税收普通法
2020/12/10பைடு நூலகம்
6
第三节建国以来税制的形成与变迁
一、1978年以前的税制改革二、1978年至1982年的税制改革三、1983年至1991年的税制改革四、1992年至1994年的税制改革：94年税
二、税收制度的功能:三大功能，包括税收分配的法律依据、税务机关的工作规程、税收作用实现的法律保证
2020/12/10
2
第二节税制与税法
税法的概念：税法的特点：税法结
构的规范性、税法规范的成文性、税法规范的刚性
2020/12/10
3
二、税收法律关系
1、税收法律关系的本质特征： 1）固有一方主体始终是国家及其征税机关；
（2）有着特定权利和义务内容；（3）在税收征纳过程中发生的税收法律关系，具有单方面权利或义务的内容；

2024版年度中国税制课件完整版

32
THANKS
汇报结束感谢聆听
2024/2/2
33
2024/2/2
7
02
主要税种介绍
2024/2/2
8
增值税பைடு நூலகம்理及征收管理
增值税原理
增值税是对商品或服务增值部分征税的一种流转税，其基本原理是避免重复征税，确保税收公平。
2024/2/2
征收范围
增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。
纳税人
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据年销售额和会计核算制度进行划分。
税制概念
税制特点
中国税制具有强制性、无偿性、固定性、公平性、效率性等特点。其中，强制性是税收的根本特征，无偿性是税收的本质体现，固定性是税收的基本要求。
2024/2/2
4
中国税制发展历程
2024/2/2
古代税制
中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国时期的初税亩，再到秦汉时期的田租、口赋、徭役等制度的演变。
申报方式
所得项目
个人所得税申报方式包括自行申报和扣缴义务人申报，纳税人需按规定时间进行申报。
个人所得税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等九项。
税率与计算
优惠政策
个人所得税采用超额累进税率和比例税率两种形式，根据所得项目和金额计算应纳税额。
个人所得税优惠政策包括免税、减税、税收抵免等，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除政策。
企业当年的应纳税额中抵免。
节能减排税收优惠
02
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税
收入暂免征收营业税等，鼓励企业节能减排。

(2024年)中国税制全套课件(完整)

税率与征收率
列举消费税的税率档次及适用范围，阐述征收率的计算方法及适用情形。
税收优惠
介绍消费税的免税、减税等税收优惠政策及申请流程。
2024/3/26
10
关税制度及实施
01
02
03
04
关税基本原理
阐述关税的概念、特点、计税原理等基础知识。
征税范围与纳税人
详细介绍关税的征税范围，包括进口货物、出口货物等，并解释纳税人的分类及义务。
契税
契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
2024/3/26
26
完善财产行为相关税收体系建议
• 完善房产税制度：建议扩大房产税的征税范围，将农村房屋纳入征税范围；同时，根据房屋的市场价值进行评估并确定计税依据，以实现税收公平。
• 改革车船使用税：建议对车船使用税进行改革，将计税依据由车船的种类和吨位改为车船的价值或排放量等因素，以更好地反映车船对环境和社会的影响。
• 优化印花税和契税政策：建议优化印花税和契税政策，降低交易成本，促进不动产市场的健康发展。同时，加强对不动产交易的监管力度，防止利用阴阳合同等手段逃避税收。
税收征收管理
包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
5
税收原则与政策目标
税收原则
包括公平原则、效率原则、财政原则等。
税收政策目标
包括经济增长、物价稳定、社会公平等。
2024/3/26
6
国内外税制比较
税制结构比较
包括税种设置、税基选择、税率设计等方面的比较。20 Nhomakorabea4/3/26

第八章我国税收制度29页PPT

表8-4 现行个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用)
个人所得税税率表
级数
全年应纳税所得额（元）
1
不足5000
2
5000～10000
3
10000～30000
4
30000～50000
5
50000以上
税率（%） 5 10 20 30 35
表8-5 个人所得税税率表 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
增值税－－就商品价值中增值额课征的一个税种,是我国商品课税体系中的一个
新兴税种。
1．增值税概述 2．我国现行的增值税制度
第一节商品课税
消费税－－课税对象是消费品的销售收入，是我国1994年工商税制改革中新设置的一种商品课税。开征消费税，主要是为了调节消费结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
现行个人所得税税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额（元）不足500
500～2000 2000～5000 5000～20000 20000～40000 40000～60000 60000～80000 80000～100000 100000以上
税率（%） 5 10 15 20 25 30 35 40 45
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天
•
6、
。2024年8月3日星期六下午12时2 4分32 秒12:24: 3224.8. 3
•
人生就像骑单谢车，想谢保持平大衡就得家往前走 7、
。2024年8月下午12时24分24.8.31 2:24Aug ust 3, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年8 月3日星期六12 时24分 32秒12 :24:323 August 2024