会计分录大全ppt课件

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企业中常用会计分录(财务会计必学)培训课件

企业会计常用会计分录
一、资金筹集业务
接受现金投资
借：银行存款
贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
接受非现金投资
借：固定资产/无形资产
贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价
短期借款账务处理
借入
借：银行存款
贷：短期借款
实收资本增加
借：银行存款
贷：实收资本
借：资本公积/盈余公积
贷：实收资本（或股本）
月末计提应计利息
借：财务费用
贷：应付利息
长期借款的账务处理
借入
借：银行存款
长期借款——利息调整
贷：长期借款——本金
支付利息
借：财务费用
应付利息
贷：银行存款
计提利息
借：财务费用等
贷：应付利息（分期付息）
长期借款——应计利息（到期一次还本付息）
偿还银行借款本金
借：短期借款
贷：银行存款
偿还款本息
借：长期借款——本金
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
固定资产折旧
借：制造费用/销售费用/管理费用等
贷：累计折旧
固定资产处置
转入清理时
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
收回残料变价收入时
借：银行存款
贷：固定资产
货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：
企业购入材料，未入库，款已付（款未付）
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等
贷：应付职工薪酬
（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：
暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款

会计分录图解ppt课件

会计分录的编制步骤如下：
确定涉及哪些账户－－起名；分析经济事项涉及的资产(费用、成本)，还是
权益(收入)－－分析性质；确定记入哪个（或哪些）账户的借方，哪个
（或哪些）账户的贷方－－确定记账方向；确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是
否相等－－试算平衡
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
（3）“应付利润”账户该账户属于负债类账户，用来核算企业应付给投资者的利润。贷方登记企业应付利润的增加；借方登记实际支付给投资者的利润；期末余额在贷方，表示尚未支付的利润。
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
长期借款的核算过程如下图所示：
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
供应过程的核算如下图：
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
会计循环流程图见下面的图表：
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
会计循环第二步：编制会计分录
会计分录是根据复式记账原理对经济业务的记录。

会计分录PPT课件

按该固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。
第三节生产准备环节的会计分录
（三）投资者投入固定资产按投资合同或协议价格作为入账价值（不公允的除外）
价值是否“公允”的判断标准是什么？
借：固定资产贷：实收资
本等
第三节生产准备环节的会计分录
三、固定资产购建业务处理
（一）不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户购入时
• 根据《企业会计准则第4号——固定资产》，固定资产
是指
• 同时具有下列特征的有形资产:
• ①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（持有目的不是出售）
•
②使用寿命超过一个会计年度。（超过一年的使用寿命）
注意：“出租”仅限于经营租赁方式出租的机器设备；如果是以融资租赁方式出租的资产，则其在租赁期内不属于出租方的资产；如果是出租房屋建筑物等，则一般应该做投资性房地产处理。
借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）（允许抵扣的增
值税）贷：银行存款等
第三节生产准备环节的会计分录
（二）需要安装固定资产
需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完毕后再转入“固定资产”账户。
购入时
借：在建工程贷：银行存款等
领用安装材料，借：在建工程
支付安装费、工贷：原材料
• 股本溢价=750 000-500 000=250 000（元）
• 编制会计分录如下：
• 借：银行存款
750 000
• 贷：股本— 普通股
500 000
• 资本公积— 股本溢价
250 000
第二节筹资环节的会计分录
• 3.资本公积转增资本

会计实操《各行业通用会计分录》PPT课件

应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：银行存款
库存现金其他货币资金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：应付票据/应收票据
一、通用会计分录
（二）存货 2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）
19、支付职工工资借：应付职工薪酬
贷：库存现金银行存款
20、购入需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税额）贷：银行存款
同时借：固定资产贷：在建工程
一、通用会计分录
21、购入工程用物资借：原材料/工程物资（专用材料、专用设备）
应交税费—应交增值税（进项税额）（待认证进项税额）贷：银行存款
贷：应收账款应收票据
一、通用会计分录
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款
贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）应交税金—应交增值税（进项税）/（待认证税金）贷：其他应收款（按实际借出的现金）
贷：库存现金银行存款
一、通用会计分录
23、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款
贷：库存现金银行存款
一、通用会计分录
24、支付各项成本、费用借：油气生产成本/生产成本/输油输气成本/在建工程/油气勘探支出/开发成本/研发支出/制造费用/管理费用/销售费用财务费用/勘探费用/营业外支出

会计分录归类PPT课件

1000
贷：其他应收款 1000
25
错账更正：红字更正法应用2
40.
张三报销差旅费1000元，误为：
借：管理费用
10000 （凭证号转45）
贷：其他应收款—张三 10000
更正正转45号凭证错误：
借：管理费用
9000
贷：其他应收款—张三 9000
26
财产清查：流动资产盘盈
3
供应过程
5.购买材料，支付运杂费借：材料采购贷：银行存款（或库存现金） 6.材料验收入库（分配材料采购费用）借：原材料贷：材料采购 7.支付以前所欠的货款：借：应付账款贷：银行存款
4
8.生产过程材料费
借：生产成本——A产品

——B产品
制造费用

—任意盈余公积金

应付利润
22
资金退出企业：
35. 缴纳税金借：应交税费贷：银行存款 36.支付现金股利借：应付股利贷：银行存款
23
错账更正：补充登记法
37.填制一张记账凭证，将少计金额计入如：张三报销差旅费1000元，误为：借：管理费用 100 （凭证号转45）贷：其他应收款 100 38. 更正转45号凭证错误借：管理费用 900 贷：其他应收款 900
41.清产核资，盘盈部分原材料借：原材料贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 42.经查，盘盈是计量不准借：待处理财产损溢—流动资产损溢贷：管理费用
27
财产清查：流动资产盘盈
43.盘盈现金借：库存现金贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 44.盘盈现金，无法查明原因借：待处理财产损溢—流动资产损溢贷：营业外收入 45.盘盈现金，查明原因，应支付某单位借：待处理财产损溢—流动资产损溢贷：其他应付款——某单位

基础会计之主要会计分录PPT课件( 18页)

基础会计（制造业）
主要会计分录
一、筹资业务：
• 1、投入资本
• 借：银行存款（实际收到）
• 固定资产、无形资产、原材料等（评估价）
• 贷：实收资本（应享有份额）
• 资本公积
（差额）
一、筹资业务：
• 2、负债： • （1）借入时 • 借：银行存款 • 贷：短期借款、长期借款 • （2）还本 • 借：短期借款、长期借款 • 贷：银行存款
三、生产过程业务
• 1、领用材料： • 借：生产成本－某产品（直接材料）（产品用） • 制造费用（车间一般用） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：原材料
三、生产过程业务
• 2、支付工资 • 借：应付职工薪酬-工资 • 贷：银行存款、库存现金 • 3、工资分配 • 借：生产成本－某产品（直接人工）（生产工人） • 制造费用（车间管理人员工资） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：应付职工薪酬-工资
但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。
•
17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。
•
18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。
•
11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。
•
12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发

基础会计分录总复习PPT课件

课堂练习：
2、30日，分配本月工资171 000元。其中，生产部门工人工资142 500元，车间管理人员工资11 400元，管理人员工资17 100元。
3、以银行存款发放本月工资。
第16页/共27页
课堂练习：
4、6日，以银行存款支付上月水电费36 000元，增值税进项税额6 120元。 5、30日，根据各部门用电量分配水电费36 000元，其中生产甲产品用电20 000千瓦时，生产乙产品用电
A、B 材料
购进的A、B材料，共支付的运杂费300 元，应采用合理方法分配计入A、B材料的采购成本。
第6页/共27页
A材料 B材料
采用费用
分配率
发生的采购费用总额各种材料物资的重量或（买价）
之和
某种材料物资应负担采的购费用该材料物资的重量（买或价）× 采购费用分配率
（二）月末结转已售产品成本：借：主营业务成本贷：库存商品
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二、销售材料的业务核算
（一）销售材料确认收入：借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
（二）月末结转已售产品成本：借：其他业务成本贷：原材料
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课堂练习
1、4月8日，广州市美华公司开出增值税专用发票，向广州市佳佳乐有限公司销售男夹克衫8 000件，单价70元/件，女夹克衫7 300件，单价65元/件，增值税税率为17%，货款已收到。
16 000千瓦时，车间照明用电3 000千瓦时，厂部行政部门照明用电6 000千瓦时。
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课堂练习：
6、30日，结转本月制造费用64 000元。 7、30日，本月生产甲产品83 980元、乙产品75 499元完工入库。

会计分录讲解4ppt课件

会计科目讲解4
借：主营业务收入 40000 其他业务收入 25000 投资收益 20000 营业外收入 5000 贷：本年利润 90000

会计科目讲解4
例 8 、主营业务成本 20000 元，主营业务税金及附加1500元，其他业务支出 17000 元，营业外支出9000元，管理费用13000元，营业费用3000元，财务费用2000元，所得税4500元，将所有费用转入本年利润.
会计科目讲解4
本年利润：企业的经营成果，本年赚或亏都在此表示. 1、月末把所有费用和收入转到本年利润 2、收入使本年利润增加记入贷方，费用是本年利润减少记入借方 3、本年利润余额在贷方表示赚钱，在借方表示亏损
会计科目讲解4
例7、本月主营业务收入40000元，其他业务收入25000元，投资收益 20000 元，营业外收入5000元，月末将所有收入转入本年利润.
会计科目讲解4
例10、本年利润为借方，余额（亏了） 10000元，年末将本年利润转入利润分配. 借：利润分配 10000 贷：本年利润 10000
会计科目讲解4
借：本年利润 70000 贷：主营业务成本 20000 营业税金及附加 1500 其他业务成本 17000 营业外支出 9000 管理费用 13000 销售费用 3000 财务费用 2000 所得税费用 4500
会计科目讲解4
利润分配：每年利润或亏损都要结转到“利润分配”所有年度的利润或亏损累计数 . 例9、本年年末本年利润余额为贷方，余额（盈利，赚了）20000元，将本年利润转入利润分配。借：本年利润 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000
会计科目讲解4
例 3 ：收到 B 公司以厂房一幢的投资，经评估该厂房的价值为300000元. 借：固定资产 300000 贷：实收资本 300000

会计等式、借贷记账法及会计分录精品课件

（一）会计等式等式 2：经营成果等式
动态会计等式
收入- 费用 = 利润
反映企业某期间收入，费用和利润的关系，是资金运动的动态关系式。描述经营成果的取得过程。是编制利润表的依据。
会计等式，借贷记账法，会计分录（二）借贷记账法
等式 3：拓展等式
资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 +（收利收入润入 - 费用）
主营业务成本 500万
库存商品 500万
会计等式，借贷记账法，会计分录
会计等式，借贷记账法，会计分录
（三）会计分录
资产 + 费用 = 负债+所有者权益+收入
借
贷
借贷
经济业务5：
销售商品一批，价值600万元，款项尚未收
取，该批商品成本为500万元。
分录：
借：应收账款
600万
贷：主营业务收入 600万
借：主营业务成本贷：库存商品
500万 500万
应收账款 600万
主营业务收入 600万
借
贷
借
贷
会计等式，借贷记账法，会计分录
（三）会计分录
资产 + 费用 = 负债+所有者权益+收入
借
贷
借贷
经济业务1：用银行存款购买设备，价款300万
分录：
借：固定资产
300万
贷：银行存款 300万
银行存款 300万
固定资产 300万
会计等式，借贷记账法，会计分录
（三）会计分录
资产 + 费用 = 负债+所有者权益+收入
会计等式，借贷记账法，会计分录
（一）会计等式等式 1：财务状况等式

会计分录汇总大全课件.doc

《会计基础》会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢1二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金——××3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××2四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）3六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款——备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品5.八、固定资产核算（一）增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产（买价＋运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值＝原值－已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢6.（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/ 应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/ 应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动74、处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得借：银行存款贷：长期借款——本金2、计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款——本金——应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款8十二、工资核算1、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）9十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价－进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价×税率）贷：银行存款（买价）运费借：借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）104、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）②不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5、结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税8、上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款11十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借：盈余公积贷：应付股利支付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积10、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利12.11、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利13.。

《会计分录》PPT课件

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4、固定资产的后续支出
• 1）资本化的后续支出
• （1）将固定资产账面价值转入在建工程：
• 借：在建工程
•
累计折旧
•
固定资产减值准备
• 贷：固定资产
• （2）发生的后续支出在“在建工程”科目归集。
• 借：在建工程
• 贷：工程物资
•
银行存款等
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• （3）将被替换部分的帐面价值扣除 • 借：营业外支出 • 贷：在建工程 • （4）固定资产更新改造工程完工并达到预
• 2、收到属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息：
• 借：银行存款 • 贷：应收股利/应收利息 • 3、在持有交易性金融资产期间收到被投资单
位宣告发放的现金股利或债券利息: • 借:银行存款 • 贷:投资收益
3
• 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额：
借：工程物资（支付的增值税进项税额计入成本）
贷：银行存款
②工程领用物资
借：在建工程
贷：工程物资
③工程领用本企业产品
借：在建工程
贷：库存商品
（按成本）
应交税费—应交增值税（销项税额）
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• ④工程领用作为存货的外购原材料
借：在建工程
贷：原材料
（按成本）
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
⑤分配工程人员工资及支付其他费用
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第六节固定资产
• 一取得固定资产： • 1、外购
• 企业外购的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。

会计基础分录大全(共 69张PPT)

十一：成本核算（１）生产成本借：生产成本贷：原材料贷：应付职工薪酬

（２）制造费用借：制造费用贷：原材料贷：应付职工薪酬贷: 累计折旧贷：银行存款

（３）按一定的分配方法，分配制造费用借：生产成本－A产品－B产品贷：制造费用（４）结转生产成本借：库存商品贷：生产成本

六、借款业务（１）借款 ①向银行借款借：银行存款贷：短期借款（<=1年）长期借款（>1年）

②计提利息短期借款利息（全部计入财务费用）借：财务费用贷：应付利息长期借款利息（不一定是财务费用）借：财务费用（经营过程中）管理费用（筹建过程中）在建工程（建造过程中，资本化的利息）贷：应付利息
③支付利息借：应付利息贷：银行存款
④归还借款借：短期借款长期借款贷：银行存款
（２）存款，取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用

七、工资的核算 ①提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金
（2）交纳税费时借：应交税费---应交营业税 ---应交所得税等等贷：银行存款
十五、财产清查待处理即为待处理财产损溢的全称，考试时要写全。
盘盈
审批前库存现金借：库存现金贷：待处理审批后借：待处理贷：营业外收入
盘亏
审批前借：待处理贷：库存现金审批后借：其他应收款管理费用贷：待处理借：管理费用其他应收款贷：待处理借：营业外支出贷：待处理
（3）提前预付款时：借：预付账款贷：银行存款

(完整版)编制会计分录课件.ppt

会计分录应具备的要素
记账的金额
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（三）会计分录的格式
会计分录的书写格式： ① 借方写在上面，贷方写在借方的下面，上下错开
两个字；
借：XX会计科目
金额
贷：XX会计科目金额
② 注明应记的会计科目，如需注明明细科目的，应
在一级科目后面加一破折号，写上明细科目；
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130 000
130 000
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归纳：检查错误的方法四种典型的经济业务类型
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举例
【例5】15日，以银行存款购置临街商铺一间，买价
85 000元，已交付销售部门使用。
【例6】18日，经董事会决定，并报工商行政管理部门备案，将盈余公积金150 000元转增资本。
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举例
【例1】3日，某投资者以300 000元向企业投资，款项当即存入银行。
涉及账户：实收资本银行存款
增减方向：实收资本增加银行存款增加
发生金额：实收资本增加300 000元，银行存款增加300 000元
借方实收资本贷方
借方银行存款贷方
300 000
300 000
③ 金额用阿拉伯数字，数字后不写元，借方和贷方
的金额应各自对齐。
（四）会计分录的编制步骤 ..........
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