财务管理基本原理知识点梳理思维导图
财务管理课程的主要知识点思维导图及公式汇总
知识点及公式财务管理课程主要第一部分基础知识、一次性收付款的现值和终值计算1 1＋i×n）＝P＋P×i×n＝P×（单利终值：F i×n）P＝F/（1＋单利现值：）表示F/P用符号（，i，复利终值：F＝P×（1＋i）n n）表示，i，n复利现值：P＝F×（1＋i）用符号（P/F n－）互倒P/F,i,n）与复利终值系数（F/P,i,n*复利现值系数（、年金的终值与现值2普通年金n）表示，i普通年金终值：，用符号（F/A）i，n偿债基金：记作（A/F，用符号（P/A，i，普通年金现值：n）表示记作（资本回收额：A/P,i，n）预付年金预付年金终值：方法一：F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]即预付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数＋1，系数－1方法二：F＝普通年金终值×（1＋i）预付年金现值：方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]即预付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数＋1，系数－1）i＋1＝普通年金现值×（P方法二：递延年金递延年金终值：F＝A×（F/A，i，n）和计算普通年金终值类似递延年金现值：【方法 1】两次折现：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法 2】年金现值系数之差 P＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）]永续年金：利率、计息期利率和有效年利率3、报价每年复利次数率/计息期利率＝报价利——每年复利次数——报价利率 mr有效年利率式中，报价利率下终值4、风险与报酬变化系数=风险报酬率风险报酬系数*+投资报酬率=无风险报酬率风险报酬率=纯利率＋通货膨胀率＋风险报酬率5性态分析、成本混合成本变动成本总成本＝固定成本++酌量性定成本、固定成本固固定成本：A约束性：变动成本A式混合成本成本、延期变动成本、半固定成本、曲线：混合成本：半变动B．混合成本分解方法：1 高低点法：y＝a＋bxa＝最高点业务量成本－单位变动成本×最高点业务量固定成本或：＝最低点业务量成本－单位变动成本×最低点业务量回归分析法2. yii n xiyi x＝ya＋bx b=22 )( xn x ii量利分析6、本 EBIT＝Q（息前税前利润P－V）－F几个相关概念：公式说明概念（单价－单位变动成Tcm 边际贡献本）×销售量销售收入－变动成本单位边际贡献 cm单价边际贡献＝单位边际贡献×销售量P－单位变动成本 V变动成本/销售收入＝单位变动成本/bR 变动成本率单价边际贡献率 cmR边际贡献/销售收入＝单位边际贡献/单价边际贡献率＋变动成本率＝1保本点销售额保本点作业率/实际销售额保本点作业率＋安全边际率＝安全边际率1安全边际额/实际销售额第二部分筹资管理筹资方式益、权1筹资方式债2、负3、外部融资需求销售百分比法：外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益的负债－增加的留存收益＝增加的资产－增加要注意固定资产的利用是否饱和*、资4本成本银行借款资金成本率融资租赁资本成本：求解内含报酬率的方法解答现金流入现值（租赁设备原值）＝现金流出现值（各期租金现值＋残值现值）C=R*(P/A,i,n)+ S*(P/F,i,n) 采用插值法求出 i负债类筹资成本，要考虑所得税的影响固定股利增长率模型，普通股资本成本：与普通股成本相同但不考虑筹资费用留存收益资本成本：综合资本成本：：即账面价值权数、市场价值权数和目标价值权数权数可以有三种选择杠系数5、杠当企业不存在优先股时：当企业存在优先股时杆系数，应用的是上一年的数据计算某一年的经营杠、资6本结构优化的筹资组合方案的综合资本成本，过计算和比较各种可能综合资本成本比较法：通最低的方案。
资产评估-财务管理基础思维导图
按短于一年计算复利，实际利率
高于名义利率
为名义利率，
在实际利率基础上考虑通货膨胀等于名义利率1＋实际利率）×（＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率
实际收益率已经实现或者确定可以实现的名义收益率，扣除
通货膨胀率的影响后才能得到真实收益率
为预期收益率；Pi表示情况
表示情况i出现时的收益率。
无风险收益率（无风险利率）＝纯粹利率（资金
σ2 方差，pi概率
益率标准离差（标准差或均方差）
准离差率V＝标准离差/期望值
：方差和标准离差是绝对数，适用于期望值相同的风险比较；标准
使用期望值不同风险比较。
差、标准离差、标准离差率越大，风险越大。
除去相关系数，有点像（a+b）^2的展开式
取值范围：－1≤相关系数
是证券资产组合的风险系数；Wi为第i项资产在组合中
βi表示第i项资产的β系数。
13《财管》思维导图1
目录
第一章财务管理概述 (2)
第二章财务报表分析 (3)
第四章财务估价的基础概念 (5)
第五章债券和股票估价 (6)
第六章资本成本 (7)
第七章企业价值评估 (8)
第八章资本预算 (9)
第九章期权估价 (10)
第十章资本结构 (11)
第十一章股利分配 (12)
第十二章普通股和长期负债筹资 (13)
第十三章其他长期筹资 (14)
第十四章营运资本投资 (15)
第十五章营运资本筹资 (16)
第十六章产品成本计算 (17)
第十七章标准成本计算 (18)
第十八章本量利分析 (19)
第十九章短期预算 (20)
第二十章业绩评价 (21)
新学习，新起点！如何加入导图学习小组？（附导图汇总）
:/thread-969962-1-1.html
第一章财务管理概述
第二章财务报表分析
第三章长期计划与财务预测
第四章财务估价的基础概念
第五章债券和股票估价
第六章资本成本
第七章企业价值评估
第八章资本预算
第九章期权估价
第十二章普通股和长期负债筹资
东奥会计在线官方网站
更多参考资料 第二十章 业绩评价。
财务管理(第3版)
感谢观看
精彩摘录
企业财务管理的主要内容可概括为筹资管理、投资管理、营运资产管理、收入与分配管理。 财务是一门涉及决定价值和制定决策的学科，其功能是配置资源。财务有三个主要方面，即公司财务管理、 投资者的投资、金融市场与金融中介 现代财务管理以企业价值或股东财富最大化为目标，以企业资本运动为对象，以财务决策为核心，以投资、 融资、营运资本管理为主要内容，贯穿企业管理的全过程。 一般按出资构成形式和剩余索取形式将企业分为三种主要形式：独资企业、合伙制企业和公司制企业。 财务管理决策还包括企业的并购、重组、破产清算、跨国经营财务管理、财务分析与财务计划 资本是企业财务活动的基本要素，企业财务活动的基础是资本的运动。资本的运动过程及内容，决定了企业 财务活动的内容。而企业财务活动的内容，就是企业财务管理的内容。 有限合伙制通常要求：至少有一个合伙人是一般合伙人，即负无限责任；有限合伙人不参与企业管理。 公司制企业可以分为有限责任公司、无限责任公司、股份有限公司、两合公司等 不需要支付企业所得税，企业所得按个人所得税规定纳税。
第一节资本结构及其基本问题 第二节资本结构理论 第三节资本结构的影响因素及最佳资本结构 第四节杠杆理论
第一节股利种类与股利发放程序 第二节影响股利政策的因素 第三节股利政策理论 第四节股利政策的类型 第五节股票分割与回购 第六节股利政策实践
第十四章投资决策 的方法
第十三章现金流量 与资本预算
第十五章不确定条 件下的投资决策
第十七章存货与应 收账款管理
第十六章营运资本 与现金管理
第十八章短期财务 计划与短期融资
第一节营运资本管理概述 第二节营运资本管理策略 第三节现金管理
第一节存货及其成本 第二节存货管理方法 第三节应收账款管理
中级会计师《财务管理》思维导图
中级会计师《财务管理》思维导图在所有的利益冲突中，所有者和经营者、所有者和债权⼈的利益冲突⼜⾄关重要。
两⼤理念①时间价值②风险价值⼀块基⽯——成本习性【快速记忆】⽅差开平⽅，即为标准差。
【总结】（⼆）风险衡量资产的风险是资产收益率的不确定性，其⼤⼩可⽤资产收益率的离散程度来衡量。
离散程度是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。
衡量风险的指标主要有【⽅案决策】1.单⼀⽅案在预期收益满意的前提下，考虑风险标准离差率<设定的可接受的最⾼值，可⾏2.多⽅案【决策规则】风险最⼩，收益最⾼如果不存在风险最⼩，收益最⾼的⽅案，则需要进⾏风险与收益的权衡，并且还要视决策者的风险态度⽽定。
【总结】⼀、业务预算的编制（⼀）销售预算本期收⼊×本期收⼊本期收现⽐率1、2季度收⼊为100和200当季销售当季收现60%下季收现40% ∑（以前某期收⼊×以前某期收⼊本期收现⽐率）三、财务预算的编制（⼀）现⾦预算现⾦预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现⾦收⼊与现⾦⽀出，以及为满⾜理想现⾦余额⽽进⾏筹资或归还借款等的预算。
现⾦预算由可供使⽤现⾦、现⾦⽀出、现⾦余缺、现⾦筹措与运⽤四部分构成。
可供使⽤现⾦＝期初现⾦余额＋现⾦收⼊可供使⽤现⾦－现⾦⽀出＝现⾦余缺现⾦余缺＋现⾦筹措－现⾦运⽤＝期末现⾦余额现⾦预算的结构【总结】【总结】（1）在⽣产领域的相关预算中，综合性最强的是单位⽣产成本预算（以⽣产预算、直接材料预算、直接⼈⼯预算和制造费⽤预算为基础）。
（2）财务预算相对于业务预算、专门决策预算⽽⾔，综合性最强。
（3）在财务预算中，综合性最强的是预计资产负债表。
进⼀步来讲，在全⾯预算体系中，预计资产负债表综合性也是最强的。
【思考】筹资的⽬的就是解决企业的资⾦需求问题吗？【思维导图】第⼆节债务筹资决定租⾦的因素2.租⾦的⽀付⽅式租⾦通常采⽤分次⽀付的⽅式，具体类型有：（1）按⽀付间隔期的长短，可以分为年付、半年付、季付和⽉付等⽅式。
中级会计《财务管理》思维导图
预算的编 制方法与
程序
定期预算
定期 预算
。
缺点：在评价和考核时， 需要使用插值法来计算“实际业务量的预算成本” 优点：预算期间与会计期间相对应， 便于分析和评价
法与滚动0 , 预算法
滚动 预算
。
缺点：缺乏长远打算， 导致一些短期行为 缺点：保持预算的持续性；预算不断调整和修订， 与实际相适应
优点：工作量大
财 务
。 风险与收 益
p目!h;
约束性固定成本（经营能力成本） 0 企业的生产能力一经形成就必然要发生的最低支出 固定成本 0
理
酌量性固定成本 0 管理当局的短期经营决策行动能改变其数额；但并非可有可无， 它关系到企业的竞争能力 技术变动成本 0 只要生产就必然会发生， 若不生产便为零
基
变动成本 0 酌量性变动成本 0 通过管理当局的决策行动可以改变单位变动成本的发生额
尸飞
平严
＿
霆
货币市场 资本市场 发行市场 流通市场 资本市场 外汇市场 黄金市场 基础性金融市场 金融衍生品市场 地方性 全国性 国际性金融市场
2
现值与终值：现值指几年后的100元在现在值多少；终值指现在的100元未来能当多少花 基本概念0 单利与复利：单利的利息不再计算利息， 复利是利滚利＂驴打滚”
章
预算法
盓。 优点：＠能够灵活应对内外环境的变化， 预算编制更贴近企业需要；＠利千进行预算控制
缺点：＠工作量较大、 成本较高；＠预算准确性受企业管理水平和相关数据准确性影响较大
预
固定预算
固定预算法 0 缺点：适应性、 可比性差
算 管
法与弹性仁 预算法
优点：考虑了不同业务量水平， 更贴近经营管理实际
财务管理课程的主要知识点思维导图及公式汇总
财务管理课程主要知识点及公式第一部分基础知识1、一次性收付款的现值和终值计算单利终值：F＝P＋P×i×n＝P×（1＋i×n）单利现值：P＝F/（1＋i×n）复利终值：F＝P×（1＋i）n用符号（F/P，i，n）表示复利现值：P＝F×（1＋i）－n用符号（P/F，i，n）表示*复利现值系数（P/F,i,n）与复利终值系数（F/P,i,n）互倒2、年金的终值与现值普通年金用符号（F/A，i，n）表示记作（A/F，i，n）普通年金现值：用符号（P/A，i，n）表示资本回收额：记作（A/P,i，n）预付年金F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]即预付年金终值系数与普通年金终值系数的关系：期数＋1，系数－1 方法二：F＝普通年金终值×（1＋i）预付年金现值：方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]1，系数－1 方法二：P＝普通年金现值×（1＋i）递延年金递延年金终值：F＝A×（F/A，i，n）和计算普通年金终值类似递延年金现值：【方法1】两次折现：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法2】年金现值系数之差P＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）] 永续年金：3、报价利率、计息期利率和有效年利率计息期利率＝报价利率/每年复利次数有效年利率式中，r——报价利率m——每年复利次数报价利率下终值4、风险与报酬风险报酬率=风险报酬系数*变化系数投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=纯利率＋通货膨胀率＋风险报酬率5、成本性态分析总成本＝固定成本+变动成本+混合成本A 固定成本：约束性固定成本、酌量性固定成本B：变动成本C：混合成本：半变动成本、延期变动成本、半固定成本、曲线式混合成本混合成本分解方法：1高低点法：y ＝a ＋bx固定成本a ＝最高点业务量成本－单位变动成本×最高点业务量或：＝最低点业务量成本－单位变动成本×最低点业务量2.回归分析法y ＝a ＋bx b=6、本量利分析息前税前利润 EBIT ＝Q （P －V ）－F 几个相关概念：第二部分 筹资管理 1、权益筹资方式∑∑-∑∑∑-2)(2i x i x n iy i x i y i x n2、负债筹资方式3、外部融资需求销售百分比法：外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益*要注意固定资产的利用是否饱和4、资本成本银行借款资金成本率融资租赁资本成本：求解内含报酬率的方法解答现金流入现值（租赁设备原值）＝现金流出现值（各期租金现值＋残值现值）C=R*(P/A,i,n)+ S*(P/F,i,n) 采用插值法求出i负债类筹资成本，要考虑所得税的影响留存收益资本成本：与普通股成本相同但不考虑筹资费用综合资本成本：权数可以有三种选择：即账面价值权数、市场价值权数和目标价值权数5、杠杠系数当企业不存在优先股时：当企业存在优先股时计算某一年的经营杠杆系数，应用的是上一年的数据6、资本结构优化综合资本成本比较法：通过计算和比较各种可能的筹资组合方案的综合资本成本，选择综合资本成本率最低的方案。
资产评估-财务管理基础思维导图
资产评估-财务管理基础思维导图
按短于一年计算复利，实际利率
高于名义利率
为名义利率，
在实际利率基础上考虑通货膨胀等于名义利率1＋实际利率）×（＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率
实际收益率已经实现或者确定可以实现的名义收益率，扣除
通货膨胀率的影响后才能得到真实收益率
为预期收益率；Pi表示情况
表示情况i出现时的收益率。
无风险收益率（无风险利率）＝纯粹利率（资金
σ2 方差，pi概率
益率标准离差（标准差或均方差）
准离差率V＝标准离差/期望值
：方差和标准离差是绝对数，适用于期望值相同的风险比较；标准
使用期望值不同风险比较。
差、标准离差、标准离差率越大，风险越大。
除去相关系数，有点像（a+b）^2的展开式
取值范围：－1≤相关系数
是证券资产组合的风险系数；Wi为第i项资产在组合中
βi表示第i项资产的β系数。
财务管理学知识脉络图
⑵材料物资因国家统一调整价格而发生的折价或溢价，过去都调整国家基金， 今后应按其实际购入成本计入营业费用，即其价差由当期损益负担；
⑶企业收回的对外投资与其投出时的账面价值的差额，应作为投资收益或投资［损失处理，不作增减资本金处理。
2股票按票面有无记名，分为记名股票和无记名股票； '③股票按票面是否标明金额，分为面值股票和无面值股票；
f［④股票按投资主体的不同，分为国家股、法人股、个人股和外资股。
⑵股票发行的程序:始发股：:①发起人议定公司注册资本，并认缴股款；
｛②提出发行股票的申请；
3公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；
I定既给固定股息，又分红利，有的还规定股息打进成本，红
\利从利润中开支；
［⑤我国股份制企业中内部职工持股的企业占80%多，但还存在 许多混乱现象，造成利益分配上过分向个人倾斜的趋向。
联营筹资：P90
企业内部积累：P91
⑶贴现利率：_
k=1-i
⑷单利贷款，要求补偿性余额：
2、 发行企业债券：⑴债券的种类：,①债券按有无抵押品担保，分为抵押债券和信用债券;彳②债券按偿还期限不同，分为短期债券和长期债券；
⑹企业自留资金；
⑺外商资金。
2、 金融市场：：概念：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。
特点：⑴金融市场是以资金为交易对象的市场；
{⑵金融市场可以是有形市场，也可以是无形的市场。
〈构成因素：⑴资金供应者和资金需求者；
1⑵信用工具；
［⑶调节融资活动的市场机制。
财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表
第一部分各章节知识点思维图前言教材结构:八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节；五大主题。
【思维导图】——重点推荐的学习工具第一章总论【思维导图】【总结】第二章预算经管【思维导图】预算的分类与体系预算工作组织预算编制方法销售预算编制生产预算的编制材料采购预算编制直接人工预算制造费用预算单位生产成本预算销售及经管费用预算现金预算【总结】第三章筹资经管思维导图上市公司的股票发行资金需要量预测销售百分比法资金习性预测法（先分项后汇总）总杠杆效应【总结】第四章投资经管【思维导图】产出阶段的成本投入类财务可行性要素的估算建设投资的估算——第一个投入类要素【总结】【总结】经营成本的估算运营期相关税金的估算产出类财务可行性要素的估算投资工程财务可行性评价指标的测算五个指标。
运用相关指标评价投资工程的财务可行性【第四章总结】一、财务可行性要素三、评价指标的计算四、财务可行性评价五、投资决策方法第五章营运资金经管【思维导图】流动资产融资战略应收账款的监控第六章收益与分配经管【思维导图】【定价方法小结】成本费用经管规范成本的制定变动成本差异的计算与分析责任成本经管的流程如图所示：第七章税务经管【思维导图】企业筹资税务经管企业投资税务经管【涉税情况总结】企业营运税务经管企业收益分配税务经管税务风险经管体系第八章财务分析与评价【思维导图】财务分析的方法第二部分财务经管公式助记表第二章预算经管一、目标利润预算方法1.量本利分析法：目标利润 = 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用2.比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率）净利润 = 盈余公积+股利分配+未分配利润=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润净利润 =（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用二、主要预算的编制1. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销（从后往前推）2. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量 = 期初结存（上期期末结存）+ 本期增加–本期减少3. 材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率5. 制造费用预算：＝变动制造费用 + 固定制造费用6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。