表4-服务贸易等项目对外支付税务备案表

服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表

***
本次付汇金额
1000000
币种
人民币
本次付汇折合人民币金额
/
汇率
/
合同执行期限
自***年***月***日至***年***月***日
本次付汇金额涉税情况
已缴纳营业税
/
已缴纳个人所得税
/
已缴纳企业所得税
100000
应纳税所得额
1000000
企业所得税税率
10%
应税所得率
/
免予征税
□
不予征税
□
申请人
声明
我谨在此声明：以上呈报事项准确无误，如有不实，愿承担相应的法律责任。
申请人签字和盖章：***（勿忘签字）申请日期：***年***月***日
主管税务机关受理意见：
经办人：受理日期：年月日
服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表
编号：□□□□□□□□□□—□□□□□（同一年度利润第一次分配税务机关填写，二次以上分配企业填写）
境内
支付人
支付方名称
***
联系人
***
支付方地址
***
联系电话
填写联系人市内电话
税务
代码
（国税）
填写税务登记证号码
付汇银行
***
（地说）
填写电脑编码
付汇账号
***
境外
收款人
收款方名称
填写外文全称（港、澳、台地区除外）
收款方地址
填写外文全称（港、澳、台地区除外）
收汇银行
***
收汇账号
***
国家或是否关联
是
合同或协议名称
境外利润分配
合同号码
/
合同总金额（或支付标准）

国家税务总局：服务贸易等项目对外支付税务备案最新指引

国家税务总局：服务贸易等项⽬对外⽀付税务备案最新指引8.1.2—164 服务贸易等项⽬对外⽀付税务备案来源：国家税务总局⽇期：2019.11.9【事项名称】服务贸易等项⽬对外⽀付税务备案【申请条件】境内机构和个⼈向境外单笔⽀付等值 5 万美元以上（不含等值 5 万美元，下同）符合条件的，应向所在地主管税务机关进⾏税务备案。

外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔 5 万美元以上的，按照本事项进⾏税务备案。

【设定依据】《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项⽬对外⽀付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局国家外汇管理局公告 2013 年第 40 号发布，国家税务总局公告 2018 年第 31 号修改）第⼀条【办理材料】【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电⼦税务局办理，具体地点和⽹址可从省（⾃治区、直辖市和计划单列市）税务局⽹站“纳税服务”栏⽬查询。

【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】即时办结【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（⾃治区、直辖市和计划单列市）税务局⽹站“纳税服务”栏⽬查询。

【办理流程】【纳税⼈注意事项】1.纳税⼈对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.⽂书表单可在省（⾃治区、直辖市和计划单列市）税务局⽹站“下载中⼼”栏⽬查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑⼀次”服务。

纳税⼈在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑⼀次。

4.纳税⼈使⽤符合电⼦签名法规定条件的电⼦签名，与⼿写签名或者盖章具有同等法律效⼒。

5.纳税⼈提交的各项证明资料为复印件均需注明“与原件⼀致”，并签章。

6.境内机构和个⼈向境外单笔⽀付等值 5 万美元以上下列外汇资⾦，应向所在地税务机关进⾏税务备案：（1）境外机构或个⼈从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、⾦融服务、计算机和信息服务、专有权利使⽤和特许、体育⽂化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收⼊；（2）境外个⼈在境内的⼯作报酬，境外机构或个⼈从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及⾮资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收⼊；（3）境外机构或个⼈从境内获得的融资租赁租⾦、不动产的转让收⼊、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

对外支付税务备案电子表单填报

出具对外支付税务备案证明电子表单填报因金税三期上线，为及时出具对外支付税务备案证明，对向境外单笔支付等值5万美元以上外汇资金的企业，在填报纸质表单（详见群文件中的“对外支付纸质表单.zip”）的基础上，请提供下列电子表单。

现将不同类型企业填报要求如下：一、前期合同已备案且发生过支付的企业（一）填报的表单1、法定源泉扣缴(对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税)从“国税对外支付群”—“文件”中下载并填报“扣缴企业所得税合同备案登记表.xls”和“服务贸易等项目对外支付税收证明备案.xls”。

2、指定扣缴（非居民承包工程作业和提供劳务。

承包工程作业，是指在中国境内承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。

提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动）从“国税对外支付群”—“文件”中下载并填报“境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表.xls”和“服务贸易等项目对外支付税收证明备案.xls”。

（二）填报注意内容1、扣缴企业所得税合同备案登记表（1）带*的表格是必录项；第2行的“* 填报日期”、第10行非居民企业的“* 纳税人识别号”和第17行合同信息“* 合同编号”如不知道的，可以不填；（2）表中的所有日期格式为“yyyy-mm-dd ”，按格式填写，如“2016-07-07”；（3）表中的“* 国家（地区）”、“* 是否支付标准”、“* 合同币种”、“* 支付项目”和“* 协定所得项目”需在填报表格右下角选择（如找不到该图标，请移动下方的“滚动条”），具体可在下方的“代码表”中查找；（4）第20行“* 是否支付标准”，对于利息、特许权使用费等无法确定总金额的项目，在填报表格右下角下拉中选择“1|是”；对于按合同总金额支付的，如：股息红利、不动产租金和财产转让所得，选择“0|否”。

办理外转中业务时提交税务备案表

办理外转中业务时提交税务备案表
一、业务概述
中国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元》特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关备案。

二、设定依据
《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局公告[2013] 第40号)
三、申请条件
境内机构和个人向境外单笔支付等值 5 万美元以上《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》 (国家税务总局公告(2013] 第 40 号)所列外汇资金
四、办理材料
1、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》 (加盖公章、个人的要签名)
2、加盖公章的合同 (协议) 或者相关交易凭证 (复印件)
3、个人的提交身份证 (复印件)。

服务贸易等项目对外支付税务备案表

【服务贸易等项目对外支付税务备案表的全面评估与深入探讨】1. 服务贸易等项目对外支付税务备案表的概念在我国，对外支付税务备案表是指国内企业或个人向境外提供劳务、工程、服务对外支付款项，或者支付广告费、技术转让费等相关款项时，需要按照相关规定进行备案报告的一种税务管理措施。

这项措施旨在规范境内企业或个人的对外支付行为，加强税收管理，促进经济发展，同时也便于监管部门对涉外交易进行监控。

服务贸易等项目对外支付税务备案表的制度，无疑对国内企业与境外提供劳务、工程、服务等项目的交易活动产生了深远的影响。

2. 对外支付税务备案表的申报流程与注意事项在进行服务贸易等项目对外支付时，企业或个人需要按照国家财政部门的规定，填写相应的备案表并进行书面申报。

需要注意的是，对外支付税务备案表的申报内容必须真实准确，否则将会受到相应的处罚和法律责任。

在填写备案表时，还需要注意备案表的填报要求和格式，确保信息的完整性和规范性。

只有做足备案的工作，企业或个人的对外支付行为才能合法有效。

3. 服务贸易等项目对外支付税务备案表的意义与影响服务贸易等项目对外支付税务备案表的出台，对境内企业与境外提供劳务、工程、服务等项目的交易活动产生了积极的影响。

对外支付税务备案表的制度有利于加强对企业或个人对外支付的管理，提高对外交易的透明度和规范性。

备案表的出台也为税收管理提供了更多的依据和手段，有助于提高税收征管的效率和水平。

对外支付税务备案表的实施，为更好地维护国家税收利益、防范税收风险提供了重要保障。

4. 个人观点与理解在我看来，服务贸易等项目对外支付税务备案表的实施，是一个积极的改革举措，有利于规范境内企业与境外交易活动，促进经济的健康发展。

然而，也应注意合理简化备案手续，提高备案效率，让企业或个人能更便捷地进行对外支付，提高交易的灵活性和效益。

总结与回顾通过对服务贸易等项目对外支付税务备案表的全面评估与深入探讨，我们不仅对这一税务管理措施有了更深入的了解，也更加清晰地意识到其对境内企业与境外交易活动的重要意义。

对外支付税务备案电子表单填报

出具对外支付税务备案证明电子表单填报因金税三期上线，为及时出具对外支付税务备案证明，对向境外单笔支付等值5万美元以上外汇资金的企业，在填报纸质表单（详见群文件中的“对外支付纸质表单.zip”）的基础上，请提供下列电子表单。

现将不同类型企业填报要求如下：一、前期合同已备案且发生过支付的企业（一）填报的表单1、法定源泉扣缴(对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税)从“国税对外支付群”—“文件”中下载并填报“扣缴企业所得税合同备案登记表.xls”和“服务贸易等项目对外支付税收证明备案.xls”。

2、指定扣缴（非居民承包工程作业和提供劳务。

承包工程作业，是指在中国境内承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。

提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动）从“国税对外支付群”—“文件”中下载并填报“境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表.xls”和“服务贸易等项目对外支付税收证明备案.xls”。

（二）填报注意内容1、扣缴企业所得税合同备案登记表（1）带*的表格是必录项；第2行的“* 填报日期”、第10行非居民企业的“* 纳税人识别号”和第17行合同信息“* 合同编号”如不知道的，可以不填；（2）表中的所有日期格式为“yyyy-mm-dd ”，按格式填写，如“2016-07-07”；（3）表中的“* 国家（地区）”、“* 是否支付标准”、“* 合同币种”、“* 支付项目”和“* 协定所得项目”需在填报表格右下角选择（如找不到该图标，请移动下方的“滚动条”），具体可在下方的“代码表”中查找；（4）第20行“* 是否支付标准”，对于利息、特许权使用费等无法确定总金额的项目，在填报表格右下角下拉中选择“1|是”；对于按合同总金额支付的，如：股息红利、不动产租金和财产转让所得，选择“0|否”。

对外支付备案

（十四）境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇；
（十五）国家规定的其他情形。
对外支付备案
应提交的资料
1、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（一式三份）；
2、加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件；
3、发票或境外机构付汇要求文书（复印件）。
以上资料为外文文本的应同时附送中文译本
对外支付备案
后续审查审查的内容包括：（一）备案信息与实际支付项目是否一致；（二）对外支付项目是否已按规定缴纳各项税款（三）申请享受减免税待遇的，是否符合相关税收法律法规和税收协定（安排）的规定。
对外支付备案
后续审查主管税务机关审查发现对外支付项目未按规定缴
纳税款的，应书面告知纳税人或扣缴义务人履行申报纳税或源泉扣缴义务，依法追缴税款，按照税收法律法规的有关规定实施处罚。
境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息；
（十一）我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金；
对外支付备案
不需办理和提交《备案表》的情形
（十二）境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益；
（十三）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；
对外支付备案
备案表出具对提供资料符合规定的，主管国税机关应编制《
备案表》流水号，在《备案表》上盖章，1份当场退还备案人，1份留存，1份于次月10日前以邮寄或其他方式传递给备案人主管地为：年份（2位）+税务机关代码（6位）+顺序号（6位）。
“年份”指公历年度后两位数字，“顺序号”为本年度的自然顺序号。
对外支付备案
备案表出具

国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告

国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告文章属性•【制定机关】国家税务总局,国家外汇管理局•【公布日期】2021.06.29•【文号】国家税务总局、国家外汇管理局公告2021年第19号•【施行日期】2021.06.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】服务贸易正文国家税务总局国家外汇管理局公告2021年第19号国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告为深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，促进深化“放管服”改革，打造市场化法治化国际化营商环境，促进贸易投资自由化便利化，切实为群众办实事，现对《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）补充公告如下：一、境内机构和个人（以下称备案人）对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案。

二、下列事项无需办理税务备案：（一）外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资；（二）财政预算内机关、事业单位、社会团体非贸易非经营性付汇业务。

三、备案人可以通过以下方式获取和填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（以下简称《备案表》）：（一）通过电子税务局等在线方式填报；（二）从各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局官方网站下载并填报；（三）在主管税务机关办税服务厅领取并填报。

四、备案人选择在电子税务局等在线方式办理备案的，应完整、如实填写《备案表》并提交相关资料。

备案人完成备案后，可凭《备案表》编号和验证码，按照外汇管理相关规定，到银行办理付汇手续。

五、备案人选择在办税服务厅办理备案的，对于提交资料齐全、《备案表》填写完整的，主管税务机关无需当场进行纳税事项审核，应在系统录入《备案表》信息、生成《备案表》编号和验证码。

3(只需电子版)服务贸易等项目对外支付税务备案表(金三支付模板)

地址或住所付汇帐号联系电话
境外收款人类型
收款方名称收款方地址收汇银行国家或地区
合同名称合同执行期限
起收款人信息
合同（协议）信息
序号
合同（协议或支付凭合同（协议或支付凭合同（协议或支付
证）币种
证）总金额
凭证）支付标准
服务贸易等项目对外支付税收证明备案
境内支付人信息汇款银行联系人
境外收款人信息
收汇账号境内外机构是否关联合同（协议）信息
合同号合同执行期限止
已付金额
已付币种
本次付汇金额
本次付汇币种
付汇日期

家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告

国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号全文有效成文日期:2013-7-9为便利对外支付和加强跨境税源管理，现就服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题公告如下：一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元，下同)下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案：(一)境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入;(二)境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入;(三)境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，应按照本规定进行税务备案。

二、境内机构和个人(以下称备案人)在办理对外支付税务备案时，应向主管税务机关提交加盖公章的合同(协议)或相关交易凭证复印件(外文文本应同时附送中文译本)，并填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》(一式两份，以下简称《备案表》，见附件1)。

同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同(协议)或相关交易凭证复印件。

三、境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需办理和提交《备案表》：(一)境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用;(二)境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款;(三)境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款;(四)进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用;(五)保险项下保费、保险金等相关费用;(六)从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用;(七)境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用;(八)亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产(含房产)出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息;(九)外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府(转)贷款(含外国政府混合(转)贷款)和国际金融组织贷款项下的利息。

服务贸易等项目对外支付税务备案表

服务贸易等项目对外支付税务备案表标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]服务贸易等项目对外支付税务备案表编号：说明：1、“已付金额”一栏填写在同一合同项下涉及多笔对外支付时，办理第一笔支付之日起至今已支付的外汇总金额。

2、本表一式三份，一份交备案人，二份留存国税机关。

3、对外支付项目仅有交易凭证或协议的，“合同名称”一栏应填写相关凭证或协议的名称，“合同号”一栏可不填。

对外支付税务备案须知1.境内机构和个人到外汇指定银行办理5万美元以上（不含5万美元）的服务贸易对外支付，应向主管国税机关提交加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本）, 并填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（一式三份，以下简称《备案表》），办理税务备案手续。

2. 同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。

3. 备案人完成税务备案手续后，持主管国税机关盖章的《备案表》，按照外汇管理的规定，到外汇指定银行办理付汇审核手续。

4. 主管税务机关自收到《备案表》后15个工作日内，会对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查，并可要求备案人进一步提供相关资料。

主管税务机关如审查发现对外支付项目未按规定缴纳税款的，将依法追缴税款，并按照《税收征管法》、《税务登记管理办法》等税收法律法规的有关规定实施处罚。

涉及的主要规定有：（1）源泉扣缴的扣缴义务人应按照国税发[2009]3号文规定在合同签订之日起30日内办理扣缴税款登记和扣缴企业所得税合同备案手续。

扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。

扣缴义务人拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

对外贸易经营者备案登记表

对外贸易经营者备案登记表1. 说明本文档为对外贸易经营者备案登记表的模板和填写说明。

2. 填写要求对外贸易经营者备案登记表用于外贸企业向相关主管部门备案登记信息。

填写表格时，请按照以下要求填写：•表格内的选项请按照说明进行填写。

•如有不适用的选项，请填写“无”。

•所有内容请使用中文填写。

3. 登记信息序号项目填写要求1 经营者名称填写经营者的注册名称。

2 经营者地址填写经营者的注册地址。

3 注册资本填写经营者的注册资本额。

4 法定代表人姓名填写经营者的法定代表人姓名。

5 成立日期填写经营者的成立日期。

6 经营范围填写经营者的经营范围，包括产品或服务。

7 进出口权填写经营者是否具有进出口权。

8 外销产品情况填写经营者外销产品的情况。

9 进口产品情况填写经营者进口产品的情况。

10 备注如有其他需要备注的内容，请填写。

4. 示例下面是一个对外贸易经营者备案登记表的示例：序号项目填写要求1 经营者名称ABC国际贸易有限公司2 经营者地址上海市浦东新区111号3 注册资本100万元人民币4 法定代表人姓名张三5 成立日期2020年1月1日6 经营范围销售电子产品、家居用品7 进出口权有8 外销产品情况主要外销产品为手机和电视，年出口量达1000台以上9 进口产品情况进口产品主要为家具和家电10 备注无5. 注意事项请务必按照实际情况填写对外贸易经营者备案登记表，并提供真实和准确的信息。

备案登记表是企业在进行对外贸易时的重要依据，填写不实际或错误的信息可能会导致后续业务的困难或法律责任。

6. 结语本文档为对外贸易经营者备案登记表的填写说明和示例，希望能帮助您准确填写备案登记表，满足相关要求。

如有任何疑问，请咨询相关主管部门或法律专业人士。

国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告

国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局,国家外汇管理局•【公布日期】2013.07.09•【文号】国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第40号•【施行日期】2013.09.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告为便利对外支付和加强跨境税源管理，现就服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题公告如下：一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级国税机关备案：（一）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；（二）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入；（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，应按照本规定进行税务备案。

二、境内机构和个人（以下称备案人）在办理对外支付税务备案时，应向主管国税机关提交加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本），并填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（一式三份，以下简称《备案表》，见附件1）。

同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。

服务贸易等项目对外支付税务备案涉税情况说明

服务贸易等项目对外支付税务备案涉税情况说明服务贸易等项目对外支付税务备案涉税情况说明中山市国家税务局XX税务分局:
本单位/本人支付方名称纳税人识别号
于XXXX年XX月XX日签, ,与收款方名称
订的总金额为币种金额的《合同名称》合同号, ,发生对外支付业务～按照《国际税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》的规定～向主管税务机关办理对外支付税务备案。

现就本次备案所涉及的涉税事宜做如下说明:
1、本次对外支付属于? 不属于? 办理合同备案的范围
,办理合同备案情况:已于XXXX年XX月XX日提交了《境内
机构和个人发包工程作业或提供劳务项目报告表》? 《扣缴企业
所得税合同备案登记表》?及相关备案资料,,
2、收款方取得的所得应该? 不应该? 缴纳企业所得税
,缴纳所得税情况:属承包工程作业提供劳务? 所得税源泉扣缴
项目?～应纳税所得额元～需在国税缴纳企业所得税
元。

不应该缴纳企业所得税的原因:该项所得的企业所得税在地
税征管? 境外劳务? 个人所得项目? 享受协定待遇不构成
常设机构? 其他? ,
3、收款方取得的收入应该? 不应该? 缴纳增值税
,缴纳增值税情况:属提供加工修理修配增值税应税劳务? 提供
营改增应税服务?～计税金额元～税率,征收率, ～需在国税缴纳增值税元, 4、收款方取得的所得不涉及办理? 已办理? 享受税收协
定待遇
,办理税收协定待遇情况:享受税收协定条款～享受协定待遇税务事项通知书编号协定税率。

,
5、作为支付方～本单位/本人了解与本次备案相关的涉税义
务。

境内机构法定代表人签名: ,单位公章,
个人支付人签名:
日期:。

服务贸易等项目对外支付税务备案表

服务贸易等项目对外支付税务备案表编号：说明：1、“已付金额”一栏填写在同一合同项下涉及多笔对外支付时,办理第一笔支付之日起至今已支付的外汇总金额;2、本表一式三份,一份交备案人,二份留存国税机关;3、对外支付项目仅有交易凭证或协议的,“合同名称”一栏应填写相关凭证或协议的名称,“合同号”一栏可不填;对外支付税务备案须知1.境内机构和个人到外汇指定银行办理5万美元以上不含5万美元的服务贸易对外支付,应向主管国税机关提交加盖公章的合同协议或相关交易凭证复印件外文文本应同时附送中文译本, 并填报服务贸易等项目对外支付税务备案表一式三份,以下简称备案表,办理税务备案手续;2. 同一笔合同需要多次对外支付的,备案人须在每次付汇前办理税务备案手续,但只需在首次付汇备案时提交合同协议或相关交易凭证复印件;3. 备案人完成税务备案手续后,持主管国税机关盖章的备案表,按照外汇管理的规定,到外汇指定银行办理付汇审核手续;4. 主管税务机关自收到备案表后15个工作日内,会对备案人提交的备案表及所附资料进行审查,并可要求备案人进一步提供相关资料;主管税务机关如审查发现对外支付项目未按规定缴纳税款的,将依法追缴税款,并按照税收征管法、税务登记管理办法等税收法律法规的有关规定实施处罚;涉及的主要规定有：1源泉扣缴的扣缴义务人应按照国税发20093号文规定在合同签订之日起30日内办理扣缴税款登记和扣缴企业所得税合同备案手续;扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以2000元以下的罚款;扣缴义务人拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票;扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款；情节严重的,可以处2000元以上10000元以下的罚款;2境内机构和个人向非居民发包工程或劳务项目的,应当自项目合同签订之日起30日内办理项目的备案报告;未按规定报告的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款；情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款;3非居民享受税收协定待遇的,应按照国税发2009124号文规定办理审批或备案;4扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款;。

对外支付备案流程及具体操作

对外支付备案流程及注意事项一、一般对外支付备案流程图二、对外支付备案业务具体操作1、合同备案合同签订之日起30日内，到主管国家税务机关办税服务厅综合业务窗口，办理对外支付合同备案。

需要提交的资料有：（1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（国税发[2009]3号附件）一式两份；（2）合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本）。

所有上述资料复印件，都需要加盖公章或财务专用章，并标明与原件一致。

30日内合同[2009]3号、国19号国家税务总局国家外汇2013年第40号7日内《中华人民共和国企业办税服务厅工作人员录入信息后，备案完成，《扣缴企业所得税合同备案登记表》加盖国税局业务专用章后，一份留存，一份返回纳税人。

如果合同备案日期超过合同签订之日的30日，则按《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收违法行为处理，由“税收违法行为处理”岗在金税三期核心征管系统中，启动税收违规法“简易程序处罚”（本级终结）或者“一般程序处罚”（需要逐级推送至区县局长岗审核终结），“税收违法行为处理”岗一般为税收管理员。

2、对外支付备案单笔支付金额超过5万美元的，每次对外支付前，需要到主管国家税务机关办理对外支付备案。

备案需要提交以下资料：（1）《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号附件）一式三份；（2）合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本），若已经进行合同备案的，无需再提供。

备案表及相关资料加盖公章或财务专用章，复印件需标明与原件一致。

资料填写完全，大厅工作人员即时办理，加盖税务机关业务专用章后，两份留存，一份当场返回纳税人。

税务局对外支付备案完成后，持税务局备案表及合同相关资料，到外汇管理局备案。

三、代扣代缴税款1、代扣代缴企业所得税企业对外支付之日起7日内，或合同到期日起7日内，到主管税务机关办税服务厅申报认证窗口，进行代扣代缴企业所得税，需要提交《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（国税函〔2008〕801号附件）一式两份，加盖财务专用章；办税服务厅工作人员，录入相关信息后，进行扣税，并在报告表上加盖国税机关业务专用章，一份留存，一份返回纳税人；扣款完成后，纳税人可持“银行电子缴税付款凭证”原件，到申报认证窗口领取税收完税证明，作为记账凭证。

国家税务总局关于印发《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法

欢迎共阅国家税务总局文件国税发〔2008〕122号国家税务总局关于印发《服务贸易等项目专人，负责《税务证明》的管理工作。

二、各地国税局和地税局应加强联系，密切配合，共同做好《税务证明》的出具和管理工作。

三、执行中发现的问题请及时反馈国家税务总局（国际税务司）。

附件：1.服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表2.服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》情况年度统计表二○○八年十二月十八日国税机关提出申请，在取得主管国税机关出具的《税务证明》后，再向主管地税机关提出申请。

第五条境内机构和个人在向主管税务机关提出申请时,应当填写《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（以下简称《申请表》，见附件1），并附送下列资料：（一）合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）；（二）发票或境外机构付汇要求文书（复印件）；（三）完税证明或批准免税文件（复印件）；第八条主管税务机关应该审核境内机构和个人提交的《申请表》及相关资料。

《申请表》项目填写完整、所附资料齐全的，主管国税机关应当场为其出具《税务证明》；主管地税机关在收到主管国税机关出具的《税务证明》时，应当场在《税务证明》上填注相关栏目并签章。

境内机构和个人提交的《申请表》项目填写不完整或所附资料不齐全的，主管税务机关应当即告知境内机构和个人予以补正。

第九条对于涉及境外劳务不予征税的支付项目，主管税务机关应予以审核，并于５个工作日内为境内机构和个人出具《税务证明》或填写相关加盖“个人到外汇指定银行办理付汇手续。

第十二条主管国税机关和主管地税机关应当在出具《税务证明》后15个工作日内，对境内机构和个人提交的《申请表》及所附资料进行复核。

复核的内容包括：（一）境内机构和个人申请的内容与实际支付的项目是否一致；（二）支付项目的税收处理是否正确，是否符合相关税收法律法规和税收协定（安排）的规定。

第十三条主管税务机关在复核时发现已支付的项目在税收判断上有差““第十六条主管国税机关应对《税务证明》统一编码。