企业应付账款管理制度范文

企业应付账款管理制度范文

一、目的

1、规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适

用性，符合公司整体的日常管理规定要求。

2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账

款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。

二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产(不含公司长期代理产品)等采购的控制。

三、定义

1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其

他组织。

4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供

应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达

财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应

付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。

四、物资采购报销流程

1、物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。

2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取

样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。

3、物资采购返回单位，须经物资使用部门(库房管理人员)核实、验收签字，出具“入库单”。

4、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。

5、物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方

可借款，执行借款流程;物资采购完毕，需及时报销。

6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。

7、凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。

五、应付账款入账程序

(一)、有票应付款

3、务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照

会计复核、批准程序入账。

4、有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

(二)无票应付款

1、仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写

入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不

得入库。

2、财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库

货物作为暂估入库进行核算。

3、对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应

及时与采购部联系并跟踪。

(三)应付账款

1、供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，

方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。

3、对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。

4、生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应

商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

5、任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。

6、更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。

六应付账款账龄分析

1、财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。

2、财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。

七、对账

1、财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。

2、财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。

1、目的

为了管理好公司的应付账款，并为资金周转计划作好准备。

2、适用范围

本文件适用于公司付款的全部过程。

3、引用文件

无。

4、定义

4.1现结：就是货到验收后付款，付清当批款项。

4.2批结：就是指收到第一批货物验收合格后进仓暂时不办理付款，等采购第二批货物到货时验收合格后进仓结清第一批款项。

4.3月结：就是本月发生的应付账款下月在规定的时间付款。

5、职责

由财务部负责执行，采购部给予积极配合。

6、内容

6.1现结：

6.1.1采购部必须在货到前三天以联络单的方式通知财务所需付款项的金额。

6.1.3采购核对好进仓数量、单价填写《支付证明单》，交部门经理签字，交财务部复核(复核单据是否齐全、单据是否有效等)，副总签字、总经理批准。

6.1.4出纳核对金额后办理付款。

6.2批结：

6.2.1采购部在第二批货物到货的前三天通知财务第一批货款所付的金额。

6.2.2货到时采购部通知仓管员(填写报检单，指原材料),按《采购管理程序》和《仓库管理办法》执行。

6.2.3采购与财务核对好第一批进货数量、单价填写《支付申请单》，交部门经理签字，交财务部复核(复核单据是否齐全、单据是否有效等)，副总签字、总经理批准。

6.2.4出纳核对金额后办理付款。

6.3月结：

6.3.1每月5号前客户传上月对账单，10号前财务核对后，并经财务经理审核确认无误后，回传给供应厂商。

6.3.2经双方共同确认无误后为实际应付账款。

6.3.3采购部于每月23号前作好应付账款计划申请，经财务经理、总经理批准后，填写好付款通知单及《应付账款明细表》，明

细表交出纳一份，一份作通知供应厂商依据。

6.3.4付款时间为两天(25、26号)，若厂商不在规定的时间结款，以后不给予办理，必须等到下月的付款时间才能结款。

6.3.5确认付款金额后财务在25号前填写所有安排付款厂商的《支付证明单》。

6.3.6出纳付款时必须有本单位的付款通知单、《支付证明单》

与付款计划明细表相符，付款通知单必须有财务经理、总经理签字、并且有厂商收据或者发票同时盖有厂商公章，方可付款或转帐，否

则出纳有权拒绝付款或转帐。

6.4其它报销参照6.1现结程序执行.

7、附件

7.《支付申请单》

第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

第2条应付账款必须由财务部应付账款会计管理

1、应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款

职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。

2、按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购

付款内部控制的有效实施。

第3条应付账款的确认和计量应真实和可靠

1、应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始

凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。