货币资金管理论文

XX集团货币资金管理中存在的问题及其解决对策

摘要

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，加强货币资金安全性、效益性管理在企业资产管理中显得尤为重要。在XX集团彩电事业部营销总部财务部实习期间发现货币资金客观存在的一些问题，经过本人的探究与整理，提出了相应的对策建议。

关键词：货币资金管理；内部控制；问题；对策

Abstract

Monetary funds to the most liquid assets in the enterprise, strengthen the security of monetary funds, and the effectiveness of management in the enterprise asset management is particularly important. Skyworth Group, there are some problems for the management of monetary funds, I have

problems in the management of monetary funds of the Skyworth Group, and

the corresponding countermeasures.

Keywords: monetary funds management; problem; countermeasures

目录

摘要 (2)

Abstract (3)

一、公司概况 (5)

二、XX集团货币资金管理中存在的问题 (5)

（一）现金管理不严密 (5)

（二）货币资金内部控制制度不完善 (6)

（三）货币资金授权批准制度不严格 (6)

（四）资金支出管理不严 (6)

（五）财务管理不统一 (7)

三、解决XX集团货币资金管理问题的对策 (7)

（一）加强对现金的管理 (7)

（二）健全货币资金内部控制制度 (7)

（三）严格货币资金授权批准制度 (8)

（四）控制支出费用 (8)

（五）统一财务管理以防风险 (9)

结束语 (70)

参考文献 (8)

致谢 (9)

一、公司概况

XX集团是一家集研发、生产、销售数字电视家庭娱乐网络终端产品和前端

设备的高新技术的民营企业，是国内最早从事数字电视研发的企业之一。目前是

国内最大的数字电视机顶盒供应商之一，是国内机顶盒行业领先企业。近年来公

司先后获得“国家级高新技术企业”、“国家规划布局内重点软件企业”“深圳市

重点软件企业”、“深圳市知识产权优势企业”、“深圳市工业百强企业”、“南山区

民营领军企业”、“南山区知识产权工作示范企业”、连续三年荣获“南山区纳税

百强企业”等荣誉称号。同时公司还是市政府批准的享受大企业直通车企业、南

山区政府批准的享受“绿色通道”服务企业。公司1997年开始数字电视领域研

究，作为国内数字电视产品研发领航者，多年来，XX集团专注于与运营商建立

长期合作伙伴关系，全面满足运营商与最终用户的个性与共性的需求。

二、XX集团货币资金管理中存在的问题

XX集团总部发布的各种规章制度都是以文件的形式发布到各个办事处，但是制度归制度，有没有落到实处，上级部门也不闻不问。经过我在湖南分公司工作期间的观察和学习，了解到XX集团货币资金管理中存在的问题，现疏理如下：（一）现金管理不严密

财务室的保险箱门年久失修，已经损坏，而公司没有及时的进行修理，至今都没修好，现金及空白支票等放在保险箱中很容易丢失。财务室的两张门也是经常打开的，他人很容易就能把抽屉里的现金及一些重要文件带走。

本身财务室的保险箱就已经损坏，出纳在每天下班的时候还不对资金进行清点，领导也没有抽查过。开户银行核定的库存现金限额是一万元，而超过的金额出纳却没有及时送存银行，这与库存现金管理制度：执行开户银行核定的库存现金限额,超过库存限额部分应及时存入银行的制度不符。

（二）货币资金内部控制制度不完善

出纳保管空白支票及主管会计的印鉴，空白支票没有经财务主管保管登记。每次开支票都是由出纳一个人完成的，填完支票出纳就直接盖上了财务专用章和财务主管的印鉴，并没有通知财务主管，造成财务主管不清楚货币资金的去向与金额。而且，该出纳在该岗位连续工作了五年，一直没有进行轮岗换位。

在收取客户货款的途径方面也有一些漏洞。XX的客户向公司支付货款，一般是通过POS机、银行承兑汇票、现金等方式直接交付公司，而乡镇客户大多是个体户，且距离公司路途遥远，又习惯用现金交付货款。有些业务员私自收取客户的现金货款帮忙代缴，然后自己却用现金货款购换成银行承兑汇票交付公司，赚取其中的利息，造成一段时间内集团流动资金减少，导致资金周转困难。（三）货币资金授权批准制度不严格

来XX集团财务室报销的单据一般是经领导签字后，会计只是查一下每张报销的原始凭证是不是都由领导签了字及时间、发票的内容是否一致、金额是否相符。手写的发票也不清楚是否用了该数额，因为这是无法核实的。会计也没办法去追踪是否是真实的金额。这也就给那些虚增发票数额的人提供了机会，同时也反应出了公司费用开支管理制度的不严密。

（四）资金支出管理不严

经过我查看会计凭证，了解到电话费是XX集团销售费用的巨头，一个月XX 集团的话费就有5万多元。其实业务电话并不多，打私话的人却不在少数。另外差旅费、业务招待费也是一个大的数额。领导吃、喝、玩全给报销了，一个月也