财经法规之税法模拟试卷难点讲解教师版

财经法规税法模拟试卷二

1.某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元.则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）。

A.100万元

B.117万元

C.10000吨

D.15000吨

标准答案：C

试题解析：啤酒实行从量定额征税。但卷烟和白酒实行的是复合计征！切记kj39。

4.按征收对象不同进行税种划分，以下属于我国税收中财产税的税种是（）。

A.关税

B.车船税

C.资源税

D.车辆购置税

标准答案：B

试题解析：我国税收中财产税的税种包括房产税、车船税、船舶吨税等。选项A，关税属于流转税；选项C，资源税属于资源税；选项D，车辆购置税属于行为税。

区分的方法：

流转税——交易过程。如增值税、消费税、营业税、关税

所得税——收益税

资源税——资源开发，如资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税等。

财产税——拥有的财产征的税，如房产税、车船税、船舶吨税等

行为税——特定行为征收，如如城市维护建设税、印花税、车辆购置税等。

奢侈性的社会消费行为，征收娱乐税、宴席税；针对牲畜交易和屠宰等行为，征收交易税、屠宰税；针对财产和商事凭证贴花行为，征收印花税，等等。行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。

印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

3.某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。（1分）

A.劳务报酬所得

B.工资薪酬所得

C.稿酬所得

D.特许使用费所得

标准答案：C

试题解析：根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

——如演员商演是属于哪种？

劳务报酬，区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存

在雇佣与被雇佣关系。

5.根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。（1分）答案有误？

A.由税务机关上门征收

B.由个人自行申报

C.个人自行申报和代扣代缴相结合

D.由单位代扣代缴

标准答案：D 个人认为选C答案

试题解析：我国个人所得税的征收采用代扣代缴的方式。

税法是规定的年收入过12万要自行申报，但谁能知道你的收入究竟是多少呢，制定政策的人他的收入一定过12万，但他会去自行申报吗，又有几个纳税人会发自内心主动交税呢。税法从形式上讲是强制性的，是国家权力的体现。步入社会你会真真切切体会到书本和现实的巨大差异，很多事情是合理但不合法的，也有很多事是合法但不合理的。

7.以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。（1分）

A.对预期可能发生的业务开具发票

B.全部使用英文填写发票

C.拆本使用发票

D.按号码顺序填开

标准答案：D

试题解析：本题考核发票的开具要求。从税务局领取的发票，有的发票是25或50份成本装订在一起的。

这种发票要按号码顺序，一张一张开，一次全复写，

所谓“拆本使用发票”，就是把成本的发票像书本一样撕开，再开具。未经税务局许可，拆本使用发票是违法的。

12.下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。（1分）

A.对加工服装征收的增值税

B.对销售房屋征收的营业税

C.对生产卷烟征收的消费税

D.对工资薪金所得征收的个人所得税

标准答案：D

试题解析：目前采用超额累进税率的是个人所得税。P118表3-4 15.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。（1分）

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

标准答案：B

试题解析：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。三次连载合并后收入大于4000，所以用P120的最后一个公式。

16.取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（）。（1分）

A.会计核算制度键全

B.年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上

C.注册资金达到一定的数额

D.职工人数达到一定的规模

标准答案：A

试题解析：一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。需要会计核算制度健全，从事货物生产或提供劳务的纳税人年应税销售额在50万以上，其余的在80万元以上。

18.下列发票中，（）属于专业发票。（1分）

A.广告费用结算发票

B.工业企业产品销售统一发票

C.商品房销售发票

D.运输企业的客票、货票

标准答案：D

试题解析：选项ABC属于普通发票。车票属于专业发票，可以作为报销凭证。

36.下列各项中（）属于行为税。

A.增值税

B.房产税

C.城市维护建设税

D.车辆购置税

标准答案：CD

试题解析：增值税属于流转税类，车船税属于财产税类。

39.下列说法正确的有（）。（2分）

A.税务机关是征税的唯一行政主体

B.对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动

C.税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征收

D.税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作