项目成本预算概述(PPT 57页)

按实计算法
• 按实计算法就是以项目的实际资源消耗分析测算为基础，根据所 需资源的实际价格，详细计算各项活动或各项成本组成的目标成 本。
• 人工费的目标成本=∑各类人员计划用工量×实际水平的工资率 • 材料费的目标成本=∑各类材料的计划用量×实际价格 • 机械使用的计划成本=∑各类机械的计划台班数×规定的台班单价，或，
年度 建筑面积（平方米） 供水子项降低率 降低率总面积
降低率
（b）
%(a)
（a b）
分类
2001 2002
33000 90000
8.06
265980
B
9.40
846000
B
合计
123000
---
111980
B=
ab111989.0040%5 b 123000
降低项目成本的可能途径
• 加强项目管理提高组织水平 • 加强技术管理提高项目质量 • 加强劳动工资管理提高劳动生产率 • 加强机械设备管理提高机械使用率 • 加强材料管理节约材料费用 • 加强费用管理节约管理费用
6
6
▪ 可以看出，三点估算法把总体平均值的权数扩大了4倍，使定率的把握性 更大。为排除异常现象，测算时还可用去掉最高率和最低率的方法。
▪ 采用定率估算法的前提，是必须事先掌握有较充分的同类项目的成本数 据
B=
A=
历史资料法——三点估算法 ▪ c.求出先进面(高于平均值)的平均值B。本例中有二个工程属于先进面， 其平均值
366500
146600
20000
1999
40000
5.420.5来自216800108400
20000
2000
10000
5.03
0.6
50300
310180
6000
2001
33000
8.06
0.7
265980
186186
23100
2002
2003 合计
90000 22000 245000
9.40
0.6
❖以上仅是预算单中所包括的部分内容。实际中还需要考虑更 多的因素。为了防止遗漏，可以编制项目预算表
项目预算表 项目名称： 项目 开始 1. 人员 a.项目团队成员 b.承包商 c.咨询商或顾问 …… 2.原材料 a. b. c. …… 3.租用器具 a. b. c. ……
时间
日期：自 结束
至 制表人： 数量（单位）
单项工程1成本
单项工程2成本
单项工程3成本
单位工程21成本
单位工程21成本
按项目进度计划分解
• 根据项目进度计划要求，将项目成本按时间分解到各年、月、季 度、旬或周，以便将资金的应用和资金的筹集配合起来，同时尽 可能减少资金占用和利息支出
• 按项目进度计划分解的例子可参考本章的图4-3、4-4
综合分解
机械使用的计划成本=∑各类机械计划使用台班数×机械租赁费)+机械用 电电费 • 其他直接费的计划成本 • 间接费用的计划成本
历史资料法
• 历史资料法也可以称为定率估算法，是当项目过于庞大或复杂， 一个总项目包括几个子项时，采用的方法。即先将工程项目分为 若干个子项目，然后参照同类项目的历史数据，采用算术平均数 法计算子项目标成本降低率，然后算出子项成本降低额，汇总后 得出整个项目成本降低额、成本降低率。子项目标成本降低率确 定时，可采用加权平均法或三点估算法。
降低率
（b）
%(a)
（a b）
分类
2001 2002
33000 90000
8.06
265980
B
9.40
846000
B
合计
123000
---
111980
B=
ab111989.0040%5 b 123000
B=
A=
历史资料法——三点估算法 ▪ d.应用公式计算
子项目标降低率＝ A B 4 X 5 .92 9 .3 08 4 4 0 7 .4 58 7 8 .45 8 % 64
4.3.3 项目成本预算的调整
• 我们进行项目成本的预算，无论是采用哪一种预算方法，当我们 得出一系列预算数字时，下一步工作就是要对已预算出的结果进 行调整。并且这种调整往往需要反复数次。以使成本预算即先进 又合理。
• 项目成本预算的调整分为初步调整、综合调整和提案调整。
项目成本预算的调整
• 初步调整
项目预算调整表
项目名称
日期
任务
负责人或供
时间
应商
开始
结束
一 预算项目
1.
2.
3. …………
设备
制表 预算成本数额 原材料 人工
小计
实际数
总和 一 初步调整 1. 2. 3. …………
三、综合调整
调整一定的百分数
备注
4.3.4成本预算结果
• 项目预算单上需要包括下列内容：
• 劳动力 • 分包商和顾问。 • 专用设备和工具 • 原材料
第四章 项目成本预算
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
.
4.1项目成本预算概述
• 4.1.1 项目成本预算的特性 • 4.1.2 项目成本预算编制的原则 • 4.1.3成本预算与成本估算的区别
预算成本
成本基准计划
• 通过对项目成本目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获 得项目进度计划的横道图。并在此基础上编制成本基准计划。
• 在总体控制时标网络图上表示 • 利用时间一成本曲线（S形曲线）表示
• 时间－成本累计曲线的绘制步骤如下：
• （1）确定项目进度计划，编制进度计划的横道图 • （2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，
• 以上三种编制成本预算的方法并不是相互独立的。在实践中，往 往是将这几种方法结合起来使用，从而达到扬长避短的效果。
• 这种分解方法有助于检查各单项工程和单位工程费用构成是否完 整，有无重复计算或缺项；同时还有助于检查各项具体的成本支 出的对象是否明确或落实，并且可以从数字上校核分解的结果有 无错误。或者还可将按子项目分解项目总成本目标与按时间分解 项目总成本目标结合起来，一般是纵向按子项目分解，横向按时 间分解。
846000
4.05
0.7
89100
---
---
1834680
509600 62370
1041336
54000 15400
138500
降低率 分类 A A A B B A
❖ 将上述数据整理后，可按建筑面积加权平均，计算该子项成本降低率。
目标降低率= ab18346807.4885% b 245000
.
4.3 项目成本预算的编制
• 4.3.1成本预算总额的确定 • 4.3.2项目成本的分解 • 4.3.3 项目成本预算的调整 • 4.3.4成本预算结果 • 4.3.5成本预算的案例
4.3.1成本预算总额的确定
• 批准的项目成本总估算成为项目成本预算总额。在确定成本预算 总额时可以将目标成本管理与项目成本过程控制管理相结合，即 在项目成本管理中采用目标成本管理的方法设置目标成本，并以 此作为成本预算。
计算单位时间的成本，在时标网络图上按时间编制成本预算，如图4-3 所 示。
时间－成本累计曲线
• 初步调整是借助工作任务一览表、工作分析结构、项目进度计划、成本 估算在内的预算依据，在项目成本预算后对某些工作任务的遗漏和不足， 某些工作活动等出现的偏差进行调整。
• 综合调整
• 进行综合调整是因为项目总是处在变化当中。
• 提案调整
• 提案调整是当财务、技术人员编制的项目预算已经接近尾声，并认为合 理可行时，就可以把它写进项目预算，提交审议。
目标降低率=
历史资料法——加权平均法 ❖ 【例4-1】 津腾公司为某项工程供水设备安装子项，历史资料如表4-1
年度 建筑面积（平 供水子项降 权数（f） 降低率总面积 加权降低率总面积 加权建筑面积
方米）（b） 低率%(a)
（a b）
（a b f）
（平方米） b f
1998
50000
7.33
0.4
4.3.2项目成本的分解
• 项目成本预算总额确定后，可以在WBS的基础上，自下而上或自 上而下分解项目成本。根据管理的需要，可以按不同的标准进行 成本分解，通常可以按成本构成要素、项目构成的层次、项目进 度计划或上述标准的组合进行分解。基本分解方法是自上而下、 由粗到细，将项目成本依次分解、归类，形成相互联系的分解结 构。
技术进步法 • 技术进步法又可以称为技术节约措施法，是指以 某项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能 取得的经济效果为项目成本降低额，求项目的目 标成本的方法。 • 项目目标成本=项目成本估算值一技术节约措施计划节 约额(降低成本额)
• 例如，某公司为某项目的生产编制成本计划。按 照施工计划的工程实际量，套以施工工料消耗定 额，所计算消耗费用为820万元，技术节约措施计 划节约额为19万元。则项目的目标成本为801万元 （820万元一19万元）。
5.03
50300
4.05
89100
---
722700
降低率 分类
A A A A
A=
ab722705.0923%8 b 122000
B=
A=
历史资料法——三点估算法 ▪ c.求出先进面(高于平均值)的平均值B。本例中有二个工程属于先进面， 其平均值
年度 建筑面积（平方米） 供水子项降低率 降低率总面积
• 成本预算与成本估算的区别