自检自测(固定题)

自检自测（二） 一、 简答 1. 简述销售收入的确认条件。 答案:1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权和控制权； 3、与

交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠的计量。

2. 简述存货周转率的波动，一般意味着被审计单位的存货发生了哪些情况？

答案：1、有意或无意减少存货储备 2、存货管理或控制程序发生变动 3、存货成本项目发生变动 4、存货核算方法发生变动 5、存货跌 价准备计提基础或冲销政策发生变动 6、销售额发生大幅度变动

3. 简述符合性测试与实质性测试的主要区别。

答案：⑴符合性测试，是对被审计单位的内部控制系统是否被遵循以及遵循程度的测试。

⑵实质性测试，是对被审计单位的内部控制系统发挥作用的结果进行的测试。

⑶二者的目的不同。前者（符）旨在检验内控系统的执行情况，确定审计人员对被审计单位内控系统的可信赖程度；后者（实）旨在检查 会计资料的正确性与可靠性。

⑷二者进行的时间不同。前者可以在某个会计期间（如年度）结束前的某个时间进行；后者要在该会计期间结束后进行。

⑸二者采用的方法不同。前者往往使用询问、观察、审阅等方法，而后者主要采用盘存、询证、核对等多种方法。

4. 简述实质性测试的内容与方法？

答案：实质性测试的主要内容包括：检查凭证账簿记录数据的正确性与经济业务的合法性，进行账账、账实核对，运用监盘程序确定财产 物资实际情况。对被审单位重要比率和趋势进行分析性符合、 通过比较、分析和评价、对发现异常项目作为审查重点， 采取相应审计程序， 获取适当审计证据，对计算结果进行验算，向有关人员和单位进行查询与函证，采用主要方法有抽查、验证、监盘、函约、计算、分析等 审计方法。

5. 简述符合性测试的内容与方法。

答案:符合性测试的主要内容包括业务测试与功能测试。按照被审计单位业务循环活动对其销售与收款、购置与付款、仓库与存货、生产、 工薪与人事、融资与投资的各业务循环采用抽样审计，通过检查、查询、观察和重新执行或画出各业务循环的流程图等方法，确定内部控 制的审计是否科学，执行是否有效且一贯遵守，从而确认内部控制的可信赖程度。主要方法包括：检查证据法、穿行实验法、和观察现场 法。

6. 简述毛利率的波动意味着被审计单位存在哪些情况？。

答案:⑴销售价格发生变动⑵销售产品总体结构发生变动 ⑶单位产品成本发生变动 ⑷固定制造费用比重较大时销售数量发生变动

7. 简述投资审计的目标

答案:⑴确定投资是否存在⑵确定投资是否归被审计单位所有 ⑶确定投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整 ⑷确定投资的 计价方法（成本法或权益法）是否正确 ⑸确定投资减值准备计提是否合理、正确 ⑹确定投资年末余额是否正确 （7）确定投资在会计报表 上的披露是否恰当

二、 论述题

1. 论述题资料：审计人员在审查某公司所得税业务时，审阅了 “本年利润” 、“管理费用”、“营业外支出”、“利润分配”和“所得税”等明 细帐，抽查了有关会计凭证和验证了“企业所得税申报表” ，发现如下记录：1、“本年利润”明细账中本年实现利润 1000000元。2、“管 理费用”明细账中业务招待费超过规定标准 10000元。3、“营业外支出”明细账中列支赞助费 10000元，违法经营罚款 5000元，固定资 产报废清理费5000元。4、“利润分配一未分配利润”明细账中上年度亏损 20000元，该公司前年度盈利。 5、“应交税金一应交所得税” 自检自测（一） 一、 判断 1. 审计人员经验越丰富，需要的审计证据就越多。

（否） 2. 检查风险是被审计单位内部控制制度不能及时发现或预防错误的可能性。 （否） 3. 如果期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报， 注册会计师应提取被审计单位进行调整； 注册会计师应对本期会计报表发表无法表示意见报告。 （否） 4. 对销售业务测试中测试真实性时，期的按时发货凭证，测试完整性时，起点是明细账。 5. 注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产上。 （否） 6. 会计师事务所可以将询证函回函提供给被审计单位作为法律诉讼证据。 （否） 7. 审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，根据重要性原则 结论。（否）

二、 单选 匚下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 2. 被审计单位属于劳动密集型企业时，不应将（） 3. 审计人员编制审计报告，应当以（）为依据 4. 下列审计通常是以其整个任职期间为期限（ 5. 为了证实被审单位是否存在高估或者低估的销售行为，审计人员应当实施的分析性复核程序中效果最差的是（ 前年度的毛利率 6. 按净利润10%提取法定盈余公积，当盈余公积超过资本总额的（ 7. 股利分配后，企业法定盈余公积不得低于注册资本的（ 8. 委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制，审计人员应签发（ D. 无法表示意见 9. 应付款项审计的重点是（）数额较大的项目。 10. 如果注册会计师认为资产负债表的重要性水平为

水平应为（） A.10000 11. 审计人员对A 公司存货应采用函证的情况是 12. 审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行分析，并对分析中发现的差异，尤其是异常变动进行调查，称为

（ 核 13. 会计师事务所对审计工作底稿进行逐级复核，其中最后一级复核是（ 14. 库存现金审计主要是通过（ ）法来进行的。 15. 审计人员审查原材料的真实性一般采用（ 16. 确定重要性水平是在审计（）中进行 17. 下列哪一种情况不影响注册会计师的独立性（ ................................................ ） A. 19.当被审单位内部控制制度的可信赖程度不高时 B.扩大测试范围和抽样数量 18.审计工作底稿的所有权属于（ (否) 如果被审计单位局部调整, ,通常认为这种情况是微不足道的 ,不会影响有关审计 作为重要性水平的判断基础。 B. ）C.经济责任审计 审计工作底稿 A. 资产总额 A. 比较本年与以 ）时，则不再提取。 D.50% D.25% ）类型的审计报告

B.本期发生额 10000元，而损益表的重要性水平为 20000元，则在审计计划时, ）B.由其他公司代管的甲材料可能并不存在 D.盘点 B.盘点法 准备阶段 ）''B.向客户收取审计费用 会计师事务所 ,审计人员的实质性测试应当

) D. 三、多选

1. 注册会计师考虑重要性时通常从以下几个方面来考虑 （）

B. 会计报表层次

C. 账户和交易层次 2. 审计差异调整工作底稿是根据（

）汇总编制的。 A.调整分录汇总工作底稿

B. 重分类分录汇总工作底稿

C.

未调整不符事项汇总工作底稿 3. 审计报告阶段工作底稿需编制的工作底稿主要有（

） A.审计差异调整表

B. 试算平衡表

C.已审计会计报表

D. 审计报告底稿

E.管理建议书

4. 对于长期投资与短期投资在分类上的相互划转，注册会计师应注意审查（ ）

A. —年内到期的长期债券投资是否已转到流动资产类下

B. 长期投资转化为短期投资的合理性

C. 检查有无长期投资性质的短期投资 初步判断的重要性 ) B.

分析性复 C.主任会计师复核