9.9第九章企业固定资产管理内部控制的方法与措施(石会颖校对)
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度引言概述：固定资产是企业重要的生产要素，对企业的经营和发展具有重要意义。
为了规范固定资产的管理，提高资产利用效率，许多企业都建立了固定资产管理制度和内控制度。
本文将从五个方面详细阐述固定资产管理制度内控制度的内容和要点。
一、固定资产登记管理1.1 确定登记范围：明确哪些资产需要进行登记，包括固定资产、无形资产等。
1.2 登记流程：规定资产登记的流程，包括资产购置、验收、入账等环节。
1.3 登记要求：明确登记的要求，包括资产信息的完整性、准确性等。
二、固定资产使用管理2.1 使用权限控制：规定不同岗位人员对固定资产的使用权限，防止滥用或者损坏资产。
2.2 使用计划安排：制定固定资产的使用计划，合理安排资产的使用时间和方式。
2.3 使用记录和监控：建立资产使用记录和监控机制，及时发现和解决资产使用中的问题。
三、固定资产维护管理3.1 维护计划制定：制定固定资产的维护计划，包括定期维护和事后维修等。
3.2 维护责任明确：明确维护人员的责任和义务，确保维护工作的及时性和有效性。
3.3 维护记录和评估：建立维护记录和评估机制，记录维护情况并评估维护效果。
四、固定资产报废处理管理4.1 报废标准和流程：明确固定资产报废的标准和流程，包括报废申请、审批和处理等。
4.2 报废资产处置：规定报废资产的处置方式，包括出售、报废、捐赠等。
4.3 报废记录和核算：建立报废记录和核算机制，记录报废资产的相关信息和核算结果。
五、固定资产盘点管理5.1 盘点周期和方式：确定固定资产的盘点周期和盘点方式，包括定期盘点和不定期盘点。
5.2 盘点程序和责任：规定盘点的程序和责任，确保盘点工作的准确性和及时性。
5.3 盘点结果核对和处理：核对盘点结果与账实情况的差异，及时处理盘点中发现的问题。
总结：固定资产管理制度内控制度的建立和执行，能够有效规范资产的管理和使用，提高资产利用效率，减少资产的损失和浪费。
企业应根据自身情况，制定相应的制度和措施，不断完善固定资产管理，实现企业的可持续发展。
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度固定资产是企业长期使用和拥有的生产资料，对于企业来说，良好的固定资产内部控制制度是确保固定资产管理规范、安全和有效的重要保障。
下面将从固定资产的取得、使用、保护和报废等方面介绍固定资产的内部控制制度。
一、固定资产的取得企业取得固定资产时应制定相应的内部控制制度，包括以下几个方面：1.制定固定资产投资计划，明确资本预算和项目审批的权限和程序，确保固定资产的投资符合企业的发展战略和财务状况。
2.确定购买渠道和供应商选择的标准，建立供应商名录，选用信誉度高、产品质量稳定的供应商，减少合作风险。
3.设立固定资产购买预算，对购买金额进行限制，制定明确的购买程序和权限，避免授权超支。
4.设立资产验收程序，明确验收标准和角色，确保所购固定资产与实际需求相符并符合质量和安全要求。
5.建立固定资产登记制度，包括资产编号、资产名称、规格、型号、数量、购买日期等信息，确保固定资产的真实性和准确性。
二、固定资产的使用固定资产使用过程中的内部控制制度包括以下几个方面：1.建立固定资产管理制度，包括资产领用、使用、维护和处置等方面的规定，明确责任和权限，规范固定资产的使用。
2.设立固定资产使用申请和审批程序，包括申请单的填写和审批流程，准确记录资产的使用者和用途，确保固定资产的合理使用。
3.建立资产使用记录和台账制度，定期对固定资产进行盘点和清查，核对实物与台账的一致性，及时发现和处理资产的遗失和移动情况。
4.建立固定资产维护制度，包括维护保养流程、周期和责任等规定，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
5.建立资产报废程序，明确资产报废的条件和程序，编制报废清单，及时处置固定资产。
三、固定资产的保护企业的固定资产需要进行有效的保护，内部控制制度的方面包括以下几个方面：1.建立固定资产防盗、防火和防灾制度，包括配备安全设备、规定安全防范措施、制定应急预案等措施，保障固定资产的安全。
2.设立资产保管责任制度，明确保管责任人和权限，确保固定资产的安全保管和防止滥用。
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度一、引言固定资产是企业生产经营活动中不易转换为现金或使用期限超过一年的有形资产，对于企业的正常运营和发展具有重要作用。
为了规范固定资产的管理，确保资产的安全和有效利用，制定固定资产管理制度内控制度是必要的。
本文将详细介绍固定资产管理制度内控制度的内容和要求。
二、管理范围本制度适用于企业的所有固定资产，包括但不限于土地、房屋、机器设备、交通工具等。
三、管理目标1. 确保固定资产的安全：制定安全管理措施，防止固定资产的丢失、损坏或被盗。
2. 提高固定资产的利用效率：制定合理的使用计划，优化资产配置，减少闲置和浪费。
3. 强化固定资产的价值管理：建立完善的资产评估和折旧计提制度，确保资产价值的准确反映。
4. 加强固定资产的维修与保养：制定维修保养计划，及时维修和保养资产，延长使用寿命。
四、管理责任1. 资产管理部门：负责制定和完善固定资产管理制度，组织实施资产管理工作，监督资产的使用和处置。
2. 使用部门：负责按照制度要求合理使用固定资产，及时报告资产的变动和损坏情况。
3. 财务部门：负责编制和执行固定资产的会计政策，做好资产的登记、评估和折旧计提工作。
五、管理流程1. 固定资产的购置和验收（1）编制固定资产购置计划，明确资产的种类、数量、预算和使用部门。
（2）进行供应商的选择和谈判，签订购销合同。
（3）验收固定资产，确认资产的数量、规格和质量是否符合合同要求。
2. 固定资产的登记和编号（1）对购置的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、购置金额等信息。
（2）对固定资产进行编号，建立资产档案，方便资产的管理和追踪。
3. 固定资产的使用和维护（1）使用部门按照规定的使用计划和要求合理使用固定资产。
（2）定期进行固定资产的维护和保养，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
4. 固定资产的盘点和评估（1）定期对固定资产进行盘点，核对实际数量和账面数量是否一致。
（2）定期对固定资产进行评估，确保资产价值的准确反映。
对企业固定资产管理内部控制
固定资产的预算与计划
总结词
预算与计划是企业固定资产管理的基础，有助于合理配置资源并降低成本。
详细描述
在预算与计划环节，企业应明确固定资产的购置、使用、处置等需求，并依据企 业战略目标、部门业务需求及资产配置标准等制定合理的预算计划。同时，应关 注预算的执行与调整，确保计划的顺利实施。
固定资产的盘点与清查的全面性
总结词
定期盘点和清查固定资产是企业保障资产安 全、确保账实相符的重要措施。
详细描述
企业应建立定期盘点和清查制度，对所有固 定资产进行全面清查，确保账实相符。在盘 点过程中，应关注资产的状况和使用情况， 对异常情况进行记录和分析。同时，应将盘 点结果与财务记录进行核对，及时发现并解 决资产管理中的问题。
04
固定资产管理内部控制的优化建议
提高固定资产管理内部控制的意识
01
增强管理层对固定资产管理内部 控制的重视程度，将固定资产管 理纳入企业战略发展计划中。
02
建立固定资产管理内部控制的文 化，推动员工积极参与固定资产 管理的决策和实施过程。
加强固定资产管理内部控制的培训
对固定资产管理人员进行专业培训， 提高其固定资产管理能力、内部控制 意识和风险管理技能。
该企业在实施固定资产管理内部控制 之前，存在资产盘点不准确、维修保 养不及时、资产减值不规范等问题。 通过建立内部控制体系，明确岗位职 责、规范业务流程，实现了对固定资 产的全生命周期管理。同时，加强内 部审计和监督，确保内部控制的有效 执行。
案例二
01
背景介绍：某国有企业为加强固定资 产管理，减少资产流失，提高经济效 益，进行了固定资产管理内部控制建 设。
案例三
背景介绍
某外资企业在中国投资建立生产线，对固定资产管理内部控制提出了新的挑战。
企业固定资产管理的内部控制分析
企业固定资产管理的内部控制分析【摘要】随着社会的经济发展和进步，企业要想在当前的市场经济中站稳脚跟，就需要保证企业的资产充足，拥有的资产能够保证企业能够正常的生存和发展。
而对于企业来说，固定资产正是一个企业的重要资产组成成分，而企业的内部控制在当今的企业管理中发挥着越来越重要的作用和意义，其中尤为显著的问题在于对固定资产的内部控制。
有效的固定资产内部控制可以给企业带来巨大的利益。
本文针对企业的固定资产管理的内部控制中出现的问题，和出现的原因以及解决方案进行了分析。
【关键词】企业；固定资产管理；内部控制一、前言随着目前我国经济建设的快速发展和进步，存在部分企业无法及时跟上经济建设的脚步，最后导致了巨大的损失甚至倒闭。
而这些企业出现这些问题的主要原因就在于，企业的资产管理存在一定的不足，无法对市场风险做出有效的预测和辨别，缺乏了对企业的内部管理。
最后导致了企业面临着巨大的风险，正是如此，企业意识到企业内部管理的重要性和重要意义。
为了满足市场需求，提高企业的承受压力的能力以及应对危机的强度，就需要加强对企业固定资产进行有效的内部控制。
二、固定资产管理的内部控制过程中存在的问题及原因为了保证对固定资产管理进行有效的内部控制，就需要及时地识别出固定资产的内部控制管理中存在的问题，进而分析原因和解决方法：1.对项目的风险评估工作不足。
根据我国的制定的《风险管理制度》中，提出了对企业项目的风险进行评估的主要流程包括哪些，其中主要分为：对风险进行识别，其次对已经识别的风险进行分析，找出应对风险的策略，以及对风险进行监督和风险策略的改进加强，然而以上这个流程无法真正的完全进行有效的落实和执行。
风险管理中归口管理事实上都是由监事会替代审计部进行有效的管理和控制，也就是说审计部的工作人员的工作无法落于实处，这主要是由于审计部们的人员配置相对不足，因此审计监控功能相对落后，无法得到有效的解决，同时对企业和财务的审计工作目前还不能得到有效的执行。
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨1. 引言1.1 企业固定资产管理的内部控制措施探讨企业固定资产管理是企业日常经营管理中一个非常重要的环节，其内部控制措施的完善与否直接关系到企业的运行效率和经济效益。
本文将从内部控制的概念与重要性、固定资产管理的内部控制目标、固定资产管理的内部控制措施、固定资产盘点与清查的内部控制以及固定资产处置的内部控制等方面进行探讨，旨在通过分析和研究，总结出一套适合企业固定资产管理的内部控制措施，以提高企业的管理水平和经济效益。
固定资产管理的内部控制措施不仅包括了固定资产的购置、登记、使用、维护、清查和处置等各个环节，还要确保内部管控体系的完善和有效运作，从而保障企业固定资产的合理安排、有效利用和风险控制。
加强企业固定资产管理的内部控制，不仅可以提高企业资源利用效率和管理水平，还可以减少企业运营风险和损失，为企业的可持续发展提供保障。
企业固定资产管理的内部控制实际上是企业整体控制的一部分，应与企业的财务管理、风险管理、合规性管理等其他控制相结合，形成一个有机的整体控制体系，共同提升企业的管理水平和竞争力。
2. 正文2.1 内部控制的概念与重要性内部控制是指企业内部为达成其业务目标，预防与解决各种风险所建立的一系列控制措施和程序。
内部控制的重要性在于保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和可靠性，遵守法律法规，促进管理决策的科学性和有效性。
良好的内部控制可以帮助企业规范运作，减少风险，提高效率，增强管理层对企业的控制能力。
在固定资产管理中，内部控制的概念与重要性更加凸显。
固定资产占据企业较大比例的资产规模，对企业的经营活动和财务状况具有重要影响。
如果固定资产管理存在漏洞或风险，可能会导致资产流失、财务数据错误、审计事故等问题，严重影响企业的经营和信誉。
加强固定资产管理的内部控制是非常必要的，能够有效规范资产管理流程，减少操作风险，提高资产使用效率，保障企业的财产安全和持续发展。
资产管理的控制措施
资产管理的控制措施
资产管理的控制措施主要包括以下几个方面：
1. 建立健全的内部控制制度：确保资金安全和交易准确性，应建立和执行内部控制政策和程序。
内部控制制度应包括风险评估、交易授权和合规审计等方面的措施。
2. 制定操作流程和责任制：明确操作流程和责任制，保证每个操作环节都有相应的控制措施和责任人。
这有助于规范操作行为，减少操作风险。
3. 定期进行资产清查：组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符。
在清查作业实施之前应编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。
4. 制定合理的日常维修和大修理计划：固定资产使用部门及管理部门应建立固定资产运行管理档案，并据此制定合理的日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。
5. 评估固定资产的技术先进性：固定资产使用部门应根据需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准。
6. 建立技改专项资金：管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件企业应建立技改专项资金并定期或不定期审计。
7. 明确固定资产的招投标项目：固定资产实物管理部门应审核施工单位资质和资信，并建立管理档案；修理项目应分类，明确需要招投标项目。
重大项目应专项审计。
这些措施可以帮助企业更好地管理其资产，降低风险，提高资产使用效率。
固定资产管理内部控制制度
加强资产核算的准确性和及时性，建立完善的核 算制度和财务报表制度，确保账实相符和财务报 表的真实性。
固定资产管理内部控制的风险监控和管理机制
定期进行资产清查
定期进行资产清查，确保资产 的数量、质量和价值与账面记
录一致。
建立风险预警机制
建立风险预警机制，及时发现 和应对潜在的风险因素。
固定资产管理信息系统的安全和保密措施
数据加密传输
通过网络加密技术，确保数据在传 输过程中的安全性。
权限控制
对不同用户设置不同的权限，防止 未经授权的用户访问敏感信息。
数据备份与恢复
定期对数据进行备份，以防止数据 丢失。
系统审计与监控
对系统的操作行为进行审计和监控 ，发现异常及时处理。
05
固定资产管理内部控制的风险识别和 应对
固定资产管理内部控制的目标和原则
目标
确保固定资产的安全和完整；提高固定资产使用效率；降低企业经营风险； 符合相关法规和政策要求。
原则
相互制约、相互监督；符合法规和政策要求；重视过程管理和风险控制；持 续改进和完善。
02
固定资产管理内部控制的框架和流程
固定资产管理内部控制的框架
组织架构
明确固定资产管理内部控制的领导 和执行机构，以及各相关部门的职 责和协作关系。
续的管理提供了基础。 • 严格的采购审批流程：该公司建立了严格的采购审批流程，确保固定资产的购置符合公司的战略目标和实
际需求。 • 定期的资产盘点和清查：该公司定期进行资产盘点和清查，确保资产的数量、质量和价值与记录相符。 • 有效的维修与保养制度：该公司建立了有效的维修与保养制度，确保固定资产的正常运转和延长其使用寿
加强内部审计监督
固定资产内部控制措施主要有哪些？
会计从业、初级、中级题库下载：/ztalldown/?wenku
固定资产内部控制措施主要有哪些？
问：固定资产的内部控制措施主要有哪些？
答：固定资产的内部控制措施主要有：
（1）岗位分工企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
（2）授权批准严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
（3）取得与验收控制外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。
（4）日常保管控制企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。
（5）处置与转移控制企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经
会计从业、初级、中级题库下载：/ztalldown/?wenku 有关部门授权或批准。
（6）监督检查企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。
9.6第九章企业固定资产管理内部控制的目标(石会颖校对)
要长期保证资产安全， 需要有一定的监督控制
要使固定资产长期正常 地使用，要重视固定资 产的维护和更新改造
合理调配企业内的设备资 源，提高资产利用率
固定资产投保，防范和 控制固定资产意外风险
保证固定资产实物的安全
要长期保证资产 安全，需要有一 定的监督控制
要重视固定资产 维护和更新改造
要求建立专门的部门来负责保管固定资产
保证固定资产有合理、合法的折旧和减值准备的计提方法
折旧方法
固定资产有一种合理且相对稳定的 折旧方法
折旧政策一经确定，不得随意变更 确需变更的，应按照规定程序审批
减值准备 计提方法
固定资产减值严格遵 循会计准则的规定
防止企业通过折旧、计提减值准备来调节成本费用、操纵利润
保证固定资产实物的安全
固定资产的使用、保管应有专门部门和人员负责， 同时，要采取定期盘点、财产记录、账实核对、财 产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
确保固定资产计量符合国家统一的会计准则制度的规定，保 证按照国家统一规定及时确认固定资产的购买或建造成本， 确保各种资产价值的准确无误。
在确保资产计价准确的基础上，应重点关注固定资产价格的 变动Байду номын сангаас变现能力的强弱、计量固定资产未来现金流量的现值， 正确计提资产减值损失，保证如实反映固定资产的账面价值， 保证账面价值的真实、准确和完整。
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引8-资产管理》
企业固定资产管理 内部控制的目标
高慧云 副教授
提纲 《企业内部控制应用指引8号》—资产管理
保证固定资产取得的合理性 保证固定资产计价的准确性 保证合理、合法的折旧和减值准备计提方法 保证固定资产实物的安全
企业内部控制固定资产管理制度
内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，并结合集团公司实际，制定本规范。
第二条本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。
第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。
第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
9.4第九章企业存货管理内部控制的方法与措施(石会颖校对)
存货管理内部控制的方法
方法
不相容职务分 离控制
授权审批 控制
会计系统 控制
这些内控方法贯穿于存 货管理内部控制的各个 环节，通过各环节的控 制措施，规避各环节的 风险，保证各环节内控
目标的实现
不相容职务分 离控制
不相容职务分离控制
存货的请购与审批、审批与执行 存货的采购、验收与付款 存货的保管与相关会计记录 存货发出的申请与审批、申请与会计记录 存货处置的申请与审批、申请与会计记录 存货的保管与清查
不同批次、型号和用途的产品要分类存放。对代管、代销、 暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录。
仓储部门应进行每日巡查和定期抽检，详细记录检查情况， 及时处理安全隐患；联合生产、采购、财务、销售等部门 建立存货库存量预警机制，一旦发现库存量过高或过低， 及时与相关部门通报信息。
存货仓储管理的控制措施
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引8号》-资产管理
企业存货管理内部控制的 方法及措施
高慧云 副教授
提纲 《企业内部控制应用指引8号》—资产管理
不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 存货管理各环节的控制措施
企业 存货 管理 内控 方法 及 措施
对收到货物进行数量、技术规格复核和质量检验。涉及
2 技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机 构或聘请外部专家协助
根据验收结果，编制书面验收报告，由相关负责人对验
3 收报告的全面性、真实性以及可靠性等方面进行审核并 签字确认
存货验收入库的控制措施
外购存货的验收
验收合格的货物，根据验收报告开具入库单，与仓储部
固定资产管理的内部控制制度
固定资产管理的内部控制制度固定资产管理的内部控制制度是指企业根据自身情况和需求，制定一套检测、评估和监控固定资产管理过程中的风险和问题的规则和规定。
这些规则和规定的目的是确保企业固定资产的有效利用、保护和审计。
下面，我将以1200字以上的篇幅讨论固定资产管理的内部控制制度的要点。
首先，在固定资产管理的内部控制制度中，明确的责任分工是非常重要的。
企业应该明确固定资产管理的责任主体，包括固定资产使用部门、财务部门和审计部门。
固定资产使用部门应负责固定资产的使用和保护，财务部门应负责固定资产的核算和披露，审计部门应负责固定资产的审计和监督。
责任分工明确有助于确保每个环节都能得到有效的履行和监控。
其次，在固定资产管理的内部控制制度中，应制定详细的固定资产管理制度和流程。
这个制度和流程应包括资产的购置、验收、入账、使用、保护、变动、报废等方面的规定。
这些规定应根据企业的实际情况和业务特点来制定，并严格执行，以确保固定资产的全生命周期管理。
第三，在固定资产管理的内部控制制度中，严格执行固定资产的登记制度是非常重要的。
企业应建立健全固定资产登记簿和固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的数量和价值的准确性。
同时，要加强对固定资产的监督和检查，避免固定资产的流失和滥用。
第四，在固定资产管理的内部控制制度中，要加强对固定资产的保护措施。
企业应建立健全固定资产的保管制度，明确固定资产的保管责任和措施，以及防范固定资产的丢失、损坏和盗窃的措施。
同时，加强对固定资产的保险和安全防范措施，确保固定资产的安全和可持续利用。
第五，在固定资产管理的内部控制制度中，要加强固定资产的维修和保养管理。
企业应建立固定资产的维修和保养计划，并定期对固定资产进行维修和保养。
同时，要加强对维修和保养工作的监督和检查，确保固定资产的正常运行和延长使用寿命。
最后，在固定资产管理的内部控制制度中，要加强对固定资产的监督和审计。
固定资产管理内部控制制度（三篇）
固定资产管理内部控制制度是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。
1. 设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。
2. 编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式等，同时规定负责人和使用部门。
3. 采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合规，并减少潜在风险。
4. 固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购合同一致。
5. 固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准则进行折旧计提。
6. 固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。
7. 固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。
8. 固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关台账。
9. 固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整改。
10. 内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理的效率和风险控制水平。
固定资产管理内部控制制度（二）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范本：1. 目的此固定资产管理内部控制制度的目的是确保固定资产的有效管理，包括计划、获取、使用、保护和报废固定资产，以最大限度地确保其价值和使用寿命。
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度一、固定资产购置内控措施1.购置需求申请：固定资产的购置应由资产管理部门或有授权的部门根据实际需要进行申请，经过审批程序后方可购置。
购置需求应详细说明购置原因、规格型号、数量、预算金额等，并附上有关的相关资料。
2.供应商选择和采购合同：在购置固定资产时，应进行供应商的选择，并严格按照有关法律法规和公司的采购政策签订采购合同。
采购合同中应包含固定资产的规格要求、数量、价格、交付期限等具体内容，同时要求供应商提供相关的保修和售后服务。
3.资金支付和入账：在固定资产购置完成后，应按照合同约定和财务制度的规定，确保采购款项的支付和入账流程的规范和准确性。
支付款项应进行资金调拨申请，并在合同约定的支付期限内付款，并确保付款账号与合同一致。
同时，在入账环节，应及时将固定资产纳入资产管理系统，确保资产的准确计量和纳税依据。
二、固定资产使用内控措施1.资产验收和入账：固定资产购置完成后，应进行资产验收工作。
验收应基于购置合同，并根据固定资产规范要求进行验收，包括资产数量、质量、规格等方面。
验收合格后，应及时将资产纳入资产管理系统，确保资产的准确计量。
2.资产使用登记和分配：在资产入账后，应进行资产使用登记，包括资产编号、使用人员、使用地点等信息，并进行资产分配。
资产的使用人员应对所使用的资产负有责任，并按照公司的相关规定进行维修和保养，确保资产的正常使用和延长使用寿命。
3.资产转移和移交：在资产需要转移或移交时，应进行相关手续的办理，并及时更新资产的使用登记和分配信息。
资产的转移和移交应经过审批程序，并进行相关记录和备案，确保整个过程的合规性和安全性。
三、固定资产保管内控措施1.资产库房管理：企业应设立专门的资产库房，对固定资产进行合理的摆放和分类管理。
同时，应设置固定资产库房管理制度，包括资产入库和出库的程序、人员责任等方面，确保资产的安全和使用的方便性。
2.资产盘点和核实：企业应定期对固定资产进行盘点和核实，确保资产的真实性和准确计量。
固定资产管理内部控制制度（4篇）
固定资产管理内部控制制度内部控制制度是指一个企业通过建立一套完善的管理制度和流程，来保证资产的安全、稳定和高效运营的一种管理方式。
下面是固定资产管理内部控制制度的一些要点：1. 目标和原则：明确固定资产管理的目标是为了确保资产的安全、合理利用和价值保值增值。
原则包括全面性、真实性、时效性、责任明确、相互协调等。
2. 资产登记及验收：建立资产登记制度，准确记录和分类所有固定资产的基本信息，并严格按照规定的程序进行资产的验收和记录。
3. 资产购置审批：规定固定资产购置的审批流程和权限，确保所有资产购置都经过合理审批，并记录审批结果和资产相关信息。
4. 入账与折旧：建立固定资产入账和折旧制度，确保资产入账时信息真实准确，折旧计算合理准确，并定期进行资产清查和折旧核对。
5. 资产使用和保管：规定固定资产的使用权限和使用规范，确保资产被合理使用，并建立相应的保管措施和责任制度，确保资产的安全和完整。
6. 盘点与盈亏分析：定期进行固定资产的盘点，并进行盈亏分析，对比账面和实物盈亏情况，并及时调整和纠正。
7. 处置和报废：规定固定资产的处置和报废流程，包括评估和报废报告、审批程序和报废后的资产处理等，确保资产的处置合法合规。
8. 监督和审计：建立内部监督机制和定期审计制度，对固定资产管理制度的执行情况进行监督和审计，并及时发现和纠正问题。
以上是固定资产管理内部控制制度的一些要点，具体的制度内容根据企业的规模、业务特点和管理需求会有所差异，需要根据实际情况进行制定和调整。
固定资产管理内部控制制度（二）1. 目的和适用范围本制度的目的是规范和加强公司固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整和有效利用。
本制度适用于公司所有相关部门和员工。
2. 资产购置与核算a. 固定资产的购置需经过严格的预算和审批程序，并且应根据公司的财务政策和采购规定进行采购。
b. 购置固定资产的支出应进行凭证登记，确保帐务的准确性和及时性。
c. 资产购置后，应按照公司的资产管理要求进行编号、登记和分类。
固定资产内部控制概述
固定资产内部控制概述固定资产是指长期使用、租赁或出租的物品、设备和建筑，其内部控制是指企业在固定资产运用过程中，通过各种手段对资产的操作、记录及管理等环节进行规范，保证企业固定资产管理的正常进行。
固定资产内部控制主要包括以下几个步骤：第一步，制定固定资产管理制度。
企业应该建立固定资产管理制度，规定固定资产的购置、领用、使用、巡检、保养、维修、检验、调拨、处置等具体操作流程，以及制度的监督、检查和评估等内容。
第二步，实行固定资产登记制度。
企业应该建立固定资产登记制度，规定固定资产的名称、规格、单价、数量、验收日期、使用部门、使用人员、资产状态等信息，以及每个环节的登记人员和审核人员。
企业应该根据登记制度及时更新资产台账，及时清理无效固定资产。
第三步，建立固定资产验收制度。
企业应该建立固定资产验收制度，规定固定资产的验收标准、验收程序、验收部门和责任人等要素，以及验收合格证明的备查。
第四步，采取固定资产盘点制度。
盘点制度是指企业建立固定资产盘点计划、编制盘点表、分配盘点人员、逐项比对核对、编制盘点报告和提出对资产账簿和实物的差异处理意见等程序。
盘点可以周期性进行，也可以在企业内部变化较大时进行。
第五步，采用固定资产保管制度。
保管制度是指企业规定固定资产存放地点、要求保管人员按照防盗、防火、防潮、防尘等规定妥善保管固定资产，并确保固定资产数量、品种、规格、状态等与台账一致。
第六步，建立固定资产维修制度。
维修制度是指企业制定固定资产维修计划、维修流程、维修部门、维修人员、设备检查标准、设备检查记录等环节，以及加强对维修的质量检查、消防检查等措施，保证固定资产的长期有效和正常使用。
综上所述，固定资产内部控制方案至关重要，可以保证企业能够科学合理地管理固定资产，降低固定资产管理风险，无论企业处于什么时期，都是一个必须进行的基础工作。
企业固定资产管理的内部控制措施探讨
企业固定资产管理的内部控制措施探讨【摘要】企业固定资产管理是企业内部控制的重要组成部分，对于保障企业资产安全、提高资产利用效率具有重要意义。
本文从内部控制的重要性出发，探讨了固定资产管理过程中的内部控制措施，包括资产登记与核对、资产盘点与清查、资产折旧与减值等方面。
结论指出加强企业固定资产管理的内部控制措施对企业可持续发展至关重要。
内部控制不仅可以有效防范风险、提高工作效率，更可以为企业带来长期发展的保障。
企业应当重视内部控制，加强对固定资产管理的监督和控制，以促进企业的稳健发展和持续增长。
通过本文的探讨，希望能够引起企业对固定资产管理内部控制措施的重视，推动企业内部管理水平的提升，实现企业可持续发展的目标。
【关键词】企业固定资产管理、内部控制、资产登记、资产盘点、资产折旧、减值、可持续发展、内部控制措施。
1. 引言1.1 研究背景企业固定资产管理是企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业的经济效益和财务风险。
随着市场竞争的日益激烈和企业经营规模的扩大，企业固定资产规模日益庞大，管理难度和风险也随之增加。
良好的内部控制是确保企业固定资产管理工作有效运行的关键。
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业固定资产管理的内部控制面临着新的挑战和问题。
研究背景中的重要问题是如何建立健全的内部控制体系，确保企业固定资产管理的规范化和有效性。
在当前经济环境下，企业的资产管理面临着市场波动、风险变化等多方面的挑战，需要企业领导者和管理者进一步深化对固定资产管理内部控制的重要性和必要性的认识，加强内部控制的建设与完善，提高企业持续经营发展的能力和水平。
对企业固定资产管理内部控制措施的研究具有重要的现实意义和深远的影响。
1.2 研究意义企业固定资产管理的内部控制是企业管控风险、确保资产安全、提高运营效率的重要手段。
具体来说，固定资产管理的内部控制措施包括资产登记与核对、资产盘点与清查、资产折旧与减值等方面。
这些措施有助于企业建立规范的资产管理制度，减少资产丢失或遗漏的可能，进而保护企业的财产安全。
固定资产管理内部控制制度
固定资产管理内部控制制度公司的固定资产管理内部控制制度是为了确保公司固定资产的安全、合理和有效使用，并防止固定资产的浪费、滥用和损失而建立的一套制度和规范。
以下是一个示例，供参考：1. 固定资产登记管理：- 对公司所有的固定资产进行登记，并记录相关信息，包括资产名称、编号、规格、数量、购置日期、价格等。
- 维护和更新固定资产登记册，确保登记信息的准确性和完整性。
- 定期盘点固定资产，核对实际情况与登记信息的一致性。
2. 购置和报废审批：- 设立固定资产购置和报废的审批流程，包括明确审批权限和程序。
- 对固定资产购置和报废申请进行审批，确保符合公司的战略和预算。
- 确保购置和报废决策的透明性和合规性。
3. 固定资产使用和保管：- 设立固定资产使用和保管的管理制度和规范，明确使用责任人，确保资产的安全和有效利用。
- 制定资产使用和保管的操作流程，包括领用、使用、归还等环节的规定。
- 加强资产保管的措施，如实施严格的门禁措施、安全防护措施等。
4. 固定资产维修和保养：- 设立固定资产维修和保养的管理制度和规范，明确责任人和程序。
- 定期检查和维护固定资产，确保资产的正常运行和延长使用寿命。
- 记录维修和保养情况，包括维修日期、费用等信息。
5. 固定资产报废处理：- 设立固定资产报废处理的管理制度和规范，明确报废程序和责任人。
- 对报废固定资产进行审核和评估，确保符合公司的报废标准。
- 完成报废手续和移交程序，确保固定资产的清理和标记。
6. 内部审计和监督：- 定期开展固定资产的内部审计，评估内部控制制度的有效性和合规性。
- 设立监督机构或内部审计部门，对固定资产管理进行监督和检查。
- 建立投诉举报机制，接受员工和外部业务伙伴的投诉和举报。
需要注意的是，每个公司的固定资产管理内部控制制度可能会因公司规模、行业特点等而略有不同，以上仅提供一个基本框架作为参考。
实施时应根据具体情况进行调整和完善。
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会计系统控制
明确各环节的控制要求，并设置相应的记录或
1 凭证，如实记载业务开展情况，及时传递相关 信息，确保固定资产业务全过程得到有效控制。
2 财务部门对计提折旧、减值准备方法进行合理 的估计和确定，并及时检查、核对。
通盘考虑固定资产状况， 根据其性质和特点，确 定其投保范围和政策
已投保固定资产发生损 失，及时调查原因及受 损金额，向保险公司办
理相关的索赔手续
严格执行既定的投保范 围和政策，投保金额与 投保项目力求适当。 对应投保的固定资产项 目按规定程序进行审批
对于重大项目投保， 应考虑采取招标方 式确定保险人，防
本例中，参与该案件 的资产管理处处长、 综合室主任，仓库主 任中任何一人都没有 按岗位职责和规章制 度予以抵制该错误行 为，内部牵制机制失 效，造成资产流失。
预算控制
建立预算管理制度，拟定固定资产投资项目，对项日可行
1 性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程 序审批，确保固定资产投资决策科学合理。 对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介
控制 措施
固定资产管理内部控制的措施-固定资产登记造册的控制措施
制定固定资产目录 编号、名称、种类、所在地点、使用 部门、责任人、使用年限、损耗等
建立固定资产卡片 资产卡片应在资产编号 上与目录保持对应关系
目录与卡片复核
固定资产目录和卡片均应定期或不 定期复核，保证信息的真实和完整
固定资产管理内部控制的措施-固定资产投保的控制措施
3 定期就折旧和减值进行复核，确定资产实际金 额和账面金额相符。
固定资产管理内部控制的措施-固定资产验收的控制措施
外购固定资产具体的验收程序与外购存货基本一致，但通 常在技术要求上更高。
自行建造固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、 使用部门等联合验收，编制书面验收报告，合格的，填制 固定资产移交使用单，移交使用部门投入使用。 未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有 关规定办理退换货或其他弥补措施。 对于具有权属证明的固定资产，取得时必须有合法的权属 证书。
资产运转进行实时监控
固定资产管理内部控制的措施-固定资产更新改造的控制措施
定期对固定资产技术先进性评估，资产使用部门根据需要 提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并 且经过管理部门的审核批准。 充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，淘汰落 后设备。 根据目的确定部分更新或整体更新。
范投保舞弊
固定资产管理内部控制的措施-固定资产运行维护的控制措施
措施一 使用部门会同管理部门 负责日常维修、保养， 制定和完善固定资产维
护和安全防范制度
措施二 使用部门及管理部门建立固定 资产运行管理档案，并据以制 定日常维修和大修理计划，并
经主管领导审批
措施三 生产线等关键设备的操作人 员上岗前应对其进行岗前培 训，特殊设备实行岗位许可 制度，需持证上岗，必须对
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 应用指引8号》-资产管理
企业固定资产管理内控的 方法及措施
高慧云 副教授
提纲 《企业内部控制应用指引8号》—资产管理
不相容职务分离控制 授权审批控制 预算控制 会会计计系系统统控控制制 固存定货资管产理管各理环内节部的控制的措措施施
企业 固定 资产 管理 内控 方法 及 措施
固定资产管理内部控制的方法
方法
不相容职务分 离控制
预算控制
授权审批 控制
会计系统 控制
这些内控方法贯穿于固 定资产管理内部控制的 各个环节，通过各环节 的控制措施，规避各环 节的风险，保证各环节
内控目标的实现
不相容职务 分离控制
不相容职务分离控制
固定资产投资预算的编制与审批、审批与执行 固定资产需求与资产采购、企业内部建设部门 人员的职务相分离
2 机构或专业人士进行可行性研究与评价，并实行集体决策 和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
3 各部门应严格按照批准的预算计划执行。
预算控制
出现预算超支或预算外的购置, 根据发生金额的重大性以
4 及授权权限范围报有关的部门、人员的审批，要履行特别 的审批手续。 对于固定资产预算控制的关键在于预算制定的科学性和适
7
授权审批控制
所有形式的 固定资产增 加和减少均 需纳入授权 批准范围
不同规模固 定资产的增 加或减少， 必须取得不 同级别授权 并经审批
授权批准
授权批准
的范围Leabharlann 的责任完善的授权 批准体系
授权批准 的层次
授权批准 的程序
明确被授权者在履 行权力时应对哪些 方面负责，避免责 任不清，一旦出现 问题又难咎其责的 情况发生
规定每一类固定资产 业务审批程序，都应 按规定的程序和手续， 经有关部门批准后，
方能办理
案例分析
中国航天科工集团某分公司发生了 一起舞弊案件。资产管理处处长、 综合室主任、仓库主任与租赁本公 司厂房的湖南个体经营者串通，擅 自将报废的固定资产销售给没有此 项业务来往、也没有签订合同的湖 南个体经营者，并要求其将销售货 款不交财务部门而直接交资产管理 处，共私分销售收入百万元。
固定资产处置的申请与审批、审批与执行
资产取得与处置业务的执行与相关会计记录
授权审批控制
授权审批 控制
企业应当对固定资产业务建立严格的授权审批 制度，明确授权批准的方式、权限、责任和相关 控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的 规定，在授权范围内进行审批，不得越权审批。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准 意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范 围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理， 并及时向审批人的上级授权部门报告。 严禁未经授权的机构和人员办理固定资产业务。
固定资产的请购或建造审批人与请购或建造提 出人的职务相分离 固定资产采购或承建、验收与款项支付
固定资产投保的申请与审批
不相容职务分离控制
不相容职务 分离控制
资产使用或保管人不能同时担任资产记账工作
固定资产盘点工作不能只有使用、保管人员或 只有负责记账的人员来进行，应由独立于这些 人员的第三者共同参加