总经理财务管理课程PPT课件
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财务管理培训课件PPT(20张)
管 理 收 入、借 款
• 四：管理费收入方面：每个月建立了客户单位给我们的管 • 理费收入明细帐，到年底就可以列出每个单位给我们的一 • 年管理费收入，为公司重点大客户提供依据及参考。
• 五：员工借款的催讨：每个月的月底出纳会发出通知给借 • 款人，提醒还款，如不归还的话，会提醒部门领导，坚持 • 前帐不清后帐不借的原则。
（一般项目人员不 将现金交员工时
代领）
请员工签确认单
，返还给财务出
纳。
开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定， 开票为以下三项内容：
员工工资
保险
管理费用
开票要求：
1、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。 2、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。
主要税收政策：仅以苏州地区为例
第三部分：加强财务团队的建设 及财税知识的培训
首先，让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯，是否热爱财务工作，是否适合 财务岗位，明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学，为了提高大家的工作积极 性和业务水平，成为一个财务的多面手，采取了轮岗形式，保证每个岗位每个人都可以做都 可以学，不怕员工的离职，他们也感到可以学到很多的东西，并在考核员工KPI时给提出多 做事情的员工给予加分，提高了他们的积极性，充分发挥、每个人的潜能；
财务管理培训
培训内容： 本次财务培训主要分五个部分
1 财务人员的功能及作用 2 财务工作的规范及操作流程 3 加强财务团队的建设及财税知识的培训 4 预算及成本控制的必要性 5 财务报表的分析
第一部分：财务人员的功能及作用
一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务 的核算及会计凭证编制；
二、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的 核算及员工薪资卡办理，应收帐款的追踪 ；
最新整理经理人员财务知识培训课件.ppt
一、公司理财基础
树立现代企业财务管理观念
➢ 资金时间价值观念 问题2：假定你今年40岁，还有20年退休，你想自退休后，无限
期地（假定你将长生不老）每月取得2000元。假定年存款利率 为4%，则为达到此目标，在下20年中，你每年应存入多少钱？
答： 2000/（4%/12）＝X（P/A,4%,20） 600600=X*13.5903
二、筹资决策
筹资方式
➢发行股票筹资
有无必要发行股票 利：无需归还，永久使用；无固定负 担；增强举债能力； 弊：分散控制权；筹资成本高
二、筹资决策
筹资方式
➢ 发行股票筹资
发行何种股票 ⑴普通股和优先股 ⑵记名股票和不记名股票 ⑶有面额股票和无面额股票 ⑷A、B、H、S、N、T股 ⑸蓝筹股、红筹股
二、筹资决策
⑶战略计划
三、投资决策
几大企业投资战略比较分析
长虹、实达、联想
如何适当选择投资力度
长虹：重拳出击 实达：与长虹相同，但实力不同，结局不
同 联想：逐步渗透，一看、二慢、三通过
三、投资决策
几大企业投资战略比较分析
长虹、实达、联想
如何选择投资时机
长虹：只投成熟市场 实达：模仿长虹，但投了衰退市场 联想：不抓看不见的机会
二、筹资决策
筹资方式
租赁筹资
售后租回
资产 流动资产 固定资产
合计
金额 1000 5000 6000
负债及所有者权益 流动负债 所有者权益
合计
金额 1500 4500 6000
资产 流动资产 固定资产合计 其中：自有固定资产 融资租入固定资产 合计
金额
3000 5500 3000 2500 8500
《如何做好财务经理》PPT课件
52
2. 投资的影响因素
（1）市场需求动态
（2）预期收益水平
（3）技术进步
（4）投资环境
政治、经济、文化、资源、优惠、软硬件环境
（5）投资者自身的决策能力
机会捕捉能力
应变能力
（6）投资风险
（7）融资的条件和能会力计ppt
53
3. 投资规模控制
（1）与市场供求状况相适应 （2）符合规模经济的要求 （3）与筹资能力相适应 （4）与生产要素的持续供给条件相适应
5. 强化风险意识；
6. 培养团队领导能力；
7. 认清自身的定位（与老板的关系）；
8. 培养现代财务公关技能；
9. 从优秀到卓越；
会计ppt
8
自我修炼篇
财务经理的修炼之二： 调整自身的知识能力
会计ppt
9
自我修炼篇
（一）基本的理财能力 1. 理财即为组织管理财务活动，是财务主管的必备基本
功
➢ 财从何处来； ➢ 财向何处去； ➢ 财的使用效果； ➢ 财的监督；
会计ppt
10
2. “财”的范围
➢ 有形之“财”； ➢ 无形之“财”； ➢ 静态之“财”； ➢ 动态之“财”；
会计ppt
11
（二）沟通能力
1. 表现的不同。 有的魅力十足，受到重视和欢迎，有的令人生 厌，沟通的重要性
会计ppt
12
2. 沟通的好处
① 可以充分利用集体智慧； ② 成功地以新的角度来检讨、改善自己的管理风格； ③ 帮助面临困境的团体或组织找到一条重振生机的道路； ④ 对属下的想法、感受有更充分的了解，能快速与伙伴们
会计ppt
23
2. 财务管理是一个理性的决策者――――客观、合乎逻辑的
管理人员财务必备培训课件111页PPT
作内部管理评估
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.
报告需求 Reporting Requirements
内部费用和利润评估所需的信息
Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders
规则中要求的信息
报告需求 Reporting Requirements
Regulations often specify how much information is enough
四、小结
Summary
企业财务管理概览
Financial Management Framework
企业的财务本质
市场/客户
现金销售
赊销
成
品
市
工
存货
厂
场
销
售
/
费
办
在
用
公
产
室
品
—
存货
固
定
资
原
人
产
材
工
料
存货
及
服
务
应收
债 权 人
现 金
流转和增值过程 Capital rotation & value creation process
一、分配资金资源: 资金投向及数量
Allocating capital resources
二、经营管理投资：提高资金效率
Improving capital efficiency
总经理培训课件财务税务
期间经营成果 收入 成本费用 利润
现金流量 现金流入 现金流出 现金净额
9
“懂你”
净利润通过利润 分配形成留存收 益和应付利润分 别进入资产负债 表的权益和负债
--- 报表讲解（关系）
资产负债表
现金净流量反 映资产负债表 中货币资金的 变化情况
利润表
净利润经过现金性 和非现金性相关调 整，得出经营性现 金净流量
货币资金：现金、银行存款，其它货币资金。 注意事项：1千元以上收付款必须通过银行存款收付.库存限额不超过1万元。
存货：原辅材料、包装物、库存商品、备品备件、低易品、委托加工物资。 注意事项：存货的结构应保持相对稳定，注意异常变动，特别是产成品的增加，
是否存在积压贬值，采购价格高低决定产品成本价格。
固定资产：生产能力与市场需求量是否匹配，注意盲目扩张.
一、主营业务收入 减：主营业务成本
1
256,434.36
4
135,645.25
减：主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润
10
加：其他业务利润
11
15,027.06 105,762.05
5,646.00
减：营业费用
14
35,645.28
管理费用
15
43,455.00
财务费用
16
1,458.00
三、营业利润
18
30,849.77
加：投资收益
19
2,356.00
营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额
23
156.00
25
2,656.00
27
30,705.77
减：所得税 五、净利润
28
9,852.56
财务管理知识培训PPT课件
两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
总经理的财务管理3
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财务信息化ERP 第四讲 财务信息化ERP
13
ERP不可抗拒，越早越好！ ERP不可抗拒，越早越好！ 不可抗拒
1、实现信息化管理 2、乃世界大趋势，是必然的！ 3、主动迎接，不可抗拒，越早越好！ ！
14
1、什么是ＥＲＰ？ 什么是ＥＲＰ？
ERP,是英文enterprise recourses planning企业资源计划 她是一种以生产管理为出发点，以计划＼控制为主线，将企业 生产经营过程中的营销＼工程＼生产＼物控物流＼成本＼财务 ＼质量＼设备ＨＲ人力资源等主要业务以及外部供应链＼客户 关系等纳入一个有机整体进行反映＼管理＼互动＼决策，并融 入了零库存ＪＩＴ等现代先进管理思想方法技术的一种现代企 业管理信息系统．
17
怎样正确的理解ＥＲＰ？ 怎样正确的理解ＥＲＰ？
１、她是一个工具，软件； 她是一个工具，软件； ２、她是一种管理方法、流程； 她是一种管理方法、流程； ３、她是一种现代企业管理思想； 她是一种现代企业管理思想； ４、她是一种现代企业管理哲学。 她是一种现代企业管理哲学。
18
中国ERP应用现状： 〈15%的成功率
HR人 HR人 力资 源管 理
出 货 物 流
生 产 数 据
车间 管理
委外加工 受托加工 存货核算
16
ERP管理的主要业务
ERP的主要业务 的主要业务——ERP管什么？ 管什么？ 的主要业务 管什么
1. 销售 2. 工程设计 3. 生产管理——计划、车间 生产管理 计划、 计划 4. 物料控制 5. 物流 物流——采购、仓储、销售出货 采购、仓储、 采购 6. 成本 7. 财务 8. 质量 9. 设备 10. HR人力资源 人力资源
3
企业集团管理通常存在问题
企业高管的财务培训ppt课件
企业在积累财富的过程中，会不知不觉地积累大量的风险。创业初期企业经营 对于财务的不重视导致的灰色地带不可避免，但随着企业经营规模扩大，适时 转变经营思路是必要的。
企业的风险： 1）经营风险：金钱损失
2）税务风险：行政责任、刑事责任（老板及相关人员的自由与安全）
与增值税相关的几个问题： 一是虚开增值税专用发票； 二是伪造或变造增值税专用发票； 三是骗取出口退税。 与增值税相关的起刑标准低（1万），死刑取消但保留无期徒刑。买卖增值
中国特色的“以票控税”
开票即缴税，收到发票一方可作成本费用在税前扣除，税务机关对于虚开发票的高 度关注。
企业的业务流程对于税务风险的影响：遇到善意取得虚开发票、真来等资料就成为维护企 业利益的证据链。
企业票据传递对于税务风险的影响：增值税凭票抵扣，取得的增值税专用发票， 是购买方抵扣进项税或列支成本费用的合法凭据。如果丢失发票，而想让税务 局同意企业突破凭票抵扣的界限，就要付诸一定的代价，如登报声明、接受税 务机关罚款等。
税发票的风险，与买卖“白粉”的风险无异。
6
四、财富安全思维——税务风险及稽查应对
1 Part
财富（0）与安全（1）之间的平衡？
【案例1】虚开增值税专用发票
虚开增值税发票的标准：物流、资金流、信息流（票流）三流不一致，涉嫌虚开。
A企业
货物销售
B个体（不需要发票） 货物销售
C企业
发票开具
虚开增值税专用发票的责任，由谁承担？ 答：A、B、C均涉嫌虚开增值税专用发票！ 虚开增值税专用发票的情况： 为他人虚开； A 让他人为我虚开； C 介绍他人虚开； B 为自己虚开；
3）企业财富扩张的核心指标：资产周转率
提高收入的同时，降低总资产。在不考虑固定资产及土地情况下尽量降低总 资产中的应收债权和存货。
老板财务管控课程课件
五、净利润
利润表
2002 年 12 月 本期数
本年累计数
成本结构分析-成本树
总成本费用
产品生产成本 管理费用
直接费用
直接材料 直接工资 其它直接费用
制造费用
车间管理人员工资 折旧费 修理费、物料消耗 其它制造费用
公司管理人员工资 折旧费、摊销费 修理费、物料消耗 房产税、车船税、土地使用税 其它管理费用
（2）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量 净额累计超过人民币5,000万元；或者最近3个会 计年度营业收入累计超过人民币3亿元；
（1）最近两年连续盈利，最近两年净利润累 计不少于1000万元，且持续增长；或者最近一 年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年 营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入 增长率均不低于30％。净利润以扣除非经常性 损益前后孰低者为计算依据
关联交易
不得有显失公平的关联交易， 关联交易价格公允，不存在 通过关联交易操纵利润的情形
不得有严重影响公司独立性或者 显失公允的关联交易
IPO股权融资-上市具体条件比较
条件
主板
创业板
财务 要求
（1）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超 过人民币3,000万元，净利润以扣除非经常性损 益前后较低者为计算依据；
生产办公费 能耗 差旅 餐费 培训 租赁 保险 电话邮寄费 …
本量利分析模型
盈亏平衡点是指在某 一销售水平上，企业 既无利润，也不亏损
产品边际贡献模型
收 入 成 本 金 额
收入线
边
际
贡
献
变动成本线
销售量
现金流量表
销售商品、提供劳务收到的现金
经 营
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
利润表
2002 年 12 月 本期数
本年累计数
成本结构分析-成本树
总成本费用
产品生产成本 管理费用
直接费用
直接材料 直接工资 其它直接费用
制造费用
车间管理人员工资 折旧费 修理费、物料消耗 其它制造费用
公司管理人员工资 折旧费、摊销费 修理费、物料消耗 房产税、车船税、土地使用税 其它管理费用
（2）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量 净额累计超过人民币5,000万元；或者最近3个会 计年度营业收入累计超过人民币3亿元；
（1）最近两年连续盈利，最近两年净利润累 计不少于1000万元，且持续增长；或者最近一 年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年 营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入 增长率均不低于30％。净利润以扣除非经常性 损益前后孰低者为计算依据
关联交易
不得有显失公平的关联交易， 关联交易价格公允，不存在 通过关联交易操纵利润的情形
不得有严重影响公司独立性或者 显失公允的关联交易
IPO股权融资-上市具体条件比较
条件
主板
创业板
财务 要求
（1）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超 过人民币3,000万元，净利润以扣除非经常性损 益前后较低者为计算依据；
生产办公费 能耗 差旅 餐费 培训 租赁 保险 电话邮寄费 …
本量利分析模型
盈亏平衡点是指在某 一销售水平上，企业 既无利润，也不亏损
产品边际贡献模型
收 入 成 本 金 额
收入线
边
际
贡
献
变动成本线
销售量
现金流量表
销售商品、提供劳务收到的现金
经 营
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
收益分配的原则
包括依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则等，确保收益分配的公平、合 理和可持续性。
收益分配的顺序
按照弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向投资者分配利润的顺序进行。
股利政策选择与实施
01
股利政策的类型
包括剩余股利政策、固定或持续增长股利政策、固定股利支付率政策、
发展
随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务 管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和 完善。例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、 公司治理等新兴领域的内容。
02 财务报表分析
资产负债表分析
资产负债表结构分析
通过比较资产、负债和所有者权益的 构成，揭示企业财务状况的稳定性和 风险性。
现金流量表比率分析
通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的 偿债能力和支付能力。
财务报表综合分析
杜邦分析法
利用几种主要的财务比率 之间的关系来综合地分析 企业的财务状况，从财务 角度评价企业绩效。
沃尔评分法
把若干个财务比率用线性 关系结合起来，以此来评 价企业的信用水平。
财务报表附注分析
关注会计政策变更、关联 方交易、或有事项等重要 信息，揭示财务报表中可 能存在的潜在风险。
03 筹资管理
筹资概述与分类
筹资定义
指企业为满足生产经营资金需求，通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的行 为。
筹资分类
按资金来源可分为权益筹资和债务筹资；按是否通过金融机构可分为直接筹资 和间接筹资；按资金使用期限可分为长期筹资和短期筹资。
资产负债表趋势分析
资产负债表比率分析
通过计算流动比率、速动比率、资产 负债率等指标，评估企业的短期和长 期偿债能力。
包括依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则等，确保收益分配的公平、合 理和可持续性。
收益分配的顺序
按照弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向投资者分配利润的顺序进行。
股利政策选择与实施
01
股利政策的类型
包括剩余股利政策、固定或持续增长股利政策、固定股利支付率政策、
发展
随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务 管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和 完善。例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、 公司治理等新兴领域的内容。
02 财务报表分析
资产负债表分析
资产负债表结构分析
通过比较资产、负债和所有者权益的 构成，揭示企业财务状况的稳定性和 风险性。
现金流量表比率分析
通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的 偿债能力和支付能力。
财务报表综合分析
杜邦分析法
利用几种主要的财务比率 之间的关系来综合地分析 企业的财务状况，从财务 角度评价企业绩效。
沃尔评分法
把若干个财务比率用线性 关系结合起来，以此来评 价企业的信用水平。
财务报表附注分析
关注会计政策变更、关联 方交易、或有事项等重要 信息，揭示财务报表中可 能存在的潜在风险。
03 筹资管理
筹资概述与分类
筹资定义
指企业为满足生产经营资金需求，通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的行 为。
筹资分类
按资金来源可分为权益筹资和债务筹资；按是否通过金融机构可分为直接筹资 和间接筹资；按资金使用期限可分为长期筹资和短期筹资。
资产负债表趋势分析
资产负债表比率分析
通过计算流动比率、速动比率、资产 负债率等指标，评估企业的短期和长 期偿债能力。
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
01
02
03
资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
总经理的财务管理概述(PPT 73页)
2000 3000
短期借款 流动负债合计
非流动负债合计
2200 负债合计 6000 未分配利润
所有者权益 9000 负债和所有者权益总计
A公司财务状况发生了哪些具体变化？？
单位：万元
年初数
期末数
500
3000
1000
4000
1000
1000
2000 2000 3000 5000
5000 3000 4000 9000
所有者权益
资产总计
5000
9000 负债和所有者权益总计
年初数
单位：万元 期末数
500
3000
1000
4000
1000
1000
2000
5000
2000
3000
3000
4000
5000
9000Biblioteka 资产负债表的作用1
反映资产及其分布状况
2
反映企业的债务及其偿还时间
3
反映股东权益及其形成原因
4
反映企业财务发展状况趋势
经营负债
•企业管理，运营效率的体现
金融负债
•企业管理者决策问题，关注到 期期限
股东权益的二大要素
投入资本
•股东投入资本总额
留存收益
•利润留存
阅读资产负债表基本方法与技巧
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借助财务比率透视财务状况
具体项目浏览寻找变动原因
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总额观察把握财务变化的方向
总额观察：
A公司资产负债表数据如下
编制单位：A公司
资产结构对企业盈利的影响
1.
固定资产通过流动资产产生效能
2. 固定资产关键是利用率而非规模
财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
总经理财务管理知识培训
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出 的财务报表，它列出了企业在一定期间的经营活动、投资活动和筹资活 动的现金流量。
现金流量表的作用在于提供企业现金流量状况的反映，帮助报表使用者 了解企业的现金流入和流出情况，分析企业的支付能力和投资能力。
现金流量表的编制原理是通过分析企业经济业务活动产生的原始凭证来 编制的，通过现金流量表的编制，报表使用者可以了解企业的现金来源 和用途，评估企业的流动性状况。
利润表
利润表是反映企业在一定会计 期间经营成果的财务报表，它 列出了企业在一定期间的收入 、费用和利润。
利润表的作用在于提供企业经 营业绩的直观反映，帮助报表 使用者了解企业的盈利能力、 经营效率和经济效益。
利润表的编制原理是“收入-费 用=利润”，通过这个等式，报 表使用者可以了解企业的收入 来源、成本和费用控制以及盈 利水平。
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利用地域税收政策
根据企业所在地的税收政策，享受相应的税收优惠。
利用行业税收政策
根据企业所处行业的税收政策，享受相应的税收优惠 。
利用特定企业税收政策
符合特定条件的企业可以享受特定的税收优惠政策。
企业税收风险防范
建立健全税务管理制度
定期进行税务审计
建立完善的税务管理制度，确保企业 税务处理的规范性和准确性。
负责公司的预算编制、 执行和控制，确保公司 资源的合理配置。
负责公司的财务报告和 财务分析，提供决策支 持和业绩评估。
负责公司的税务申报和 税务筹划，降低税务风 险和税负成本。
总经理的财务决策权
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有权批准公司的财务预算和报 告。
总经理的财务管理1
分销系统
应收系统
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结论
要做大财务 不要做小会计！ 不要做小会计！ 做挣钱的财务！ 做挣钱的财务！ 做达到目标的财务！ 做达到目标的财务！ 构建全面、现代化的财务管理体系！ 构建全面、现代化的财务管理体系！
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“教育是为美好生活作准备！” 教育是为美好生活作准备！ 教育是为美好生活作准备 ——斯宾塞 斯宾塞
财务与会计的关系 1、大会计观点 、 2、大财务观点 、 3、财务、会计并行观点 、财务、
正确观念： 正确观念：财务包 含会计
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中国传统财务管理存在的主要问题
1、将财务做成会计、甚至出纳； 2、未参与和渗透到工程、生产、物控等全企业的业务和管理之中； 3、业务体系残缺不全，功能缺失； 4、避重就轻； 5、没有参与和帮助业务部门； 6、没有对高层经营管理、决策起到帮助作用； 7、基本停留在事后，缺事前预测预算、事中控制，更无前中后有机关联； 8、无足够风险意识、防控机制 9、没有参与企业流程、组织与风险设计； 10、没有达成现代财务管理的目标
设备 管理 设备 管理 固定 资产
HR人 HR人 力资源 HR 人 力 资 源
CRM 客户 关系 管理
销售 管理
车间 管理
生产物料 存货核算
品质 现金流量 成本管理 应收应付管理
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工资
1、工程设计、管理 、工程设计、
工程设计 工程管理 IE工程 价值工程 ——最低、合适的成本实现企业 产品、品质目标！
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二、残酷现实：几十年来，财务做成废品！ 残酷现实：几十年来，财务做成废品！
1、将财务管理做成会计，甚至出纳！ 、将财务管理做成会计，甚至出纳！ 2、我们的财务到底在干什么？都干了些什么？ 、我们的财务到底在干什么？都干了些什么？ 3、财务部门主动为企业创造了哪些效益？ 、财务部门主动为企业创造了哪些效益？ 4、中国企业需要什么样的财务？ 、中国企业需要什么样的财务？ 5、老板到底需要什么样的财务？ 、老板到底需要什么样的财务？