2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案

2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案多选题：内部控制的要素包括（ABCD）。

A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通判断题：风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。

（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制框架的说法中，不正确的是（D）。

A、 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》，即COSO内部控制框架B、 COSO认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的准确性、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程C、 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会D、成立COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organization），不是专门研究内部控制问题多选题：下列关于萨班斯法案的说法中正确的有（AB ）。

A、 2002年7月30日美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》B、萨班斯法案的基本目标是遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的C、 2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》D、萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序判断题：受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价，并出具评价报告。

（Y）N、错Y、对多选题：内控基本规范的“5×5”包括（ABCD）A、五目标：合规、资产、报告、经营、战略B、五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益C、五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督D、五十条：7章（总则+五要素+附则）单选题：下列不属于内部控制的五目标之一的是（D ）A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高经营利润风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（Y）N、错Y、对下列关于内部环境的说法中，不正确的是（C）。

A、是企业建立和实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等B、企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构C、企业的内部环境影响企业战略目标的制定、业务活动的组织运行和对风险的识别、评估和反应，但不影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行D、企业的内部环境不仅影响企业战略目标的制定、业务活动的组织运行和对风险的识别、评估和反应，它还影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行多选题：制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括（ABCD ）。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定判断题：运营目标就是要确保资源配置的有效，确保员工的工作绩效，确保企业盈利，在这些前提下进行组织结构的安排和经营项目的选择。

（Y ）N、错Y、对单选题：下列关于风险分析的说法中，不正确的是（D）。

A、首先，应对企业的固有风险进行评估。

固有风险是指企业没有采用任何管理措施可能使企业面临的风险B、其次，管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估C、采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险D、风险分析不可以采用定量方法多选题：下列关于风险应对的说法中，正确的有（AB）。

A、根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略B、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失C、根据风险分析的结果，避开风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略D、个人风险偏好不会给企业经营带来重大损失对控制活动的分析只能从纵向分析来展开。

（N）N、错Y、对多选题：下列关于工业文明与农业文明的说法中，正确的有（ABCD）。

A、农业文明：个体性，随意性，季节性，靠天吃饭B、工业文明：标准化、集约化和规模化C、在企业内部控制里面要讲求标准，把工业化的思想变成具体的业务流程和操作规程D、业务流程：就是把业务的各个环节进行职能划分和业务分工经济业务活动的步骤不包括（A）。

A、核算B、审批C、执行D、记录判断题：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。

（Y）N、错Y、对多选题：下列关于绩效考评控制的说法中，正确的有（ABCD ）。

A、要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价B、绩效评估体系的要求C、与战略目标一致；目标的明确性；可接受性D、应当与全面预算控制相结合，也是人力资源控制的重点单选题：下列不是反舞弊工作的重点的是（D ）。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D、会计核算错误关于内部监督，对监督人员的要求是胜任能力和客观性。

（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制文档记录与保管的说法中，不正确的是（B）。

A、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性B、只能以书面形式保管C、保存期限一般为10年D、谁负责，谁保留多选题：内部控制的局限性包括（ABCD）。

A、成本限制B、人为错误C、串通D、滥用职权董事对于自身的权利和责任应有明确的认知，并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责。

（Y）N、错Y、对审计委员会成员的条件包括（ABC）。

A、独立性B、专业性C、道德性D、准确性单选题：对母子公司组织架构梳理的特殊要求，不包括（D ）。

A、五独立原则：业务、资产、财务、人员和机构B、母公司委派股东代表或推荐董事C、重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略D、关注子公司的利润单选题：对母子公司组织架构梳理的特殊要求，不包括（D ）。

A、五独立原则：业务、资产、财务、人员和机构B、母公司委派股东代表或推荐董事C、重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略D、关注子公司的利润单选题：企业核心竞争力分析不包括（D）。

A、价值性B、差异性C、延展性D、可交易性判断题：保障发展战略有效实施与宣传培训，需要培育与发展战略相匹配的企业文化、优化调整组织结构。

（对）N、错Y、对多选题：HR管理易忽视的风险包括（ABC）。

A、理念风险B、制度风险C、技术风险D、人力资源分配风险单选题：关于人力资源的退出的说法中，不正确的是（D ）。

A、对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训B、仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同C、应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全D、关键岗位人员离职后，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计对于突发性社会事件的捐赠，应量力而行。

（对）N、错Y、对多选题：企业文化在促进发展战略实现中的作用包括（ABC ）。

A、为企业提供精神支柱B、提升企业的核心竞争力C、为内部控制有效性提供有力保证D、提高企业经营效率多选题：筹资控制的会计控制包括（ABCD）。

A、对筹资业务进行准确的账务处理B、对筹资合同、收款凭证、入库凭证等应妥善保管C、会计部门应做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况D、协调好企业筹资的利率结构、期限结构等，降低资金成本判断题：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。

（对）N、错Y、对单选题：关于资金营运活动的会计控制，下列说法中不正确的是（B）。

A、建立严密的资金营运活动的会计控制系统，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限B、所有收入及时入账，也可以建立小金库C、所有支付应明确用途、金额、预算限额、支付方式，并有完整发票、严格审批复核程序和手续D、保持完整账簿记录多选题：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。

主要管控措施有（ABC ）。

A、建立供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全统一的供应商网络B、采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，与供应商签订质量保证协议C、建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度D、实行公开招标制度单选题：验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。

主要管控措施不包括（D）。

A、制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库B、验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致C、对于验收过程中发现的异常情况，应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理D、由供应部采购人员验收判断题：将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系，促进物资采购与生产、销售等环节的有效衔接，不断防范采购风险，全面提升采购效能。

（对）N、错Y、对单选题：下列不属于销售业务流程的8个环节之一的是（D ）。

A、销售计划管理B、订立销售合同C、客户服务D、进行业务招待多选题：商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象。

管控措施包括（ABC ）。

A、定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准B、授予销售部门一定限度的价格浮动权，向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人C、销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准D、采用随行就市定价政策判断题：会计系统控制的主要风险是：缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，但不影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。