2020人教版政治必修一 第8课 第2框

3．教材P72
公民依法纳税，为什么利国利民？
提示：因为在我国，税收取之于民、用之于民。国家利益、集体利益和个 人利益在根本上是一致的，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相 关。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。公 民自觉诚信纳税，国家才能获得稳定的财政收入，进而运用财政履行相应 的国家职能，公民也才能享受国家提供的各种服务。因而，公民依法纳税， 利国利民。
提示：(1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人，也称纳税 主体。从法律角度分，纳税人包括法人和自然人两种。
(2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者不一定是纳税人， 但一定是负税人。
3．怎样区分偷税和骗税？
提示：偷税和骗税手段类似，都采取欺骗等方式，结果也有类似之处，都 可能少缴或不缴税款。但它们是两种不同的违法行为，区别主要在于目的 上。如果采取欺骗等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为； 如果采取欺骗等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，属于骗税 行为。
(3)骗税，指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
(4)抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
(5)上述四种行为，都是违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要 加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．增强公民对税收管理和使用的监督意识
( 2 ) 税 收 的 三 个 基 本 特 征 是主紧要标密志联 系 、 不 可 分 割 的 。 税 收 的 无 偿 性 要 求 它 具
有__________，__________是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决
定了它必须具有__________。
强制性
强制性
固定性
在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着” (1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。 (2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。 (3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。
(3)作用：可以避免对一个__________重复征税，也可以防止前一生产经营 环进口节货企物 业 的 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 行 为 。
经营额
偷漏税
3．个人所得税 ( 1 ) 含 义 ： 国 家 对 _ _ _ _个_人_所_ _得_ _ _ _ 征 收 的 一 种 税 。 (2)纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人， 从我国__________取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居 住不满一境年内外的个人，从我国________取得的所得，都应缴纳个人所得税。 ( 3 ) 税 率 ： 按 应 税 项 目 不境同内， 分 别 实 行 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 和 比 例 税 率 。 ( 4 ) 作 用 ： 是 国 家 财 政 收 入 的 重 要 来 源 ， 也超是额调累进节税个率人 收 入 分 配 、 实 现 ____________的有效手段。
释疑解惑升华
1．有人认为，税收征管力度的加强是税收收入快速增长的根本原因。这一 观点对吗？
提示：我国税收收入的快速增长，从根本上讲，源于国民经济的持续发展， 源于国民收入的增加。
(2)税务部门依法加强税收征管、打击偷税漏税等违法犯罪行为，是税收收 入快速增长的重要原因，但不是根本的原因。
2．如何区分纳税人与负税人？
B．是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
C．是国家财政收入的重要来源
D．取之于民、用之于民
[解析] 个人所得税的特殊作用在于它能调节个人收入分配，有利于实现社 会公平，B正确；A是征收增值税的意义；C是我国所有种类的税收的共同 作用；D是我国税收的性质。
3．“十三五”期间，交通部继续加大车购税资金对农村公路建设投入力度， 着力落实中央扶贫会议工作精神，优先保障贫困地区农村公路建设需求。 这说明( )
〔月对该国点决训定练将1〕进口钢(20铁18关·税全大国幅Ⅱ度)某提国高是至全2球5%最。大不的考钢虑铁其进他口因国素。，2短01期8年内3
上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是( )
①钢铁进口成本上升 ②国家关税收A入增加 ③钢铁制成品价格上涨 ④钢铁企业利润增加 ⑤消费者的利益受损 ⑥消费者的利益增加
1．教材P69
(1)你能从字义上说出什么是“税”吗？
(2)请你概括东西方税收的共同点。
提示：(1)“税”字从字面上看，由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产 品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，本义上是指社会成员 向国家送交农产品，实质上是说公民要依法向国家纳税，税收是国家组织 财政收入的基本形式。
社会公平
依法纳税是公民的基本义务
1．公民必须依法纳税的原因
( 1 ) 在 我 国 ， 税 收 取 之 于 民 、 _ _ _ _用_之_ _于_民_ _ _ _ ， 国 家 利 益 、 集 体 利 益 、 个 人 利 益在根本上是一致的。
(2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为________基
向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征 增值税。该税收政策发挥作用的路径是( )
①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷B ④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③
B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤
D．⑤→③→②→①
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥
C．①→②→④ D．②→③→④
[解析] A正确，该国关税上调，该国钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制 成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更 多的钱，从而导致利益受损，故传导顺序为①→③→⑤。②排除，设问考 查对钢铁制成品消费的影响，②是对国家关税收入的影响，不符合题意。 ④排除，企业利润不一定增加。⑥错误，关税上调会使消费者利益受损。
新课标导学
政治
必修① ·人教版
第三单元
收入与分配 第八课 财政与税收
第2框 征税和纳税
学海导航
问题导引
1．什么是税收？税收有哪些特征？ 2．增值税、个人所得税的纳税人、 作用有哪些？ 3．为什么要依法纳税？ 4．违反税法的行为有哪些？
核心素养
科学精神：正确理解税收的基本特 征。 法治意识：坚持税收的法定原则， 依法纳税。 公共参与：关注国家税收的使用， 培养纳税意识。 政治认同：依法纳税是公民的基本 义务。
础。
物质
2．违反税法的表现及后果
(1)表现：违反税法的现象主要包括偷税、________、________、抗税。
(甚2 )至后并果处：罚对款于，这触些犯行刑为法，的税还务要机由关司在法追部缴门税追款欠究税的其同刑时事，骗责要税任加。收 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
滞纳金
1．马克思曾形象地说：“税收是喂养政府的奶娘。”也有人说：“无国便 无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是( ) A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在D 和发展提供物质保障 B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分
(4)从公民权利与义务的关系上看，每个公民在享受国家提供的各种服务的 同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的行为
现实生活中违反税法的行为主要有偷税、欠税、骗税、抗税。
(1)偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应 纳税款的行为。
(2)欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税 款的行为。
突破点2 依法纳税是公民的基本义务
1．公民要履行依法纳税义务的原因
(1)从税收的性质上看，我国税收取之于民、用之于民。
(2)从税收与国家职能的关系上看，国家各项职能的实现，必须以社会各界 缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从个人与国家的关系上看，在我国，国家利益、集体利益和个人利益在 根本上是一致的，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。
入的基本形式。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税 种。 2．税收的基本特征有强制性、固定性、无偿性，这三个特征是紧密联系，不 可分割的，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 3．我国税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。 4．违反税法的行为：现实生活中存在着违反税法的现象，如：偷税、欠税、 骗税、抗税等行为。 5．公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用。
①在我国B，税收取之于民、用之于民 ②税收是国家组织财政收入的基本形式
③国家通过财政支出促进经济社会协调发展
④公民自觉纳税是实现社会公平的决定条件
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
[解析] 本题考查我国税收的性质和财政的作用，①③符合题意。②不符合 题意，④说法错误。
知识小结
知识整合
核心要点 1．从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收
重点难点突破
突破点1 把握税收的作用
(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，面对经济发展过热， 可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展滞缓，可以减少税收， 刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。
(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行 为对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、白酒 税等，都可以引导人们进行科学、合理的消费。
(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。
(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变；政府通过调节增值税、企业所 得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展 方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
国家税务典例总局1(2发01布9·通全知国，Ⅱ自)为20进18一年步9月加1大日对至小20微20企年业1的2月支3持1日力，度对，金财融政机部构、
1
主干知识梳理
2
知识小结
3
释疑解惑升华
4
重点难点突破
5
随堂达标验收6来自课后素养演练主干知识梳理
税收的本质及其特征
1．税收的本质
从本质上看，税收是国家为实 ____________的基本形式。
现其
职
能，
凭
借______政_治_权__力_
_
，
依
法取
得
财政收入
2．税收的基本特征
(区1 )别税于收其具他有财强政制收性入、形_ _式_ _的_无__偿__性______和_ _______固__定__性_。_ _ _ _ 的 特 征 。 这 些 特 征 是 税 收
C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性 D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源
[解析] 根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、 债务收入以及其他收入，D中“唯一”说法错误，入选。
2．个人所得税区别于其他税种的独特作用在于它( )
B
A．能促进生产的专业化和体现公平竞争
(2)税收的主体都是国家，国家征税的目的是为了实现国家职能。
2．教材P70
国家对这些情形免征增值税是否违反税收的固定性？
提示：没有违反税收的固定性。税收的固定性并不是指征税对象和税率永 远不能变化，国家有关部门可以随经济形势的变化对其进行适当调整，但 如何调整必须于法有据，不经国家有关部门批准不能随意改变。
[解析] 财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得 的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金 融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企
业经营活力，其传导路径为④→③→②→①；该项政策是对金融机构免征 增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；正确选项为B。
税收的种类
1．增值税
根据征税对象划分，目前我国税收 __________和行为税五大类。
分
为流
转
税、
_
_
_
_
_
_所_得_税__
、
资源
税
、
财2 ．产税增 值 税
(1)含义：以生产经营中的__________为征税对象的一种税。
( 2 ) 纳 税 人 ： 在 我 国 境 内 销 售 货增物值额或 者 提 供 加 工 、 修 理 修 配 劳 务 以 及 ____________的单位和个人。