税则修订调整建议表【模板】
出口退税审核调整意见表
出口退税审核调整意见表出口退税是指国家为鼓励企业发展外贸业务，减轻企业经营负担的一种政策措施。
出口退税审核是对企业申请退税的资料进行审核，以确保企业符合退税政策的要求。
随着国际贸易的发展和外贸业务的增长，出口退税审核也面临了一些问题和挑战。
为了适应新的形势和发展要求，我们建议对出口退税审核进行一些调整，以提高审核效率和准确性。
下面是对出口退税审核调整的意见表。
1.加强信息管理和技术支持随着信息技术的发展，出口退税审核可以借助现代化技术手段，加强对企业资料的管理和审核。
建议建立一个完善的出口退税审核信息系统，用于企业资料的录入和管理。
该系统应该具备自动化处理、数据分析和风险预警等功能，以提高审核效率和准确性。
2.加大对企业的培训和指导力度为了确保企业能够正确申请退税，并提供真实、准确的资料，建议加大对企业的培训和指导力度。
可以通过开展培训班、举办研讨会等形式，向企业解释退税政策和审核要求，提高企业申请退税的操作水平。
3.完善退税申请材料的要求退税申请材料是审核的基础，要求企业提供真实、准确的资料。
建议完善退税申请材料的要求，明确要求企业提供与退税事项相关的资料，如出口销售合同、报关单据、购销发票等。
同时，要求企业提供有效的证明材料，以证明退税款项的用途和合法性。
4.加强内外部合作出口退税审核的整个过程涉及多个部门和环节，需要加强内外部合作，形成合力，共同打击退税申请中的违规行为。
建议加强税务部门与海关、外汇管理部门等部门之间的协作，共享信息，加强数据的对接和交换，以提高审核的准确性和效率。
5.建立评估机制，持续优化审核流程总之，出口退税审核调整是为了适应新的形势和发展要求，提高审核效率和准确性。
通过加强信息管理和技术支持、加大对企业的培训和指导力度、完善退税申请材料的要求、加强内外部合作、建立评估机制等措施，可以进一步提高出口退税审核的质量和效率。
希望能够得到相关部门的重视和支持，共同推进出口退税审核调整的工作。
2-1纳税调整表
税
《条例》56条 企业的各项 资产，包括固定资产、生物 资产、无形资产、长期待摊 费用、投资资产、存货等， 以历史成本为计税基础。
前款所称历史成本，是 指企业取得该项资产时实际 发生的支出。
会 Add Youritle
企业初始确认金融资产或金融负 债，应当按照公允价值计量。对 于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债， 相关交易费用应当直接计入当期 损益；对于其他类别的金融资产 或金融负债，相关交易费用应当 计入初始确认金额。 借：交易性金融资产—成本 （公
企业所得税年度纳税申 报表(2014年版)培训
陕西省国家税务局 2014年12月
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
一
纳税调整明细附表总体介绍
纳税调整明细附表具体填报（差异
二
分析、案例、填报）
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
A105000纳税 调整项目明细
表
1、视同销售 和房地产开发 企业特定业务 纳税调整明细
前款所称历史成本，是指企 业取得该项资产时实际发生的支 出。
所以：长期股权投资的初始投 资成本无论大于，还是小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，都不调整长 期股权投资的计税基础。
会 Add Youritle
权益法核算，1、长期股权投资的 初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，其差额应当计入当期 损益，同时调整长期股权投资的 成本。 借：长期股权投资-成本
税收优惠，税收优惠相关明细表
例外：加速折旧在 纳税调整中进行填报
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
进出口税则税目调整表
税号商品名称最惠国税率（％）普通税率（％）税号商品名称最惠国税率（％）普通税率（％）１２．１１主要用作香料、药料、杀虫、杀菌或类似用途的植物或这些植物的某部分（包括子仁及果实），鲜或干的，不论是否切割、压碎或研磨成粉：１２．１１主要用作香料、药料、杀虫、杀菌或类似用途的植物或这些植物的某部分（包括子仁及果实），鲜或干的，不论是否切割、压碎或研磨成粉：－其他－其他－－－主要用作药料的植物及其某部分：－－－主要用作药料的植物及其某部分：1211.9031－－－－枸杞６３０1211.9031－－－－枸杞６３０1211.9032－－－－大海子６３０1211.9032－－－－大海子６３０1211.9033－－－－沉香６３０1211.9033－－－－沉香６３０1211.9034－－－－沙参６３０1211.9034－－－－沙参６３０1211.9035－－－－青蒿６３０1211.9035－－－－青蒿６３０1211.9036－－－－甘草６３０1211.9036－－－－甘草６３０1211.9037－－－－黄芩６３０1211.9037－－－－黄芩６３０１２１１．９０３８－－－－椴树（欧椴）花及叶６３０增列税目１２１１．９０３９－－－－其他６３０１２１１．９０３９－－－－其他６３０２０．０５其他未冷冻蔬菜，用醋或醋酸以外的其他方法制作或保藏的，但税号２０．０６的产品除外：２０．０５其他未冷冻蔬菜，用醋或醋酸以外的其他方法制作或保藏的，但税号２０．０６的产品除外：－其他蔬菜及什锦蔬菜：－其他蔬菜及什锦蔬菜：－－其他：－－其他：２００５．９９１０－－－清水马蹄罐头２５８０调整子目位置２００５．９９２０－－－蚕豆罐头２５８０２００５．９９２０－－－蚕豆罐头２５８０２００５．９９４０－－－榨菜２５８０２００５．９９４０－－－榨菜２５８０２００５．９９５０－－－咸蕨菜２５８０２００５．９９５０－－－咸蕨菜２５８０２００５．９９６０－－－咸藠头２５８０２００５．９９６０－－－咸藠头２５８０附表８：进出口税则税目调整表备注调整前调整后子目注释税号商品名称（％）（％）税号商品名称（％）（％）２０．０８用其他方法制作或保藏的其他税号未列名水果、坚果及植物的其他食用部分，不论是否加酒、加糖或其他甜物质：２０．０８用其他方法制作或保藏的其他税号未列名水果、坚果及植物的其他食用部分，不论是否加酒、加糖或其他甜物质：－其他，包括子目号２００８．１９以外的什锦果实：－其他，包括子目号２００８．１９以外的什锦果实：－－其他：－－其他：２００８．９９１０－－－荔枝罐头２０９０２００８．９９１０－－－荔枝罐头２０９０２００８．９９２０－－－龙眼罐头１５８０２００８．９９２０－－－龙眼罐头１５８０－－－海草及其他藻类制品：－－－海草及其他藻类制品：2008.9931－－－－调味紫菜１５９０2008.9931－－－－调味紫菜１５９０2008.9932－－－－盐腌海带１５８０2008.9932－－－－盐腌海带１５８０2008.9932－－－－盐腌海带１５８０2008.9932－－－－盐腌海带１５８０2008.9933－－－－盐腌裙带菜１５８０2008.9933－－－－盐腌裙带菜１５８０2008.9939－－－－其他１５８０2008.9939－－－－其他１５８０２００８．９９４０－－－清水荸荠（马蹄）罐头２５８０2008.9990－－－其他１５８０2008.9990－－－其他１５８０２１．０６其他税号未列名的食品：２１．０６其他税号未列名的食品：－其他：－其他：2106.9010－－－制造碳酸饮料的浓缩物３５１００2106.9010－－－制造碳酸饮料的浓缩物３５１００2106.9020－－－制造饮料用的复合酒精制品２０１８０2106.9020－－－制造饮料用的复合酒精制品２０１８０2106.9030－－－蜂王浆制剂３８０2106.9030－－－蜂王浆制剂３８０２１０６．９０４０－－－椰子汁１０９０２１０６．９０４０－－－椰子汁１０９０２１０６．９０５０－－－海豹油胶囊２０９０增列税目２１０６．９０９０－－－其他２０９０２１０６．９０９０－－－其他２０９０２８．１１其他无机酸及非金属无机氧化物：２８．１１其他无机酸及非金属无机氧化物：－其他无机酸：－其他无机酸：２８１１．１１００－－氟化氢（氢氟酸）５．５３５２８１１．１１００－－氟化氢（氢氟酸）５．５３５－－其他：－－其他：２８１１．１９１０－－－氢氰酸５．５３５２８１１．１９１０－－－氢氰酸５．５３５２８１１．１９２０－－－硒化氢５．５３５增列税目２８１１．１９９０－－－其他５．５３５２８１１．１９９０－－－其他５．５３５２８．２５肼（联氨）、胲（羟胺）及其无机盐；其他无机碱；其他金属氧化物、氢氧化物及过氧化物：２８．２５肼（联氨）、胲（羟胺）及其无机盐；其他无机碱；其他金属氧化物、氢氧化物及过氧化物：税号商品名称（％）（％）税号商品名称（％）（％）－其他：－其他：－－－钨的氧化物及氢氧化物：－－－钨的氧化物及氢氧化物：２８２５．９０１１－－－－钨酸５．５３０２８２５．９０１１－－－－钨酸５．５３０２８２５．９０１２－－－－三氧化钨５．５３０２８２５．９０１２－－－－三氧化钨５．５３０２８２５．９０１９－－－－其他５．５３０２８２５．９０１９－－－－其他５．５３０－－－铋的氧化物及氢氧化物：－－－铋的氧化物及氢氧化物：２８２５．９０２１－－－－三氧化二铋５．５３０２８２５．９０２１－－－－三氧化二铋５．５３０２８２５．９０２９－－－－其他５．５３０２８２５．９０２９－－－－其他５．５３０－－－锡的氧化物及氢氧化物：－－－锡的氧化物及氢氧化物：２８２５．９０３１－－－－二氧化锡５．５３０２８２５．９０３１－－－－二氧化锡５．５３０２８２５．９０３９－－－－其他５．５３０２８２５．９０３９－－－－其他５．５３０－－－铌的氧化物及氢氧化物：２８２５．９０４１－－－－一氧化铌５．５３０增列税目２８２５．９０４９－－－－其他５．５３０增列税目２８２５．９０９０－－－其他５．５３０２８２５．９０９０－－－其他５．５３０２８．４２其他无机酸盐及过氧酸盐（包括不论是否已有化学定义的硅铝酸盐），但迭氮化物除外：２８．４２其他无机酸盐及过氧酸盐（包括不论是否已有化学定义的硅铝酸盐），但迭氮化物除外：－其他：－其他：－－－雷酸盐、氰酸盐及硫氰酸盐：－－－雷酸盐、氰酸盐及硫氰酸盐：２８４２．９０１１－－－－硫氰酸钠５．５３０２８４２．９０１１－－－－硫氰酸钠５．５３０２８４２．９０１９－－－－其他５．５３０２８４２．９０１９－－－－其他５．５３０２８４２．９０２０－－－碲化镉５．５３０２８４２．９０２０－－－碲化镉５．５３０２８４２．９０３０－－－锂镍钴锰氧化物５．５３０２８４２．９０３０－－－锂镍钴锰氧化物５．５３０２８４２．９０４０－－－磷酸铁锂５．５３０２８４２．９０４０－－－磷酸铁锂５．５３０２８４２．９０５０－－－硒酸盐及亚硒酸盐５．５３０增列税目２８４２．９０９０－－－其他５．５３０２８４２．９０９０－－－其他５．５３０２９．２２含氧基氨基化合物：２９．２２含氧基氨基化合物：－氨基醇（但含有一种以上含氧基的除外）及其醚和酯，以及它们的盐：－氨基醇（但含有一种以上含氧基的除外）及其醚和酯，以及它们的盐：－－单乙醇胺及其盐：２９２２．１１００－－单乙醇胺及其盐６．５３０２９２２．１１１０－－－莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺６．５３０调整子目位置税号商品名称（％）（％）税号商品名称（％）（％）２９２２．１１９０－－－其他６．５３０－氨基醇酚、氨基酸酚及其他含氧基氨基化合物：－氨基醇酚、氨基酸酚及其他含氧基氨基化合物：２９２２．５０１０－－－对羟基苯甘氨酸及其邓钾盐６．５３０２９２２．５０１０－－－对羟基苯甘氨酸及其邓钾盐６．５３０２９２２．５０２０－－－莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺６．５３０２９２２．５０９０－－－其他６．５３０２９２２．５０９０－－－其他６．５３０２９．３１其他有机－无机化合物：２９．３１其他有机－无机化合物：２９３１．１０００－四甲基铅及四乙基铅６．５３０２９３１．１０００－四甲基铅及四乙基铅６．５３０２９３１．２０００－三丁基锡化合物６．５３０２９３１．２０００－三丁基锡化合物６．５３０２９３１．９０００－其他６．５３０－其他：－－－含有磷原子的：２９３１．９０１１－－－－双甘膦６．５３０增列税目２９３１．９０１９－－－－其他６．５３０增列税目２９３１．９０９０－－－其他２９．３７天然或合成再制的激素、前列腺素、血栓烷、血细胞三烯及其衍生物和结构类似物，包括主要用作激素的改性链多肽：２９．３７天然或合成再制的激素、前列腺素、血栓烷、血细胞三烯及其衍生物和结构类似物，包括主要用作激素的改性链多肽：－甾族激素及其衍生物和结构类似物：－甾族激素及其衍生物和结构类似物：－－皮质甾类激素的卤化衍生物：－－皮质甾类激素的卤化衍生物：２９３７．２３００－－雌（甾）激素和孕激素４３０－－雌（甾）激素和孕激素：－－－动物源的：２９３７．２３１１－－－－孕马结合雌激素４３０增列税目２９３７．２３１９－－－－其他４３０增列税目２９３７．２３９０－－－其他４３０３８．０１人造石墨；胶态或半胶态石墨；以石墨或其他碳为基本成分的糊状、块状、板状制品或其他半制品：３８．０１人造石墨；胶态或半胶态石墨；以石墨或其他碳为基本成分的糊状、块状、板状制品或其他半制品：３８０１．１０００－人造石墨６．５３０３８０１．１０００－人造石墨６．５３０３８０１．２０００－胶态或半胶态石墨６．５３０３８０１．２０００－胶态或半胶态石墨６．５３０税号商品名称（％）（％）税号商品名称（％）（％）３８０１．３０００－电极用碳糊及炉衬用的类似糊６．５３５３８０１．３０００－电极用碳糊及炉衬用的类似糊６．５３５３８０１．９０００－其他６．５３５－其他：３８０１．９０１０－－－表面处理的球化石墨６．５３５增列税目３８０１．９０９０－－－其他６．５３５３８．０８杀虫剂、杀鼠剂、杀菌剂、除草剂、抗萌剂、植物生长调节剂、消毒剂及类似产品，零售形状、零售包装或制成制剂及成品（例如，经硫磺处理的带子、杀虫灯芯、蜡烛及捕蝇纸）：３８．０８杀虫剂、杀鼠剂、杀菌剂、除草剂、抗萌剂、植物生长调节剂、消毒剂及类似产品，零售形状、零售包装或制成制剂及成品（例如，经硫磺处理的带子、杀虫灯芯、蜡烛及捕蝇纸）：－其他：－其他：－－杀虫剂：－－杀虫剂：－－－零售包装：－－－零售包装：３８０８．９１１１－－－－蚊香１０８０３８０８．９１１１－－－－蚊香１０８０３８０８．９１１２－－－－生物杀虫剂１０３５该产品是指以多杀霉素、除虫菊素、苦参碱、鱼藤酮、乙蒜素、诱虫烯中的一种或多种为有效成分的杀虫剂。
纳税调整项目明细表
纳税调整项目明细表【表单说明】本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。
纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。
数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。
“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。
“收入类调整项目”：“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。
“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将其绝对值填报在“调减金额”。
“特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。
“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”。
（一）收入类调整项目1.第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第11行进行填报。
2.第2行“（一）视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认应税收入的收入。
3.第3行“（二）未按权责发生制原则确认的收入”，填报会计上按照权责发生制原则确认收入，计税时按照收付实现制确认的收入若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。
4.第4行“（三）投资收益”：根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税调整情况。
若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。
进出口税则税目调整表(2023年1月1日起调整)
附7
进出口税则税目调整表
单位：税率（%）
[注1]含ex项的税则号列，代表仅为该项税则号列的一部分。
[注2]本国子目8479.5011所称“协作机器人”，是指能和人类在共同工作空间中协同工作的机器人，由执行机构、一体化关节和控制系统组成，其中一体化关节又由伺服电机、减速器、编码器、驱动器和通信总线等组成。
[注3]本国子目9015.1010所称“激光雷达”，是指由发射系统、接收系统、信息处理等部分组成的一种激光测距仪（可包括测角功能）。
单独报验的激光发射器，或以本国子目激光雷达为部件进一步集成的检测或导航设备不归入本子目。
[注4]本国子目9018.9080所称“手术机器人”，是指由机械臂、控制台、成像系统等部分组成，能以微创方式实施复杂的外科手术的一种医疗设备。
包括骨科手术机器人、腔镜手术机器人、神经外科手术机器人、放射介入手术机器人。
消费税暂行条例修改前后对照表
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）
同第七条所述。
第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。
经国务院授权，财政部国家税务总局2006年4月下发了（财税[2006]33号）文件，调增了高档手表、游艇等5个应税品目和石脑油、溶剂油等5个子目，修订后的暂行条例进一步明确了该文件的法律依据。
，
第二条消费税的税目、税率（税额），依照本条例所附的《消费税税目税率（税额）表》执行。
消费税税目、税率（税额）的调整，由国务院决定。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
第十条 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格
税则税目调整表
皮革或再生 皮革制的衣 服及衣着附
件：
42.03
皮革或再生皮革制的衣服及衣着附件：
42033000
-腰带及子 弹带
-腰带及子弹带：
42033010
---腰带
增列子目
42033020
---子弹带
42.05
皮革或再生 皮革的其他 制品：
42.05
皮革或再生皮革的其他制品：
42050000
-皮革或再 生皮革的其 他制品：
增列子目
07129090
---其他
07129090
---其他
12.12
鲜、冷、冻 或干的刺槐 豆、海草及 其他藻类、 甜菜及甘 蔗、不论是 否碾磨；主
12.12
鲜、冷、冻或干的刺槐豆、海草及其他藻 类、甜菜及甘蔗、不论是否碾磨；主要供 人食用的其他税号未列名的果核、果仁及 植物产品（包括未焙制的菊苣根）；
增列子目
27131190
---其它
27131200
--已煅烧
--已煅烧：
27131210
---硫的重量百分比小于0.8%的
增列子目
27131290
---其他
29.09
醚、醚醇、 醚酚、醚醇 酚、过氧化 醇、过氧化 醚、过氧化 酮（不论是 否已有化学 定义）及其 卤化、磺化、 硝化或亚硝 化衍生物：
29.09
----CTP版（计算机直接制版的热敏版材）
增列子目
37013029
----其他
37013029
----其他
39.08
初级形状的 聚酰胺：
39.08
初级形状的聚酰胺：
-聚酰胺-6、
-11、-12、-6，6、-6,9、-6，10或-6,12：
会计和税法纳税差异-调整表-之-最终完成版21页word文档
企业纳税调整项目明细表行次项目企业会计准则1 一、收入类调整项目企业所得税法21．视同销售收入（填写附表一）（1）《企业会计准则》中没有视同销售问题，只有如何确认销售收入的问题，在这里借鉴一下税法概念。
视同销售的会计处理主要有两种方法：①确认销售收入，然后根据销货成本与销售收入配比的原则结转销货成本。
②不需要确认销售收人，直接结转销货成本，按计税价格计算销项税额。
（2）细述如下：①将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物。
会计上，委托代销有两种方式：视同买断方式和收手续费方式。
在视同买断方式下，将货物交付代销方时，委托方应当按照销售商品收入确认条件确认收入。
在收手续费方式下，将货物交付代销方时，委托方应借记“发出商品”，贷记“库存商品”，不确认收入。
当委托方收到受托方开来的代销清单时，根据代销清单列的已售商品金额确认收入。
（3）受托方销售代销货物的会计处理也要看委托代销的方式是视同买断方式还是收手续费方式。
在视同买断方式下，受托方销售代销货物时，应当按照销售商品收入确认条件确认收入。
在收手续费方式下，受托方销售代销货物时，按收取的手续费，作为劳务收入确认人账，不确认销售商品收入。
②机构之间货物的移送(非同一县市)。
机构之间移送货物，会计上一般不作处理，只需要账簿记录即可。
32．接受捐赠收入（1）执行《企业会计准则》的纳税人接受捐赠收入在会计核算时已计入“营业外收入”，而执行《企业会计制度》的纳税人接受捐赠则计入“资本公积”，未计入当期利润的，需要纳税调增。
（2）在会计处理上，企业对接受捐赠的固定资产应当按照确定的入帐价格、预计尚可使用年限及预计净残值，按确定的折旧方法计提折旧。
对接受捐赠的无形资产应当自取得当月起在预（1）委托代销：将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物。
税法中规定的这两类视同销售业务，在会计上的处理基本不存在争议。
（2）税法上，委托代销的视同买断方式和收手续方式这两种情况都需要缴纳增值税，计算增值税销项税额。
国税发2015 114 各税种新修订表格
国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知税总发〔2015〕114号全文有效成文日期：2015-09-30 为加强财产行为税业务规范化和标准化建设，根据2014年以来全国财产行为税统一申报表工作开展情况，在总结部分地区有效做法和先进经验的基础上，遵循便利于纳税人、有利于征管以及适应税收信息管理现代化需求的原则，税务总局对财产行为税部分税种表单内容进行了补充和完善。
本次修订涉及城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税和印花税，共19张表单。
现将修订的主要内容通知如下：一、房产税和城镇土地使用税表单修订内容（一）补充完善减免税有关信息项。
主要是：1.为适应同一土地（房产）可能适用多项减免税政策的情况，税源明细表增加了减免税信息采集的行数，并增加了减免税明细申报表，同时删除了主表中“减免税性质”、“减免税面积（原值）”等信息项；2.为方便纳税人填写，在已有“减免性质代码”的基础上，增加“减免项目名称”；3.增加困难减免税的起止时间；4.《从租计征房产税税源明细表》中增加减免税有关信息项，同时删除“税率4%”选项。
（二）补充完善税源变更有关信息项。
税源明细表中增加“变更类型”和“变更时间”，删除了“计税月份数”，同时纳税申报表中“计税月份数”修改为“所属期起”和“所属期止”，以准确记录纳税人变更信息的时点。
通过上述修改，强化了税源明细表的信息采集功能。
纳税人在申报时仅需填报税源明细表，系统根据税源明细表信息自动计算生成纳税申报表和减免税明细申报表，进一步减轻了纳税人的填报负担。
二、契税和印花税表单修订内容（一）对《权属转移对象、方式、用途逻辑关系对照表》和填表说明进行了完善。
《权属转移对象、方式、用途逻辑关系对照表》中将“权属转移方式”中增加“土地使用权转让”一列；将第三行“土地使用权转让”修改为“土地使用权买卖”；删除土地权属转移方式中的“其他”一行。
填表说明中对第9、12、13、17、18、19项进行了修改，并增加了第20、21项。
个税修正前后对照表
国家税务总局颁发《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》，取消“双薪制”计税办法。
2008年3月
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国所得税法实施条例》同日实施，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。
2007年12月29日
十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
1986年9月
针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1980年9月1日
五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。
9月1日起调整后的7级超额累进税率：
《中华人民共和国个人所得税法》
修正前
修正后
第六条应纳税所得额的计算:一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用两千元后的余额,为应纳税所得额。
第六条应纳税所得额的计算:一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳税所得额。
第九条
第九条
扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
2007年6月29日
第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。
2005年10月27日
第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点1600元于2006年1月1日起施行。
纳税调整因素审查表 XLS格式
索引号
项
一、纳税
调整1、增超加过额 规定（标1）准工项 资支（出2）职 工福（利3）费职 工教（育4）经工费 会经（费5）利 息支（出6）业 务招（待7）费公 益救（济8）性提捐 取折（旧9）费无 形资（产10摊）销其 他 2、不允 许扣（除1）项资目 本性（支2）出无 形资（产3）受违让 法经（营4）罚税款 收滞（纳5）金灾、 害事（故6）损非失 公益（救7）济各性 种赞（助8）支与出 收入3、无应关税的 收益（项1）目少 计应（税2）收未益 计二应、税纳收税益
调整1、减弥少补额 亏损2、联营 企业3、分境回外利 收益4、技术 转让5、收治益理“ 三废6、”收股益息 收入7、国库 券利息收入
编制人 复核人
目
签名
日期
索引号 页次
F 12 － 3 1
未审数
调整数
审定数
XXX会计师事务所
8、国家 补贴收入
9、其他
XXX会计师事务所
Hale Waihona Puke
营业税暂行条例修订前后对比表
第十四条营业税纳税地点：
（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。然而，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
（二）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；然而，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管地点税务机关申报纳税。
营业税暂行条例修订前后对比表
修订前后对比表
原 暂 行 条 例
修 订 后 暂 行 条 例
第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳营业税。
第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
第十条营业税由税务机关征收。
第十三条营业税由税务机关征收。
第十二条营业税纳税地点：
（一）纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
（二）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
第二条营业税的税目、税率，依照本条例所附的《营业税税目税率表》执行。
税目、税率的调整，由国务院决定。
纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定。
第二条营业税的税目、税率，依照本条例所附的《营业税税目税率表》执行。
税则修改申请报告
一、报告概述尊敬的税务局领导：随着我国经济的快速发展，税收政策在调节经济、促进社会公平、保障国家财政收入等方面发挥着越来越重要的作用。
为进一步优化税收环境，提高税收征管效率，现将我单位关于税则修改的申请报告呈报如下，敬请审批。
二、申请背景1. 经济发展需求近年来，我国经济持续增长，产业结构不断优化，新兴产业、高技术产业等快速发展。
为适应经济发展需求，现行税则中部分税目税率已不能完全反映当前市场状况和产业特点。
2. 国际税收竞争在全球经济一体化背景下，国际税收竞争日益激烈。
为提升我国企业在国际市场的竞争力，有必要调整税则，降低税负，激发市场活力。
3. 税收征管效率现行税则中部分税目设置较为繁琐，不利于税收征管。
为提高税收征管效率，有必要对税则进行优化调整。
三、申请内容1. 调整部分税目税率（1）降低部分行业税负。
针对新兴产业、高技术产业等，适当降低其税负，激发市场活力。
（2）提高部分传统产业税负。
针对资源消耗大、环境污染严重的传统产业，适当提高其税负，促进产业转型升级。
2. 优化税目设置（1）合并部分税目。
将部分税目合并，简化税则，降低税收征管难度。
（2）增设部分税目。
针对新兴产业、新型商业模式等，增设相应税目，适应市场发展需求。
3. 完善税收优惠政策（1）延长部分税收优惠政策期限。
针对具有示范效应和带动作用的项目，延长其税收优惠政策期限。
（2）扩大税收优惠政策范围。
将部分符合条件的行业和项目纳入税收优惠政策范围。
四、申请理由1. 符合国家政策导向。
税则修改申请符合国家关于推动产业结构调整、促进经济发展、提高税收征管效率的政策导向。
2. 适应市场发展需求。
税则修改申请能够适应我国经济发展新常态，满足市场发展需求。
3. 提高税收征管效率。
税则修改申请能够简化税则，降低税收征管难度，提高税收征管效率。
五、预期效果1. 促进产业结构调整。
通过调整税目税率，引导资源向新兴产业、高技术产业等倾斜，推动产业结构优化升级。
办税服务厅意见表样本
办税服务厅意见表样本一、启动更正。
①进入扣缴端，选择需要更正的“税款所属月份”。
②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态，只有申报类型为“正常申报”，申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。
③点击【更正申报】按钮，启动更正申报，系统提示往期错误更正申报成功后，需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。
启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录供纳税人留存备用并提示保存路径（默认为桌面），每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。
如果需要取消/启用该功能，可以在【系统设置】-【申报管理】-【更正申报备份】中设置。
但因取消而导致无法找回原始记录的，扣缴单位需自行承担后果。
二、报表填写。
点击【1收入及减除填写】，系统提示往期错误更正，不能新增人员和修改累计专项附加扣除额。
选择需要修改的所得项目。
需要更正的人员，双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。
（累计专项附加扣除额不允许修改，如需修改，需前往办税服务厅）；需要删除的人员，勾选相应数据后删除。
注意：如果该期申报表的本期收入、本期扣除等本期数据不存在错误，仅是因为之前的税款所属期进行了更正申报而需要逐月更正的，则可直接跳到【2税款计算】步骤。
三、税款计算。
完成申报表本期数据的更正后，点击【2税款计算】，重新计算更正后的应补（退）税额。
四、附表填写。
【1收入及减除填写】中如果填写了“减免税额”、“商业健康保险”或“税延养老保险”，需要在【3附表填写】中完善附表信息。
五、申报表报送和税款缴纳。
报表填写完成后，可按照正常申报流程通过【4申报表报送】功能进行报送。
报送成功后，如果有新的应征信息产生时，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。
若报送时提示报送不成功的，应按提示信息修改后重新报送或到办税服务厅处理。
六、撤销更正。
如果在报送申报表之前，发现原申报数据无误，可点击【撤销更正】按钮，撤销更正申报。
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计量单位
建议税号
计量单位
现行监管条件
建议监管条件
单位生产成本（元）
国内市场同类商品价格（元）
国际市场同类商品价格（美元）
进口到岸价格（美元）
出口离岸价格（美元）
进口最惠国关税（暂税）税率（%）
出口关税税率（%）
建议进口暂定关税税率（%）
建议出口暂定关税税率（%）
现行出口退税率（%）
建议出口退税率（%）
年度进口数量
年度出口数量
年度进口金额（美元）
年度出口金额（美元）
商品描述
建议理由
申请企业名称及代码
企业联系人
联系电话
留白
注：上述红字部分若不涉及建议可不填写。
留白
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