山东大学2018专升本审计学2复习课程

一、单选题

1.下列内部控制中，存在设计缺陷的是（D ）。

A.请购部门填制请购单

B.仓库部门编制发运凭证

C.会计部门填写生产成本明细账

D.销售部门编制销售发票

2.下列选项中，不属于注册会计师测试在现金收款时需要检查的内容的是（D ）。

A.核对现金日记账登记的明细项目是否与记账原始凭证一致

B.核对现金日记账和现金总账是否一致

C.核对现金收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符

D.核对实收金额与销货发票是否一致

3.下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（ D ）。

A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款，违反了准确性和计价目标

B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标

C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标

D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标

4.被审计单位货币资金内部控制存在缺陷的情形是（D ）。

A.一人保管支付款项所需的全部印章

B.对重要货币资金支付业务，被审计单位实行集体决策授权控制

C.出纳员兼任固定资产卡片的登记工作

D.被审计单位现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

5.从资产负债表日前后若干天明细账查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，最后查看客户订购单，目的是为了（B ）。

A.防止漏记收入

B.防止多计收入

C.防止收入分类错误

D.确定收入的完整性

6.注册会计师在针对应付账款完整性实施的审计程序中缺乏说服力的是（B ）。

A.查找未入账的应付账款

B.函证应付账款

C.针对异常或大额交易及重大调整事项，检查相关原始凭证和会计记录，以分析交易的真实性、合理性

D.被审计单位与债权人进行债务重组的，检查不同债务重组方式下的会计处理是否正确

7.下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（B ）。

A.注册会计师是否能保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力

B.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度

C.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑能力

D.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑

8.下列关于后任注册会计师与前任注册会计师沟通的说法中，正确的是（ D ）。

A.沟通的形式必须采取口头交流形式X

B.后任注册会计师可以不需要征得被审计单位的同意就直接同前任注册会计师沟通X

C.后任注册会计师应在审计报告中表明，其审计意见依赖于前任注册会计师的审计报告

D.后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿

9.A公司2014年11月31日销售一批商品，并满足收入确认条件，但是没有及时开具发票，于2015年1月3日开具发票，并于当日登记入账。A金司2014年财务报表的营业收入项目违反了（ C ）认定。

A.分类

B.权利和义务

C.完整性

D.截止

10.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（ D ）。

A.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者

B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者

C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任

D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方

11.下列有关函证的说法中，正确的是（ A ）。

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据（有陷阱）

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量X

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序

12.会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在某些情况下才能接受或保持客户关系和具体业务，这些情况不包括（ B ）。

A.会计师事务所及项目组能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源

B.会计师事务所与客户达成一致意见

C.会计师事务所及项目组已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信

D.会计师事务所及项目组能够遵守相关职业道德要求

13.A会计师事务所自2016年1月3日起对甲公司2015年度财务报表实施审计工作。2016年1月25日出具审计报告，以下针对业务期间说法正确的是（D ）。

A.2016年1月3日至2016年1月25日

B.2016年1月1日至2016年1月25日

C.2015年1月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2016年1月25日

14.针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（ C ）。

A.接受顾客订单—按照销售单供货—开具账单—批准赊销信用—装运货物

B.批准赊销信用—接受顾客订单—按照销售单供货—开具账单—装运货物

C.接受顾客订单—批准赊销信用—按销售单供货—装运货物—开具账单

D.批准赊销信用—接受顾客订单—装运货物—按照销售单供货—开具账单

15.下列有关审计报告日的说法中，错误的是（ c ）。

A.审计报告日不应早于管理层书面声明的日期

B.审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期

C.审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期

D.在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告

二、多选题

1.通过不同方式发出询证函时，注册会计师以下做法中正确的有（ABC ）。

A.直接在邮局投递而不是通过被审计单位本身

B.注册会计师独自或者在被审计单位员工的陪同下亲自将函证送至被询证者

C.在被询证者核对并确认回函后采用亲自将回函带回的方式

D.在有陪同的情况下，注册会计师需要在整个过程中保持警觉最后将回函交给陪同人员

2.在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑的有（ABC ）。

A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用

B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持

C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致

D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险

3.在针对舞弊的风险评估程序和相关活动，注册会计师可以采用询问程序，询问的对象包括下列（ABC）。

A.治理层

B.管理层

C.内部审计人员

D.外部法律顾问

4.审计工作底稿的标题包含（BCD ）。

A.注册会计师的声明

B.被审计单位名称

C.审计项目名称

D.资产负债表日或底稿覆盖的会计期间

5.当被审计单位面临治理层预期目标高于本期现实时，注册会计师应当关注（AC）重大错报风险。

A.低估管理费用

B.低估应付票据

C.高估应收账款

D.高估财务费用

6.一个企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括（BCD ）。

A.谈判人员至少应有两人，并不与订立合同的人员相分离

B.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

C.销售人员应当避免接触销货现款

D.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准