非财务人员的财务管理培训课程(PPT课件)
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非财务人员的财务管理培训ppt
衡量企业长期偿债能力，计算公式为 负债总额/资产总额。
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算公式为 （流动资产-存货）/流动负债。
财务趋势分析
纵向分析
将企业不同时期的财务数据进行 对比，以了解财务状况的变化趋 势。
横向分析
将企业与同行业其他企业的财务 数据进行对比，以了解企业在行 业中的竞争地位。
财务决策分析方法
制定财务管理流程
与其他部门共同制定财务管理流 程，明确各部门的职责和分工。
监督与评估
对跨部门财务管理的实施进行监 督和评估，确保达到预期效果。
持续改进
根据实施情况，与其他部门共同 持续改进财务管理流程和方法。
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资产类科目分析
资产类科目包括流动资产、固定资产、无形资产等，通过 分析这些科目的金额和占比，可以了解企业的资产配置和 流动性状况。
所有者权益类科目分析
所有者权益类科目包括股本、资本公积、盈余公积等，通 过分析这些科目的金额和构成，可以了解企业的股东结构 和权益状况。
利润表阅读与分析
利润表概述
利润表是反映企业在一定会计期间内 经营成果的财务报表，通过收入、费 用和利润三个要素的列示，呈现企业 的盈利能力。
行业对比分析
财务预测
将企业财务数据与同行业其他企业进行对 比，了解企业在行业中的竞争地位和优劣 势。
运用财务预测模型和方法，对企业未来的 财务状况进行预测和分析，为决策提供依 据。
CHAPTER 03
熟悉财务指标与决策分析
财务比率分析
流动比率
资费用类科目分析
费用类科目包括主营业务成本、管理 费用、销售费用等，通过分析这些科 目的金额和构成，可以了解企业的成 本费用情况和盈利能力。
非财务人员的财务管理培训ppt
01
总结词：掌握财务分析的基本方法和 常用工具，能够运用它们进行有效的 财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状 况和经营成果的评价和预测，常用的 方法包括比率分析、趋势分析、比较 分析和财务综合分析等。同时，非财 务人员应了解并掌握一些常用的财务 分析工具，如杜邦分析体系、现金流 量分析等，以帮助其更好地理解和分 析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的 财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业 为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
03
04
目标管理
设定明确的财务目标，将企业 战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确 保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、 股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本 。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
02
03
识别财务风险
通过财务报表分析、市场 调研和内部管理报告等途 径，发现潜在的财务风险 。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并 能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开 支，及时调整预算偏差，保证预 算的合理性和有效性。
非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx
一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。
非财务人员的财务培训ppt
公布 上年年报
确定 当年计划 OP
季度 关帐
关帐
Estimate Update “DR 95”
三年规划 SI
下年计划SIcial & business processes & meetings form a powerful operating system … year in, year out
Balance Sheet Analysis 资产负债表分析例题
Year 1 Year 2 Year 3 ROE (净利润/所有者权益)
10% 22% 32%
资产负债表摘要
利润表摘要
Net Income净利润 5 14 30
Year 1 Year 2 Year 3 销售回报率 (净利润/销售) 资产周转率 (销售/资产) 资产回报率 (净利润/资产)
Income Statements Analysis 收益表分析例题
5% 100% 5%
Working Capital 营运资本
Year 2 Year 3 AR应收帐款 40 60 +Inventory库存 25 48 -AP应付帐款 31 36 =WC总营运资本 34 72
季度 关帐
季度 关帐
季度 关帐
Apr Estimate
July Estimate
Linking Business Process to Financials
订单
I/S
CFOA
Inc
Exp
销售
销货成本
边际贡献CM
应收帐款
库存
应付帐款
Source
Use
Linking Business Process to Financials
非财务人员的财务管理培训ppt
财务法规与税收政策
要点一
财务法规
使员工了解国家及地方相关的财务法规，明确企业的法律 责任和义务。
要点二
税收政策
让员工熟悉税收政策，掌握纳税申报和税务筹划的基本知 识。
企业社会责任与可持续发展
企业社会责任
培养员工对企业社会责任的认识，了解企业 在环境保护、公益事业等方面的责任和义务 。
可持续发展
使员工认识到企业可持续发展的重要性，关 注企业的长期价值和利益相关者的需求。
财务管理创新与发展趋势
创新管理理念
引导员工接受新的财务管理理念，如数字化、智能化等，提高财务管理效率和准确性。
发展趋势
使员工了解财务管理的发展趋势，如财务共享服务、云计算等新兴技术的应用，为企业 的财务管理转型升级做好准备。
THANKS
财务战略规划
01
02
03
财务战略规划
了解企业财务战略的制定 、实施与监控，掌握如何 根据企业战略目标制定财 务计划和预算。
财务预测与分析
学习运用财务预测工具， 对企业未来财务状况进行 预测和分析，为决策提供 数据支持。
财务风险管理
掌握财务风险识别、评估 和控制的方法，提高企业 抵御风险的能力。
资本筹集与运用
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的 一种管理活动，涉及预测、决策、计划、控制和分析等环节 ，目的是确保企业资金的有效运作，实现企业价值最大化。
财务术语和概念的解释
总结词
掌握常见的财务术语和基本概念是进行财务管理的基础。
详细描述
财务术语如资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等，以及与之相关的 概念如现金流、资本结构、财务比率等，都是财务管理工作中常用的工具和指 标。
非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
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销售毛利润的计算
（销售单价－成本单价）÷销售单价 ×100%＝销售毛利率
某一个产品的成本单价为：18.9元/件你打 算把它的销售单价调为：38元/件
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
（3）业务人员在销售商品和清收账款时不 得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并 限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩 制度或移交司法部门。
及时冲抵预付账款，财务部收到 供应商开具的发票以后，应该及 时冲抵预付账款。
正确确认、计量和记录折扣 采购回来的商品，及时入库 供应商发回的发票，及时交给财
务部门。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
真实性：要求费用的发生是真实的； 准确性：要求报销的费用和实际发生
的费用、发生的金额、费用报销单上 填写的金额是一致的。（附件单据有 一条不符合的，财务部有权拒绝付 款。）
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
从使用情况来看，闭胸式的使用比较 广泛。 敞开式 盾构之 中有挤 压式盾 构、全 部敞开 式盾构 ，但在 近些年 的城市 地下工 程施工 中已很 少使用 ，在此 不再说 明。
应收账款的监控制度
（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
非财务人员的财务管理培训课程PPT(共38张).ppt
股东： 要求比 率越高越好，
前提：总资本 报酬率＞借入 资本利息率。
经营者：要求 保持恰当的资
本结构。
一般认为该指标 应维持在50%左右， 行业性质不同， 比率的标准不同。
损益表（利润表）
? 显示某一段时间里企业实现的收入和费用支出情 况
? 反映企业的经营成果、如何赚取利润 ? 企业经营的录像 ? 动态报表 ? 期间数 ? 权责发生制
始盈利和实现收回现金之间还存在着一段时间差 。
? 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否
成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期 内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金 流入 以用于经营的再投资。
题外话： 三大报表应结合起来分析，都不可忽视！
都重要！
非财务人员的财务管理体系
成本管理
固定成本： 不随产品的产量或销量而变 动的成本 包括：房租、设备折旧、管 理人员工资…
预算编制的流程
市场战略
必须讲究 时效性
经营计划
预算执行 与控制
预算任务 业务部门预算
财务预算 汇算平衡
经营计划和预算编制的依据和基础
? 宏观经济和政策环境； ? 行业趋势、市场环境、竞争环境； ? 集团中长期战略规划； ? 责任中心自身资源和能力的分析报告； ? 经营计划和上年预算执行情况的分析报告。
预算目标的确定和下达
周期
行业特点 风险因素 战略重点 预算目的 预算起点
进入期
市场不确定 性大，市场
投入大
产品定位、 投资、融资
风险大
市场调研、 渠道建设
保证销售成 资本预算
功
(投资预算）
成长期
产品在市场 上初步认同， 销售和现金 市场投入进 流风险
非财务人员财务知识培训(页)课件
个人所得税的计算公式 为“应纳税所得额×税 率”，应纳税所得额是 根据个人收入进行调整 后得出的，税率根据个 人所得的分类有所不同 ，一般分为7档，最低 为3%，最高为45%。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
个人所得税的税 收优惠政策
为了保障民生，国家出 台了一系列个人所得税 的税收优惠政策，如子 女教育、房贷利息等扣 除项。
个人所得税的申 报与缴纳
04 税务知识
增值税
增值税的概念
增值税是对商品和服务增值部分征收的税种，是我国最主 要的税种之一。
增值税的税率
根据不同的行业和商品，增值税的税率有所不同，一般纳 税人的税率为13%、9%或6%，小规模纳税人的税率为 3%或5%。
增值税的计算方法
增值税的计算公式为“销项税额-进项税额”，销项税额 是根据销售额和税率计算得出的，进项税额则是根据购进 成本和税率计算得出的。
培训目标
01
提高非财务人员对财务 基本概念和流程的认识 。
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，能够理解公司 财务状况。
03
了解税务法规和相关政 策，确保合规操作。
04
增强非财务人员在财务 管理方面的沟通与协作 能力。
02 财务基础知识
会计要素与会计科目
会计要素
资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润，是构成财务报表 的基本框架。
模拟三
企业融资方式选择与谈判
模拟二
个人投资组合模拟交易
模拟四
个人税务申报模拟操作
THANKS FOR WATCHING
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增值税的申报与缴纳
增值税申报表需要在规定时间内填写并提交，税款则需要 按时缴纳。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业所得征收的税种，是我国的 第二大税种。
非财务人员财务知识管理培训78页PPT
利润总额
所得税
*少数股东损益
净利润 预计损益表
上年实际数
8,973,209,721 7,172,485,201
54,894,382 1,745,830,138
272,239,608 665,246,863 310,096,837 498,246,830 -18,530,835 479,715,995 138,708,563 223,391,056 117,616,376
经理人不必成为会计，但必需了 解会计
经理人不必从事财务工作，但必 须成为财务管理的重要决策人物
5
二、财务会计与企业管理
经理人应该了解和掌握的财务知识有：
财务报告的组成
财务报告与会计报告的关系
会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表
六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知 识准备
从理论上讲，最合理的资本结构必然是企业风险和报酬得以平衡的基础上求得的，这 个资本结构要使企业的股价最高，同时使整个企业的资本成本最小。
36
五、财务管理方法在企业投、融资中的运用
２、投资决策 ——固定资产投资管理
➢ 项目的提出与确定 ➢ 项目的评估与决策 ➢ 项目的执行与控制 ➢ 项目的再评价
37
现金 固定资产 货车
资产
JJ's 服务公司 资产负债表
2002年 5月 8日 负债和权益
$ 3,500 负债： 2,500 应付票据
15,000 所有者权益 股本
$ 13,000 8,000
合计
$ 21,000 合计
净资产 = 总资产 - 总负债
$8预,0计00损=益表$ 21,000 - $ 13,000
非财务人员的财务管理培训-课件
资产负债类 利润类
财务报表
财务报表
资产负债表
利润表
现金流量表
资产 负债 所有者权益
时点 财务状况
收入 支出 利润
时段 经营成果
经营、筹资、投资 流入 流出
时段 现金流
以上为常用的三大报表，所有的指标均可从以上报表中计算并披露，除此之外， 还有所有者权益变动表等其他常用往来财务报表
资产负债表
报表解析
1、关键指标 2、财务指标及详解
第三部分 房地产行业税务基础知识
1、房地产税务种类 2、税务基础详解
第四部分 大运营中的财务管理内容
会计基础知识
• 六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 • 此六者构成了企业财务的全部，关系具体如下： • 资产由固定资产、流动资产等组成；
负债由流动负债、长期负债等组成； 所有者权益由实收资本、盈余公积等组成； 收入由主营业务收入、营业外收入等组成； 费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成； 利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；
利润表
报表解析
资产负债表反映了企业在某一时间段的获利状况，它揭示了公司通过一段时间 的经营后，公司发生的营业收入、营业支出、营业税费等发生情况，并最终反 映到该时间段的经营利润。
会计恒等式2
利润
收入
支出
财务 利润表项目的构成和意义？
报表解析
利润表基础 利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度）利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入
清清楚楚。 资产负债表描述了那一时点企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的
“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。
非财务人员的财务管理培训ppt课件
目的
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范
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预算在企业中的作用
规划
通过对企业运营的规划、分析和数量化的系统 编制，使企业目标可以具体化。
控制
预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈 提供标准，从人制转变为管理机制。
沟通
减少各单位操作中的隔阂，明确责任分工。
协调 激励
计划编制时协调企业资源，达到最优配置，并 通过预算的分析调整达到利润最大化。
以预算为依据对员工进行考核，奖励、激励员 工。
收入-成本费用=利润
收入
成本费用 利润
收入 成本费用
亏损
常用指标
销售净利率=净利润/销售收入*100% 是反映企业获利能力的重要指标，净利润是反映经营成 果的最终指标。
指标越高，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越 强； 指标越低，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越 弱。 影响销售净利润率的因素主要有成本、价格、销售数量、 期间费用及税金等。
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理。
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及“钱财物”的每件事的 前因后果都要进行财务管理。
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢，为 企业持续健康发展服务。
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化。
非财务人员的财务管理体系
资产=负债+所有者权益
企业资金的运用 来源
资产是有经济价值的
资源，企业使用它们 来取得利润和资金
企业资金的
负债是企业用借款或延期
付款方式从第三方或产品/服 务的供应商处取得的资金
所有者权益包括企业所有
者（投资者）用投资方式提 供的资金和企业所留存的那 部分属于投资者所属的利润
资产负债表
流动资产 长期资产
通常应等于或稍高于销售利润率，其数值 越大越好，比率越高，反映销售收入获得 的现金越多，表明企业的收入质量越好， 资金利用效果越好。
思考：
现金为王!
利润和现金流哪个 更重要?
• 观点之一：
• 国外资料统计，破产倒闭的企业中有85%是赢利情况非 常好的企业！他们死在哪里？死在现金流手上！
• 其实从长期来看净收入与现金流量总是相等的。它们 之所以看起来不一致，完全是由于某一投资项目在开
•
现金流量表
显示某一段时间里企业的现金来源和使用情况 是企业经营的血液循环，一旦没有了现金流就等于没 有了血液一样。 收付实现制 共分三大块：经营活动产生的现金流量、筹资活动产 生的现金流量、投资活动产生的现金流量
常用指标
销售现金比率=经营现金净流量/销售收入 反映每元销售收入得到的现金流量净额
股东：要求比 率越高越好，
前提：总资本 报酬率＞借入 资本利息率。
经营者：要求 保持恰当的资 本结构。
一般认为该指标 应维持在50%左右， 行业性质不同， 比率的标准不同。
损益表（利润表）
• 显示某一段时间里企业实现的收入和费用支出情 况
• 反映企业的经营成果、如何赚取利润 • 企业经营的录像 • 动态报表 • 期间数 • 权责发生制
成本
变动成本： 随产品的销量或产量而变动 的成本 包括直接原料、直接人工、 包装等直接归属于产品的费 用…
成本
固定成本
变动成本
量
量
保本点：
表示企业要有多少销售额才可以抵销其全部成
本。
• 销售收入-成本=0
不盈也不亏
• 销售收入-变动成本-固定成本=0
• 售价*销量-单位变动成本*销量-固定成本=0
始盈利和实现收回现金之间还存在着一段时间差。
• 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否
成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期 内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金 流入以用于经营的再投资。
题外话： 三大报表应结合起来分析，都不可忽视！
都重要！
非财务人员的财务管理体系
成本管理
固定成本： 不随产品的产量或销量而变 动的成本 包括：房租、设备折旧、管 理人员工资…
非财务人员的财务管理
课程定位：
• 面对公司管理人员普及财务知识 • 目标是为帮助管理人员理解财务信息并且懂得如
何使用财务信息。
会计和财务在企业中的作用？
会计是面向过去，是对过去的交易和事项进行归集和总 结，会计的基本职能是核算和监督，会计是财务的基础。
财务是注重未来，是基于一定的假设条件在对历史资料 和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断，侧重 对未来预测、决策、计划和控制。
成本控制 的关键点
非财务人员的财务管理体系
预算管理
是企业经营和 内部控制的指 南针、总目标。
预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具 体安排。预算包括业务预算（如收入预算、采购预算、费 用预算等）和财务预算(资金预算、利润预算、损益表预 算、现金流量表预算等）。
预算管理是利用预算对企业内部各部门的各种资源进行分 配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营目标。预算是以战略目标为出发点， 以经营目标利润为导向对资源的一个配置和管理的过程。 预算管理分为预算编制、过程控制和业绩考评三大环节。
如何读懂会计报表
•基本概念 •权责发生制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制
一切会计要素的确认，特别是 收入和费用的确认，均以权利 已经形成或义务（责任）的真 正发生为基础进行。即：凡是 收取一项收入的权利已经具备， 不论企业是否取得这项收入上 的现金，都应该要确认；只要 主体已承担某项费用的义务， 即使与该项义务相关联的现金 支出行为尚未发生，也应入账 确认为费用。
收付实现制
它是以现金收到或付出为标准， 来记录收入的实现和费用的发 生。按照收付实现制，收入和 费用的归属期间将与现金收支 行为的发生与否，紧密地联系 在一起。换言之，现金收支行 为在其发生的期间全部记作收 入和费用，而不考虑与现金收 支行为相连的经济业务实质上 是否发生。
资产负债表
• 显示企业在某一时间点的财务状况 • 反映企业如何有效的管理资产和负债 • 企业经营的快照 • 静态报表 • 是时点数
流动负债 长期负债 所有者权益
货币资金 应收帐款
存货
其它流动资产
固定资产
其他长期资产
短期借款
应付帐款 预收帐款 应交税金 其他流动负债 长期借款 其他长期负债 实收资本 留存收益Fra bibliotek常用指标
资产负债率=负债总额/资产总额*100% 反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的 资金支撑程度。
债权人： 要求比率越 低越好。