项目成本预算概述(PPT 57页)

年度 建筑面积（平方米） 供水子项降低率 降低率总面积
降低率
（b）
%(a)
（a b）
分类
2001 2002
33000 90000
8.06
265980
B
9.40
846000
B
合计
123000
---
111980
B=
ab111989.0040%5 b 123000
降低项目成本的可能途径
• 加强项目管理提高组织水平 • 加强技术管理提高项目质量 • 加强劳动工资管理提高劳动生产率 • 加强机械设备管理提高机械使用率 • 加强材料管理节约材料费用 • 加强费用管理节约管理费用
366500
146600
20000
1999
40000
5.42
0.5
216800
108400
20000
2000
10000
5.03
0.6
50300
310180
6000
2001
33000
8.06
0.7
265980
186186
23100
2002
2003 合计
90000 22000 245000
9.40
0.6
4.3.3 项目成本预算的调整
• 我们进行项目成本的预算，无论是采用哪一种预算方法，当我们 得出一系列预算数字时，下一步工作就是要对已预算出的结果进 行调整。并且这种调整往往需要反复数次。以使成本预算即先进 又合理。
• 项目成本预算的调整分为初步调整、综合调整和提案调整。
项目成本预算的调整
• 初步调整
按实计算法
• 按实计算法就是以项目的实际资源消耗分析测算为基础，根据所 需资源的实际价格，详细计算各项活动或各项成本组成的目标成 本。
• 人工费的目标成本=∑各类人员计划用工量×实际水平的工资率 • 材料费的目标成本=∑各类材料的计划用量×实际价格 • 机械使用的计划成本=∑各类机械的计划台班数×规定的台班单价，或，
• 项目成本估算文件 • 项目的工作结构分解 • 项目的进度计划
• 项目成本预算的方法
• 自上而下的项目预算
• 依据上层、中层项目管理人员的管理经验和判断
• 自下而上的预算方法
• 管理人员对所有工作的时间和需求进行仔细的考查，以尽可能精确地加以确定
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
❖以上仅是预算单中所包括的部分内容。实际中还需要考虑更 多的因素。为了防止遗漏，可以编制项目预算表
项目预算表 项目名称： 项目 开始 1. 人员 a.项目团队成员 b.承包商 c.咨询商或顾问 …… 2.原材料 a. b. c. …… 3.租用器具 a. b. c. ……
时间
日期：自 结束
至 制表人： 数量（单位）
▪ b.求出落后面(低于平均值)的平均值A。本例中有四个工程属于落后面， 其平均值
年度
1998 1999 2000 2003 合计
建筑面积（平方米） （b）
50000 40000 10000 22000 122000
供水子项降低率 降低率总面积（a b） %(a)
7.33
366500
5.42
216800
项目预算调整表
项目名称
日期
任务
负责人或供
时间
应商
开始
结束
一 预算项目
1.
2.
3. …………
设备
制表 预算成本数额 原材料 人工
小计
实际数
总和 一 初步调整 1. 2. 3. …………
三、综合调整
调整一定的百分数
备注
4.3.4成本预算结果
• 项目预算单上需要包括下列内容：
• 劳动力 • 分包商和顾问。 • 专用设备和工具 • 原材料
预算成本
成本基准计划
• 通过对项目成本目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获 得项目进度计划的横道图。并在此基础上编制成本基准计划。
• 在总体控制时标网络图上表示 • 利用时间一成本曲线（S形曲线）表示
• 时间－成本累计曲线的绘制步骤如下：
• （1）确定项目进度计划，编制进度计划的横道图 • （2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，
按项目成本要素分解成本目标
• 按成本要素分解项目成本即将总成本分解为直接费、间接费直至 人工费、材料费、机械费、管理费等项内容
工程项目总成本
直接费
间接费
直接工程费
措施费
企业管理费
规费
人工费
材料费
机械使用费
按项目组成分解成本目标
• 按项目组成分解成本即将总成本分解到项目的各个组成部分如子 项、任务或工作单元上 工程项目总成本
4.3.2项目成本的分解
• 项目成本预算总额确定后，可以在WBS的基础上，自下而上或自 上而下分解项目成本。根据管理的需要，可以按不同的标准进行 成本分解，通常可以按成本构成要素、项目构成的层次、项目进 度计划或上述标准的组合进行分解。基本分解方法是自上而下、 由粗到细，将项目成本依次分解、归类，形成相互联系的分解结 构。
机械使用的计划成本=∑各类机械计划使用台班数×机械租赁费)+机械用 电电费 • 其他直接费的计划成本 • 间接费用的计划成本
历史资料法
• 历史资料法也可以称为定率估算法，是当项目过于庞大或复杂， 一个总项目包括几个子项时，采用的方法。即先将工程项目分为 若干个子项目，然后参照同类项目的历史数据，采用算术平均数 法计算子项目标成本降低率，然后算出子项成本降低额，汇总后 得出整个项目成本降低额、成本降低率。子项目标成本降低率确 定时，可采用加权平均法或三点估算法。
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
.
4.2 项目成本预算的依据和方法
• 4.2.1项目成本预算的依据 • 4.2.2 项目成.本预算的方法
项目成本预算的依据与方法
• 项目成本预算的依据
6
6
▪ 可以看出，三点估算法把总体平均值的权数扩大了4倍，使定率的把握性 更大。为排除异常现象，测算时还可用去掉最高率和最低率的方法。
▪ 采用定率估算法的前提，是必须事先掌握有较充分的同类项目的成本数 据
B=
A=
历史资料法——三点估算法 ▪ c.求出先进面(高于平均值)的平均值B。本例中有二个工程属于先进面， 其平均值
• 成本预算与成本估算的区别
• 成本估算的目的是估计项目的总成本和误差范围，而成本预算是将项目 的总成本分配到各工作项上
• 成本估算的输出结果是成本预算的基础与依据，成本预算则是将已批准 的估算进行分摊
• 尽管成本估算与成本预算的目的和任务不同，但两者都以工作分解结构 为依据，所运用的工具与方法相同，两者均是项目成本管理中不可或缺 的组成部分。
• 以上三种编制成本预算的方法并不是相互独立的。在实践中，往 往是将这几种方法结合起来使用，从而达到扬长避短的效果。
• 这种分解方法有助于检查各单项工程和单位工程费用构成是否完 整，有无重复计算或缺项；同时还有助于检查各项具体的成本支 出的对象是否明确或落实，并且可以从数字上校核分解的结果有 无错误。或者还可将按子项目分解项目总成本目标与按时间分解 项目总成本目标结合起来，一般是纵向按子项目分解，横向按时 间分解。
目标降低率=
历史资料法——加权平均法 ❖ 【例4-1】 津腾公司为某项工程供水设备安装子项，历史资料如表4-1
年度 建筑面积（平 供水子项降 权数（f） 降低率总面积 加权降低率总面积 加权建筑面积
方米）（b） 低率%(a)
（a b）
（a b f）
（平方米） b f
1998
50000
7.33
0.4
项目成本预算的特性与编制原则
• 项目成本预算的特性
• 项目预算是一种分配资源的计划 • 项目成本预算是一种项目成本控制机制
• 项目成本预算编制的原则
• 项目成本预算要与项目目标相联系 • 项目成本预算要以项目需求为基础 • 项目成本预算要切实可行 • 项目成本预算应保持一定弹性
成本预算与成本估算的区别
单项工程1成本
单项工程2成本
单项工程3成本
单位工程21成本
单wk.baidu.com工程21成本
按项目进度计划分解
• 根据项目进度计划要求，将项目成本按时间分解到各年、月、季 度、旬或周，以便将资金的应用和资金的筹集配合起来，同时尽 可能减少资金占用和利息支出
• 按项目进度计划分解的例子可参考本章的图4-3、4-4
综合分解
❖ 为了体现对近期参考值的重视程度更大一些，还可以计入年份权数。如上例将 1997--2002年资料的权数f定为0.4、0.5、0.6、0.7，然后加权平均。
历史资料法——三点估算法 ❖ 指在上列计算基础上，进一步考虑了估算的可靠性，突出平均值的作用。作 法是:
▪ a.求出总体平均值X(降低率)。由上文得知计算结果X=7.4885%
技术进步法 • 技术进步法又可以称为技术节约措施法，是指以 某项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能 取得的经济效果为项目成本降低额，求项目的目 标成本的方法。 • 项目目标成本=项目成本估算值一技术节约措施计划节 约额(降低成本额)
• 例如，某公司为某项目的生产编制成本计划。按 照施工计划的工程实际量，套以施工工料消耗定 额，所计算消耗费用为820万元，技术节约措施计 划节约额为19万元。则项目的目标成本为801万元 （820万元一19万元）。
降低率
（b）
%(a)
（a b）
分类
2001 2002
33000 90000
8.06
265980
B
9.40
846000
B
合计
123000
---
111980
B=
ab111989.0040%5 b 123000
B=
A=
历史资料法——三点估算法 ▪ d.应用公式计算
子项目标降低率＝ A B 4 X 5 .92 9 .3 08 4 4 0 7 .4 58 7 8 .45 8 % 64
• 初步调整是借助工作任务一览表、工作分析结构、项目进度计划、成本 估算在内的预算依据，在项目成本预算后对某些工作任务的遗漏和不足， 某些工作活动等出现的偏差进行调整。
• 综合调整
• 进行综合调整是因为项目总是处在变化当中。
• 提案调整
• 提案调整是当财务、技术人员编制的项目预算已经接近尾声，并认为合 理可行时，就可以把它写进项目预算，提交审议。
.
4.3 项目成本预算的编制
• 4.3.1成本预算总额的确定 • 4.3.2项目成本的分解 • 4.3.3 项目成本预算的调整 • 4.3.4成本预算结果 • 4.3.5成本预算的案例
4.3.1成本预算总额的确定
• 批准的项目成本总估算成为项目成本预算总额。在确定成本预算 总额时可以将目标成本管理与项目成本过程控制管理相结合，即 在项目成本管理中采用目标成本管理的方法设置目标成本，并以 此作为成本预算。
第四章 项目成本预算
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
.
4.1项目成本预算概述
• 4.1.1 项目成本预算的特性 • 4.1.2 项目成本预算编制的原则 • 4.1.3成本预算与成本估算的区别
846000
4.05
0.7
89100
---
---
1834680
509600 62370
1041336
54000 15400
138500
降低率 分类 A A A B B A
❖ 将上述数据整理后，可按建筑面积加权平均，计算该子项成本降低率。
目标降低率= ab18346807.4885% b 245000
5.03
50300
4.05
89100
---
722700
降低率 分类
A A A A
A=
ab722705.0923%8 b 122000
B=
A=
历史资料法——三点估算法 ▪ c.求出先进面(高于平均值)的平均值B。本例中有二个工程属于先进面， 其平均值
年度 建筑面积（平方米） 供水子项降低率 降低率总面积
计算单位时间的成本，在时标网络图上按时间编制成本预算，如图4-3 所 示。
时间－成本累计曲线
• 目标成本的确定方法可以分为四种，分别为目标利润法、技术进 步法、实际计算法和历史资料法。
目标利润法 • 目标利润法是根据项目产品的销售价格扣减目标 利润后得到目标成本的方法。
• 目标利润法确定目标成本的实施步骤为
• 采用正确报价战略和方法，以最理想的合同价 格中标。
• 总目标成本的设立
• 如某公司建造某项目合同价为960万元，计划利润 和税金以及企业管理独立费为80万元，则项目的 目标成本为880万元（960万元-80万元）