《会计核算内控漏洞及应对》课后测试及答案
财务核算与内部控制测试 选择题 61题
1题1. 财务核算的基本职能是什么？A. 记录经济业务B. 分析经济业务C. 预测经济业务D. 控制经济业务2. 内部控制的主要目的是什么？A. 提高效率B. 防止欺诈C. 确保合规D. 以上都是3. 下列哪项不是财务报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 员工手册4. 会计信息的质量特征不包括以下哪项？A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 可预测性5. 下列哪项是流动资产的例子？A. 固定资产B. 无形资产C. 存货D. 长期投资6. 财务报表分析中，比率分析不包括以下哪项？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 员工满意度7. 内部控制的五要素不包括以下哪项？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 控制目标8. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则9. 财务报表中的“净利润”是指什么？A. 总收入减去总成本B. 总收入减去总费用C. 总收入减去总成本和费用D. 总收入减去总成本、费用和税金10. 下列哪项是内部控制中的信息与沟通要素？A. 确保信息的准确性和完整性B. 确保信息的保密性C. 确保信息的及时性D. 以上都是11. 财务核算中，折旧的计算方法不包括以下哪项？A. 直线法B. 加速折旧法C. 递减余额法D. 递增余额法12. 下列哪项是财务报表中的负债项目？A. 应收账款B. 应付账款C. 存货D. 固定资产13. 财务报表中的“现金及现金等价物”包括以下哪项？A. 银行存款B. 短期投资C. 应收账款D. 以上都是14. 下列哪项是财务核算中的费用确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则15. 财务报表中的“总资产”是指什么？A. 流动资产B. 非流动资产C. 所有资产的总和D. 固定资产16. 下列哪项是内部控制中的监督要素？A. 确保控制活动的有效性B. 确保控制活动的持续性C. 确保控制活动的及时性D. 以上都是17. 财务核算中，存货的计价方法不包括以下哪项？A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 随机选择法18. 下列哪项是财务报表中的所有者权益项目？A. 股本B. 留存收益C. 资本公积D. 以上都是19. 财务报表中的“总负债”是指什么？A. 流动负债B. 非流动负债C. 所有负债的总和D. 应付账款20. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则21. 财务报表中的“现金流量表”包括以下哪项？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 以上都是22. 下列哪项是内部控制中的风险评估要素？A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 以上都是23. 财务核算中，固定资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法24. 下列哪项是财务报表中的流动负债项目？A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 以上都是25. 财务报表中的“总收入”是指什么？A. 销售收入B. 其他收入C. 所有收入的总和D. 投资收入26. 下列哪项是财务核算中的费用确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则27. 财务报表中的“总费用”是指什么？A. 销售费用B. 管理费用C. 财务费用D. 以上都是28. 下列哪项是内部控制中的控制活动要素？A. 授权B. 审批C. 记录D. 以上都是29. 财务核算中，无形资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法30. 下列哪项是财务报表中的非流动资产项目？A. 固定资产B. 无形资产C. 长期投资D. 以上都是31. 财务报表中的“总利润”是指什么？A. 总收入减去总成本B. 总收入减去总费用C. 总收入减去总成本和费用D. 总收入减去总成本、费用和税金32. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则33. 财务报表中的“总资产”是指什么？A. 流动资产B. 非流动资产C. 所有资产的总和D. 固定资产34. 下列哪项是内部控制中的监督要素？A. 确保控制活动的有效性B. 确保控制活动的持续性C. 确保控制活动的及时性D. 以上都是35. 财务核算中，存货的计价方法不包括以下哪项？A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 随机选择法36. 下列哪项是财务报表中的所有者权益项目？A. 股本B. 留存收益C. 资本公积D. 以上都是37. 财务报表中的“总负债”是指什么？A. 流动负债B. 非流动负债C. 所有负债的总和D. 应付账款38. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则39. 财务报表中的“现金流量表”包括以下哪项？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 以上都是40. 下列哪项是内部控制中的风险评估要素？A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 以上都是41. 财务核算中，固定资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法42. 下列哪项是财务报表中的流动负债项目？A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 以上都是43. 财务报表中的“总收入”是指什么？A. 销售收入B. 其他收入C. 所有收入的总和D. 投资收入44. 下列哪项是财务核算中的费用确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则45. 财务报表中的“总费用”是指什么？A. 销售费用B. 管理费用C. 财务费用D. 以上都是46. 下列哪项是内部控制中的控制活动要素？A. 授权B. 审批C. 记录D. 以上都是47. 财务核算中，无形资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法48. 下列哪项是财务报表中的非流动资产项目？A. 固定资产B. 无形资产C. 长期投资D. 以上都是49. 财务报表中的“总利润”是指什么？A. 总收入减去总成本B. 总收入减去总费用C. 总收入减去总成本和费用D. 总收入减去总成本、费用和税金50. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则51. 财务报表中的“总资产”是指什么？A. 流动资产B. 非流动资产C. 所有资产的总和D. 固定资产52. 下列哪项是内部控制中的监督要素？A. 确保控制活动的有效性B. 确保控制活动的持续性C. 确保控制活动的及时性D. 以上都是53. 财务核算中，存货的计价方法不包括以下哪项？A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 随机选择法54. 下列哪项是财务报表中的所有者权益项目？A. 股本B. 留存收益C. 资本公积D. 以上都是55. 财务报表中的“总负债”是指什么？A. 流动负债B. 非流动负债C. 所有负债的总和D. 应付账款56. 下列哪项是财务核算中的收入确认原则？A. 收付实现制B. 权责发生制C. 历史成本原则D. 公允价值原则57. 财务报表中的“现金流量表”包括以下哪项？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 以上都是58. 下列哪项是内部控制中的风险评估要素？A. 识别风险B. 评估风险C. 应对风险D. 以上都是59. 财务核算中，固定资产的计价方法不包括以下哪项？A. 历史成本法B. 重置成本法C. 公允价值法D. 随机选择法60. 下列哪项是财务报表中的流动负债项目？A. 短期借款B. 长期借款C. 应付债券D. 以上都是61. 财务报表中的“总收入”是指什么？A. 销售收入B. 其他收入C. 所有收入的总和D. 投资收入答案：1. A2. D3. D4. D5. C6. D7. D8. B9. D10. D11. D12. B13. A14. B15. C16. D17. D18. D19. C20. B21. D22. D23. D24. A25. C26. B27. D28. D29. D30. D31. D32. B33. C34. D35. D36. D37. C38. B39. D40. D41. D42. A43. C44. B45. D46. D47. D48. D49. D50. B51. C52. D53. D54. D55. C56. B57. D58. D59. D60. A61. C。
货币资金内控漏洞及应对课后测试
货币资金内控漏洞及应对课后测试货币资金是企业经营活动中最为重要的资金来源和运用方式之一。
然而，货币资金的管理与控制存在一定的风险和漏洞。
本文将从内控角度出发，探讨货币资金管理中的漏洞及应对措施。
一、货币资金内控漏洞1. 资金流动性风险：企业在资金周转过程中，可能会面临资金不足的情况，导致无法按时支付供应商款项或无法满足员工工资发放等需求。
2. 资金使用风险：企业在资金使用过程中，可能会存在滥用、挪用资金的情况，导致资金流失或被用于非法用途。
3. 资金安全风险：企业的货币资金可能会面临被盗、损毁等风险，如现金被盗、银行账户被黑客攻击等。
4. 资金管理风险：企业在资金管理过程中，可能会存在资金监管不严、内部控制不健全等问题，导致资金管理混乱，风险无法有效控制。
二、货币资金内控应对措施1. 设立完善的资金管理制度：企业应根据自身的经营特点和规模，制定详细的资金管理制度，明确资金使用流程、权限划分、审批制度等，确保资金的安全和合理使用。
2. 建立资金预算和预测机制：企业应根据经营情况和发展需求，制定年度资金预算和短期资金预测，合理安排资金使用计划，避免出现资金不足或闲置的情况。
3. 强化内部审计和监督：企业应建立健全的内部审计机构，对资金流动情况进行定期审计和监督，发现问题及时纠正，确保资金的安全和合规使用。
4. 加强资金流动性管理：企业应根据经营情况和资金需求，合理安排资金的流动性，如通过短期理财产品、银行贷款、资金池等方式，确保资金的及时可用性。
5. 安全保障措施：企业应加强资金的安全保障措施，如加强现金库房的管理、使用安全技术手段保护银行账户等，防范资金被盗、损毁等风险。
6. 建立完善的内部控制体系：企业应建立健全的内部控制体系，包括明确的授权程序、分工与协作机制、审批制度等，确保资金管理的规范和有效性。
7. 培养专业人才：企业应加强对财务人员的培训和管理，提高其风险意识和专业能力，确保资金管理的专业化和科学化。
内控考试题目及答案
内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制制度的核心是什么？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案：D3. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D4. 内部控制的五要素包括哪些？A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案：A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项？A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案：C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案：C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责？A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案：B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤？A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案：E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次？A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案：A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案：ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案：ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案：ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些？A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案：ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果？A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。
财政部内控会计培训答案
年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案一、第题为选择题（请在备选答案中选择个或个以上正确答案，选出全部正确选项得分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共题，每题分，共分）、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）•.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告•.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告•.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告•.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告、年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷•.设计缺陷•.运行缺陷•.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷•.制度缺陷和运行缺陷、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）•.企业应指定专门机构归口管理工程项目•.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展•.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见•.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（）•.中央和地方国有控股上市公司，应于年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.非国有控股主板上市公司，且于年月日公司总市值（证监会算法）在亿元以上，同时年至年平均净利润在万元以上的，应在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.选项、范围之外的其他主板上市公司，应在披露年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告•.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。
会计内部控制试题及答案
会计内部控制试题及答案一、单项选择题1. 会计内部控制的主要目标是什么？A. 提高会计信息的准确性B. 确保资产的安全C. 遵守相关法律法规D. 所有上述选项答案：D2. 以下哪项不是会计内部控制的基本要素？A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 外部审计答案：D3. 会计内部控制的控制活动包括哪些类型？A. 授权控制B. 记录控制C. 监督控制D. 所有上述选项答案：D4. 会计内部控制的监督活动通常包括哪些形式？A. 定期审计B. 持续监督C. 专项审计D. 所有上述选项答案：D5. 会计内部控制的实施主体通常包括哪些角色？A. 会计人员B. 管理层C. 内部审计人员D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题6. 会计内部控制的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 有效性原则C. 经济性原则D. 独立性原则E. 透明性原则答案：ABCDE7. 会计内部控制的常见风险类型包括：A. 操作风险B. 法律风险C. 财务报告风险D. 合规风险E. 市场风险答案：ABCD8. 会计内部控制的记录控制通常包括哪些措施？A. 凭证的审核B. 账簿的登记C. 财务报表的编制D. 会计档案的管理E. 会计信息系统的维护答案：ABCDE三、判断题9. 会计内部控制的目的是确保所有交易都得到适当的授权和记录。
（）答案：正确10. 会计内部控制的监督活动仅包括定期审计。
（）答案：错误四、简答题11. 简述会计内部控制的重要性。
答案：会计内部控制对于确保企业的财务报告的准确性、完整性和合规性至关重要。
它有助于防止和发现错误或欺诈行为，保护企业资产，提高企业的运营效率，并帮助企业遵守相关法律法规。
五、案例分析题12. 某公司近期发现财务报表中存在较大差异，怀疑是内部控制存在缺陷。
请分析可能的原因，并提出改进建议。
答案：可能的原因包括：授权控制不严格，导致未经授权的交易被记录；记录控制不完善，交易记录不准确或不及时；监督控制不足，未能及时发现和纠正错误。
内控题目和答案
内部控制1、内部控制的根本概念是从早期〔B.〕思想的根底上逐步开展起来的。
42、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企。
，其中包括〔ACD 〕52、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试前方能得出内部控制有效性的结论。
以下关于再测试工作错误的有〔ABC〕46、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括〔ABD 〕57、内部控制评价报告应当报经〔B.〕批准后对外披露或报送相关部门58、内部控制审计的对象是〔A〕.以下2、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有〔AD 〕3、以下有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有〔BCD 〕4、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有〔ABCD 〕7、以下关于上市公司分类分批实施企业内部控制标准体系的要求，正确的有〔ABCD 〕8、以下关于中央企业实施企业内部控制标准体系的要求正确的有〔ABC 〕11、以下有关企业内部控制目标的表述中，正确的有〔ACD 〕15、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有〔ABCD 〕21、以下各项中，说明内部控制环境存在缺陷的有〔ABD 〕29、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包。
关注的风险的有〔BCD 〕38、以下各项中符合有效控制原那么的有〔ABC 〕41、以下属于内部环境评价范畴的有〔ABCD 〕50、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有〔BCD 〕51、以下关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有〔 B 〕66、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有〔ABCD 〕70、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有〔AC 〕关于5、关于美国科索委员会〔COSO〕发布的【内部控制——整合框架】〔1992〕和【企业风险管理——整合框架】〔2004〕之间的关系，以下说法正确的有〔ABCD 〕20、关于企业人力资源管理内部控制，以下说法错误的有〔AB 〕23、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有〔 C 〕24、关于企业采购业务内部控制，以下说法正确的有( BD )25、关于存货保管内部控制，以下说法错误的有〔AC 〕27、关于工程立项内部控制，以下说法正确的有〔ACD 〕28、关于企业担保业务内部控制，以下说法正确的有〔ABCD 〕30、关于业务外包内部控制，以下说法正确的有〔BCD 〕32、关于企业预算管理内部控制，以下做法正确的有〔ABC 〕33、关于合同管理内部控制，以下说法正确的有〔ABD 〕34、关于企业内部报告的形成和传递，以下说法正确的有〔ACD 〕35、关于信息系统内部控制，以下做法错误的有〔ABD 〕44、关于内部控制评价范围，以下说法错误的有〔 B 〕47、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是〔ABC 〕48、关于内部控制缺陷，以下说法错误的有〔BC 〕60、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，以下说法错误的有〔ACD 〕61、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有〔AB 〕64、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确的有〔AD 〕企业10、企业建立与实施内部控制应当遵循的原那么有〔ABCD 〕12、企业内部控制的实施主体包括〔ABCD 〕17、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括〔ABCD 〕14、企业应当建立标准的公司治理结构和议事规那么，明确决策、执行、监督......以下选项中，属于股东〔大〕会主要职责的有〔CD 〕18、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互别离的要求。
会计安全隐患试题题库及答案
会计安全隐患试题题库及答案一、单选题1. 会计信息的安全性主要体现在哪些方面？A. 准确性B. 完整性C. 保密性D. 以上都是答案：D2. 以下哪项不是会计信息系统的常见安全风险？A. 系统故障B. 数据泄露C. 会计人员疏忽D. 会计政策变动答案：D3. 会计数据的备份应该多久进行一次？A. 每天B. 每周C. 每月D. 每年答案：A4. 会计软件的访问权限应该根据什么来设置？A. 个人喜好B. 工作需要C. 职位高低D. 随机分配答案：B5. 会计信息的加密技术主要用于保护什么？A. 数据完整性B. 数据保密性C. 数据可用性D. 数据可追溯性答案：B二、多选题6. 会计信息系统的安全管理措施包括哪些？A. 定期进行系统维护B. 定期进行数据备份C. 限制非授权人员访问D. 定期进行安全审计答案：ABCD7. 会计信息安全事故可能带来哪些后果？A. 经济损失B. 法律责任C. 信誉损害D. 系统瘫痪答案：ABC8. 会计信息的安全防护措施包括哪些？A. 防火墙B. 杀毒软件C. 访问控制D. 数据加密答案：ABCD三、判断题9. 会计人员可以随意将会计数据存储在个人设备上。
答案：错误10. 会计信息的安全性与企业的经济效益无关。
答案：错误四、简答题11. 简述会计信息安全的重要性。
答案：会计信息安全对于确保企业财务数据的准确性、完整性和保密性至关重要。
它有助于防止财务数据被非法访问、篡改或丢失，从而保护企业的资产和声誉，避免因信息泄露导致的经济损失和法律责任。
12. 列举至少三种提高会计信息安全性的方法。
答案：提高会计信息安全性的方法包括：（1）实施严格的访问控制策略，确保只有授权人员才能访问敏感数据；（2）定期对会计系统进行安全审计，以发现并修复潜在的安全漏洞；（3）使用数据加密技术，保护存储和传输中的财务数据不被未授权访问。
五、案例分析题13. 某公司会计信息系统遭受了黑客攻击，导致部分财务数据被篡改。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
企业内部控制会计继续教育答案
企业内部控制会计继续教育答案第一篇：企业内部控制会计继续教育答案企业内部控制应用指引第15号——全面预算选择题：1．预算管理工作机构一般设在（）。
财会部门2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。
全面预算3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。
预算管理委员会4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。
考核制度5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。
预算年度开始前6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会7．履行全面预算管理职责的是（）。
预算管理委员会8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。
预算管理工作机构9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。
预算管理委员会10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。
年度预算判断题：1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
（）错误2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
错误3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
（）正确4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。
（）错误5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
（）正确6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。
（）错误7．预算管理工作机构一般设在财会部门。
（）正确8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。
（）正确9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
会计继续教育管理会计之——内部控制答案
管理会计之——内部控制一、单选题1、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）。
A、风险规避B、风险降低C、风险承担D、风险对冲【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
2、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（）。
A、企业安全B、资产安全C、信息安全D、发展战略【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无3、（）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
A、内部信息传递B、外部信息传递C、内部控制评价D、内部控制缺陷【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无4、属于组织结构设计与运行过程中的主要风险的是（）。
A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
D、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】组织结构设计与运行过程中的主要风险的是治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
5、内部控制评价的方法不包括（）。
A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、汇总评价结果【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无6、“三重一大”中一大是指（）。
A、大事项B、大额资金支付C、大项目D、大决策【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】暂无7、下列说法中正确的是（）。
A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无8、（）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。
东北财经大学“会计学”《内部控制与风险管理》23秋期末试题库含答案版
东北财经大学“会计学”《内部控制与风险管理》23秋期末试题库含答案第1卷一.综合考核(共20题)1.2.未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。
()A.正确B.错误3.根据风险的性质不同，可将其划分为()。
A、静态风险B、动态风险C、纯粹风险D、投机风险E、系统风险4.预算的编制原则有()。
A.目标导向原则B.量入为出、量力而行原则C.预测、决策原则D.责任匹配原则E.坚持效益优先原则5.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有()。
A.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.“内部人”控制问题D.岗位责任制问题6.内部牵制与内部控制的关系是()。
A、前者是后者的基础性要求B、后者是前者的基础性要求C、两者是相同的D、两者没有关系7.信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流这四个要素组成的。
()A.正确B.错误8.应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。
()A.正确B.错误9.内部控制的指导思想是()。
A、授权批准B、监督检查C、不相容职务分离D、审核10.专项监督的步骤不包括()。
A.计划阶段B.评价阶段C.执行阶段D.报告和纠正措施阶段11.风险评价的标准包括()。
A.损失的大小B.损失的范围C.正常损失期望D.可能的最大损失E.最大可能损失12.目前，在实践中得到普遍应用的绩效考评模式主要有()。
A.会计基础绩效考评模式B.非财务绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式E.成本基础绩效考评模式13.货币资金内部控制的目标包括()。
A.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确B.确保现金及银行存款收付的适当和及时C.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理D.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效E.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行14.内部报告的编制原则包括()。
企业内部控制审计指引讲解-课后练习
企业内部控制审计指引讲解课后练习1、注册会计师应当对财务报告内部控制和非财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
正确答案：B2、注册会计师应当根据重要性和审计风险水平，确定拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，获取充分、适当的证据. 正确答案：B3、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合已构成重大缺陷情况下，即使注册会计师评价其补偿性控制（替代性控制）后认为企业执行的补偿性控制具有同样的效果，也应该认定该项重大缺陷。
正确答案:B4、注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
正确答案：B5、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某个年度内部控制设计与运行的有效性进行审计。
正确答案：B2、注册会计师在实施审计工作时，可以将企业层面控制和业务层面控制的测试结合进行.正确答案：A3、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷。
正确答案:B5、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通.书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行.正确答案：B 1、如果某项控制正在按照设计运行，执行人员拥有必要授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是有效的。
您的回答：B4、注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。
书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行,也可在出具后进行。
您的回答：B单选题:1、注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具（）的内部控制审计报告。
D、无法表示意见2、注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表（)意见. C、否定3、对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以何种形式与董事会和经理层沟通（）。
货币资金内控漏洞及应对 课后测试
货币资金内控漏洞及应对1.课程学习2.课程评估3.课后测试课后测试测试成绩：100.0分。
恭喜您顺利通过考试！单选题1、下列选项中，符合货币资金内部控制要求的是（）。
（10 分）A出纳人员负责应收账款的记账工作B出纳人员负责总账的登记和保管✔C货币资金审批人员负责记账工作D货币资金审批人员兼任出纳正确答案:C2、不相容职务分离控制的核心是（）。
（10 分）A各司其职B各负其责C协调合作✔D内部牵制正确答案:D3、下列行为中，不符合内部控制要求的是（）。
（10 分）✔A由同一个人或部门办理某个业务的全过程B至少有两人以上参加业务谈判C单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人D支付银行款项所需印章分开由两人保管正确答案:A多选题1、关于企业舞弊行为的成因,舞弊三要素包括（）。
（10 分）A压力B机会C性格缺陷D自我合理化正确答案:A B D2、从不相容职责分离角度来说，下列哪些（）行为是不恰当的。
（10 分）A出纳负责领取银行对账单（或接受邮寄对账单）B出纳编制银行余额调节表C出纳编制收付款记账凭证D先由制单会计编制付款记账凭证，再由出纳支付报销款正确答案:A B C判断题1、银行对账的目的是核对余额，只要企业银行存款账和银行对账单的余额一致即可，不需要核对发生额。
（）（10 分）A正确✔B错误正确答案:错误2、从内控角度来说，出纳应每月领取银行对账单并及时编制银行存款余额调节表。
（）（10 分）A正确✔B错误正确答案:错误3、关于应收账款管理，应当由销售部门负责应收账款的催收和客户对账，财务部门负责督促销售部门进行催收和对账。
（）（10 分）A正确✔B错误正确答案:错误4、企业定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
如有不符，应当查明原因，及时处理。
（）（10 分）✔A正确B错误正确答案:正确5、某公司为了工作方便，将所收到的工程款存入个人账户作为日常结算账户使用，公司对该个人账户的收支在账上进行记录并定期核对。
财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案
财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案财务报告内部控制评价的几个实务问题课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、中国是少数几个对上市公司施行内部控制强制审计的国家之一。
[题号：Qhx005409]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、企业总经理应当对内部控制评价报告的真实性负责。
[题号：Qhx005414]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业董事会负责。
3、企业内部控制分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。
[题号：Qhx005410]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为设计缺陷和运行缺陷。
[题号：Qhx005412]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
5、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
[题号：Qhx005417]A、对您的回答：B正确答案：B题目解析：解析：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
1、内部控制评价工作应当形成工作底稿。
[题号：Qhx005415]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、企业能够委托中介机构实施内部控制评价。
[题号：Qhx005416]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、日常所说的控制缺陷分为设计缺陷和标准缺陷。
[题号：Qhx005411]A、对您的回答：B正确答案：B题目解析：控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷（执行缺陷）。
4、内部控制评价，是指公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。
[题号：Qhx005413]A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、日常所说内部控制评价的责任人是指（）。
[题号：Qhx005422]A、总经理B、董事长C、董事会与类似权力机构D、内部审计部长您的回答：C正确答案：C题目解析：根据《企业内部控制评价指引》第二条，本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、行程评价结论、出具评价报告的过程。
内控漏洞识别与应对
市场快速反映。
氛围，易吸收社会职业管理人
二、有核心团队、有行业骨干， 员。
有一定默契。
二、规则清晰、制度高于一切。
三、有一定规章制度，但主要 三、内部流程营运明确，易复
是以信任为基础。
制与模仿。
能承担一定规模业务。有较为 四、有承担大型机会的能力。
丰富的企业资源。
有较丰富的企业资源。
不足
五、有较强的抗风险能力。
1、美国资本市场安 然事件的爆发 2、我国五部委对上 市公司的法规约束
中国风险管理与内控法规概览
财政部等五部委
企业内部控制基本规范
企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引
国资委
中央企业全面风险管理指引
中国证监会
证券交易所
• 首次公开发行股票并上市 管理办法
• 首次公开发行股票在创业 板上市管理办法
压力
机会
为什么会 产生舞弊?
自我合理化
存在产生舞弊的环境–缺乏控 制或控制无效，未对舞弊者予 以处罚，缺少信息渠道等
我只是暂时借用，以后会还的； 这是企业欠我的； 大家都这样，不拿白不拿； 窃书不为偷；
一、新老队伍需要较长时间磨 不足
合，职业经理人难以取得 信任。一、可能会存在一些官僚作风。
二、制度不健全、或有漏洞。 二、某些流程可能过于刻板。
三、企业文化正在培育过程中， 对一些小机会反映迟钝。
不稳定。
三、较高的管理与控制成本。
最容易出现问题！
舞弊理论－舞弊三角形理论（冰山理论）
经济压力、工作压力、恶习等
西游记： 原本是缺一不可
的“五人帮”，堪称 “完美团队”，但是要 节约成本唐太宗必须裁 掉一个人。该裁掉谁呢？
《财务内控制度设计与执行》课后测试及答案
财务内控制度设计与执行课后测试∙1、企业内部制度体系不包括（）。
（10 分）A文字性描述制度B工作流程图和说明C内部控制所使用的相关表单D财务报表正确答案:D∙1、财务内控漏洞应对与整改落实,可以从哪几方面着手？（）（10 分）A健全制度B落实责任C强化执行D系统支撑正确答案:A B C D∙2、内部控制缺陷按性质来分，可分为（）。
（10 分）A设计缺陷B一般缺陷C运行缺陷D重要缺陷正确答案:A C∙3、内部控制制度设计常见问题包括（）。
（10 分）A文件假，没想做B文件空，没措施C文件旧，没法做D文件繁，没空做正确答案:A B C D∙4、内部控制流于形式的原因包括（）。
（10 分）A缺少风险导向，控制过度或不足B内控制度设计不具可操作性C高层非常重视内部控制D内控执行无监督正确答案:A B D∙1、内控漏洞是指内部控制缺陷，即内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。
（）（10 分）A正确B错误正确答案:正确∙2、内部控制缺陷的严重程度并不取决于是否实际发生了错报，而是取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性。
（）（10 分）A正确B错误正确答案:正确∙3、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。
（）（10 分）A正确B错误正确答案:正确∙4、内部控制缺陷按是否影响财务报告可靠性目标来分，可分为重大内部控制缺陷和一般部控制缺陷。
（）（10 分）A正确B错误正确答案:错误∙5、财务内控漏洞整改是审计部门的责任。
（）（10分）A正确B错误正确答案:错误。
2022年会计继续教育《内部控制制度设计》答案
2022年会计继续教育《内部控制制度设计》答案单项选择题（共5题）1.内控制度最高的境界是（信息化）。
2.下列不属于合同控制措施的是（预算控制）。
3.企业风险评估的起点是（目标设定）。
4.按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
5.建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡）。
判断题（共5题）6.在合同管理过程中不应实行统一归口管理。
（错误）7.在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。
（正确）8.企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。
（正确）9.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
（正确）单项选择题（共5题）1.内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。
2.授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。
3.按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（业务流程）。
4.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通）。
COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重5.要里程碑。
判断题（共5题）6.制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。
（正确）7.企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。
（正确）8.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。
（正确）9.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。
（正确）单项选择题（共5题）1.下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。
2.在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。
企业内部控制题库及参考答案
企业内部控制题库及参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。
A、监事会B、董事会C、全体员工D、外部审计机构正确答案：D2.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A、无法表示意见B、带强调事项段的标准意见C、标准意见D、否定意见正确答案：D3.企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A、专业技术人员B、高管人员C、股东D、一般员工正确答案：A4.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、收件人B、说明段C、标题D、引言段正确答案：B5.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。
A、材料B、技术C、标准D、产品正确答案：B6.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。
A、不适当，材料移转数据可能有B、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误C、适当，不会导致库存数与账面数不相符D、不适当，但可提高营运效率正确答案：A7.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。
A、内部信息传递B、信息和沟通C、信息系统D、责任制度正确答案：A8.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A、发票B、已经缴纳土地使用权税证明C、政府的批准D、土地使用权有效证明文件正确答案：D9.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、操作日志功能B、信息汇总功能C、信息共享功能D、信息分析功能正确答案：A10.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业战略B、企业文化C、企业责任D、企业法规正确答案：B11.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。
《合同印章内控漏洞及应对》课后测试及答案
合同印章内控漏洞及应对课后测试. 1、关于合同管理内部控制，下列说法错误的是（）。
（10 分）A 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B 重大合同或法律关系复杂的特殊合同，应当有法律部门参与C 合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订后生效D 合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充正确答案:C2、关于印章内部控制，下列做法错误的是（）。
（10 分）A 建立合同专用章保管制度B 公章使用应经过适当的授权审批程序C 做好公章使用记录D 公章应由具备用印最终审批权的人员亲自保管正确答案:DA 确认法律关系的作用B 证明法律关系主体的作用C 识别行为主体的作用D 表明代理权限的作用正确答案:A B C D2、实践中使用印章不当的形式，有哪些？（）（10 分）A 应盖不盖B 盖而不当C 使用电子印章D 盗盖印章正确答案:A B D3、关于格式合同部控制，下列做法正确的有（）。
（10 分）A 应当对经常性的业务制定格式合同B 格式合同条款应经过专业职能部门的严格审核C 对格式合同条款的修订应经过适当的审核审批D 应定期对格式合同的适用性发起评估，必要时修订格式合同正确答案:A B C D. 1、如果盖章之人是法定代表人，即便合同上盖的是假章，只要签字是真实的，仍作为公司行为，由公司承担法律后果。
()（10 分）A 正确B 错误正确答案:正确2、虽然印章容易被伪造，并且印章的名义所有者与实际控制者极易分离，但印章的证明力在本质上高于签名的证明力。
（）（10 分）A 正确B 错误正确答案:错误3、合同是对经济活动中各方权利和责任的法律约定，是企业法定利益不受侵害的保障，企业对外发生经济行为，除个别小额的、即时结清且各方明显无后续责任的经济业务外，应订立书面经济合同。
（）（10 分）A 正确B 错误正确答案:正确4、企业应当建立合同履行情况评估制度，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收。
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会计核算内控漏洞及应对课后测试
∙1、编制记账凭证时，下列做法错误的是？（）（10 分）
A仔细审查凭证，主要审查票据真实性、合法性、合规性，还有各项要素是否填写齐备、准确
B将票据所反应的经济业务与自己的所知所闻相印证，如有不符，应仔细询问并核实
C审查凭证时不用多问，只需审查书面情况
D审查票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否相符，对各要素的合理性做出职业判断
正确答案:C
∙2、月末结账过程中，下列做法错误的是？（）（10 分）
A对账记录簿应妥善保管，正确记录各科目对账情况
B所有的资产负债科目总账与明细账必须每月核对无误
C月底必须合理估计记录预提/待摊费用，保证财报的准确性
D结账时业务截至点不需要按公司政策执行
正确答案:D
∙1、为防止财务报告编制和披露出现差错，可以采取的控制措施包括？（）（10 分）
A版本控制：对文档版本进行编号
B修改控制：修改后的版本要重新编号，修改建议用修订格式,并插入批注说明原因
C核对控制：对审计报告、报表、附注，要从头至尾，逐段阅读、逐字核对，有疑必问D定稿控制：定稿后也可以多次修改
正确答案:A B C
∙2、会计核算的下列做法，哪些选项是不符合要求的？（）（10 分）
A会计科目设置不合理，缺乏统一的会计核算体系
B会计科目进行统一设置和维护
C未制定统一会计政策
D会计信息系统不同人员共用同一个账号，从而节省开支
正确答案:A C D
∙3、编制会计凭证时，下列选项哪些是不符合要求的？（）（10 分）
A凭证附件装订不规范
B凭证摘要不清
C原始凭证不合规
D凭证附件不完整
正确答案:A B C D
∙4、会计凭证编制常见误区有哪些？（）（10 分）
A不及时记账；多笔业务合并记账
B多借多贷；摘要不清
C原始凭证不规范；凭证附件不完整
D科目使用标准不统一；借贷科目使用不利于取数或日后查账
正确答案:A B C D
∙1、为了保持管理的统一性，企业构建管理驾驶舱指标时，不同岗位应该都使用相同的指标。
（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:错误
∙2、企业结账时必须锁住其他用户的权限，保证结账的准确性。
（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:正确
∙3、会计凭证核查应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平。
（）（10 分）
A正确B错误
正确答案:正确
∙4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。
（）（10分）
A正确B错误
正确答案:正确。