3第三章消费税习题答案

一、选择题（单选）

1、依据消费税的征收环节，判断下列那个需要交消费税（A ）

A进口卷烟

B进口服装

C零售化妆品

D零售白酒

2、消费税主要采取在（C ）环节计征。

A、流通

B、消费

C、生产或进口

D、出口

3、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（B ）消费税。

A. 受托人代收代缴纳

B.委托方收回后在委托方所在地缴纳

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳

D.不缴纳

4、下列需要交消费税的有（B ）

A翻新轮胎

B汽车轮胎

C子午线轮胎

D收割机专用轮胎

5、消费税的纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，在征收消费税时，应

当适用的税率是（ A ）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、由税务机关核定税率

6、在计算征收消费税时，有权确定应税消费品的全国平均成本利润率的是（ D ）。

A、生产企业

B、销售企业

C、当地政府

D、国家税务总局

7、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销

售价格计算纳税。若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。从价定率征

收的消费品，组成计税价格的计算公式是（ B ）。

A、（成本+利润）+ （1+消费税税率）

B、（成本+利润）+ （1 -消费税税率）

C、（材料成本+加工费）+ （1 +消费税税率）

D、（材料成本+加工费）+ （1-消费税税率）

8、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（A ）。

A、将自制的化妆品赠送给客户

B、将外购的啤酒用于集体福利

C、将委托加工收回的烟丝（受托方已代收代缴消费税）直接出售

D、将委托加工收回的酒精（受托方已代收代缴消费税）继续加工兑成白酒

9、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D ）。

A .视同销售纳税 B.于移送使用时纳税

C.按组成计税价格

D.不纳税

10、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（D ）。

A、摩托车

B、小汽车

C、粮食白酒

D、黄酒

11、某日用化学品厂自制化妆品一批，分给本厂职工，化妆品的成本为 3 600元，应纳消费税税额（A ）元。

A、1620

B、1542.86

C、1080

D、0

12、某化妆品厂为一模特儿选拔赛无偿捐赠化妆品一批，按同类产品售价计算共计351000

元（含增值税）。化妆品的消费税税率为30%，该批化妆品应缴纳消费税为（

A、10500 元

B、90000 元

C、126867 元

D、81000 元

13、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7 000元，支付乙企业加工费2 000元（不含税），其中包括乙企业代垫的辅助材料500元（不含税）。已知适用消费税税率为10%。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。

则乙企业代扣代缴消费税（ B ）元

A、944.4

B、1000

C、777.8

D、900

14、某啤酒厂销售A型啤酒3罐，合计19760升，给副食品公司，开具税控专用发票收取

价款58000元（不含税），收取包装物押金3000元。已知啤酒的换算为1吨=988升，该啤

酒厂应缴纳的消费税是（ A ）。

A. 5000 元

B. 5600 元

C. 5200 元

D. 5500

15、红星果啤厂本月销售果啤10吨，售价2500元/吨（不含税），同时包装物收押金5000 元（均为不含税），则下列陈述正确的是（ B ）

A. 该厂应纳消费税金2200元

B. 该厂的应纳消费税金2500元

C. 确定税率时押金不作考虑

D. 果啤押金并入计税价格一同计税

16、某外贸公司进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币，假定关税率为15%, 则应交进口环节消费税是（C）。

A. 188.18 万元

B. 189.41 万元

C. 190.91 万元

D. 100.71 万元

17、某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，贝U下列

表述正确的是（ D ）元。（1吨=1388升汽油）

A. 缴纳增值税为60078元

B. 缴纳增值税为61448.60元

C. 缴纳消费税为25580元

D. 缴纳消费税为27760元

18、某酒业制造公司生产各种白酒，2006年9月，领用上月外购的酒精继续加工成高档白

酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司

应缴消费税多少万元。（A ）

A. 100.25

B. 147.48

C. 130.80

D. 154.59

二、多项选择题

1、下列选项中为消费税纳税人的是（ABC ）

A生产应税消费品的单位（金银首饰除外）