审计学期末考试试题

审计学课程期末考试试卷

一、名词解释(每题3分，共15分)

1、审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。

2、审计工作底稿：审计工作底稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语之一。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

3、函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。

4、审计重要性：随着审计方法由详细审计转变为抽样审计，“审计重要性”在注册会计师的审计中运用越来越频繁。此文通过对审计重要性涵义的解释、对其与审计证据、审计风险和审计意见类型之间关系的论述、对注册会计师在执业中应如何判断审计重要性和分配重要性水平的分析，为注册会计师在执业中判断重要性提供参考。

5、持续经营假设：持续经营假设：如果不存在明显的反证，一般都认为企业将无限期的经营下去。定义为如果不存在明显的反证，一般都认为企业将无限期的经营下去。持续经营假设，是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务，可预见的将来通常是指资产负债表日后，十二个月。

二、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共15分。）1、B 2、D 3、

A 4、

B 5、B 6、B 7、A 8、A 9、B 10、

C 11、B 12、C 13、

D 14、D 15、A

1、审计产生的客观基础是（B ） A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人

2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（ D ）。

A、经济上的独立

B、形式上的独立

C、实质上的独立

D、实质与形式的独立

3、目前,我国审计准则中提出的审计方法是( A )。

A、风险导向审计

B、制度基础审计

C、财务基础审计

D、账项基础审计

4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（ B）

A、质量控制准则

B、独立审计准则

C、职业道德准则

D、后续教育准则

5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（B）。 A、呈比例变动关系B、呈反向变动关系C、呈同向变动关系 D、不存在关系

6、“完整性”的认定，与会计报表组成要素的（ B ）有关

A、高估

B、低估

C、精确性

D、以上答案都对

7、“存在与发生”的认定，与会计报表组成要素的（A ）有关

A、高估

B、低估

C、精确性

D、以上答案都对

8、函证银行存款不能证明的是（ A ）

A、确定被审计单位银行存款使用的合法性

B、了解银行存款的存在

C、了解被审单位欠银行的债务

D、发现被审单位未登记的银行存款

9、实物证据通常能证明（ B ）

A、实物资产的所有权

B、实物资产是否存在

C、实物资产计价的准确性

D、有关会计记录是否正确

10、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ）

A、年中

B、年初

C、与资产负债表日临近的时间

D、审计外勤工作结束日

11、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( B )

A.控制检查风险

B.为了识别和评估财务报表重大错报风险

C.收集充分适当的审计证据

D.为了进行风险评估程序

12、下列关于审计证据的表述，不正确的是( C )

A．审计证据并非越多越好

B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序13、下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( D )

A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新的审计程序或得出新的结论

B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天

C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理

14、下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( D)

A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录

核对，以确定存货的计价准确性

B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

15、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( A )

A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠

B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

三、多项选择题（从下列各题的备选答案中选出所有正确答案，并将其代号写在答题纸的相应位置上。答案选错、漏选，该题不得分。每小题2分，共30分）1、ABC 2、AB 3、ABC 4、CDE 5、BCD

6、AB

7、BC

8、AD

9、BD 10、BCD

11、BCD 12、BD 13、ABD 14、ABCD 15、AB

1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ABC ）。A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段

2、必须参加现金盘点的人员是（AB ）

A、出纳

B、会计主管

C、内部审计人员

D、财务经理

3、下列各项中符合现金监盘要求的是（ABC ）

A、盘点人员必须有出纳、会计、CPA

B、盘点前应将已办理现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账

C、不同存放地点的现金应同时进行盘点

D、盘点时间应安排在现金收付业务进行时，采取突击检查

4、下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确的有（CDE ）

A．接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进