第2章货币资金答案
中级财务会计(第二版)练习题参考答案完整版
各章课后训练练习题参考答案第一章总论（无）第二章货币资金试根据下列经济业务编制有关会计分录:（1）开出现金支票提取现金5 000元以备零用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）收到开户行转来委托收款结算凭证,支付上月水费及电费共计84 562元。
借：管理费用——水电费 84 562贷：银行存款 84 562（3）用信用卡支付招待客户用餐费1 480元。
借：管理费用——业务招待费 1 480贷：其他货币资金——信用卡 1 480（4）职工章晓明出差预借差旅费4 000元,开出现金支票一张,出差后批准报销费用5 500 元。
借:其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000贷：银行存款 4 000借：管理费用——差旅费 5 500贷：其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000库存现金 1 500（5）销售产品一批,价款145 600元,增值税23 296元,购货方用一张金额为200 000元的银行汇票结算。
借：银行存款 168 896 贷：主营业务收入 145 600应交税费——应交增值税（销项税额） 23 296（6）委托银行开出银行本票45 000元,从某公司采购材料。
当日,收到材料并验收入库,增值税专用发票上列明材料价款39 000元,增值税税率为16%。
余款用现金结清。
借：其他货币资金——银行本票 45 000贷：银行存款 45 000借：原材料 39 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 240贷：其他货币资金——银行本票 45 000库存现金 240 （7）汇款85 000元到外地设立采购专户。
采购结束,收到供货单位开具的增值税专用发票上列明价款64 200元,增值税税率为16%,所购商品已验收入库,采购专户同时结清。
借：其他货币资金——外埠存款 85 000贷：银行存款 85 000借：库存商品 64 200应交税费——应交增值税（进项税额） 10 272银行存款 10 528贷：其他货币资金——外埠存款 85 000(8)向某证券公司划款350 000元,委托其代购某公司即将发行的股票。
02货币资金作业答案
第二章货币资金练习一、单项选择题1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。
A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金1.[答案]：A2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。
货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借：现金500贷：主营业务收入500B、借：现金500贷：其他业务收入500C、借：现金500贷：其他应收款500D、借：现金500贷：其他应付款5002.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1200元货款D、退还某单位多付货款1500元3.职员李四出差归来，报销差旅费1500元，退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借：现金2000贷：其他应收款2000B、借：管理费用2000贷：其他应收款2000 C、借；其他应收款2000贷：现金500管理费用1500D、借：管理费用1500现金500贷：其他应收款20004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200贷：现金200B、借：其他应收款200贷：待处理财产损溢200C、借：应收账款200贷：待处理财产损溢200D、借：应收账款200贷：现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C、其他货币资金D、短期投资9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人B、会计人员C、出纳人员D、业务经办人员10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。
第二章-货币资金习题及答案
第二章货币资金一、单项选择题1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）oA.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B.期末汁提带息应收票据利息C・外币应收账款发生汇兑损失D.无法査明原因的现金短缺2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离.制约和监督”原则的是（）oA.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I：作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印苹3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是（）。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是（）»A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7•企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）oA.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时C.发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是（）。
・A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是（）cA•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金10•下列款项中.可以采用托收承付方式结算的有（）。
A•商品交易的货款B.提供劳务的款项C・代销商品的款项D.赊销商品的款项11 •企业将款项汇往外地开立采购专用煤户时.应借记的会讣科目是（）。
中级财务会计货币资金习题及答案
中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
财务会计第二章货币资金与应收账款(参考答案)
财务会计第二章货币资金与应收账款（参考答案）第二章货币资金与应收账款一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过(B)科目核算。
A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为(B)。
A.5天B.10天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是(C)。
A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C.法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。
A.上级部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.银行汇票付款期限为自出票日起（A）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.银行承兑汇票承兑人是（B）A.购货单位B.购货单位的开户银行C.销货单位D.销货单位的开户银行8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（C）A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.支票9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（C）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.备用金D.存出投资款10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（D）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.营业外收入11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D）A.根据“银行对账单”入账B.根据“银行存款余额调节表”入账C.根据对账单和调节表自制凭证入账D.待有关结算凭证到达后入账13.企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（C）科目，并计提坏账准备A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付账款14.下列项目中，属于应收账款范围的是（A）A.应向接受劳务单位收取的款项B.应收外单位的赔偿款还C.应收存出保证金D.应向职工收取的各种垫付款项15.总价法是将（B）作为实际售价，记作应收账款的入账价值A.未扣减商业折扣前的金额B.未扣减现金折扣前的金额C.扣减现金折扣后的金额D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额16.如果企业预收款项情况不多的，可以预收款项直接记入（B）科目A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据17.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际的款项金额为（A）A.98000元B.98500元C.99000元D.100000元18.“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（D）A.提取的坏账准备C.收回以前已经确认并转销的坏账准备B.实际发生的坏账准备D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额19.企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（C）A.20000元B.1500元C.21500元D.18500元20.一张应收票据面值为100000元，票面利率为8%，3个月期。
货币资金练习答案
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（B ）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D ）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C ）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（ C ）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。
A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为：（ A ）。
A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。
(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)
第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。
书P19原文A.3天B.5天C.3～5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。
书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是（C ）。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的（ D）书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是（ D ）。
财务会计作业及答案
财务会计作业及答案第二章货币资金作业1.某企业从开户银行取得2009年3月31日止的银行对账单，余额为180245元，2009年3月31日银行存款日记账余额为165974元。
经逐项核对，发现截止至本日有如下未达账项：（1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入账。
（2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。
（3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。
（4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。
（5）银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。
要求：根据以上未达账项，编制企业的银行存款余额调节表。
【答案】2.某企业2009年5月份发生如下经济业务：（1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出改款项。
（2）5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元转为银行汇票存款。
（3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税额51000元，材料已入库。
（4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批，进价10000元，增值税额1700元，材料已入库。
（5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款收妥入账。
（6）5月22日，收到银行汇票存款余额退回通知，已收妥入账。
要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。
第三章存货作业1、某企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本法核算。
甲材料计划单位成本10元。
该企业2009年4月份有关资料如下：（1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额548元，“材料采购”账户月初借方余额10600元（上述账户核算的均为甲材料）。
（2）4月5日，上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。
（3）4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明价款59000元，增值税10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
财务会计作业及答案
财务会计作业及答案第二章货币资金作业1.某企业从开户银行取得2009年3月31日止的银行对账单，余额为180245元，2009年3月31日银行存款日记账余额为165974元。
经逐项核对，发现截止至本日有如下未达账项：（1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入账。
（2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。
（3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。
（4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。
（5）银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。
要求：根据以上未达账项，编制企业的银行存款余额调节表。
【答案】2.某企业2009年5月份发生如下经济业务：（1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出改款项。
（2）5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元转为银行汇票存款。
（3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税额51000元，材料已入库。
（4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批，进价10000元，增值税额1700元，材料已入库。
（5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款收妥入账。
（6）5月22日，收到银行汇票存款余额退回通知，已收妥入账。
要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。
第三章存货作业1、某企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本法核算。
甲材料计划单位成本10元。
该企业2009年4月份有关资料如下：（1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额548元，“材料采购”账户月初借方余额10600元（上述账户核算的均为甲材料）。
（2）4月5日，上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。
（3）4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明价款59000元，增值税10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
中级财务会计第二章含答案
第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A．职工工资和津贴B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应记入（）。
A．其他应付款B．管理费用C．营业外支出D．待处理财产损溢4．企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（）。
A．现金收款凭证B．现金付款凭证C．银行存款收款凭证D．银行存款付款凭证5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。
A．其他货币资金B．预付账款C．预收账款D．其他应收款6．企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。
当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（）。
A．其他应收款B．其他应付款C．制造费用D．生产成本7．如果企业采用非定额备用金制度，办公室工作人员小A因出差预借差旅费2000元，回来后报销差旅费1560元，退回现金440元，则报销时应贷记（）。
A.“现金”1 560元B.“管理费用”1 560元C.“备用金”2 000元D.“其他应收款”1 560元8．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款9．如果发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目11. 不属于货币资金的是（）。
A．现金B．银行存款C．其他货币资金D．应收账款12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。
企业财务会计第二章货币资金 章节练习(附答案)
企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金，也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定，下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。
A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。
（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。
（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业汇票。
约定3个月到期后付款。
（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。
银行同意退款，转入结算户存款。
（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户。
财务会计学课后答案(全)
第2章货币资金和应收款项2.（1）借：其他货币资金-外埠存款400000贷：银行存款400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款15000贷：银行存款15000（3）借：原材料300000应交税费51000贷：其他货币资金-外埠存款351000（4）借：原材料10000应交税费1700贷：其他货币资金-银行汇票存款11700（5）借：银行存款49000贷：其他货币资金-外埠存款49000（6）借：银行存款3300贷：其他货币资金-银行汇票存款33003.总价法5月3日借：应收账款66690贷：主营业务收入57000应交税费96905月18日借：银行存款66023.1财务费用666.9贷：应收账款666905月19日120X100X0.95=1140011400X0.17=1938 （11400+1938）Xl%=133.38借：主营业务收入11400应交税费1938贷：银行存款13204.62财务费用133.38净价法57000X（1+17%）=6669066690X2%=1333.85月3日借：应收账款65356.2贷：主营业务收入55666.2应交税费96905月18日借：银行存款66023.1贷：应收账款65356.2财务费用666.95月19日借：主营业务收入11133.24应交税费1938财务费用133.38贷：银行存款13204.624.2009年借：资产减值损失10000贷：坏账准备100002010年借：坏账准备4000贷：应收账款4000借：资产减值损失8000贷：坏账准备80002011借：坏账准备20000贷：应收账款20000借：应收账款3000贷：坏账准备3000借：资产减值损失12000贷：坏账准备12000—-Vr.第三章1.(1)借：在途物资-甲10300应交税费1700贷：银行存款12000(2)借：原材料-甲10300贷：在途物资-甲10300(3)乙货款30000丙货款20000运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600X(l-7%)+900=31458丙的成本=20000+400X(l-7%)+600=20972借：在途物资-乙31458-丙20972应交税费8570贷：银行存款61000(4)借：原材料-乙31458-丙20972贷：在途物资-乙31458-丙209725 ) 借：在途物资-甲20000应交税费3400贷：银行存款23406 ) 借：原材料-乙9000贷：在途物资90007)借：原材料-丁30000贷：应付账款300002.(1)借：在途物资30930应交税费5170贷：银行存款36100(2)借：库存商品57000贷：在途物资30930商品进销差价26070(3)借：银行存款60000贷：主营业务收入60000借：主营业务收入60000贷：库存商品60000(4)60000/(1+17%)=5128251282X17%=8717.95借：主营业务收入8717.95贷：应交税费8717.95(5)商品进销差价率=(9700+26070)/(43000+570000X100%=35.77%已销商品进销差价=60000X35.77%=21462借：商品进销差价21462贷：主营业务成本214623.(1)甲材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。
第二章 题目带答案
第二章：货币资金与结算业务一、单项选择题下列各小题的4个备选答案中，只有1个是正确的，请您将正确答案的字母序号填入每小题后面的“（）”内。
1．企业发现现金短款属于无法查明的其他原因时，按照管理权限报经批准处理时，应记入的账户是（ A ）。
A．管理费用 B．其他应付款 C．其他应收款 D．财务费用【解析】无法查明原因的现金短款经批准后计人“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，经批准后记人“营业外收入”账户。
2．下列项目中，不允许使用现金支付的是（ A ）。
A．购置固定资产 B．支付个人劳动报酬C．出差借差旅费 D．向个人收购废旧物资3．企业应设置“现金日记账”并按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记的人员是（ A ）。
A．出纳人员B．会计主管C．会计人员D．经办人员4．企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记人“待处理财产损益”账户。
后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是将其从“待处理财产损益”账户（ A ）。
A．转入“营业外收入”账户B．转入“管理费用”账户C．转入“其他应付款”账户D．转入“其他应收款”账户【解析】无法查明原因的现金短缺，转入“管理费用”账户；无法查明原因的现金溢余，转人“营业外收入”账户；应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”账户；应由责任人、保险公司赔偿的，转入“其他应收款”账户。
5．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经审查批准的是（ A ）。
A．开户银行B、上级主管部门C．财税部门D、本企业财务机构负责人【解析】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。
6．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是由出纳人员（ B ）。
A．保管签发支票所需全部印章 B、兼任固定资产明细账及总账的登记工作C、兼任会计账目稽核工作 D．兼任债权债务账目的登记工作【解析】按规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第2章 货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
中财货币资金习题及答案
第二章货币资金（一）单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是（）。
A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。
A. 1500 元B. 500 元C. 1000 元D. 2000 元3.不包括在广艾现金范围内的项目是（）。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是（）。
A.借记"管理费用”，贷记''库存现金”B.借记''备用金”，贷记''库存现金”C.借记"管理费用”，贷记''备用金”D.借记"库存现金”，贷记''备用金”5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。
A. 5 天B. 10 天C. 15 天D. 8 天6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是（）。
A.专用存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D. 一般存款账户8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。
A. 1个月B. 3个月C. 4个月D. 6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（A. 2个月B. 6个月C. 1个月D. 3个月10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。
A. 10 天B. 5 天C. 3天D. 6天11.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）oA.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇到外地并开立采购专户的款项 12.下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是（ ）。
A. 外埠存款 C.银行汇票（二）多项选择题1.现金的特征有（）o A. 具有货币性 C.具有流动性 E. 具有流通性2. 下列各项中，包括在广义现金范围的项目有（ ）。
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第二章货币资金
一、单项选择题
1.对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,我国企业应当(D)。
A.根据"银行对账单"记录的金额入账
B.根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账
C.在编制"银行存款余额调节表"的同时入账
D.待有关结算凭证到达后入账
对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额,无需作账面调整,待结算凭证到达后再进行账务处理。
2.企业存放在银行的信用证保证金存款,应通过(A)科目进行核算。
A.其他货币资
B.银行存款
C.在途货币资金
D.现金
信用证保证金存款是货币资金中的其他货币资金,在会计上通过"其他货币资金"科目核算。
3.下列属于其他货币资金核算内容的是(C)
A.库存人民币
B.库存外币
C.存出投资款
D.银行存款
库存人民币和库存外币属于库存现金,存出投资款属于其他货币资金。
4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经(C)审查批准。
A.本企业单位负责人
B.上级主管部门
C.开户银行
D.财税部门
企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经开户银行审查批准。
5.商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过(A)。
A.6个月
B.2个月
C.9个月
D.12个月
商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过6个月。
6.企业支付的银行承兑手续费应记入(B)科目。
A.营业费用
B.财务费用
C.其他业务支出
D.营业外支出
企业支付的银行承兑手续费应记入财务费用科目。
7.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起(B)天。
A.7
B.10
C.15
D.20
除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起10天。
8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起(A)。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
9.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过(A)科目进行核算。
A.其他货币资金
B.银行存款
C.在途货币资金
D.现金
企业存放在银行的银行汇票存款,应通过其他货币资金科目进行核算。
10.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是
(C)。
A.支付职工奖金5000元
B.支付零星办公用品购置费800元
C.支付物资采购货款1200元
D.支付职工差旅费2000元
支付物资采购货款不属于现金的使用范围。
二、多项选择题
1.下列各项中,通过"其他货币资金"账户核算的是(ABD)。
A.外埠存款
B.银行汇票存款
C.备用金
D.银行本票存款
备用金属于其他应收款核算的内容。
2.下列可以用现金结算的有(ABC)。
A.支付离退休人员工资
B.企业职工出差预借差旅费2000元
C.购买办公用品280元
D.向农村合作社收购物资20000元
选项"D" 用银行存款结算。
3.中国人民银行发布的《支付结算办法》中规定了银行结算纪律:具体包括(ABCD)。
A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金
1
C.不准无理拒绝付款,任意占用他人资金
D.不准违反规定开立和使用账户
中国人民银行1997年9月19日颁布的《支付结算办法》规定:单位和个人办理支付结算,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用账户。
4.《银行结算办法》中规定了银行结算纪律,即(ABC)。
A.不准出租、出借银行账户
B.不准签发空头支票和远期支票
C.不准套取银行信用
D.不准异地转账结算
企业可以异地转账结算。
5.在(ABD)情况下,企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。
A.企业开出支票,对方未到银行兑现
B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户
C.银行代扣水电费,企业尚未接到通知
D.银行收到委托收款结算方式下结算款项,企业尚未收到通知
企业开出支票,对方未到银行兑现,使企业银行存款日记账的现金减少,但未影响银行对账单的余额;银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户,使银行对账单的余额增加,但未影响企业银行存款日记账的余额;银行代扣水电费,企业尚未接到通知,使银行对账单的现金减少,但未影响银行存款日记账的余额;银行收到委托收款结算方式下结算款项,企业尚未收到通知,使银行对账单的现金增加,但未影响企业银行存款日记账的余额。
6.下列账款中属于未达账项的有(ABCD)。
A.企业已开出但银行尚未兑付的支票
B.在途存款
C.银行收到委托款项但尚未通知企业
D.银行划付电话费但未将其通知单送达企业
未达账项,是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的款项。
上述项目均属于未达账项。
三、判断题
1.企业与银行核对银行存款账目时,对已发现的未达账项,应当编制银行存款余额调节表进行调节,并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
(×)
分析:银行存款余额调节表主要是用来核对企业与银行双方的记账有无差错,不能作为记账的依据。
2.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。
(√)
3.企业需要到外地临时或零星采购,可以将款项通过银行汇入采购地银行,这部分汇入采购地银行的资金应通过"银行存款"科目核算。
(×)
分析:应通过"其他货币资金"科目核算。
4."现金"账户反映企业的库存现金,不包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。
(√)
5.有外币现金的企业,应分别按人民币现金、外币现金设置"现金日记账"进行明细核算。
(√)
6.为了减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性,并及时发现有关人员的舞弊行为,对涉及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。
(√)
7.为了简化现金收支手续,企业可随时坐支现金。
(×)
分析:企业支付现金,可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。
8.商业汇票只能用于劳务结算,不可以用于商品交易的结算。
(×)
分析:在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票。
9.对于因未达账项而引起的银行存款日记账与银行对账单余额的差异,不必在账面上进行调整。
(√)
10.企业内部各部门、各单位从财会部门领走的供周转使用的现金属于企业的"库存现金",因此,应在"现金"科目核算。
(×)
分析:企业内部各部门、各单位从财会部门领走的供周转使用的现金属于其他应收款核算的内容。
四、计算分析题
1.某企业2000年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元,银行对账单余额为265000元,经查对有下列未达账项:
(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元,银行尚未入账。
(2)委托银行代收的销货款12000元,银行已经收到入账,但企业尚未收到银行收款通知。
(3)银行代付本月电话费4000元,企业尚未收到银行付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票3000元,持票人尚未到银行办理转账手续。
要求:(1)根据所给资料编制银行存款余额调节表。
(2)如果调节后双方的银行存款余额仍不相符,则应如何处理?
(3)该企业在2000年12月31日可动用的银行存款的数额是多少?
答案:(1)银行存款余额调节表
项目金额项目金额
企业账面存款余额256000 银行对账单余额265000
加:银行已代收的销货款12000 加:企业已收、银行未收2000
减:银行已代付的电费4000 减:企业已付、银行未付3000
调节后的存款余额264000 调节后的存款余额264000
(2)如果调节后的银行存款余额仍不相等,则应进一步逐笔核对,发现错账、漏账应立即予以纠正。
(3)该企业可动用的银行存款为264000元。