个人与家庭财务状况分析
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本月储蓄＝本月收入－本月支出
从单据凭证着手记帐
资产负债表
– 持现现金 – 活期储蓄 – 定期存款 – 金融投资的成本与市值 – 房地产及其它不动产的成本与市值 – 负债的余额
资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+
资产重估增值或减损 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现
本月收支储蓄表可据以下作出：
本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收 入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷 卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
– 第二层次收入者－以保险规划理财为主 – 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平，
拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
家庭可支配收入的来源与分配状况
– 第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
– 最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
金净流入额
1 流动资产
– 现金 – 活期存款 – 一年内到期的定期存款 – 其它 – 应收帐款 – 预付帐款
2 投资组合项目
– 股票 – 债券 – 投资基金
资产负债表
– 定期存款 – 保值商品 – 其它金融资产
3 固定资产
– 自用住宅 – 出租住宅 – 其它不动产 – 汽车 – 家电 – 其它个人物品
▪ 可提醒客户及早积极理财的重要性
– 家庭所得来源及结构
▪ 工作所得 ▪ 业主所得 ▪ 财产所得 ▪ 转移所得
家庭消费及储蓄状况
家庭消费及储蓄概况 所得分配与储蓄的关系
– 边际储蓄率递增 – 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
家庭所得结构关系：
– 可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储 蓄
家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
家庭财务报表基本要素及其关系：
– 资产，负债，净值， – 收入，支出, 储蓄
存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
编制原则与实例：
– 复式记帐、借贷记帐法
– 有借必有贷，借贷必Байду номын сангаас等
– 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收 应付调整
用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元，
１０月３１日缴款
报表编制实例
活期储蓄帐户如下:
小陈９月份的收支储蓄表
薪资收入 日常费用 服装费用 储蓄
４千元 １千元
２千元 １千元
报表编制实例
10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活 期存折如下：
收支储蓄表 10月份
薪资收入 生活费用 储蓄
– 所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收 入＋杂项收入＋房租收入
家庭年均收支储蓄表 按性别、年龄划分的消费储蓄表
家庭财务报表的作用：
– 记录理财进度 – 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 – 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 – 完整的财务报告,以申请贷款等 – 记录退休养老资本 – 衡量家庭财务状况 – 作为家庭投资决策依据 – 为理财顾问提供理财依据
４千元 ２千元 ２千元
报表编制实例
例二
Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元， 资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9 月初将股票以11万元出售，9月所购房屋市 价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民 间借款方式借入5万元，每月偿还2.5千元， 共还25期，2千元为本金，500元为利息。每 月生活支出5千元外，还有3千元须还房贷， 其中本金1千元，利息2千元。
报表编制实例
例三: 某家庭3月份发生的经济活动及其它相关资料如下： 1.月初手头持有现金4000元 2.月初活期存款存折50000元 3.月初牡丹卡信用卡余额20000元 4.上月底借给亲戚经商100000元，以30天计，每天
10元利息, 本月底还本付息 5.年初购入二手房价值160000元出租，本月收到月
– 假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行,则 通过以下公式可编制家庭财务报表:
– 当期现金净增加额＝当期储蓄＋以信用卡付款 的短期负债增加额＋长期房款负债净增加额＋ 以投资为主的现金外资产净减少额
会计科目借贷规则：
报表编制实例
例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
租收入1000元
11. 月初购买意外险、医疗险2400元，以信用卡支付
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
每月需保留的收支单据如下：
– 薪金收入及所得税、四金支出 – 其它收入额 – 已实现资本利得或损失 – 现金取款额 – 现金消费支出额 – 刷卡消费签帐额 – 信用卡缴款额 – 利息支出额 – 保费支出额
从单据凭证着手记帐
编制家庭财务报表的要点
已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
4 总资产=1+2+3
资产负债表
5 流动负债
– 信用卡应付款 – 应付税金 – 应付公用事业费 – 应付医疗费 – 一年内到期的长期付款 – 其它
6 长期付款
– 住房按揭贷款 – 汽车消费贷款 – 耐用消费品贷款 – 教育贷款 – 其它
7 净值
– 储蓄 – 未实现资本利得(损失) – 资产重估增值(减损)
家庭所得增长情况
– 据经济增长率来估计家庭所得的成长率
– 家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府 纳税及转移支出的比重在上升
家庭所得分配情况及意义
– 可据分配情况提供不同等级的理财规划
▪ 不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
– 最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主
从单据凭证着手记帐
资产负债表
– 持现现金 – 活期储蓄 – 定期存款 – 金融投资的成本与市值 – 房地产及其它不动产的成本与市值 – 负债的余额
资产-负债=净资产 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+
资产重估增值或减损 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现
本月收支储蓄表可据以下作出：
本月收入＝薪资收入＋存折上利息收入＋ 活期存款估计利息收入＋便条记录其它收 入＋股票交割单记录计算出的资本利得或 损失
本月支出＝现金消费发票、收据或便条记 帐额＋例行交通餐费支出估计额＋本月刷 卡消费签帐额＋本月各项贷款缴款通知所 列利息支出额＋民间借款利息＋本月所缴 保险费
– 第二层次收入者－以保险规划理财为主 – 第三层次收入者－服务重点群，服务包括以中等所得水平，
拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标
家庭可支配收入的来源与分配状况
– 第四层次收入者－年轻族客户群，服务重点为协助累积投 资资本
– 最低收入者－以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家 庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需
金净流入额
1 流动资产
– 现金 – 活期存款 – 一年内到期的定期存款 – 其它 – 应收帐款 – 预付帐款
2 投资组合项目
– 股票 – 债券 – 投资基金
资产负债表
– 定期存款 – 保值商品 – 其它金融资产
3 固定资产
– 自用住宅 – 出租住宅 – 其它不动产 – 汽车 – 家电 – 其它个人物品
▪ 可提醒客户及早积极理财的重要性
– 家庭所得来源及结构
▪ 工作所得 ▪ 业主所得 ▪ 财产所得 ▪ 转移所得
家庭消费及储蓄状况
家庭消费及储蓄概况 所得分配与储蓄的关系
– 边际储蓄率递增 – 恩格尔法则－随收入增加，饮食消费递减
家庭所得结构关系：
– 可支配所得＝所得收入总计－非消费支出＝消费＋储 蓄
家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表
家庭财务报表基本要素及其关系：
– 资产，负债，净值， – 收入，支出, 储蓄
存量与流量 本期储蓄=本期收入-本期支出 本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还
额
编制原则与实例：
– 复式记帐、借贷记帐法
– 有借必有贷，借贷必Байду номын сангаас等
– 以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收 应付调整
用２千元 ９月３０日－以信用卡购买服装１千元，
１０月３１日缴款
报表编制实例
活期储蓄帐户如下:
小陈９月份的收支储蓄表
薪资收入 日常费用 服装费用 储蓄
４千元 １千元
２千元 １千元
报表编制实例
10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活 期存折如下：
收支储蓄表 10月份
薪资收入 生活费用 储蓄
– 所得总额＝工作收入＋业主所得＋财产所得＋转移收 入＋杂项收入＋房租收入
家庭年均收支储蓄表 按性别、年龄划分的消费储蓄表
家庭财务报表的作用：
– 记录理财进度 – 记录财产所有权, 以规划保险和理赔 – 列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱 – 完整的财务报告,以申请贷款等 – 记录退休养老资本 – 衡量家庭财务状况 – 作为家庭投资决策依据 – 为理财顾问提供理财依据
４千元 ２千元 ２千元
报表编制实例
例二
Ａ家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元， 资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9 月初将股票以11万元出售，9月所购房屋市 价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民 间借款方式借入5万元，每月偿还2.5千元， 共还25期，2千元为本金，500元为利息。每 月生活支出5千元外，还有3千元须还房贷， 其中本金1千元，利息2千元。
报表编制实例
例三: 某家庭3月份发生的经济活动及其它相关资料如下： 1.月初手头持有现金4000元 2.月初活期存款存折50000元 3.月初牡丹卡信用卡余额20000元 4.上月底借给亲戚经商100000元，以30天计，每天
10元利息, 本月底还本付息 5.年初购入二手房价值160000元出租，本月收到月
– 假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行,则 通过以下公式可编制家庭财务报表:
– 当期现金净增加额＝当期储蓄＋以信用卡付款 的短期负债增加额＋长期房款负债净增加额＋ 以投资为主的现金外资产净减少额
会计科目借贷规则：
报表编制实例
例１： 小陈第一个月的各项理财活动如下： ９月１日－公司发薪水４千元入薪资帐户 ９月１日－ 由ＡＴＭ提取现金２千元 ９月１日至３０日－现金支出日常生活费
租收入1000元
11. 月初购买意外险、医疗险2400元，以信用卡支付
9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50
每月需保留的收支单据如下：
– 薪金收入及所得税、四金支出 – 其它收入额 – 已实现资本利得或损失 – 现金取款额 – 现金消费支出额 – 刷卡消费签帐额 – 信用卡缴款额 – 利息支出额 – 保费支出额
从单据凭证着手记帐
编制家庭财务报表的要点
已实现资本利得或损失是收入科目，未实现 资本利得是使期末资产与净资产同时增加的 调整科目
购房预付款是资产而不是支出科目，每月房 贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和 支出科目
财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、 意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养 老险保单增值部分为资产科目
4 总资产=1+2+3
资产负债表
5 流动负债
– 信用卡应付款 – 应付税金 – 应付公用事业费 – 应付医疗费 – 一年内到期的长期付款 – 其它
6 长期付款
– 住房按揭贷款 – 汽车消费贷款 – 耐用消费品贷款 – 教育贷款 – 其它
7 净值
– 储蓄 – 未实现资本利得(损失) – 资产重估增值(减损)
家庭所得增长情况
– 据经济增长率来估计家庭所得的成长率
– 家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府 纳税及转移支出的比重在上升
家庭所得分配情况及意义
– 可据分配情况提供不同等级的理财规划
▪ 不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同
– 最高收入家庭－贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、 节税规划、投资组合为主