增值税的纳税筹划案例分析

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税务筹划案例分析报告

税务筹划案例分析报告在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业降低成本、提高竞争力的重要手段。

通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，减轻税负，优化资源配置，实现可持续发展。

以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的策略和效果。

案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售电子产品，年销售额达到5000 万元。

在采购原材料时，企业面临着不同供应商的选择，部分供应商能够提供增值税专用发票，而部分供应商则只能提供普通发票。

在进行税务筹划之前，企业为了降低采购成本，往往选择价格较低但无法提供专用发票的供应商。

然而，这种选择导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。

经过税务筹划，企业重新评估了供应商的选择策略。

在综合考虑价格和税收因素后，优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。

即使这些供应商的价格略高，但通过抵扣进项税额，企业的整体税负得到了有效降低。

假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，如果选择无法提供专用发票的供应商，采购成本为 2500 万元；而选择能够提供专用发票的供应商，采购成本为 2600 万元。

虽然采购成本增加了 100 万元，但由于能够抵扣进项税额 338 万元（2600×13%），企业实际节省了 238万元的增值税。

案例二：某高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受国家的税收优惠政策，企业所得税税率为15%。

该企业在研发方面投入较大，每年的研发费用达到 800 万元。

在税务筹划之前，企业对于研发费用的核算和管理不够规范，导致部分研发费用无法享受加计扣除的优惠政策。

经过税务筹划，企业建立了完善的研发费用核算体系，对研发项目进行单独核算，并确保相关费用的归集和记录准确无误。

同时，积极与税务部门沟通，了解最新的税收政策和申报要求。

通过规范的核算和申报，企业当年的研发费用加计扣除额达到 600万元（800×75%），从而减少应纳税所得额 600 万元。

增值税的税务筹划案例分析

增值税的税务筹划案例分析近年来，随着我国经济的发展，增值税税收已成为我国财政的重要组成部分。

针对增值税的征收，企业税务筹划逐渐成为一项重要任务。

本文将结合实际案例，分析增值税的税务筹划并提供一些建议。

案例一：A公司在营业过程中，普通票据较多，导致增值税缴纳额较高。

A公司是一家以销售为主的企业，每月销售额度较大，普通发票数量众多。

然而，普通发票的销售额中不可避免地存在一定比例的增值税。

为减少增值税缴纳额，A公司可以考虑以下策略：1. 开展电子商务：通过电子商务平台销售商品，可以享受一定的税收优惠政策，有效减少增值税缴纳。

2. 优化备案：合理备案，将销售发票金额合理分摊至各个门店，避免大额发票集中在某一门店，从而减少增值税负担。

3. 优化进销存管理：合理控制库存，避免库存积压，减少不必要的增值税缴纳。

案例二：B公司存在跨地区进销货物的情况，面临增值税征收的复杂性。

B公司是一家跨地区经营的企业，由于涉及到多个地区的进销货物，面临增值税征收的复杂性。

在纳税筹划方面，B公司可以考虑以下建议：1. 选择合适的增值税征收方式：根据企业的实际情况，选择适合自己的增值税征收方式，如一般计税方法、简易计税方法等。

2. 合理利用地方税收优惠政策：不同地区对于增值税征收的优惠政策有所不同，B公司可以结合实际情况，合理选择进销货物的地区，以获得更多的税收优惠。

3. 资金结算策略：合理安排跨地区货物的资金结算，避免因为资金结算的不合理导致增值税征收上的困扰。

案例三：C公司利用增值税专用发票开展税负调整。

C公司是一家以代理销售为主的企业，每月以代理销售为主要经营模式。

为了减少税负，C公司可以考虑以下策略：1. 调整经营模式：将代理销售的商品转变为经销销售，从而能够直接获取销售利润，而无需支付代理佣金，从而减少增值税负担。

2. 合理利用增值税专用发票：通过与其它企业开展增值税专用发票的交易，以调整企业增值税的支付时间和税负。

3. 积极应用税收优惠政策：及时了解并适应变化的税收法规，积极运用税收优惠政策，减少增值税负。

增值税筹划案例分析

增值税筹划案例分析增值税是一种重要的税收形式，对企业和个人都有一定的影响。

合理的增值税筹划可以帮助企业降低税负，提高利润。

下面将以企业为例，分析增值税筹划的案例。

企业是一家制造业企业，主要生产电子产品。

根据企业实际情况和税法规定，设置了三个核算期，分别为上半年、下半年和年度汇总。

首先，企业应该合理选择适用的增值税征收率。

按照当前税收政策的规定，生产和销售电子产品适用的增值税税率为16%。

但是，由于该企业产品的竞争力较强，市场占有率较高，可以选择适用的增值税税率为13%。

这样可以有效地降低企业的税负，提高产品的竞争力。

其次，企业可以利用增值税发票管理进行筹划。

增值税发票是企业用于确认和证明销售额，抵扣进项税额的重要凭证。

合理管理增值税发票可以有效节约税负。

对于进项税额，企业应该积极索取、索取及时，并认真核对发票信息。

对于销售发票，企业应该进行分类存档，以备查验。

同时，企业应该对发票进行发行、填开、报销、注销等操作进行有效管理，确保发票的真实、准确。

另外，企业可以通过积极开展征税认定调整申报，减少税负。

企业可以通过调整预缴征收类型，选择较为适合的税负方式。

同时，可以申请适用适用期限较长的小规模纳税人政策，减少征收税额。

还可以通过调整企业的纳税期限，适当延长纳税时间，推迟应缴税款的时间。

此外，企业还可以通过合理分离交易，分拆成不同的份额进行交易，降低应纳税额。

例如，企业可以将一次大规模采购的产品分拆成多次分批发货，这样可以将销售额分散，以减少每个核算期的销售额，从而减少纳税额。

最后，企业还应该结合自身的实际情况，合理利用税收政策进行筹划。

例如，通过积极申请高新技术企业认定，可以享受较为优惠的税率。

同时，企业还可以积极开展研发活动，加大对研发的投入，提高研发费用的比重，以获得相应的税前扣除。

综上所述，增值税筹划对企业来说非常重要。

合理的增值税筹划可以帮助企业降低税负，提高利润。

企业需要根据自身的实际情况，选择合适的征收率和政策，合理管理增值税发票，进行征税认定调整申报，合理分离交易等方式来进行增值税筹划。

增值税税收筹划案例分析资料

增值税税收筹划案例分析资料
例1：增值税发票管理策略调整
某公司销售额达到年限值并需要缴纳增值税后，为了减少税负，决定将增值税发票管理策略调整。

以之前的基于应收账款开具发票为例，调整为基于实际收款开具发票。

这样，公司可以避免税前抵扣进项税额的风险，降低可能遭受税务处罚的风险，同时也有助于提高公司现金流。

例2：期末减价筹划
某公司年末计划清理库存，其中包括一些已经过期的商品。

为了减少税负，公司在年底对这些商品进行了适当的减价处理。

减价处理后，公司的销售额相应减少，从而降低了应缴纳的增值税额。

例3：建立认证纳税咨询团队
某公司考虑在增值税税收筹划方面建立认证纳税咨询团队。

这个团队会针对公司的税务状况，提供具体的税收筹划方案，优化经营和税务安排，以使公司最大限度地减少税负。

例4：按季度提前缴纳增值税
某公司预计年度销售额将高于年度限值标准，为了减少税负，公司决定按季度提前缴纳增值税。

这样，不仅可以分摊税负，减少累计应缴纳税额，还可以降低公司的社会保险费和所得税
负担。

例5：选择适当的增值税纳税方式
某公司销售额高于年度限值标准，但由于公司销售额的集中度不是很高，所以公司可以选择以简易计税方法纳税。

这种适当的纳税方式可以减少税负，降低公司的前期经营成本，提升公司竞争力。

增值税筹划案例分析

增值税税务筹划案例二
按现政策实行免税，因而乳品厂购进精饲料时无法取得增值税专用发票，所以乳品厂的抵扣项目仅为外购草料的13%以及水电和一小部分辅助生产用品的17%。该企业为增值税一般纳税人，其所生产的奶产品适用17%的税率，全额按17%税率计算销项税额。由于该厂销项税额减去进项税额后的余额很大，企业税负很重。假设2011年从农民生产者手中购入的草料金额为 150万元，允许抵扣的进项税额为19.5万元，其他水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全年奶制品销售收入为520万元（不含税）。
问：应如何进行税收筹划，才能帮助该乳品厂降低税负。
增值税税务筹划案例三
近年来五彩棉花纺织品很受消费者的欢迎，但是以五彩棉花为原料生产布料的某市纺织实业公司效益却不尽如人意，该企业2011年实现坯布销售2000 万元。公司内部设有农场和纺纱织布分厂，纺纱织布分厂的原料棉花主要由农场提供，不足部分向当地供销社采购。 2011年自产棉花的生产成本为330万元，外购棉花金额为430万元，取得增值税进项税额为55.9万元，其他辅助材料可抵扣进项税金为43万元。该公司产品的适用税率为17%，增值税的税收负担较高，
增值税筹划案例分析
增值税税务筹划案例一
某以批发销售电子产品为主要业务的公司，2011 年6月销售台式电脑150台，业务记录如下：（1）销售给某建筑研究院80台，每台电脑8000元，现金折扣2/10，n/30，对方在10天内付清货款，共取得销售款627200元。（2）将20台价格4000元的电脑销售给某图书馆，由于电脑外观有磨损，图书馆要求给与价格折让 3%。取得销售款77600元。（3）将配置而相对比较低的电脑10台，每台价格 3000元，以商业折扣率10%，销售给某小学，开出销售额和折扣额各一张发票，取得销售额 27000元。

增值税的纳税筹划案例分析

增值税的纳税筹划案例分析增值税是一种按照价值增加额计算并由企业缴纳的一种间接税，对于企业来说，如何进行合理的增值税的纳税筹划，可以有效地减少税额的负担，提高企业的经济效益。

下面将结合具体案例，对增值税的纳税筹划进行分析。

企业是一家从事IT服务的公司，主要经营软件开发、系统集成、网络建设等业务。

根据国家税法的规定，该企业需要按照3%的增值税税率进行缴税。

案例分析一：合理发票管理该企业在进行业务活动时，与客户签订了一笔10万元的软件开发合同，并向客户开具了一张10万元的增值税发票。

然而，在实际的软件开发过程中，企业只花费了5万元。

此时，企业就可以采取合理的纳税筹划措施，减少税额的负担。

首先，企业可以与客户商议，将合同金额调整为实际成本，即5万元，并重新开具一张增值税发票。

这样一来，企业只需要按照5万元的金额缴纳增值税，而不是按照10万元缴纳。

其次，企业还可以通过调整开票时间的方式进行纳税筹划。

比如，将10万元的发票开具时间延后到下一个纳税周期，这样一来，企业可以将税款推迟缴纳，有效减少流动资金的压力。

案例分析二：巧妙运用增值税小规模纳税人政策根据国家税法的规定，增值税小规模纳税人的税率是3%，纳税基数可以选择按照销售额的百分之三计算，也可以选择按照销售额扣除进项税额后的余额计算。

对于收入相对较低的企业来说，巧妙运用增值税小规模纳税人政策，可以有效减少税款的负担。

假设该企业在一年中的销售额不超过500万元，可以将企业的注册税务登记由一般纳税人转为增值税小规模纳税人。

此时，企业可以选择按照销售额的百分之三计算纳税基数，并且不需要开具增值税发票，减少了发票管理的工作量，降低了成本。

案例分析三：合理利用进项税额抵扣该企业在开展业务活动时，会有相关成本支出，如购买办公设备、支付员工工资等。

根据国家税法的规定，企业可以将这些进项税额与销项税额相抵扣，以减少实际需要缴纳的增值税税额。

对于该企业来说，可以合理利用进项税额抵扣的政策，减少税额的负担。

增值税税收筹划案例

一、增值税纳税人的税收筹划【案例1】光明化肥生产有限责任公司生产悄售农用化肥，年不含税悄售收入为200万元，梢货适用税率13％。

不含税可抵扣购进金额140万元，购货适用税率13%，年应纳税额7.8万元，请分析该企业是作为一般纳税人划算还是作为小规模纳税人划算。

解析：该企业的增值率为30%[(200-140）/200]，大于23.08%，企业选择作为小规模纳税人税负较轻。

因此，企业可以通过分设为4—5个独立核算的企业，使其销售额都在50万元以下，符合小规模纳税人的标准。

分设后纳税为6万元（200 ×3%)，可节税1.8万元。

企业通过无差别平衡点增值率进行判定，小规模纳税人可通过联合的方式使销售额符合一般纳税人的标准，进而转变成一般纳税人；而一般纳税人则可以通过分立的方式，分立后缩小销售额，使其具备小规模纳税人的条件而转变为小规模纳税人，从而取得节税利益。

当进行纳税人身份筹划时，还要考虑国家对纳税人认定的要求，客户索取发票的情况、分立和合并的差别及法律手续等，只有综合考虑，才能有利于纳税人利益最大化目标的实现。

二、增值税计税依据的税收筹划【案例2】华联时装经销公司商品销售的平均利润为30%。

该公司准备在春节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。

现有两个个方案：方案一，让利20%销售，即8折销售；方案二，赠送20%的购物券；请分析两种方式下企业的税收利益，从中体会税收策划的意义。

解析：现以销售10 000元的商品为基数，具体计算分析如下：方案一，让利20%销售商品。

让利销售这种营销方式，可以将折扣额和销售额开在同一张发票上。

依据税法规定，折扣额和销售额开在同一张发票上的，可以按折扣后的净额计算增值税。

让利20%销售，就是将计划作价为10 000元的商品作价8 000元销售出去。

假设购进成本为含税价7 000元，企业的应纳税情况及税后利润情况如下：应纳增值税＝8 000÷ 1.17×17%-7 000÷1.17×17%=145.30（元）城建税及附加=145.30×(7%+3%)=14.53（元）利润额=8 000÷1.17-7 000÷ 1.17-14.53=854.7-14.53=840.17（元）所得税＝840.17×25％=210.04（元）税后利润=840.17-210.04=630.13（元）方案二：赠送价值20％的购物券。

增值税纳税筹划案例分析

增值税纳税筹划案例分析在当前的税收政策下，增值税作为我国主要的税收之一，对企业的经营发展起着至关重要的作用。

因此，对增值税的纳税筹划显得尤为重要。

本文将通过一个实际案例，对增值税纳税筹划进行深入分析，以期为广大纳税人提供一些参考和借鉴。

案例背景。

某企业在生产销售过程中，涉及到增值税的纳税问题。

该企业主要从事电子产品的生产和销售，年销售额在5000万元左右，纳税人类型为一般纳税人。

纳税筹划方案。

1. 合理抵扣。

对于一般纳税人来说，合理抵扣是增值税纳税筹划中的重要环节。

在本案例中，该企业应当合理抵扣进项税，确保不漏报、不错报，并且及时认证发票。

同时，应当注意避免虚假抵扣，以免触犯税法。

2. 分类管理。

企业在生产经营过程中，应当对不同种类的产品进行分类管理，以便合理分离应税项目和免税项目。

这样可以最大程度地减少应纳税额，提高税负的合理性。

3. 优化供应链。

对于生产型企业来说，优化供应链也是一项重要的纳税筹划措施。

通过优化供应链，企业可以降低生产成本，减少应纳税额，提高利润空间。

4. 定期评估。

纳税筹划并非一成不变的，企业应当定期对纳税筹划方案进行评估和调整。

特别是在税收政策发生变化时，企业更应及时调整纳税筹划方案，以适应新的税收政策。

案例分析。

通过上述纳税筹划方案的实施，该企业在增值税纳税方面取得了显著的效果。

首先，在合理抵扣的基础上，企业成功降低了应纳税额，提高了税负的合理性。

其次，通过分类管理和优化供应链，企业成功减少了生产成本，降低了应纳税额，增加了利润空间。

最后，企业定期评估纳税筹划方案，及时调整，使得纳税筹划方案始终保持有效性。

结论。

通过以上案例分析，我们可以得出一个结论，在增值税纳税筹划中，合理抵扣、分类管理、优化供应链和定期评估是非常重要的。

企业在纳税筹划方面应当结合实际情况，制定科学合理的纳税筹划方案，以最大程度地减少应纳税额，提高税负的合理性，从而为企业的发展创造更多的利润空间。

总之，增值税纳税筹划对企业的经营发展至关重要，企业应当重视纳税筹划工作，制定科学合理的纳税筹划方案，以最大程度地降低应纳税额，提高税负的合理性，为企业的可持续发展保驾护航。

增值税纳税筹划案例分析

增值税纳税筹划案例分析在当前的经济形势下，企业纳税筹划成为了企业经营管理中不可忽视的重要环节。

而增值税作为我国主要税种之一，对企业的经营发展具有重要影响。

因此，对增值税纳税筹划进行深入分析，对于企业合法避税、降低税负、提高经济效益具有重要意义。

一、案例背景。

某公司是一家从事电子产品生产和销售的企业，年销售额在5000万元左右。

由于行业竞争激烈，企业盈利状况一般，税负较重。

二、问题分析。

1. 税负较重，由于企业盈利状况一般，导致税负较重，影响了企业的经济效益。

2. 税务合规，企业需要合法合规地进行纳税申报，避免因税收违法而导致的经营风险。

三、解决方案。

1. 合理开具增值税专用发票，企业应根据实际销售情况，合理开具增值税专用发票，避免因发票问题而导致的税务风险。

2. 合理使用增值税优惠政策，企业可以根据国家的相关政策，合理利用增值税优惠政策，减少税负，提高经济效益。

3. 加强内部管理，企业应加强内部管理，规范财务会计核算，确保纳税申报的准确性和合规性。

四、实施效果。

通过以上纳税筹划方案的实施，某公司取得了良好的效果。

一方面，企业成功降低了税负，提高了经济效益；另一方面，企业合法合规地进行了纳税申报，避免了因税收违法而导致的经营风险。

五、结论。

增值税纳税筹划对于企业的经营管理具有重要意义。

通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，同时避免税收违法所带来的风险。

因此，企业应加强对增值税纳税筹划的重视，不断完善纳税筹划方案，实现企业经济效益的最大化。

六、展望。

随着我国税收政策的不断完善，增值税纳税筹划将会成为企业经营管理中更加重要的环节。

因此，企业应不断关注相关政策的变化，灵活调整纳税筹划方案，以适应经济形势的变化，实现企业的可持续发展。

增值税筹划案例分析

增值税筹划案例分析增值税筹划是指通过对企业经营过程中涉及到的增值税环节进行合法的经济行为设计，实现减少企业缴纳增值税的目的。

下面以某公司为例，展示增值税筹划的实施过程。

某公司是一家专门从事IT系统开发的公司，主要客户是国内大型企业，公司规模较大，有100多名员工。

公司日常经营中需要支付较高的增值税，如何减少增值税的缴纳成为了公司内部热议的话题。

第一步，分析企业增值税负担，识别税负重点企业从事IT系统开发，涉及的增值税环节主要有以下几个：销售商品（软件）、提供应税劳务、购进应税劳务和进项税额抵扣等。

公司日常经营中主要是销售软件，与国内大型企业合作开发各种软件，并提供相应的服务。

对于企业来说，最重点的税负是销售软件的增值税。

软件开发并不属于实体商品，因此软件的销售属于以增值的方式计算出的应税销售额，税率为13%。

而企业购进的应税劳务在支出方向是增加了费用支出，但在进项税抵扣方面，如果能够正确抵扣，将会使企业节省大量的税款。

第二步，制定增值税筹划方案，实现税收优化在分析负担重点的基础上，可以针对这些税负，提出相应的企业增值税筹划方案，实现税收优化的目的。

1. 合理申报软件销售收入企业在销售软件时，应合理申报销售金额。

如果企业的销售价值被过高的报价，在开具发票时，将会支付更高的进项税。

2. 合理抵扣进项税额企业要合理抵扣进项税额，以降低应缴纳的增值税。

具体措施是在购进应税劳务和进项税额抵扣方面应按照法律规定，在严格合规的前提下，尽可能多地抵扣进项税。

此外，企业还可以开发票据，把能抵扣的进项税记在上面，以支持未来的进项税额抵扣。

3. 积极申请税收优惠政策如果企业存在符合国家税务局规定的税收优惠条件，应尽可能申请受益于税收优惠政策。

例如，享受小规模纳税人税收优惠政策等。

第三步，实施增值税筹划措施，减少企业缴纳增值税根据制定的增值税筹划方案，企业可以开展以下操作：1. 及时开具各种发票企业应及时开具各种发票，以确保符合国家财政和税务总局的发票要求。

增值税纳税筹划案例

案例2：办税程序影响税收负担吗？
背景资料：
会计主体：某乳制品企业税务筹划：为了实现产品的快速分销，决定在各地设立经销处。各经销处不具有独立法人资格，不进行独立的会计核算，其日常经营费用也全部由总机构负担。2004年上半年各经销处共实现销售收入1350万元。公司认为，各经销处只是自己的分支机构，销售的乳制品已经在总部缴纳了增值税，各分支机构无需再缴纳。然而各地主管税务机关却要求该公司各分支机构就其所销售的乳制品按4%的税率缴纳增值税。
解决方案：
1.把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会，每年支付该村村委会40万元的运输费用，以保证该集团生产经营的正常进行。
2.将准备支付给A村的40万元的煤渣运输费用改为投资兴建墙体材料厂，利用该集团每天排放的废煤渣生产“免烧空心砖”，这种砖有较好的销路。
案例分析：
方案二对橡胶集团更有利。因为利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税。采取方案二，集团可以通过销售空心砖获得纯利。集团彻底解决了污染问题，部分解决了企业的就业问题。所以方案二对橡胶集团更有利。
应纳增值税=210×17%/（1+17%）-l50×17%=5.01 （元）
方案二：顾客购买货物价值满300元的，赠送含税价值为90元的商品（成本为60元，取得了增值税专用发票）；
应纳增值税=[300×17%/（1十17%）-150×17%]+ [90×17%/（1+17%）- 60×17%]=20.97（元）
• 乙企业账务处理：借：原材料 50
应交税金-应交增值税（进项税额）8.5 贷：库存商品50
应交税金-应交增值税（销项税额）8.5 乙企业该交易应纳增值税额=8.5-8.5=0万元。

增值税税收筹划案例分析

增值税税收筹划案例分析本文主要针对大型商场销售实务中得增值税作税收筹划得分析。

以下就是基本概念与相关税收规定:(1）折扣销售，即商业折扣,指销货方在销售货物或应税劳务时，给予购货方价格上得优惠.其税收政策，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明得,可按折扣后得余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，则无论企业在财务上如何处理，均不得从销售额中扣减折扣额,应以其全额计征增值税。

“营改增”也规定，纳税人提供应税服务，将价款与折扣额在同一张发票上分别注明得,以折扣后得价款为销售额；未在同一张发票上分别注明得，以价款为销售额，不得扣减折扣额.（２)销售折扣，又名现金折扣,指销货方在销售货物或应税劳务后，为鼓励购货方及早偿还货款,缩短企业得平均收款期,而协议许诺给予企业得一种折扣优惠.折扣得表示常采用如２／10,１／２0,N／30得符号表示。

其税收政策,销售折扣不得从销售额中扣除（3)销售折让，指在货物售出后，由于其品种、质量、性能等方面原因购货方虽未退货,但销货方需要给予购货方得一种价格折让。

其税收政策，纳税人因销货退回或折让退还给购买方得销售额，应从发生销货退回或折让当期得销售额中扣减.案例分析如下:某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式。

假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。

年末商场开展促销活动,拟定“满100送２０"，即每销售100元商品，送出20元得优惠。

具体方案有如下几种选择：(假设增值税率为17%,企业所得税率为25%）方案一：顾客购物满10０元，商场送８折商业折扣得优惠;方案二:顾客购物满1０0元,商场赠送折扣券20元(不可兑换现金,下次购物可代币结算）;方案三:顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；方案四:顾客购物满１00元，商场送加量,顾客可再选购价值2０元商品,实行捆绑式销售，总价格不变。

现假定商场单笔销售了１00元商品,各按以上方案逐一分析各自得税收负担与税后净利情况(不考虑城建税与教育费附加等附加税费）方案一:顾客购物满10０元，商场送８折商业折扣得优惠；分析：这一方案企业销售10０元商品,收取80元，只需在销售票据上注明折扣额,销售收入可按折扣后得金额计算。

增值税筹划案例分析报告

增值税筹画案例分析报告一、引言增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种，是现代国家税收体系中的重要组成部份。

在企业经营过程中，如何合理进行增值税筹画，降低企业税负，提高经济效益，向来是企业管理者关注的焦点。

本报告将通过分析一个增值税筹画案例，探讨增值税筹画的方法和效果。

二、案例分析某电子产品创造企业在生产过程中，采购原材料、生产成品，并销售给国内外客户。

该企业在过去几年中向来面临着较高的增值税负担，为了降低企业税负，该企业决定进行增值税筹画。

1. 优化供应链管理该企业通过优化供应链管理，降低原材料采购成本，从而减少增值税负担。

首先，企业与供应商建立长期合作关系，通过大宗采购和供应商优惠政策，降低了原材料采购成本。

其次，企业积极寻求替代原材料，选择价格更低、质量相当的替代品，减少了增值税的计税基数。

通过这些措施，该企业成功降低了增值税负担。

2. 拓展国际市场为了降低增值税负担，该企业积极拓展国际市场，增加出口销售，享受出口退税政策。

通过与国外客户建立合作关系，该企业成功将一部份生产成品出口至国外市场，享受了出口退税的政策，减少了增值税的负担。

同时，出口销售还可以降低国内销售的增值税计税基数，进一步减轻了企业的税负。

3. 合理利用增值税优惠政策在国家税法规定的范围内，该企业积极利用增值税优惠政策，降低增值税负担。

例如，该企业根据税法规定，对生产设备的购置可以享受增值税进项抵扣政策，通过合理安排资金流动，将增值税负担降低到最低。

三、效果分析通过上述增值税筹画措施，该企业成功降低了增值税负担，提高了经济效益。

首先，优化供应链管理使得原材料采购成本降低，减少了增值税的计税基数，从而降低了企业的税负。

其次，拓展国际市场增加了出口销售，享受了出口退税政策，减轻了企业的税负。

最后，合理利用增值税优惠政策，进一步降低了企业的税负。

这些措施的综合效果使得企业的经济效益得到了明显的提升。

四、结论增值税筹画是企业管理者在经营过程中的重要任务之一。

增值税常见筹划方法及案例分析

增值税常见筹划方法及案例分析增值税是指在购买商品或接受服务时向卖方支付的税款，是企业的一种税负。

在传统的方式下，企业在支付增值税时是无法回收的，所以增值税成为了企业所要承担的税负之一、然而，针对增值税的筹划方法可以帮助企业降低其税负，提高综合竞争力。

以下是常见的增值税筹划方法及案例分析：1.利用增值税特殊政策：根据不同行业或地区的政策，可以享受到一些增值税的优惠政策。

例如，对于一些重点支持的高新技术企业，可以享受到减免增值税的政策。

通过熟悉特殊政策，企业可以选择合适的行业或地区进行发展，以降低增值税的缴纳。

案例分析：高新技术企业在购置研发设备时，可以申请享受增值税减免政策。

企业购买了一套价值100万元的设备，增值税税率为13%，根据政策，企业可以减免50%的增值税。

这样，企业只需要支付50万元的增值税，相比原先的13万元，节省了63%的税款。

2.优化业务流程：通过优化企业的业务流程，可以减少应纳税额。

例如，对于分别应纳税率为17%和13%的销售业务，可以通过调整货物的流向，使得应纳税率较低的销售业务占比更高，从而降低增值税的缴纳。

案例分析：企业开展两种不同税率的销售业务，其中17%税率的销售额为100万元，13%税率的销售额为200万元。

若按照原先的业务流程，应纳税额为(100万×17%)+(200万×13%)=45万元。

若调整业务流程，使得13%税率的销售额增加到300万元，17%税率的销售额减少到0万元，则应纳税额变为(300万×13%)=39万元。

通过优化业务流程，企业成功降低了应纳税额，节省了6万元的税款。

3.合理利用进项税额抵扣：企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以作为进项税额在后期抵扣应纳税额。

合理利用进项税额的抵扣，可以减少企业实际需要缴纳的增值税。

案例分析：企业在一年内购买了总价值为100万元的商品，并支付了13万元的增值税。

企业在同一年内的销售额为200万元，应纳税额为(200万×13%)=26万元。

增值税纳税筹划案例分析

增值税纳税筹划案例分析在增值税纳税筹划方面，很多企业都希望能够通过合理的筹划，最大限度地减少增值税的税负，提高企业的盈利能力。

下面，我们通过一个实际案例来分析增值税纳税筹划的具体操作。

某公司是一家生产型企业，主营业务为机械设备制造。

根据国家税务部门的规定，该公司需要按照销售额的17%进行增值税的纳税。

然而，由于该公司的生产成本较高，利润率并不是很高，因此增值税的纳税额对公司的财务状况造成了一定的影响。

针对这一情况，该公司可以通过以下筹划方式来降低增值税的纳税额：首先，该公司可以合理利用增值税专用发票。

在购买原材料和生产设备时，及时向供应商索取增值税专用发票，并确保发票信息的真实性和完整性。

通过合理使用增值税专用发票，公司可以合法地抵扣应纳增值税，降低纳税基数，从而减少增值税的纳税额。

其次，该公司可以通过合理调整产品价格和销售渠道来降低增值税的纳税额。

通过降低产品的销售价格，减少销售额，可以有效地降低应纳增值税的额度。

同时，公司还可以通过拓展线上销售渠道，减少线下实体店面的销售额，从而降低增值税的纳税额。

此外，该公司还可以通过合理利用增值税减免政策来降低增值税的纳税额。

根据国家税务部门的规定，对于一些高新技术企业、研发型企业以及小型微利企业，可以享受一定的增值税减免政策。

因此，该公司可以通过申请相关资质，合理利用增值税减免政策，降低增值税的纳税额。

综上所述，通过合理利用增值税专用发票、调整产品价格和销售渠道、以及合理利用增值税减免政策，该公司可以有效地降低增值税的纳税额，提高企业的盈利能力。

当然，在实际操作中，公司还需要根据自身的实际情况，结合税法法规的要求，合理制定增值税纳税筹划方案，确保筹划操作的合法合规性。

总之，增值税纳税筹划对企业的财务状况具有重要影响，合理的纳税筹划可以降低企业的税负，提高盈利能力，因此企业在纳税筹划方面应当引起足够重视，合理规划，合法合规。

增值税的纳税筹划案例分析

第四章增值税纳税筹划案例案例一一、案例名称：促销模式的税收筹划二、案例内容：华润时装经销公司（以下简称华润公司）以几项世界名牌服装的零售为主，商品销售的平均利润率为30%，即销售100元商品，其成本为70元。

华润公司是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票。

该公司准备在2011年元旦、春节期间开展一次促销活动，以扩大在当地的影响。

经测算，如果将商品打八折让利销售，公司可以维持在计划利润的水平上。

在促销活动的酝酿阶段，公司的决策层对销售活动的涉税问题了解不深，于是他们向普利税务师事务所的注册税务师提出咨询。

为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，普利税务师事务所的专家提出两个方案进行税收分析：（1）让利（折扣）20%销售，即公司将100元的货物以80元的价格销售。

（2）赠送20%的购物券，即公司在销售100元货物的同时，再赠送20元的购物券，持券人仍可以凭购物券在日后一定时期内购买商品。

以上价格均为含税价格。

以销售100元的商品为基数，假定公司每销售100元商品产生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用6元，城市维护建设税及教育费附加对税收筹划效果影响较小，计算分析时不予考虑。

试从对增值税与企业所得税两个税税负影响角度，对上述两个方案进行分析并作出选择。

【解】：方案一：让利（折扣）20%销售在这种方式下，商场销售100元的商品只收取80元，成本为70元。

利润总额＝（80－70）÷（1＋17%）－6＝2.55元应纳企业所得税＝2.55×25%＝元净利润＝2.55－＝元方案二：赠送20%的购物券在这种方式下，相当于商场赠送20元商品。

赠送行为视同销售，应计算销项税额，缴纳增值税。

赠送商品成本＝20×（1－30%）＝14元应纳的增值税＝（100－70）÷（1＋17%）×17%＋（20－14）÷（1＋17%）×利润总额＝（100－70）÷（1＋17%）－14÷由于赠送的商品成本及应纳的增值税不允许在企业所得税前扣除，则应纳企业所得税＝〔（100－70）÷（1＋17%）－6〕××案例二一、案例名称：代销方式影响税收负担二、案例内容：宇宙时装公司是全国知名的服装生产企业，主要生产西服和各种高档时装。

增值税税务筹划思路及案例分析

增值税税务筹划思路及案例分析增值税是一种消费税，适用于商品和服务的销售环节。

为了在合法合规的情况下减少企业的税负，需要进行科学合理的税务筹划。

本文将从税负分担、进项税额优化、税率调整、合理合规等方面阐述增值税税务筹划的思路，并通过案例分析加以说明。

首先，公司可以通过税负分担的方式对增值税进行筹划。

增值税是由企业向国家缴纳的，因此合理分担税负非常重要。

比如，生产制造型企业可以通过将一部分生产成本转嫁给供应商，减少自身纳税金额。

同时，销售型企业可以通过降低销售价格，增加销量，从而在保证税负不变的前提下，实现销售额的增加。

其次，企业可以通过优化进项税额来减少自身的纳税金额。

进项税额是企业购买商品和服务所支付的增值税，可以按照规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票。

因此，企业可以通过合理安排进口业务、加大出口力度等方式，提高进项税额的抵扣比例，从而减少留抵税额和实际应交税额。

此外，对于受益于增值税税率调整的行业和企业，可以通过适当调整经营结构、改变产品或服务形态等方式，降低实际应交税额。

比如，对于增值税税率从17%调整为13%的行业和企业，可以考虑增加对应纳税项目占比较高的产品或服务的销售比例，从而降低纳税金额。

最后，企业在进行增值税税务筹划时，务必要合理合规。

遵守税法法规，明确应纳税项目，合理安排企业的经营业务和资金流动，避免违法违规行为。

同时，企业还可以充分利用税收优惠政策，如享受增值税小规模纳税人优惠政策、免税政策等，减少纳税金额。

以下是一个增值税税务筹划的案例分析：1.分担税负：企业与供应商协商，将部分原本由企业自行支付的税费转嫁给供应商，减少自身的纳税金额。

2.优化进项税额：企业通过加大出口力度，增加对外销售，提高进口业务比例，并按规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票，增加进项税额抵扣比例，减少留抵税额。

3.调整经营结构：由于企业生产的产品所适用的增值税税率从17%调整为13%，企业增加生产该产品的比例，降低纳税金额。

企业纳税筹划案例4篇

企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，20XX年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。

并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。

不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。

甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。

1.请分析该企业的这一做法可行吗。

2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。

根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。

因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。

而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。

3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。

合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。

如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。

（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。

若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。

税务筹划案例分析

税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。

通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。

下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。

案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。

在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。

部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。

经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。

这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。

假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。

通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。

此外，该企业还对销售环节进行了筹划。

对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。

通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。

案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。

该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。

在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。

确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。

假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。

此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。

通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。

【老会计经验】分立业务的增值税筹划案例

【老会计经验】分立业务的增值税筹划案例一分立农副业生产部门提高进项税额的案例分析某食品厂为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。

根据市场需求，该食品厂开发种植猕猴桃，并将猕猴桃加工成果脯、饮料等(以下简称“加工品”)对外销售。

2005年猕猴桃开始产生经济效益。

2006年5月该食品厂共销售猕猴桃加工品100万元(不含增值税价格)，产生17万元的销项税额。

但经核算，发现与该项业务有关的进项税额数量很少，只有化肥等项目产生了1万元的进项税额。

这样，该食品厂需要就该项业务缴纳16万元的增值税。

为了降低增值税负担，该企业在购进可抵扣项目时，十分注重取得合格的增值税专用发票，但收效不大。

从税收筹划的角度讲，该食品厂可以采取企业分立的方法降低增值税负担。

即：食品厂将猕猴桃的种植业务分立为一个独立的企业，并使其具有独立的法人资格，实行独立核算，也就是使之成为一个独立的纳税人。

原因在于，我国增值税法规定：一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照购买价格和13％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

这样，食品厂就可以按照“购买价格×13％”计算出进项税额，而种植企业也不必缴纳增值税，因为直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农业产品，免征增值税。

当然，相应的进项税额也不能再抵扣。

结果是，种植企业没有因为分立而多承担任何税收，而食品厂却在原有进项税额、销项税额不变的前提下，因为有了“向农业生产者购买的免税农业产品”，而可以增加大量的进项税额。

在上述方案中，食品厂分立后的税收负担及有关变化，体现在以下几个方面：1．分立后的食品厂，销项税额不变，仍为17万元；2．分立后的食品厂增加了进项税额。

假设按照市场正常的交易价格，该食品厂2006年5月用于生产猕猴桃加工品的原料价值60万元，那么分立后的食品厂就可以按照60万元的买价和13％的扣除率计算进项税额，即7.8万元(如果企业进行转移定价操作，还可以计算更多的进项税额)；3．种植企业享受增值税免税优惠，但同时，有关的增值税进项税也不能够再抵扣。