公司货币资金内部控制管理规定
央企货币资金内部控制管理规定
央企货币资金内部控制管理规定
1 目的
为加强货币资金内部控制管理，健全自我约束机制，保证货币资金的安全，制定本规定。
2 范围
本规定适用于公司机关及所属各单位货币资金内部控制工作管理。
3 术语和定义
3.1 货币资金
本规定所称货币资金是指现金、银行存款及其他货币资金，支票、银行承兑汇票等票据视同货币资金管理。
3.2 现金
本规定所称现金是指在现金科目核算的，为了满足生产经营过程中零星支付需要，随时用于支取的现钞。
3.3 银行存款
本规定所称的银行存款是指企业存放在银行的货币资金。
3.4 银行承兑汇票
本规定所称的银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
3.5 POS机
本规定所称 POS机是指为减少现金支付带来的不便，由银行提供的实现单位卡与个人卡之间转账的工具。
3.6 货币资金内部控制
本规定所称货币资金内部控制是指为了提高会计信息质量，保护货币
资金的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而采取的
措施。
4 职责
4.1 财务处主管处长负责组织货币资金内部控制体系的建设。
4.2 财务处资金科
4.2.1 是货币资金的归口管理部门；
4.2.2 负责货币资金的内部控制体系建设；
4.2.3 检查、指导财务处机关财务科、所属各单位财务科货币资金内部控制执行情况。
4.3 所属各单位
财务科负责货币资金内部控制的执行，对执行过程中出现的问题进行分析、整改。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、制度背景货币资金是公司最重要的资产之一，对公司的正常经营和发展起着至关重要的作用。
货币资金的管理涉及公司的各个方面，如财务、人力资源、采购、销售等。
对公司的货币资金进行科学、合理的管理，有助于提高公司的经济效益和市场竞争力。
为了加强公司货币资金的内部控制，本制度制定。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和职工的货币资金管理，包括现金、银行存款、票据等。
三、内部控制制度（一）现金管理制度1. 现金的存取必须有明确的记录和签名，禁止私自占用和擅自支取。
2. 对现金进行财务管理和统计，确保现金收支的准确和及时性。
3. 现金必须保管在固定的保险柜或保险箱中，保险柜或保险箱的钥匙由专人保管，不得随意转让。
4. 现金存储位置应当明示，并定期检查其安全性。
（二）银行存款管理制度1. 银行账户必须与公司名义一致。
2. 对银行存款进行门卫实行“一人一卡一账户、分级授权管理”的原则，确保银行账户使用的安全性。
3. 严格落实核对银行账户的制度，定期查看银行账户的余额。
4. 对银行账户的使用要严格管理，必须经过出纳的审核和财务主管的批准。
5. 定期对银行账户的使用情况进行统计分析。
（三）票据管理制度1. 公司的所有票据，如支票、汇票、银行存单等必须由专门负责的经办人员管理。
2. 票据管理人员必须对票据经手情况进行详细记录，保证票据的安全性以及正确性。
3. 严格限制票据的保管，应存放在专门的票据保管箱中。
4. 对票据的开具、使用、承兑，必须按照财务制度进行规范操作，严禁擅自使用。
（四）内部审计制度1. 公司必须建立内部审计机构，负责对公司的经济活动、财务报表、内部控制情况等进行监督检查。
2. 内部审计机构必须有独立性和专业性，对公司的经营活动进行全面和独立的审计，提出合理的改进建议。
3. 内部审计机构应当定期向公司领导层和董事会报告审计结果，包括进度、质量、发现的问题和建议等。
四、责任制度1. 公司领导层应当高度重视货币资金的管理，建立以风险控制为导向、以内部控制为基础的现代企业货币资金管理模式。
货币资金内控管理制度
货币资金内控管理制度一、总要为了规范企业货币资金管理，加强内部控制，防范和降低风险，提高运营效率，特制定本制度。
二、适用范围适用于企业所有单位和部门的货币资金管理活动。
三、职责划分1、企业领导应当加强对货币资金内控工作的组织领导和监督检查，完善内控制度，确保企业货币资金安全；2、财务负责人应当负责领导、组织和实施本单位货币资金的内控工作；3、财务人员应当严格按照本制度的规定和要求，严格执行相关规章制度和操作流程，并对违反规定的行为进行纠正。
四、内控制度1、财务管理部门应当建立、健全货币资金的管理制度和程序，确保货币资金的流动性；2、财务管理人员应当建立并执行流程制度，对货币资金的使用流程进行监控；3、对企业货币资金的安全、流动性问题进行全方位的管理与控制，包括资金冻结、资金申请、资金使用等；4、尊重内部各级授权制度，合理利用企业资源，为实现企业发展提供有利的金融支持。
五、资金监管1、自有流动资金管理：a. 财务人员应当对企业的自有流动资金进行科学、合理地管理，并依照规章制度开展日常资金工作；b. 务必加强对企业自有流动资金的监管，避免盲目支出，确保资金的安全性；c. 对企业可供利用的流动资金进行专款专用，不得随意挪用。
2、存款管理：a. 对企业的银行存款注册管理制度进行规范，确保企业存款安全；b. 对企业存款进行及时监管和跟踪，确保存款不受利息损失。
3、贷款管理：a. 企业应当对贷款使用情况进行规范管理，确保贷款安全并按时还本付息；b. 贷款使用必须按照审批权限的要求进行申请和还款，不得擅自使用或挪用。
六、审计1、财务管理部门应当建立定期审计工作制度，对企业货币资金的使用情况开展审计工作；2、对企业内部各部门货币资金的使用情况定期进行检查与核对，确保使用合法合规。
七、违规处罚1、对违反内控制度的行为，财务管理部门应当根据实际情况，依法依规给予相应的处罚；2、对于严重违规行为，应当依法移交给公安部门进行处理。
公司货币资金管理内部控制制度
公司货币资金管理内部控制制度第一章总则第一条为规范公司货币资金管理，提高资金使用效率，防范资金风险，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条公司应建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金的安全、完整和合法。
第二章职责分工与授权审批第四条货币资金管理实行职责分工与授权审批制度。
第五条财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括现金收支、银行存款收支、票据管理等。
第六条出纳员负责办理现金收支、银行存款收支等具体业务，不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记。
第七条主办会计负责核对银行存款账，编制银行余额调节表，不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制。
第八条财务经理负责审批货币资金支付业务，不得保管支付款项的全部印章，银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理。
第九条货币资金支付业务实行授权审批制度，各级审批人员应按照规定的权限和程序进行审批。
第三章现金管理第十条现金管理包括现金收支、现金盘点等。
第十一条现金收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保现金收支的真实、合法、完整。
第十二条出纳员应每日进行现金盘点，核对现金账实是否相符，发现异常情况应及时报告财务部门。
第十三条取得的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
第十四条现金收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第四章银行存款管理第十五条银行存款管理包括银行存款收支、银行对账、票据管理等。
第十六条银行存款收支业务应严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保银行存款收支的真实、合法、完整。
第十七条出纳员应每日核对银行存款账，编制银行余额调节表，确保账账、账实相符。
第十八条银行存款收支业务应取得合理、合法的凭据，并按照规定的程序进行审批。
第五章票据管理第十九条票据管理包括支票、汇票等。
第二十条票据的购买、保管、使用、背书、贴现等应严格按照国家法律法规和公司制度执行。
某公司货币资金管理制度范文(3篇)
某公司货币资金管理制度范文一、总则(一)为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。
(二)本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金(如各类票据保证金)和有价证券。
二、货币资金内部控制原则(一)严格遵循不相容职务分离原则1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。
出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。
出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。
3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。
(二)货币资金内部控制相关规定1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。
2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。
3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。
4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。
(三)盘点、对账与报告制度1、财务部不定期____现金盘点，并填写《库存现金盘点表》，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。
2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。
3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。
三、现金具体管理规定(一)库存现金使用范围1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
2、出差人员必须随身携带的差旅费。
3、____元以下的零星支出。
(二)公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。
(三)经公司总经理批准使用超过____元以上(含____元)的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。
货币资金的内控管理
货币资金的内控管理货币资金是企业最重要的流动性资产之一，对于企业的经营和发展具有至关重要的作用。
为了保障企业的资金安全和有效利用，内控管理在货币资金管理中起着重要的作用。
本文将从内控管理的概念、目标、原则以及实施步骤等方面，探讨货币资金的内控管理。
内控管理的概念内控管理是指企业为实现经营目标，通过建立一套完整的制度、流程和措施，对企业内部各项活动进行规范、监督和控制的过程。
货币资金的内控管理即是指企业对货币资金的收付、使用、监督等环节进行规范和控制，以确保资金安全和有效利用。
内控管理的目标货币资金的内控管理的目标主要包括以下几个方面： 1. 保障资金安全：通过建立完善的制度和流程，防止资金被盗窃、挪用或其他非法操作，确保资金安全。
2. 提高资金利用效率：通过规范资金使用流程，合理安排资金运作，提高资金利用效率，降低资金成本。
3. 防范风险：通过建立风险管理机制，及时发现和应对各类风险，降低企业面临的风险程度。
4. 提升财务报告的准确性：通过内控管理，确保财务报告的准确性和可靠性，提高企业的信誉度。
内控管理的原则货币资金的内控管理应遵循以下原则： 1. 分工与协作原则：明确各个岗位的职责和权限，建立合理的审批流程和授权机制，实现分工与协作。
2. 制度与流程原则：建立完善的制度和流程，规范资金收付、使用、监督等环节，确保操作规范。
3. 内外部信息沟通原则：加强内外部信息的沟通与交流，及时了解市场动态和企业内部情况，为决策提供依据。
4. 风险防范原则：建立风险管理机制，识别、评估和应对各类风险，防范潜在风险对企业造成的损失。
5. 监督与评价原则：建立监督和评价机制，对内控管理的执行情况进行监督和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。
货币资金内控管理的实施步骤货币资金的内控管理的实施步骤主要包括以下几个方面： 1. 制定内控管理制度：根据企业的实际情况，制定货币资金的内控管理制度，明确各项规定和流程。
大型集团公司财务内部控制制度-货币资金
大型集团公司财务内部控制制度-货币资金货币资金是大型集团公司重要的资产之一，任何的内部控制制度都必须涵盖货币资金的管理，以保证集团公司资金的安全和有效利用。
以下是一份大型集团公司的财务内部控制制度-货币资金部分，供参考。
一、货币资金的保管1.1 货币资金统一由财务部门进行管理和保管，财务部门应设立专门的资金保管人员，定期进行资金清点，核对现金、支票、汇票等各项流入流出记录。
1.2 货币资金应存放在指定的银行账户内，并严格按照账户管理制度进行资金划拨。
1.3 货币资金的现金存放需进行巡查检查，发现异常情况应及时上报。
1.4 货币资金保管人员应对账户密码、印章等重要保管物品严格保密，避免信息泄露。
二、货币资金的收付管理2.1 货币资金的收款应按照成文或口头的规定执行，所有的收款单据均应标明收款日期、收款人、收款金额等信息。
2.2 货币资金的支付应按照合同、财务预算等相关制度进行支付，并实行双重审核制度。
2.3 货币资金支付前，应核对付款计划，核实对方账户余额，并对相关货币资金支付单进行审批。
2.4 货币资金支付后，应及时核实对方账户收款情况，并将相关支付单据进行登记和归档。
三、货币资金的监管3.1 集团公司应制定完善的现金管理制度，对现金日流入、流出、余额及银行存折、对账单等进行监管和定期汇报。
3.2 财务部门应组织开展定期的现金清点工作，清点情况应及时报告上级。
3.3 财务部门应制定完善的现金使用计划，并在每月底将现金使用情况上报上级，以便及时调整和监督。
3.4 财务部门应建立货币资金内部交易记录，核查所有资金划拨情况，并建立内部审计机制，发现异常情况及时纠正。
以上是大型集团公司财务内部控制制度-货币资金部分的内容，仅供参考。
企业应结合自身实际情况制定适合的内部控制制度来保障资金的安全和有效管理。
内控公司货币资金管理制度
第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，降低财务风险，保障公司合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及货币资金管理的业务和活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险控制原则：强化风险意识，建立健全风险防范体系，确保货币资金安全；2. 规范管理原则：严格按照国家法律法规、财务制度及公司内部规定进行货币资金管理；3. 透明公开原则：加强内部监督，确保货币资金管理的透明度和公开性；4. 严格执行原则：各部门、各岗位人员必须严格执行本制度，不得违规操作。
第二章组织架构与职责第四条公司设立货币资金管理领导小组，负责公司货币资金管理的决策和监督。
第五条财务部门负责公司货币资金管理的具体实施，其主要职责包括：1. 制定和修订货币资金管理制度；2. 负责公司货币资金的收支、结算和核算；3. 监督检查各部门、各岗位货币资金管理的执行情况；4. 定期向货币资金管理领导小组报告货币资金管理情况。
第六条各部门、各岗位的职责如下：1. 各部门负责人对本部门货币资金管理负责；2. 出纳员负责现金收付、银行存款及内部转账；3. 会计人员负责货币资金的核算、记账和报表编制；4. 内部审计部门负责对货币资金管理进行监督检查。
第三章货币资金管理流程第七条货币资金收支管理：1. 公司收支必须按照国家法律法规和公司内部规定执行；2. 收入现金应及时存入银行，不得私设小金库；3. 支出现金需按照规定的审批程序进行，严禁无票支出、超范围支出。
第八条银行账户管理：1. 公司银行账户的开立、变更、撤销需经财务部门审核，报公司领导批准；2. 银行账户的收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规定；3. 财务部门应定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条货币资金预算管理：1. 公司应编制年度货币资金预算，经领导批准后执行；2. 各部门应按照预算执行，不得超支；3. 财务部门负责监督预算执行情况，对超支现象进行追责。
货币资金的内部控制制度
货币资金的内部控制制度货币资金的内部控制制度第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
它具有流动性最大的特点。
为管好用好货币资金，确保公司资产的安全、有效，特制订本制度。
第二条货币资金内部控制制度必须遵循以下原则：1、实行钱账分管原则出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。
2、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后，（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。
3、保证货币资金入账及时性原则发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结。
4、保证货币资金入账的完整性原则公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也不得用白条子抵充货币资金。
5、保证货币资金的安全性原则收入的现金，必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保险箱，金额较大，必须派人值勤。
所有支票也必须存入保险箱。
对于库存现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账的原因。
6、货币资金管理实行“五不准”的原则（1）不准用转账支票套换现金。
（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。
（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款（公司特许的除外）。
（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。
（5）不准保留账外现金。
第三条货币资金收入业务的内部控制公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。
无论现金收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。
出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。
发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度1. 引言公司货币资金是指公司在日常经营活动中所持有的货币资产，包括现金、银行存款、短期投资等。
由于货币资金具有重要性和敏感性，为了保障公司资金的安全性、合规性和有效性，公司需要建立良好的货币资金内部控制制度。
本文档将对公司货币资金内部控制制度进行详细阐述。
2. 内部控制的概念和目标2.1 概念内部控制是指为了保护公司资产、促进财务信息准确可靠的制度和程序。
2.2 目标公司货币资金内部控制的目标主要包括以下几个方面： -资产保护: 防止货币资金被盗窃、损坏或滥用。
- 财务信息准确性: 确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
- 合规性: 符合相关法律法规和公司内部规定。
- 效率和效益: 通过合理的控制措施提高资金使用效率和效益。
3. 货币资金内部控制制度的基本原则3.1 分离职责原则分离职责是指将涉及货币资金操作的职责分配给不同的人员，以确保互相制约、相互监督，从而减少操纵和滥用资金的风险。
3.2 授权和审批原则货币资金操作必须经过严格的授权和审批程序，确保操作的合法性和合规性。
授权和审批应遵循一定的权限制度，并有相应的记录。
3.3 记账和核算原则对货币资金的记账和核算应符合会计准则，确保财务信息的准确性和完整性。
相关记录和报表应及时、清晰、有序地进行。
3.4 监督和审计原则公司应建立健全的内部监督体系，包括内部审计和风险控制等，对货币资金的使用和流转进行监督和审计，及时发现和纠正问题。
4. 公司货币资金内部控制制度的具体内容4.1 货币资金收付和保管制度•公司应建立明确的收款和付款程序，确保货币资金的准确记录和及时入账。
•公司应制定严格的货币资金保管制度，包括现金和银行存款的安全保管措施。
4.2 货币资金授权和审批制度•公司应设立明确的资金授权权限，并建立授权和审批制度，确保资金操作的合法性和合规性。
•资金操作必须经过授权人员的书面批准，且有相应的授权记录。
4.3 财务信息记录和报告制度•公司应建立完善的财务信息记录制度，确保财务信息的真实、准确和完整。
货币资金内部控制制度范本
货币资金内部控制制度范本一、总则第一条为规范公司货币资金的管理，保证资金的安全、完整和有效，提高资金使用效益，根据《企业内部控制基本规范》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司生产经营活动中所涉及的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本制度适用于公司全体部门及全体员工。
二、组织结构与职责分工第四条设立财务部负责公司货币资金的管理工作，财务部经理对货币资金管理全面负责。
第五条货币资金管理职责分工：（一）财务部负责制定货币资金管理制度，组织实施货币资金内部控制，对货币资金的收支进行核算和监督。
（二）出纳员负责现金、银行存款的收付业务，确保业务的真实、完整和准确。
（三）财务部其他人员负责货币资金的会计记录、报表编制等工作。
三、货币资金收支管理第六条现金收支（一）现金收入应当及时入账，不得坐支现金。
（二）现金支出应当严格按照预算和审批制度执行，禁止无预算、超预算支出。
（三）现金支出必须取得合法、有效的原始凭证，由经办人签字，注明用途，报财务部审批。
第七条银行存款收支（一）银行存款收入应当及时入账，确保收入的真实、完整。
（二）银行存款支出必须严格按照预算和审批制度执行，禁止无预算、超预算支出。
（三）银行存款收支业务应当由财务部负责办理，不得私自办理银行存款业务。
第八条票据管理（一）票据的取得、使用和作废应当严格遵守国家法律法规和公司制度。
（二）票据应当由财务部统一管理，设立登记本进行登记，防止票据丢失。
（三）禁止使用非法、无效的票据，禁止伪造、变造、转让、出借票据。
第九条银行对账（一）财务部应当定期与银行进行对账，确保银行存款账务的准确性。
（二）对账差异应当及时查明原因，报财务部经理审批。
四、审批与授权第十条货币资金支付严格执行审批制度，实行权限控制，确保支付的合法性、合理性。
第十一条货币资金支付审批权限的划分：（一）日常经营性支出，由部门负责人审批。
（二）大额支出，由公司总经理审批。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、总则第一条为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全、有效和合规，根据《企业内部控制基本规范》和相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及所属各单位（以下简称“公司”）货币资金的收支、管理、监督等各项业务。
第三条公司货币资金内部控制应以预防风险、确保资金安全、提高资金使用效率为目标，实行全面、全员、全过程的控制。
第四条公司货币资金内部控制应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业规定和公司规章制度。
（二）全面性原则：对公司货币资金收支管理的各个环节进行全面控制。
（三）不相容职务分离原则：确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离，相互制约。
（四）授权审批原则：建立严格的授权审批制度，确保货币资金支付的合规性和合法性。
（五）透明度原则：提高公司货币资金内部控制的透明度，便于内部监督和外部审计。
二、职责分工和职权分离第五条财务部门是公司货币资金内部控制的主管部门，负责制定、完善货币资金内部控制制度，组织、协调、监督货币资金内部控制工作的实施。
第六条办理货币资金业务的人员应具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。
办理货币资金业务的人员不得同时负责与货币资金业务相关的会计、审计、稽核等工作。
第七条货币资金的收支、保管、核算等职责应由不同的人员担任，确保不相容职务分离。
三、授权审批制度第八条公司应建立严格的授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。
第九条货币资金支付业务应按照规定的程序进行，未经授权批准，不得办理货币资金支付业务。
第十条审批人应对审批事项的真实性、合规性、必要性进行审查，确保审批事项符合国家法律法规、公司规章制度和相关政策。
四、库存现金管理第十一条公司应加强对库存现金的管理，确保库存现金的安全、合规。
第十二条库存现金的限额、存放、使用、核对等环节应严格执行国家法律法规和公司规章制度。
第十三条财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保库存现金的账实相符。
货币资金的内控管理
货币资金的内控管理一、引言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和发展具有至关重要的作用。
为了保障货币资金的安全和有效利用，企业需要建立健全的内控管理制度。
本文将从内控管理的定义、目标和原则出发，探讨货币资金的内控管理。
二、内控管理的定义内控管理是指企业为实现经营目标，通过建立一系列制度、规范和措施，对企业内部的各项活动进行监督、管理和控制的过程。
货币资金的内控管理即是指企业为保障货币资金的安全和有效利用，建立相应的内控管理制度。
三、内控管理的目标货币资金的内控管理的目标主要包括以下几个方面：1.保障货币资金的安全。
通过建立严格的资金流程和授权制度，防止货币资金的滥用、挪用和损失。
2.提高资金利用效率。
通过合理的资金计划和预算，确保货币资金的合理配置和有效利用，降低资金成本。
3.规范财务管理行为。
建立健全的财务管理制度，确保财务活动的合规性和规范性。
4.提升企业的竞争力。
通过优化资金结构和提高资金使用效益，增强企业的资金实力和竞争力。
四、内控管理的原则货币资金的内控管理应遵循以下原则：1.明确责任分工。
明确各级管理人员和部门的职责和权限，确保责任的明确和权力的分立。
2.建立健全的制度和规范。
建立适应企业实际情况的内控管理制度和规范，确保制度的科学性和可操作性。
3.实施有效的监督和检查。
建立有效的监督和检查机制，及时发现和纠正问题，确保内控管理的有效性和可持续性。
4.加强信息化建设。
借助信息技术手段，提高内控管理的效率和准确性，降低管理成本。
5.持续改进和创新。
不断总结经验，改进内控管理制度和方法，适应企业发展的需要。
五、货币资金的内控管理措施为了实现货币资金的内控管理目标，企业可以采取以下措施：1.建立完善的资金流程和授权制度。
明确资金的流向和使用权限，确保资金的安全和合理使用。
2.制定资金计划和预算。
根据企业的经营情况和发展需求，制定合理的资金计划和预算，确保资金的充足和有效利用。
3.加强资金监督和审计。
货币资金内部控制管理规定V1.0(制定中..)
货币资金内部控制管理规定V1.01.目的：为加强我公司货币资金内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制订本规定。
2.范围：2.1适用范围：本规定适用于广西兴华投资有限公司财务部。
2.2发布范围：广西兴华投资有限公司财务部。
3.名词解释：3.1货币资金：本规定货币资金指公司拥有的现金、银行存款和其它货币资金。
3.2网上银行：指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。
4.职责：4.1公司总经理职责：公司总经理对本公司货币资金的内部控制管理的建立、健全和有效实施以及货币资金安全、完整负责。
4.2公司财务部职责：公司财务人员负责货币资金管理规定的执行。
5.管理制度：5.1现金管理5.1.1公司（商场）要按公司核定的现金限额控制库存现金数，现金收入应于18小时内送存银行，不得坐支现金，超限额的现金须及时解交银行。
当日因故未能送存银行的，须报告公司负责人，妥善保管。
5.1.2公司（商场）收取的现金应于收款当日上缴银行，因不按时上交所造成的损失由公司自行承担，并追究有关责任人的责任。
5.1.3各商场现金收入应上缴银行，各商场不得私设“小金库”，任何人不得将公款以个人名义存入银行，不得挪用公司公款。
5.1.4库存资金盘点5.1.4.1商场出纳、公司出纳人员应严格按公司的规定使用现金，认真审核各种原始凭证。
每天日结后要核对账面结余数与实际库存数，做到账实相符，日清日结。
5.1.4.2公司应建立库存货币资金每周（可固定为周一至周日的任意一天）、每月末固定盘点制度。
各商场、直营店、公司盘点人员应如实填写《库存资金盘点核对表》(附件8.1)，于盘点次日12:00前上报公司财务部，由公司稽核（会计）由公司稽核（会计）主管汇总编制《公司库存资金盘点结果汇总表》（附件8.2），并详细落实盘点差异原因。
每月的《公司库存资金盘点结果汇总表》应于次月4日（遇节假日顺延）将电子版及签字齐全的传真件上报至总部财务中心资金管理部。
5.1.4.3 公司应建立不定期抽盘（交叉盘点）或突击盘点制度。
公司现金管理内控制度（五篇）
公司现金管理内控制度第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
第三条建立不相容职务相互分离控制制度。
不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
第四条建立授权批准制度。
明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。
各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。
经办人必须在授权范围内办理业务。
第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。
经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。
对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。
第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行____决策和审批，控制风险的发生。
第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。
有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。
2、支付审批。
审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。
对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。
财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。
复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。
付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
第八条、财务处内部管理。
1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。
不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。
企业财务管理制度货币资金管理内部控制制度
企业财务管理制度货币资金管理内部控制制度企业财务管理制度是为了规范和管理企业内部财务活动而制定的一套制度。
货币资金管理内部控制制度则是财务管理制度中的一个重要组成部分，主要针对企业的货币资金的收支、利用、保值增值等方面进行规范和控制。
下面将详细介绍货币资金管理内部控制制度的内容。
一、基本原则1.保护财产安全：货币资金是企业最重要的资产之一，制度的基本目标是保护财产安全，确保财务管理的规范化和安全性。
2.落实内部控制：货币资金管理制度建立内部控制机制，包括明确权限和职责、建立审核和审批制度、制订详细的操作规程等，确保内部控制落实到位。
3.合规经营：货币资金管理制度要求企业在经营活动中遵守相关法律法规，并严禁违法操作和违规行为。
4.信息透明化：货币资金管理制度要求企业财务信息的准确、完整和及时性，确保信息的透明化。
二、具体内容：1.预算管理：建立完善的预算制度，将财务预算和业务预算相结合，制定合理的预算目标和预算控制措施，提高企业的预算编制和执行水平。
2.收付款管理：规定货币资金的收付款流程和操作规程，明确收付款的权限和流程，确保款项安全和及时性。
3.资金充足管理：建立合理的资金计划，根据企业运营情况和资金需求，提前做好资金调剂，保证企业货币资金的充足性。
4.银行账户管理：规定企业开立银行账户的流程和要求，规范银行账户的管理和使用，加强对银行账户的监控和审计。
5.资金投资管理：建立资金投资决策制度和投资风险控制机制，对资金投资项目进行审慎评估和风险分析，确保资金的安全和增值。
6.现金流量管理：建立现金流量计划和分析制度，加强对现金流量的监控和分析，及时发现和解决现金流量风险。
7.负债管理：规定企业融资的审批流程和限制条件，遵守相关法律法规，合理控制负债规模和债务成本。
8.内部控制审计：定期进行内部控制审计，发现问题和隐患，及时进行整改和改进，提高内部控制的有效性和可靠性。
以上是货币资金管理内部控制制度的主要内容，企业根据自身情况可以根据需要进行调整和完善。
上市公司货币资金内部控制制度
上市公司货币资金内部控制制度上市公司货币资金内部控制制度是指上市公司为了保护和管理自身的货币资金所建立的一套规范和制度体系。
该制度的目的是确保上市公司的货币资金安全、合规运作，有效避免金融风险，保护公司和投资者的利益。
下面将从制度基本要素、内部控制流程、风险控制和审计等方面进行探讨。
制度基本要素：1.内部控制目标明确：上市公司货币资金内部控制制度的目标是确保货币资金安全、合规运作，最大限度减少风险。
2.权责明确：制度要明确各个岗位的权限和责任，确保资金流程的透明和责任的明确。
3.审计和监管机制：建立审计机制和监管机制，对内部控制进行监督和审查，确保制度的有效执行。
4.风险评估与控制：全面评估和控制货币资金风险，建立风险评估和控制的机制。
内部控制流程：1.进行预算管理：上市公司应当制定年度预算和资金计划，对资金需求进行合理评估和预测，确保资金的合理运用。
2.严格的授权程序：严格规定资金的使用权限和审批流程，确保资金使用的合规性和透明性。
3.资金收付管理：建立资金收付管理制度，规范资金的收付流程和方式，确保资金的及时到账并记录完整。
4.资金监管：严格建立资金监管制度，对资金的使用进行监控和追踪，确保资金的安全和合规。
5.资金结算和报告：建立资金结算和报告制度，及时对资金的结算和使用情况进行报告，并定期进行审计和核对。
风险控制：1.信用风险控制：建立客户资信评估和授信制度，确保与合作伙伴的资金往来的合规和安全。
2.流动性风险控制：制定资金流动性管理策略，确保资金的流动性和灵活性，避免资金短缺的风险。
3.利率风险控制：建立利率风险管理机制，对利率的波动进行评估和控制，降低利率风险对资金的影响。
4.外汇风险控制：建立外汇风险管理机制，对外汇风险进行评估和控制，规避外汇风险对资金安全的影响。
审计：1.内部审计：建立内部审计部门或委托专业机构对货币资金内部控制制度进行审计，发现问题并提出改进意见。
2.外部审计：委托独立的注册会计师事务所对公司的货币资金进行审计，报告审计结果和发现问题。
内控制度1 货币资金管理制度
内控制度1 货币资金管理制度1.1 引言货币资金是企业运营的重要组成部分，管理货币资金是企业内部控制的核心要素。
制定本制度是为了规范企业内部货币资金管理行为，提高企业对资金的有效管理能力，保障企业资金安全，保护股东和利益相关者的合法权益。
1.2 适用范围本制度适用于本企业范围内各个部门及具有货币资金管理权限的员工。
1.3 货币资金管理责任1.3.1 总经理总经理应对企业的货币资金管理全面负责，对所有货币资金管理制度和规定进行审批和监督，并对企业的货币资金管理工作进行指导和监督。
1.3.2 财务部门财务部门是企业的货币资金管理中心，应当负责制定货币资金管理制度和规定，并负责执行和监督这些制度和规定。
财务部门还应当制定和实施资金预算和实际控制，并负责实现财务目标。
1.3.3 相关部门与货币资金管理相关的各个部门应当按照财务部门的指令和规定，进行货币资金管理工作，确保资金的安全和有效利用。
1.4 货币资金管理流程1.4.1 货币资金的收支管理1.4.1.1 资金支付的原则1.费用审批制度：所有费用申请必须获得领导批准，严格按照预算执行。
2.付款制度：按照银行卡、转账等方式进行支付，严格掌握每一笔资金流向，确保资金的正确到达付款方。
1.4.1.2 资金收付和管理1.货款管理制度：落实按合同定期收取货款，并涉及到与客户合同的约定模式、结算方式和操作流程等。
2.款项归集制度：业务单据、合同和批准程序等必须准确并规范，确保业务过程中的资金在归集、核查、授权和记账等各个过程中始终可追溯。
1.4.2 货币资金的保管和管理1.4.2.1 现金管理1.现金管理制度：明确现金库和备用金管理制度，制定接受和发放现金、统计核对、保管清点、管理审批等核心环节的具体制度和流程。
2.制定现场检查规程：设定清点和检查时间、制度规定等环节，确保安全可靠。
1.4.2.2 银行存款管理1.银行开户制度：制定开户程序和招行负责人规定，确保可追溯。
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货币资金内部控制管理规定归属体系：xx有限公司经营管理手册――财务系统分册文件编号：鹏润－财－资金002撰写单位：xx财务中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级：□机密■一般合计页数：14页正文页数：9页附件个数：4个制度正文目录：1.目的：为加强我公司货币资金内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制订本规定。
2.范围：2.1适用范围：本规定适用于国美电器总部各部门及各分部财务系统。
2.2发布范围：xx各中心、各部门；各分部。
3.名词解释：3.1货币资金：本规定货币资金指公司拥有的现金、银行存款和其它货币资金。
3.2网上银行：指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。
4.职责：4.1分部总经理职责：各分部总经理对本分部货币资金的内部控制管理的建立、健全和有效实施以及货币资金安全、完整负责。
4.2 各分部财务部职责：各分部财务人员负责货币资金管理规定的执行。
5.作业内容：5.1现金管理5.1.1 各分部（门店）要按公司核定的现金限额控制库存现金数量，现金收入应于18小时内送存银行，不得坐支现金，超限额的现金须及时解交银行。
当日因故未能送存银行的，须报告分部负责人，妥善保管。
5.1.2 各分部（门店）收取的现金应于收款当日上缴银行，因不按时上交所造成的损失由分部自行承担，并追究有关责任人的责任。
5.1.3 各门店现金收入应上缴银行，各门店不得私设“小金库”，任何人不得将公款以个人名义存入银行，不得挪用公司公款。
5.1.4 出纳人员应严格按公司的规定使用现金，认真审核各种原始凭证。
每天日结后要核对结余数与实际库存数，做到帐实相符，日清日结，并填报当天的“现金流量表”，具体反映库存资金的流入、流出及库存余额。
5.1.5 出纳每日及月末必须按公司的库存现金盘点制度进行盘点，每月盘点后如实填写“库存现金盘点明细表”。
门店月盘点明细表于次月1日12:00前上报各分部财务部，由分部财务部汇总后，于次月2日9：30以前上报总部财务中心资金管理部。
5.1.6 各分部总帐会计负责对分部的库存现金进行不定期的抽查盘点，各门店的主管会计负责对门店出纳库存现金进行抽查盘点，财务主管负责对以上工作监督管理。
公司财务中心定期和不定期地对各分部的现金盘点进行抽查，各分部确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因作出处理。
对于库存现金盘点表与现金流量表存在差异的分部汇总人员应将详细的差异说明上报公司资金管理部。
5.1.7为了缩短公司资金在流转过程中停留的时间，减少资金滞留在门店的数额，切实降低资金的营运成本，保障资金的安全，根据公司的经营管理要求，公司对分部所属各门店金库留存资金实行限额管理。
门店库存资金是指门店在银行上门收款后仍滞留在门店的现金部分，包括销售收入中的现钞部分、门店日常备用金（含用于市调借款留存的费用）、零钞等，不包括信用卡、支票、购物券、借条和其他以非现钞形式存在的资金凭证。
5.2银行存款管理5.2.1各分部取得的资金须及时记入公司银行账，不得设立“账外账”。
无论使用何种财务软件，银行出纳必须建立银行存款日记帐并按业务发生时间序时登记。
5.2.2定期核对银行存款余额，按月编制《银行存款余额平衡调节表》，《银行存款余额平衡调节表》须由不相容会计人员编制，即管理该帐户的会计人员不得编制该帐户的余额调节表，经分部主管会计审核，报财务经理签字后，每月10日之前上报总部财务中心资金管理部，并与当月凭证一起保存。
公司总部的《银行存款余额平衡调节表》，由公司财务中心主管会计审核，报分管副总签字后，与当月凭单一起保存。
5.2.3单位的“未达账项”要逐笔落实，及时处理。
不允许出现长期的未达帐项。
对于15天以上的长期未达帐项编制时作相关说明，并由财务经理负责从快清理。
5.2.4支票的领用须建立支票使用备查登记簿和审批制度。
领用时，经办人在登记簿、支票存根上签字。
公司原则上禁止签发无收款单位、无金额的支票，特殊情况下，签发的空白支票需要财务经理在登记薄上签批并注明支付限额。
5.2.5银行结算票据由出纳填写完整，交财务经理或财务经理授权人加盖银行预留印鉴或填写支票密码后，送开户行办理收、付款业务。
银行票据存根粘贴在付款凭证后，送交会计记帐保存。
5.2.6各分部应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款。
5.3票据和有关印章的管理5.3.1出纳负责票据的管理，要设立备查簿分类记录银行票据的购买、保管、领用、背书转让和注销情况，防止空白票据的遗失和被盗用。
5.3.2会计负责发票或收费票据的管理，会计要对发票或收费票据的购买、保管、领用和注销专设登记簿进行登记。
5.3.3各类票据的填写应真实、准确、合乎规范。
开具的票据应及时进行帐务处理或送交银行。
作废票据要加盖“作废”章，作废发票或收费票据随存根保管，作废支票要按序号装订成册。
5.3.4用完的发票或收费票据应及时登记注销。
任何人不得随意销毁票据。
作废支票应随同记账凭证装订成册。
发票销毁要填写销毁发票登记表，报请税务机关同意后方可销毁。
任何人不得出借、挪用任何票据。
5.3.5各分部要加强银行预留印鉴的管理，出纳负责保管单位负责人印章；财务经理或财务经理授权的会计主管人员负责管理各分部财务专用章（支票专用印鉴）、支票密码。
任何分部或个人不得将财务印鉴，特别是财务专用章、收费专用章、支票专用章等转借他人保管或使用。
5.3.6公司总部撤销分部其独立核算权时，应向公司总部交回财务印章和空白发票、支票等。
如不按时交回导致遗失等，造成的经济损失由责任人承担。
5.4银行帐户的开立和使用5.4.1开户原则A：统一高效：首先是业务服务功能的统一，合作的银行能够提供全方位服务功能，如：上门收款、结算、网上银行、授信、POS机等，其次是合作银行与公司资金管理要求较一致的银行。
B：实用精简：首先是公司相关业务发展需要，如货款结算、授信、网银、纳税等；其次是能在同一个帐户上处理的业务，不需要设置两个帐户。
C：公司战略发展需要：即能够为公司提供融资需求和公司的战略发展需要而需设立的银行帐户。
5.4.2帐户分类A：结算帐户：包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指为开立、兑付银行承兑汇票的银行帐户。
B：费用帐户（即基本户），主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户；C：纳税帐户（根据当地税务部门要求在有关银行开立）。
5.4.3帐户管理具体要求A、分部根据业务的需要设立、注销银行帐户，必须上报总部财务中心资金管理部审批备案，严禁擅自设立、随意开户、任意销户。
B、外勤出纳专门负责银行存款，实行钱帐分管的原则。
收入的款项应及时存入银行，并认真审核收款票据凭证记载的内容事项。
按公司的审批程序对外支付货款，支票应写明用途、金额、收款单位等，严禁开立空头支票、空白支票。
及时取送银行单据，并进行相应的帐务处理。
C、银行承兑汇票的保证金帐户、信用卡帐户视同普通帐户进行管理，必须保证每周从信用卡户向结算户划转的次数、到银行取送单据的次数均不少于2次。
D、各分部的费用帐户的资金应根据总部核定的费用额度定期从结算户中划转，并按照实际支出支取。
5.4.4新开分部开业前银行帐户的管理A、开发人员开立银行帐户后，应在2个工作日内将银行帐户明细传真到总部资金管理部备案（包括：公司全称、开户行、帐号）。
B、财务人员到位前，非财务人员不得以任何理由使用该银行帐户。
C、新开分部筹备期间，除基本帐户外，不允许再开立其他银行帐户，若有特殊情况需要开立或注销银行帐户的，应以书面形式向总部财务中心资金管理部提出申请，经批准后方可执行，并将新的银行帐户信息（包括：公司全称、开户行、帐号）传真到总部资金管理部备案。
5.5网上银行的管理5.5.1网上银行的功能：适用所有用户的功能有：信息窗、更改密码、帐务信息查询、转帐、发放工资、授权、支票挂失、帐务控制设置、常汇户管理等；适用集团公司的功能有：集团帐务查询、集团内部转帐、分公司帐户余额录入、发出支付指令等。
5.5.2开立网上银行的目的：为贯彻公司总部对资金集中管理、计划管理、合理调度的原则，发挥资金使用的整体优势，建立高效快捷的结算体系，进而实现规模效应，缩短资金在途时间，提高资金使用效率。
5.5.3开立网上银行的条件：各分部只能在主结算户、授信户或因业务发展需要，按总部要求在指定的银行开立网上银行帐户。
5.5.4申请开立网上银行的程序：A、因业务发展需要，各分部相关帐户需要开立网上银行的，需向总部财务中心资金管理部提交书面申请，经总部审核批准后方可开立。
B、申请开立网上银行的分部，需向相关银行说明申请集团帐户(即：以集团公司下属子公司的名义申请)。
C、网上银行正式开立后，申请分部需向总部财务中心资金管理部报送《网上银行资料明细表》（见附件7.3）备案。
D、为确保资金安全，所有网上银行的开立必须具备以下三级授权管理，即：每一笔资金的支付，必须经三人之手方可划转成功：Ⅰ、操作员：分部出纳权限：制单、基本帐户维护Ⅱ、复核员：结算主管权限：复核（以操作员的工作进行监控）、基本帐户维护Ⅲ、授权人：分部财务经理权限：转帐（具备对前两级操作员所操作的款项是否支付的权利，同时对前两级操作人员起到监控的作用）、基本帐户维护E、各分部在网上进行支付时必须按照以上规定，经以上三级财务人员（缺一不可）的确定之后方可支付，三名网银操作人员必须互相监督。
F、网银操作人员必须加强登录网银所必备证书（IC卡）及密码的管理及保密工作，不得将密码或证书泄露或交与他人代为操作或保管，支付密码要做到随时或定时更新。
G、各分部必须在遵循公司相关的付款审批及授权规定的前提下，方可在网上支付。
5.6资金报表的管理5.6.1分部开业前报表管理。
A、总部同意新开分部的资金需求申请且申请资金到帐后，该分部每周应定期上报《国美新开分部资金使用状况汇总表》，该表应如实反映本分部的使用状况及收支情况，不得存在隐瞒或欺骗行为。
B、分部在申请拔付资金未到帐前，严禁许诺或开空头支票等。
C、总部拔付所有资金各分部应做到专款专用，不得借任何名义挪做他用。
如遇特殊情况报总部批准后方可执行。
5.6.2分部开业后报表管理。
分部正式开业后各单位应上报《现金流量表》，即：取代开业前上报的《国美新开分部资金使用状况汇总表》。
现金流量表是总部掌控现金流动状况、进行资金调配、投资等决策的重要依据。
A、编制需遵循的原则Ⅰ、本表所填数据一律精确到万位，并保留小数点后2位；Ⅱ、本表所有数据的填列以收付实现制为准，遵循现金流入流出的概念；Ⅲ、本表所称现款形式均包括以现金、支票、信用卡、电汇、信汇等形式即时流入、流出或随时划转的款项；Ⅳ、本表中的期初和期末余额、当日流入和流出发生额均为财务软件系统帐面的实际金额，每日期末余额应同银行存款的帐面余额、现金的帐面余额和其他货币资金的帐面余额相等，各分部在上报现金流量表的同时应将当日银行存款帐面数在表下的备注中分别列明上报。