财务付款制度

第一节财务预算及考核制度

第二节借款制度

第三节报销制度

第四节货币资金、印章及票据的管理第五节销售及应收账款的管理

第六节存货及应付账款的管理

第七节工资及福利费的管理

第八节固定资产及低值易耗品的管理第九节无形资产及递延资产的管理

第一节财务预算及考核制度

原则

1、公司实行董事会领导下的财务经理负责制的财务管理体制，财务经理对其日

常的财务情况、会计核算等进行管理和监督。（如公司的所有开户银行，相

映的账号、查询电话及查询密码等）

2、按部门职能，谁花钱谁做预算。

3、成立预算管理委员会，总经理牵头，财务参与，并制订具体的预算制度、严格的预

算监控、考核办法。

4、采用由下到上，由上到下，由下到上的流程进行预算。

5、预算监控与业绩考核挂钩。

6、财务部严格按预算支付各种款项。

7、根据实际情况不断对预算作修正，以保证预算对实际情况的指导意义。

流程及时间安排

1、董事会根据公司发展规划确定公司年度经营计划。

2、各部门负责人根据董事会确定的年度经营计划落实各部门月（季、年）度的主要

任务指标，再根据任务指标确定本部门月（季、年）度各月的预算支出及业绩，

交公司预算管理委员会审核。并由财务部将最后定稿的月（季、年）度预算表

（见表格文件）汇总上报总经理与财务经理

3、各部门负责人应根据预算于每月15日前向财务部报送（已经总经理审批的）下月

详细的资金使用计划表。

4、财务部对其进行汇总报总经理审核签字后于20日前报财务经理审批。

5、财务经理应于月底前审批完毕，并转交财务据以作为付款依据。

6、财务部应于每月最后一天就各部门预算执行情况以对照分析表（见表格文件）的

形式同时上报总经理及财务经理。

7、预算委员会应于每季（年）度末对本季（年）度各部门预算执行情况进行考核。

8、各部门负责人根据上季度预算的执行情况及业务的变化对下季度（或本年剩余季

度）的预算进行修正，报预算委员会审批后，交财务部。

第二节借/付款制度

审批权限：

1、公司用款一律由集团公司王总签字批准。

2、用款计划之外临时急需性开支或公司非正常性支出，由部门第一负责人申请，由财务

经理呈报集团公司王总或其职务代理人签字批准，当王总因事不能及时签批由财务经理电话汇报获得认可后方可执行，但事后须由财务经理报王总补签后财务方可入账。

3、审批流程

相关规定：

1.除备用金借款，其它现金借款均需注明还款日期，一般性支出借款（除差旅费）还款

日期必须在一周之内，凡还款日期在一周上的，必须注明原因并报请财务批准同意后方可执行。

2.出差借款应于出差回公司三个工作日内到财务部报销冲账。

3.凡按规定逾期七日不办理还款手续的，财务部将发催款通知并抄送部门负责人获知；

催款通知发出后七天内仍未办理还款手续的，财务部将上报总经理并安排将所欠款项从其本人工资中扣回。

4.允许借用现金的项目：

①差旅费（借款时需提供经批准的《出差申请书》及《差旅费申请表》）

②劳务费（需注明承担费用的部门名称和用途）

③护照签证费

④备用金、周转金（经批准的有特定用途的事项可借用）

⑤支票结算起点以下的其他零星支出

5．填写借款单应注意：

借款单一式两联，第一联为“会计记账联”，第二联为“借款人存查”联，即报销人核销联。

借款单的格式及填写如下：

结算方式：年月日

说明：

①结算方式包括现金、支票、汇票、汇款（电汇、信汇）等, 借款人根据自己的需

要选择并填写。

②如为汇款、汇票的需在“收款单位及账号”栏填写单位名称、账号、开户行。

③借款人应详细写明借款用途，并与实际用途一致。

④限额借款业务员在填写借款单时，应在大写金额前加上“限”字。取得限额支票后，

应按支票限额用款；当支票交给收款方时，应要求对方当面填写实际金额。

⑤借款单必须用签字笔或钢笔填写。

6.借用支票应注意

①借用支票时首先应在支票登记本上逐项填写并签名；

②所有签发的支票必须填写当天日期，财务部不签发、不收取远期支票；

③签发的支票用途必须填写清楚，与借款单用途一致，不能挪做他用；

④签发支票原则上都应写清收款单位名称，避免万一丢失给公司造成更大损失；

⑤不了解确切金额的款项，可以签发限额支票，但超过2万元的借款不得签发限额借

款；

⑥支票仅限于本地结算，用支票结算的业务只能用当地发票报销。

7．关于清理个人借款的有关规定

原则:个人借款仅限于因公借款。

①凡以现金借款结算的票据（不包括差旅费），应在借款后一周内报销；

②差旅费票据应在抵达永康后三个工作日内报销，并交清尾款；

③凡借用的支票应在支票的有效期内（10天）使用，并应在取得支票之日起两周内报

销；

④未使用的支票应在支票有效期内退还财务部；

⑤借用汇票或汇款，应在30日内报销；

⑥个人借款超过一个月的一律不予报销；特殊情况需经总经理批准。

第三节报销制度

原则：

1.所有报销单据必须填写清晰、准确, 内容不得涂改，金额前须有人民币符号（￥）封头。

2.报销单各栏目要填写完整, 报销单必须注明结算方式、日期、报销单位、用途及后附

单据的的张数。

3.报销单后附有效的原始单据，原始单据的有效性规定如下：

●必须是国家承认的有效发票、有效的国家行政事业性单位的收费凭据，非国家行政

事业性单位开出的收据及其它单据无效；

●发票上注明的日期至报销审核日之间超过60天的发票视为无效发票，不能报销。

4.报销时必须将所有发票及有效凭单用胶水粘贴整齐，附在报销单后，不准用钉书机装订

或用胶棒粘贴。

5.单据的填写只能用蓝、黑色签字笔填写，不得用圆珠笔填写。

6.同类费用，同次报销，只准填写一张报销单，报销单后可附多张清单。（分次出差的差