汇率变动对现金的影响PPT

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人民币汇率变动的主要因素和影响22页PPT

Thank you
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过和影响
16、人民应该为法律而战斗，就像为了城墙而战斗一样。 ——赫拉克利特 17、人类对于不公正的行为加以指责，并非因为他们愿意做出这种行为，而是惟恐自己会成为这种行为的牺牲者。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强者做什么事都横行霸道。— —奥维德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含义是财富。— —爱献生

人教版版高中政治必修一课件：汇率(共24张PPT)

高中政治玩转“汇率”
目录
01 教学背景 02 教学目标 03 教学过程 04 习题检测
汇率知识的重要性充分掌握关于汇率的相关知识，理解并记忆以中美贸易战争为切入点讲述汇率相关知识
教学背景
选择题
一般以表格或者图片为载体，考察学生对汇率变动的判定以及汇率变动的影响，有时也会考察学生对汇率变动后的行为选择。
的。
中美贸易逆差的实质
产业链分工
尽管我国是第一货物贸易大国，但我国仍旧处于全球产业链中低端。”言外之意，虽然长期顺差，但附加值和利润，却是在欧美。
美元制度设计
长期的贸易逆差，就会导致美元的贬值，
无法维持强势货币的地位。而美元是世界 02 货币，必然要求其坚挺
01
04 03
美国的产业结构
美国的服务业占比超过8成，制造业
谢谢！
1，生活不会惯着你，想要不被抛弃，必须自己争气2，所有的嫉妒都只是因为你没出息。3，敬往事一杯酒，自此不再回头4，人只能活一回，梦想却有无数个，唯有放手一搏，才能知道机会属不属于自己。5，只要肯努力，想要的都能自己得到。6，不努力你要未来干什么。7，因为不能天生丽质，所以只能天生励志。8，没有什么才能比努力更重要。9，现在的你决定将来的你。10，路是走出来的，而不是空想出来的。11，拼搏到无能为力坚持到感动自己。没有野心的女人不漂亮。12，梦像是永远不可凋零的花。13，你一事无成，还在那里傻乐。4，今天做的一切挣扎都是在为明天积蓄力量，所以别放弃。15，未来可能遥远，但不轻易放弃。16，历史只会记住有野心的人。17，我的青春不要留白，我敢异想就会天开。18，你还年轻，别凑合过。 19，这个世界没有重来二字，所以不如一切趁早20，要么努力向上爬，要么烂在社会最底层的泥淖里。既然选择了远方，便只顾风雨兼程。21，曾经输掉的东西，只要你想，就一定可以再一点一点赢回来22，如果这世界上真有奇迹，那只是努力的另一个名字。23，时间告诉我们，无理取闹的年龄过了，该懂事了。24，你必须跳下悬崖，在坠落空中生出翅膀。25，坚持了才叫梦想，放弃了就只是妄想26，跌倒不算是失败，爬不起来才算是失败。27，你的人生除了你自己，谁也毁不掉28，你才十七八岁，你可以成为任何你想成为的人。29，有梦想并为之努力的人都好可爱哦，我也要做可爱的人。30，因为生活就如此，弱小就该死。31，只有蓬勃野心，没有日月风情。32，勤奋是你生命的密码，能译出你一部壮丽的史诗。33，你要记住你不是为别人而活，你是为自己而活。34，我怕我配不上自己所受的苦难。35，姑娘，好好的活下去，活给那些瞧不起你的人看着。36，成功的速度一定要超过父母老去的速度37，爱就努力，不爱就放弃，一生那么短，你有什么理由不勇敢。38，天赋比你好的人都在努力。39，没有人会嘲笑竭尽全力的人。40，别人拥有的，你不必羡慕，只要努力，你也会拥有。41，别只顾着羡慕别人忘了给自己掌声。42，只要你不跪着这个世界没人比你高。1.靠谁不如靠自己，做谁都不如做自己，谁好都不如自己好。2.不要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。3.我的个性取决于我是谁，我的态度要看看你是谁4.一个人至少拥有一个梦想，有一个理由去坚强。心若没有栖息的地方，到哪里都是在流浪5.我不是天生的王者，但我骨子里流着不服输的血液6.不是我不好，而是你不配7.生活不是等待风暴过去，而是学会在雨中翩翩起舞。8.做真实的自己，不要为了取悦别人或试图成为某个人。做你最原始的自己，比做任何人的复制品都来得好。9.生活总是让我们遍体鳞伤，但到后来，那些受伤的地方一定会变成我们最强壮的地方。10.你必须去面对你不愿意面对的各种人，你的承受力会越来越好。生活就是你开始接受你不得不做的那些你不喜欢的事。但是，当你发现，所有你不愿意做的事情，都是为了那件你喜欢的事而做准备，所有的忍耐和痛苦就都会觉得是值得的了。11.人生总是这样，在不经意间伤害到别人，又在不经意间被别人伤害。12.一个能从别人的观念来看事情，能了解别人心灵活动的人，永远不必为自己的前途担心。13.无论你昨晚经历了怎样的泣不成声，早上醒来这个城市依旧车水马龙。14.好好过你的生活，不要老是忙着告诉别人你在干嘛，也许他们并不想知道。15.世界上最远的距离不是树与树的距离，而是同根生长的树枝，却无法在风中相依。16.做该做的事，按照自己的愿望，踏踏实实地去学好本领。17.人生修的就是无常，请珍惜每一个当下，珍惜眼前人，失去了就回不来了。18.一个人能坏到什么程度，看他张狂的时候就清楚了；同样，一个人会好到什么程度，看他困厄的时候就知道了。得意的时候看他做什么，落魄的时候看他不做什么，从放纵和坚守透露出的，往往是最真的品性。19.奋斗的火苗在冒发，碰触心的温度，简单的充实，简单的满足。一个人的道路，也不孤独。20.失败，并不是说明你差，而是提醒你该努力了。一、混就混出个名堂，学就学出个样子，要么出人头地，要么人头落地。二、我们这么拼，这么努力赚钱，就是为了要用“老子有钱”四个字，去堵住所有人的嘴。三、做自己的决定。然后准备好承担后果。从一开始就提醒自己，世上没有后悔药吃。四、只有不断超越才有不断进步，在人生道路上，最大的敌人莫过于自己，战胜自己的胆怯就坚强，任何浮躁心态，都会给成功带来巨大的祸害。五、用人情做出来的朋友只是暂时的，用人格吸引来的朋友才是长久的。要知道，丰富自己比取悦他人更有力量。六、尺有所短，寸有所长，永远抱一颗谦卑的心，才能让自己更加完善。人生没有完美，只有完善；岁月没有十全十美，只有尽量。七、不要做廉价的自己，不要随意去付出，不要一厢情愿去迎合别人，圈子不同，不必强融。八、生活再不如人意，都要学会自我温暖和慰藉，给自己多一点欣赏和鼓励。九、自己喜欢的东西，就不要问别人好不好看。喜欢胜过所有道理，原则抵不过我乐意。十、世界上最好的保鲜，就是不断进步，努力让自己成为更好的人，这比什么都重要。十一、千万别因为别人宠你包容你呵护你，就以为他们喜欢你的所有，该改的还是要改，这样才能对得起别人毫无保留的偏袒和纵容十二、能管理好自己的情绪，你就是优雅的；能控制好自己的心态，你就是成功的。十三、当你觉得自己不如人时，不要自卑，记得你只是平凡人。当别人忽略你时，不要伤心，每个人都有自己的生活，谁都不可能一直陪你。十四、你自以为的极限，只是别人的起点，在约定俗成的世界里，倔强地活成自己喜欢的样子，大胆尝试做不一样的自己。十五、我们都得经历一段努力闭嘴不抱怨的时光，才能熠熠生辉，才能去更酷的地方，成为更酷的人。十六、不要放弃自己的内心，因为你自己的人生道路，最终只能自己走下去，如果违背了自己的本心，那便无法快乐。十七、年轻，那么短暂，那么迷茫。如果你不能给自己一张耀眼的文凭，一段荡气回肠的爱情，那么，你还可以给自己一个九成九会遭到嘲笑的梦想。因为，总有一天，它会让你闪闪发光。十八、做你自己，说出你的感受，因为那些对你重要的人不会介意，而那些介意的人对你并不重要。十九、除了靠自己，靠谁都是不靠谱。这世上没有谁会心甘情愿一直被你依靠。靠自己，才能把事情做到最好；靠自己，才能学到真本事，真正解决问题；靠自己，人生才不会输。二十、做一个特别简单的人，不期待突如其来的好运，经营好自己，珍惜眼前的时光。往事不回头，未来不将就，你若盛开，蝴蝶自来。二十一、不要为别人委屈自己，改变自己。你是唯一的你，珍贵的你，骄傲的你，美丽的你。一定要好好爱自己。二十二、这个世界上已经有很多人和事让你失望了，而最不应该的，就是自己还令自己失望！二十三、过去的事不要想，因为你无法改变过去；将来的

《汇率风险管理》课件

定义：汇率风险是指因汇率变动导致企业以外币计价的资产和负债的价值发生变化，从而给企业带来财务损失的可能性。
交易风险是指企业在跨境交易中因汇率波动而导致的实际经济损失。
经济风险是指由于汇率波动对企业未来现金流和整体经济价值的影响。
汇率风险产生的原因
国际收支
利率差异
当一国对外贸易出现逆差时，外汇需求增加，供给减少，导致本国货币贬值，从而增加企业的汇率风险。
动态调整
根据汇率风险的变化，适时调整投资组合，保持风险敞口的平衡。
汇率风险的保险措施
购买外汇保险
通过购买外汇保险，将汇率风险转移给保险公司，降低损失。
投保贸易保险
为进出口贸易投保贸易保险，确保在汇率波动时能够获得保险公司的赔偿。
建立风险准备金
预留一部分资金作为风险准备金，用于应对汇率风险造成的损失。
05
案例分析
企业A的汇率风险管理案例
总结词：成功应对
详细描述：企业A通过采用多元化的货币支付方式，有效地分散了汇率风险。同时，他们还利用金融衍生工具，如远期合约和期权，来锁定未来的汇率，从而确保了业务的稳定发展。
企业B的汇率风险管理案例
总结词：忽视风险
详细描述：企业B在国际化扩张过程中，未能充分认识到汇率风险的重要性。由于缺乏有效的风险管理措施，该公司遭受了巨大的经济损失，其业务发展也受到了严重阻碍。
汇率风险的识别与评估
汇率风险的识别方法
01
02
03
历史数据分析法
通过分析历史汇率数据，识别出汇率波动的模式和趋势，从而预测未来的汇率风险。
基本面分析法
基于宏观经济基本面，如经济增长、通货膨胀、利率等，分析汇率变动的根本原因。

《汇率的影响因素等》PPT课件

宁肯自己从英国输入黄金。 4.8465就是美国对英国的黄金输入点
15.02.2022
黄金输出点=铸币平价 + 运送黄金费用，黄金输入点=铸币平价 - 运送黄金费用。
在金币本位制下，汇率围绕铸币平价，根据外汇市场供求，在黄金输出点与输入点之间上下波动。
15.02.2022
15.02.2022
15.02.2022
Big Mac index
Jan 12th 2006 From The Economist print edition
The Economist's Big Mac index is based on the theory of purchasing-power parity, under which exchange rates should adjust to equalise the cost of a basket of goods and services, wherever it is bought around the world. Our basket is the Big Mac. The cheapest burger in our chart is in China, where it costs $1.30, compared with an average American price of $3.15. This implies that the yuan is 59% undervalued.
在英国和美国之间运送1英镑黄金的费用为0.02美元
15.02.2022
假如美一债务人欠英一债权人1英镑，他有两种方式：（1）运送黄金支付： 4.8665+0.02＝4.8865 美元

汇率变动及其影响课件

货币政策：
紧缩性货币政策
利率上升
游资涌入
本币升值
财政政策：
紧缩性财政政策抑制社会总需求
减少进口，增加出口
本币升值
人民币升值的积极影响
减少贸易摩擦，改善贸易环境减轻我国偿还外债的压力抑制通货膨胀能够降低我国的进口成本不会全面打击我国的出口，并有利于调整出口结构在一定程度上拉动就业促进我国产业结构调整和经济增长方式的转变，实现资源的合理配置提升人民币的国际地位促使出口企业转变经营机制，提升国际竞争力和抗风险能力
影响汇率变动因素
长期因素
经济增长率国际收支相对通货膨胀
短期因素
相对利率水平外汇市场的投机活动政府干预与政策调整
1、经济增长率
国民收入↑→社会需求↑→ 进口↑ →外汇需求↑→ 外汇汇率↑，本币贬值
经济增长↑意味着
劳动生产率↑，生产成本↓→ 产品价格↓→ 出口↑→ 外汇供给↑→ 外汇汇率↓，本币升值
率的波动不超过该界限。
PPT学习交流
9
现行国际货币体系下汇率的决定
现行国际货币制度，称之为“牙买加体系”。
在牙买加体系下，各国货币基本上与黄金脱钩，即在法律上不再规定货币的含金量，汇率由各国纸币所代表的实际价值量来衡量或决定。
两国货币购买力之比就是决定汇率的“首先的最基本的依据”；汇率的变化也是由两国货币购买力之比的变化而决定的，即汇率的涨落是货币购买力变化的结果。
投资利润率↑→ 资本流入↑→ 外汇供给↑→ 外汇汇率↓，本币升值
2、国际收支
国际收支
顺差→ 外汇收入＞外汇支出 →外汇供给＞外汇需求 → 外汇汇率↓，本币升值逆差→ 外汇收入＜外汇支出 →外汇供给＜外汇需求 → 外汇汇率↑，本币贬值

国民经济热点-人民币汇率问题_PPT课件

国民经济热点
中国对于外贸依存度达40％。汇率变动对所有人的利益都有影响，而对不同利益群体的影响是不一样的，会引起财富的再分配。对进口产品依赖性强的群体，人民币升值收益大于损失，但是那些在中国生产这些产品的工人就会失业。这些工人不能享受这些产品，却要为这些商品的大量进口付出代价。人民币坚挺还对那些主要依赖进口设备、原材料和大量使用外债的垄断企业有利（电信、民航），他们成本降低，偿还外债负担减轻，这些群体恰恰是当今中国的强势群体。人民币汇率问题人民币升值对已经拥有相当财产的人有利（旅游和购买商品）。如果人民币与美元比价升到1：1，赛欧汽车会降到1.2万元一辆，鸡蛋会降到3分钱一个。但是，如果你月收入是2000－4000元，那么通常会降到200－500元。如果不降，那么你的月工资可以游 3次欧洲、10次新马泰，老板疯了！你就可能失业！如果人民币升值，对贫富差距有一个等额放大的作用。比如， 10万元人民币升值为14万元与1000万元人民币升值为1400万元，肯定不是一个量级，即相对差距基本不变，绝对差距拉大了！
美国制造业已经连续裁员37个月累计裁员270万人。 2003年7月份美国对中国的贸易逆差扩大了13.5％，由6月份的99.9亿美元增至113.4亿美元。7月份美国从中国进口总额达到134亿美元，是历史最高的月度进口额。人民币汇率问题中国商务部网站上公布的数据，今年1至7月份，中国从美国进口额较上年同期增长了33.2％，这一时期中国对美国的出口也较上年同期增长了33.4％。美国商务部反倾销。共和、民主两党的国会议员提出一项法案，要求对进口自中国的产品一律征收27.5％的关税。

120 100 80 60 40 20 0 6月份 7月份

汇率变动对现金的影响

调整分录
例2：本月发生如下经济业务： 10美元@8＝美元@8 （1）借：应收帐款 10美元@8＝80 20美元@8＝美元@8 银行存款 20美元@8＝160 贷：产品销售收入 240 若月末汇率为9 （2）若月末汇率为9，作汇率调整分录如下借：应收帐款 10 银行存款 20 贷：财务费用 30
（1）借：经营活动现金流量 150（240－90）（－） 90 应收帐款 240 贷：产品销售收入（2）借：汇率变化对现金的影响 30 ） 30 贷：财务费用对吗？对吗？ ------这是不对的。正确的应当是经营活动现金这是不对的。
流量为160，汇率变化对现金的影响为20 20。流量为160，汇率变化对现金的影响为20。 160
公式: 公式:
收入的外币现金× 期末汇率－记帐汇率）－支收入的外币现金×（期末汇率－记帐汇率）－支）－付的外币现金× 期末汇率－记帐汇率）付的外币现金×（期末汇率－记帐汇率）在编制现金流量表实务中可通过报表附注中的 “现金及现金等价物净增加额”与报表中的 “经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”三项之和相减，其差额即为 “汇率变动对现金的影响”
则资产负债表变为
银行存款 180 应收帐款 90
பைடு நூலகம்
利润
270
若采用逐笔调整法时：若采用逐笔调整法时：
（1）借：应收帐款借 80 160 经营活动现金流量 240 贷：产品销售收入 10 （2）借：应收帐款）汇率变动对现金的影响 20 30 贷：财务费用 -----没有问题没有问题
分析如下调整分录：分析如下调整分录：
原因
主要在于此时的汇率变化对现金的影响实际不只是“对现金的影响”，还包括对 “应收帐款的影响”。

汇率变动对经济的影响26页PPT

❖ 本币贬值对进口的影响：
与出口相反，本币贬值后，以外币计价的进口商品在国内销售时，折合的本币价格比贬值前高，进口成本增加，利润减少。
USD 1 = CNY 6 USD 1 = CNY 8
❖ 本币贬值会自动抑制商品进口
❖ 本币贬值有效促进出口，限制进口，则会改善一国贸易条件，但是这种作用不是在任何条件下都能实现的。
计算： 1.人民币变化幅度 2.美元变化幅度
（二）汇率变化的经济影响
1.汇率变化对贸易收支的影响
（1）汇率变化对进出口的影响
具体表现：一国货币对外贬值后，有利于本国商
品出口,不利于外国商品进口；升值后，有利于外国商品进口，不利于本国出口。
以本币贬值为例:
出口：
❖ 本币贬值后，等值本币的出口商品在国际市场上会折合比以前更少的外币，使国外销售价格下降，竞争力增强，出口扩大（用间接标价法容易理解）
SUMMER TEMPLATE
汇率变动对经济的影响
第外一汇章与
外汇汇率
外汇与汇率的基本概念
外汇概念汇率及其标价汇率的种类
汇率的决定与变动
汇率的决定和变动因素汇率变动对经济的影响
汇率的决定理论
二、汇率变化的经济影响
（一）货币的贬值和升值升贬值计算方法：
直接标价法：1外币= 1外币=
旧本币新本币
外币汇率变化（％）＝新—旧 ×100%
旧
新
=
--1 ×100%
旧
1本币=
1 旧
外币
1本币=
1 新
外币
本币汇率变化（％）＝
1
1
新
旧
×100%
1
旧

《汇率与国际收支》课件

汇率贬值
增加出口，减少进口，改善贸易收支。
汇率升值
减少出口，增加进口，恶化贸易收支。
汇率变动对非贸易收支的影响
汇率贬值
增加非贸易收入，减少非贸易支出。
汇率升值
减少非贸易收入，增加非贸易支出。
汇率变动对资本流动的影响
汇率贬值
吸引外国资本流入，增加国内投资机会。
汇率升值
可能导致资本外流，影响国内投资环境。
详细描述
国际收支平衡表是一国在一定时期内，对其与其他国家之间的经济往来进行的系统记录和统计。它包括该国的出口、进口、投资收入、对外援助、债务偿还等方面的数据，以及与之相关的金融项目和单方面转移等。
国际收支平衡表的主要项目
总结词
国际收支平衡表的主要项目包括经常账户、资本账户、金融账户和储备资产变动等。
汇率稳定的重要性
稳定的汇率有利于降低交易成本，促进国际贸易和投资，进而推动国际经济合作。
汇率政策协调
各国应加强汇率政策协调，避免汇率波动对国际经济合作造成负面影响。
国际货币基金组织与汇率政策协调
国际货币基金组织的角色
国际货币基金组织在汇率政策协调中扮演着重要角色，通过提供资金支持和技术援助，帮助成员国维护汇率稳定。
详细描述
经常账户主要反映一国的商品和服务出口、进口以及单方面转移等；资本账户主要反映一国的对外投资和外国投资；金融账户主要反映一国的对外资产和负债变动；储备资产变动则反映一国为调节国际收支而进行的货币干预。
国际收支平衡表的分析方法
总结词
国际收支平衡表的分析方法主要包括结构分析、趋势分析和差额分析等。
04
汇率政策与国际收支调节
汇率政策的目标与工具

影响汇率的因素课件

，减少就业机会。
对对外贸易的影响
01
02
03
出口
汇率贬值有利于增加出口，提高国际竞争力；汇率升值可能减少出口，降低国际竞争力。
进口
汇率贬值可能导致进口成本上升，抑制进口；汇率升值可能降低进口成本，增加进口。
贸易平衡
汇率的变动可能对一国的贸易平衡产生影响，进而影响其国际收支状况。
对国际经济的影响
口商品价格下降，抑制通货膨胀。
02
经济增长
汇率变动对国内经济增长的影响具有不确定性。一方面，汇率贬值有利
于出口，可能促进经济增长；另一方面，汇率升值可能抑制出口，对经
济增长产生负面影响。
03
就业
汇率变动对就业的影响也具有不确定性。一方面，汇率贬值有利于出口
行业，可能增加就业机会；另一方面，汇率升值可能导致出口行业受损
政府干预
• 政府可能会采取措施影响汇率，例如调整利率或实施资本管制。这些干预可能对汇率产生直接影响，尤其是在新兴市场国家。政府干预的目的通常是为了稳定汇率或促进出口。
汇率变动对经济的
04
影响
对国内经济的影响
01
价格水平
汇率变动会影响进口商品价格，进而影响整体物价水平。当汇率贬值时
，进口商品价格上升，可能引发通货膨胀；反之，汇率升值可能导致进
国际收支状况
总结词
国际收支状况是影响汇率的长期因素之一。当一个国家的国际收支出现顺差时，该国的货币通常会升值，因为顺差意味着该国出口大于进口，增加了外汇市场的供应。
详细描述
国际收支状况对汇率的影响主要体现在贸易和资本流动方面。当一个国家出现贸易顺差时，意味着出口大于进口，这增加了外汇市场的供应，可能导致该国货币升值。此外，资本净流入也是一个重要的因素。当一个国家吸引大量外国投资时，这增加了对该国货币的需求，可能导致该国货币升值。相反，贸易逆差和资本净流出可能会导致该国货币贬值。

《人民币汇率》课件

01
02
03
促进出口
人民币升值可能会增加中国商品在国际市场上的成本，从而降低出口竞争力。
降低进口成本
人民币升值可以降低进口商品的成本，有利于进口企业的发展。
对外投资
人民币升值有利于中国企业进行对外投资，扩大海外市场份额。
人民币汇率变动对国际经济的影响
对全球经济的影响
人民币汇率的变动对全球经济具有重要影响，特别是对与中国有密切贸易往来的国家和地区。
通货膨胀和就业情况
通货膨胀和就业情况对人民币汇率产生影响，如果通货膨胀高企或就业市场不稳定，将导致人民币汇率波动。
资本流动情况
资本流动情况对人民币汇率产生影响，如果资本大量流入或流出，将导致人民币汇率波动。
人民币汇率的未来发展趋势
人民币国际化进程
随着人民币国际化进程的推进，人民币汇率的波动性可能会逐渐降低，并逐渐成为国际储备货币
人民币汇率的影响因素
• 总结词：人民币汇率受到多种因素的影响，包括国内外经济形势、货币政策、贸易状况以及政治事件等。
• 详细描述：国内外经济形势是影响人民币汇率的重要因素。当国内经济增长强劲时，人民币需求增加，会导致人民币升值；反之，当国内经济出现下滑时，人民币需求减少，会导致人民币贬值。货币政策也是影响人民币汇率的重要因素之一。当中国人民银行采取紧缩货币政策时，市场上的货币供应量减少，导致人民币升值；反之，当中国人民银行采取宽松货币政策时，市场上的货币供应量增加，导致人民币贬值。此外，贸易状况和政治事件也会对人民币汇率产生影响。例如，贸易顺差会导致人民币升值，而政治事件则可能引发市场不确定性，导致资本流动和汇率波动。
美联储货币政策
美联储的货币政策对人民币汇率产生影响，如果美联储加息，将导致资本回流美国，对人民币汇率产生贬值压力。

外汇及汇率-PowerPoint演示文稿

D霸权主义和强权政治是解决发展问题的主要障碍
04-3-15
4、上述观点体现的哲学道理是： A
A一切从实际出发； B坚持因果联系的客观性原理； C坚持内外因的辩证关系原理；
D坚持矛盾的观点；
04-3-15
2002年，我国成为接受外资最多的国家，分析钱往中国跑的原因及经济意义
原因：国际方面： •这是经济全球化发展趋势的必然结果。 •国际资本要追求利益最大化。国内方面： •我国政局稳定，经济增长强劲，劳动力成本低，是理想的投资场所。
外汇包括外币、外币有价证券、外币支付凭证等（主要是美元、欧元、日元）
外币属于外汇的范围，但并非任何一种外币都是外汇，必须能用于国际间的结算。故不能等同。
04-3-15
一、外汇形式是外币，本质是国际间支付手段
用外币表示的用于国际间结算的支付手段（1）外汇执行的是货币支付手段的职能（2）外币不等于外汇。
•汇率政策、重大的国际政治事件及信息、心理、投机等因素对汇率的变动也有影响。
04-3-15
5、汇率变化对一国经济的影响以人民币升值为例：
应辩证分析
第一个经济学家：“如果人民币升值，咱口袋里的人民币就值钱了，出国也神气多了”
第二个经济学家反对：“如果现在升值，恐怕你还没出国，就失业了”
第三个经济学家总结：“如果人民币汇率稳定，随着经济发展，咱口袋里的人民币会多起来，出国时还能神气起来。”
科学，你是国力的灵魂；同时又是社会发展的标志。上午1时16分 54秒上午1时16分01:16:5420.12.28
每天都是美好的一天，新的一天开启。20.12.2820.12.2801:1601:16:5401:16:54Dec-20

汇率变动对现金的影响在现金流量表中的列示

汇率变动对现金的影响在现金流量表中的列示或平均汇率折算成报告货币计入表中的有关项目，而现金流量表正表的最后一行”现金及现金等价物净增加额”中以报告货币列示的外币现金净增加额，则分别按期末汇率和期初汇率折算•由于折算时依据的汇率不同而形成的差异，就是”汇率变动对现金的影响额” 为了便于理解，现对本文中有关词汇的涵义作如下说明：1•报告货币，外币•报告货币，即记账本位币•报告货币以外的其他货币，则称为外币.外币收付发生日的汇率.4•余额调整期，指外币账户按期末汇率调整报告货币余额的时间•财政部规定，外币账户的余额调整期，除股份有限公司为每月月末以外，其他企业可以在月末,也可以在季末或年末.5.外币现金流量，外币现金流入量，外币现金流出量和外币现金流量净额，均指外币现金流入流出按规定汇率计算的报告货币现金流量.为便于分析讨论，现拟例题如下：例,w公司以人民币为报告货币，以每月末为余额调整期，以当日汇率为外币收付记账汇率，以年末，年初汇率计算年平均汇率[例中平均汇率（元/M）—（4.10+4.50） 2—4.30].该公司只有外币现金账户一户（银行存款,A国货币，货币代号M）.年内共发生外币现金收付业务5笔，具体收付金额和月末调整情况如下表外币存款（现金）日记账（示意）科目駅行存款明细科目：外币存款---- M存款单位（M,$）:万M,万元XX年收入付出余额凭证号摘要外币人民币外币人民币外币人民币月曰汇率汇率汇率金额金额金额金额金额金额11上年结转1004.10410131银收98据月末汇率调整101004.20420228银收91据月末汇率调整261004.4644637银收55来自N国货款1204.45534220980331 银收 7 来自 N 国货款 4404.4019366602916331银付88据月末汇率调整126604.4029044至10月份无外币收付业务，月末余额调增4笔计37万元，调减3笔计70万元,10月底余额2871万元114银付15汇出购设备款2104.409244501947 1130银收79据月末汇率调整334504.401980129 银收 11 来自 N 国货款 1504.3665460026341218银付88兑换美元还借款4004.4017602008741231银收99据月末汇率调整262004.50900本年累计 71032566102766其中:月末调整13282注(表)：月末调整报告货币金额一月末外币余额胡末汇率一按月末汇率调整之前的报告货币余额■,汇率变动对现金的影响因素分析汇率变动对现金的影响额”由汇率变动的几方面影响因素构成：(--)期初外币余额的汇率变动对现金的影响由于外币现金账户在每个余额调整期必须按期末汇率调整报告货币余额，所以即使期内未发生收付业务,其报告货币余额也可能增加或减少，影响”现金及现金等价物净增加额”计算公式为：外币现金账户年初余额的汇率变动对现金的影响额一年初外币现金结存数量X期末汇率一年初汇率）如果期末外币现金无余额，则以结清外币现金账户时的汇率为”期末汇率”下同.如上例，年初外币存款结存数量为100万M,代入公式即为：外币M存款账户年初余额的汇率变动对现金的影响额一 100X（4.50 — 4.10）— 40（万元）（二）期内收入外币的汇率变动对现金的影响期内收入的外币现金，其收入时按当日汇率或平均汇率计算的现金流入与按期末汇率计算的报告货币，不一定相等，其差额即对现金的影响.计算公式为：收入外币现金的汇率变动对现金的影响额一乏［收入外币数量X（期末汇率一当日汇率或平均汇率）］如上例，收入外币代入公式为：采用当日汇率报告外币现金流量时，M存款账户年内收入外币的汇率变动对现金的影响额一120 X（4.50 一 4.45）+440 （4.50 — 4.40）+150 （4.50 — 4.36）:71（万元）.采用平均汇率报告外币现金流量时，M存款账户年内收入外币汇率变动对现金的影响额一710 X4.504.30）:142（万元）.（三）期内付出外币的汇率变动对现金的影响期内付出的外币现金，不论使用当日汇率或平均汇率计算其现金流量，均不太可能与期初结存及期内收入外币的汇率相同•这样，由于外币付出时计算现金流量的汇率与期初结存外币及期内收入外币计算现金流量的汇率不一致，将对现金发生影响•计算公式为：付出外币现金汇率变动对现金的影响额乏［付出外币数量人期末汇率一当日汇率或平均汇率）］如上例，付出外币代入公式：采用当日汇率报告外币现金流量时，M存款账户年内付出外币汇率变动对现金的影响额----------------------- E21o x（4.50 — 4.40）+400x（4.50— 4.40）］——61（万元）.采用平均汇率报告外币现金流量时，M存款账户年内付出外币汇率变动对现金的影响额----------------------- E61o x（4.50 一 4.30）-］—— 122（万元）.以上（一）（二）（三）三个因素汇总，如果采用当日汇率报告现金流量，其影响额应与年内每期（指余额调整期,下同）末调整外币现金账户报告货币余额的发生额合计数相等，如例中,三因素汇总，M存款账户汇率变动对现金的影响额=40+71—61=50（万元），而表中”月末调整”额…1328250（万元），二者相等.如果采用平均汇率报告外币现金流量，以上分析的影响额亦应与采用专门方法计算的影响额相等•如例中，采用平均汇率报告现金流量时，影响额一 40+■142 —122~=60(万元),我们将在以下内容中予以验证. 二,报告汇率变动对现金的影响的调整分录法(--)采用平均汇率报告外币现金流量的调整分录本处”采用平均汇率报告外币现金流量”专指企业外币收付时按当日汇率记账，而以平均汇率报告外币现金流量的情况.采用平均汇率报告外币现金流量时，计入调整分录的影响额由以下两部分构成：(1)按平均汇率折算的现金流量与实际计入现金日记账的报告货币收付额的差额；(2)各期末调整外币现金余额的发生额合计或者说是收方发生额与付方发生额的差额.具体调整方法如下：1.将按外币收付数量和平均汇率计算外币现金流量,与实际计入现金日记账的报告货币金额进行比较二者差额计入”汇率变动对现金的影响额”项目.收入外币的报告货币记账数大于现金流量报告数的，编制调整分录时影响额记在该项目的借方反之，则记在该项目的贷方•付出外币的报告货币记账数与现金流量报告数差额的记账方向，与收入外币相反.如上例，外币收付采用平均汇率报告现金流量，调整分录分别为：(1)收到货款(出口免征增值税);借:经营活动现金流量一一销售商品收到的现金3053(万元人民币，下同)(710X4.30)汇率变动对现金的影响额71(3256 一 132 — 710>4.30)贷:主营业务收入(或应收账款)3124(3256 一 132)(2)偿还借款(假定为长期借款)，支付设备款：借:长期借款1760固定资产924贷:投资活动现金流量一一购置固定资产支付的现金903(210 >.30)筹资活动现金流量一一偿还债务支付的现金 1720(400 >.30)汇率变动对现金的影响额61(924+1760) 一 (903+1720)以上外币现金收付时，实际记账的报告货币金额为现金流量净额44&It;3124 — (924十1760)］万元，而按平均汇率折算报告现金流量时，外币现金流量净额则为43OE3053—(903+1720)］万元，因此，汇率变动对现金影响额为10(440-430或7I 一 61)万元.2.将本年度每期期末外币现金账户余额调整的发生额合计数计入”汇率变动对现金的影响额”项目•反映现金流量的调整分录，应记该项目的借贷方向，与期末外币账户余额调整的发生额合计数所在方向相同，即如果期末外币现金余额调整发生额合计数为净收入的，反映外币现金流量的调整分录为借记”汇率变动对现金的影响额”项目•贷记”财务费用”项目；如果期末外币现金余额调整发生额合计数为净付出的，作相反分录.如上例，年内各月末M仔款余额调整的发生额合计数为净收入50(132—82)万元，因此，反映外币现金流量的调整分录应为：借:汇率变动对现金的影响额5O贷:财务费用5O上例中，采用平均汇率计算影响额时，前一个因素即按实际记账的报告货币金额与按平均汇率折算的现金流量的差额为10万元（借）;后一个因素，即月末外币现金余额调整的影响额为50万元（借），两因素合计,汇率变动对现金的影响额为60万元，与本文第一部分末尾就汇率变动对现金的影响进行因素分析时计算的影响额相同.（二）采用当日汇率报告外币现金流量的调整分录本处”采用当日汇率报告外币现金流量”专指企业外币收付时，按当日汇率记账，而同样以当日汇率报告现金流量的情况•这样的情况下，由于二者采用的汇率相同，所以无差异，対现金的影响额”为” 0只有在每期末对外币现金余额调整时，才会产生”汇率变动对现金的影响”.采用当日汇率报告外币现金流量的调整分录，与采用平均汇率报告现金流量的第” 2”段介绍的调整分录相同，计入”汇率变动对现金的影响额”亦为50万元（借）,与本文第一部分进行因素分析时计算的影响额相同.（三）其他情况下报告汇率变动对现金影响额的调整分录财政部规定，企业外币业务发生时，可以采用当日汇率折合成报告货币记账，也可以采用期初汇率折合记账•这样,'汇率变动对现金的影响”除以上介绍的两种情况外，还可能出现其他两种情况：⑴企业外币业务发生时，以期初汇率记账，而以当日汇率报告外币收付的现金流量；(2)企外币业务发生时，以期初汇率记账，而以平均汇率报告外币收付的现金流量. 上述其他两种情况下报告外币现金流量的调整分录,可参照以上采用平均汇率报告外币现金流量的调整方法，即影响额均由以下两部分的合计数构成：(1) 外币现金发生时实际记入现金日记账的报告货币金额,与按当日汇率或平均汇率折算的外币现金流量的差额;(2)年内各期期末外币现金账户余额调整发生额的合计数•限于篇幅,不详述. 三，报告汇率变动对现金的影响的查账法，倒轧法和因素法汇率变动对现金的影响，直接法下除采用调整分录计算列示外,也可以查账法，倒轧法或因素法计算列示. (--)查账法查账法，是以余额调整期报告货币余额调增或调减的净额为汇率变动对现金的影响额的计算方法•年终编制现金流量表时，将各种外币现金账户每期调增，调减报告货币余额的发生额汇总，得出净调增金额，填入表的”匚率变动对现金的影响额”项目；如为净调减, 则以”一”号填列.查账法的计算，填列方法及公式为：外币现金流量一外币现金收付时记账的报告货币金额告货币余额的调增额一按期末汇率调整报告货币余额的调减额用查账法计算填列现金流量表”汇率变动对现金的影响额”只适用于外币收付记账和折算现金流量皆采用当日汇率的企业.如上例中数据用查账法计算：1.M存款账户计入现金流量表有关项目的现金流量(人民币下同)：经营活动流入的现金3124(3256—132)万元投资活动流出的现金924万元筹资活动流出的现金1760万元外币现金流量净额合计440[ ‘ 3124 (924+1760)]万元2.M存款账户汇率变动对现金的影响额为50(13282)万元.(二)倒轧法倒轧法，是按期内外币现金净增减的报告货币金额，与外币收付折算的现金流量净额合计进行比较，来推算汇率变动对现金影响额的计算方法•其计算公式为：外币现金流量一（具体外币现金收入或付出数量＞当日汇率或平均汇率）各具体外币现金帐户汇率变动对现金的影响额一（该外币现金账户年末报告货币余额一该外币现金账户年初报告货币余额）一该外币现金账户年内现金流量净额合计如上例中的数据，假定采用平均汇率报告外币现金流量,M存款账户年内现金净流量为430［3053 —（903+1720）］万元，用倒轧法推算汇率变动对现金的影响额时：M存款账户汇率变动对现金的影响额一（900—410）— 430—60（万元）（三）因素法因素法，是按照汇率变动对现金影响的因素来计算影响额的方法，本文第一部分已作分析，其计算公式为：各具体外币现金账户汇率变动对现金的影响额一年初外币现金结存数量X期末汇率一年初汇率）+［年内收入外币现金数量X期末汇率一当日汇率或平均汇率）］一［年内付出外币现金数量X期末汇率一当日汇率或平均汇率)]现将本文第一部分对例题的分析用因素法公式归纳如下：1•采用当日汇率报告外币现金流量时：M存款账户汇率变动对现金的影响额一100 X(4.50 —4.10)+[120 (X50—4.45)+440 X.50—4.40)+150 X.5O一4.36)]—[ ‘210X (4.54.4—)+ 400X(4.50—4.40)]一 50(万元)2.采用平均汇率报告外币现金流量时：M存款账户汇率变动对现金的影响额一100 X(4.50— 4.10)+(710—610) >(4.50— 4.30)一 60(万元)汇率变动对现金的影响额一按期末汇率调整报校)(作者单位:江苏洪泽县财政局，中共洪泽县委党。

现金流量表中_汇率变动对现金的影响_

外币现金流量与外币交易确认采用同一种汇率时汇率变动对现金的影响额每期期末外币现金账户本位币余额的调增额合计每期期末外币现金账户本位币余额的调减额合计二确认外币交易和折算现金流量采用不同汇率时的影响如果确认外币交易时采用当日汇率而折算现金流量时采用近似汇率或者相反确认外币交易时采用近似汇率但折算现金流量时采用当日汇率或者确认外币交易和折算现金流量采用不同的近似汇率则汇率变动或差异下同对现金的影响由三方面因素构成
折算 ”。
二、汇率变动对现金的影响因素分析（一）确认外币交易和折算现金流量均采用相同汇率时的影响如果外币交易发生和折算现金流量均采用当日汇率折算，则外币现金收付时，“ 汇率变动对现金的响额 ”为 0 。但是，每逢期末（即“ 资产负债表日 ”），外币账户余额要按资产负债表日即期汇率（以下简称期末汇率）折合为记账本位币（以下简称本位币），即调整外币账户本位币余额，调整的发生额并不形成经营、投资、筹资活动的现金流量，但却会引起“ 现金及现金等价物的净增加额 ”的变动，形成对本位币现金余额的影响，在编制现金流量表时：外币现金流量与外币交易确认采用同一种“汇率时汇率变动对现金的影响额 ”＝每期期末外币现金账户本位币余额的调增额合计－每期期末外币现金账户本位币余额的调减额合计（二）确认外币交易和折算现金流量采用不同汇率时的影响如果确认外币交易时采用当日汇率，而折算现金流量时采用近似汇率，或者相反，确认外币交易时采用近似汇率，但折算现金流量时采用当日汇率，或者确认外币交易和折算现金流量采用不同的近似汇率，则汇率变动（或差异，下同）对现金的影响由三方面因素构成： 1.期内收入外币现金汇率变动对现金的影响额＝ ∑ ［期内某日收入某种外币现金数量 ×（确认外币交易采用的汇率 - 折算外币现金流量采用的汇率）］ 2.期内付出外币现金汇率变动对现金的影响额＝ ∑ ［期内某日收入某种外币现金数量 ×（折算外币现金流量采用的汇率 - 确认外币交易采用的汇率）］ 3. 调整外币现金账户本位币余额对现金的影响额＝ ∑ （每期末结存外币现金数量 × 期末汇率 - 期末调整前外币现金账户本位币余额）以上三项合计，为确认外币交易与折算现金流量采用不同汇率时，现金流量表“ 汇率变动对现金及

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汇率变动对现金的影响
1
含义：
• 企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记帐本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或平均汇率，而现金流量表最后一行“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额是按期末汇率折算的，这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。
2
公式:
收入的外币现金×（期末汇率－记帐汇率）－支付的外币现金×（期末汇率－记帐汇率）
• 答案：
• 经营活动流入现金：
1000000美元
• 汇率变动：
1000000美元×0.06（8.31—8.25）
• 汇率变动对现金流入的影响额：
60000（人民币）
• 经营活动流出现金：
500000美元
• 汇率变动：
500000美元×0.06（8.31—8.30）
• 汇率变动对现金流出的影响额：
5000（人民币）
• 这一笔调整分录应当改为：
• （1）借：经营活动现金流量 160 （2）借：应收帐款 10
•
应收帐款
80
贷：财务费用 10
•
贷：产品销售收入 240
• （3）借：汇率变化对现金的影响 20
•
贷：财务费用
20
• 这样是相当繁琐的，建议：如果数额不大，就将全部财务费用－－汇兑损益全部调入“汇率变动对现金的影响”项目。
• 银行存款 180
• 应收帐款 90
利润 270
6
若采用逐笔调整法时：
• （1）借：应收帐款
80
销售收入 240
• （2）借：应收帐款
10
•
汇率变动对现金的影响 20
•
贷：财务费用
30
• -----没有问题
7
分析如下调整分录：
• （1）借：经营活动现金流量 150（240－90）
•
应收帐款
90
•
贷：产品销售收入
240
• （2）借：汇率变化对现金的影响 30
•
贷：财务费用
30
• 对吗？
• ------这是不对的。正确的应当是经营活动现金流量为160，汇率变化对现金的影响为20。
8
原因
• 主要在于此时的汇率变化对现金的影响实际不只是“对现金的影响”，还包括对
“应收帐款的影响”。
• 汇率变动对现金的影响额=6—0.5=5.5万元
4
调整分录
• 例2：本月发生如下经济业务
• （1）借：应收帐款 10美元@8＝80
•
银行存款 20美元@8＝160
•
贷：产品销售收入 240
• （2）若月末汇率为9，作汇率调整分录如下
•
借：应收帐款 10
•
银行存款 20
•
贷：财务费用 30
5
则资产负债表变为
• 在编制现金流量表实务中可通过报表附注中的“现金及现金等价物净增加额”与报表中的“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”三项之和相减，其差额即为“汇率变动对现金的影响”
3
[例1]：某企业当期出口商品一批，售价100万美元，收汇当日汇率1：8.25，当期进口货物一批，价值50 万美元，结汇当日汇率1：8.3，资产负债表日汇率为1：8.31。假如当期没有其他业务发生。
9