从审计角度看合同管理存在的问题共68页

五、倒签合同
倒签合同存在的法律风险：合同签订前的履行过程， 双方权利义务不明确、法律责任界定不清，产生法律纠纷， 缺少合法依据。
六、执行不到位合同
（一）未按合同约定收款。 约定合同签订7日内预收50万，但账面始终未见此款。
六、执行不到位合同
（二）未按合同约定付款。 多付184万元。
六、执行不到位合同
适用法律： 《民法通则》规定，除法律另有规定外，诉讼时 效期间均为两年。
一、不严谨、职责不清晰合同
（二）授权委托书未加盖公章 代表公司签合同，授权委托书应加盖公司公章。
一、不严谨、职责不清晰合同
（三）超越权限且未经授权签订合同 内控制度形同虚设
一、不严谨、职责不清晰合同
（四）无授权签订合同
一、不严谨、职责不清晰合同
五、倒签合同
（一）通过检查发票。 发现发票先入账，合同后签订。
五、倒签合同
（二）通过检查材料验收单。 发现材料先入库，合同后签定。
五、倒签合同
（三）通过检查合同履行结果。 发现先出报告，后签合同。
五、倒签合同
（四）通过检查报价单。 发现先签合同，后补报价。
五、倒签合同
（五）通过检查合同履行时间。 发现履行时间早于签订时间。
（七）付款随意且签订依据不足 约定转账方式结算，实际支付大额现金。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（八）高于中标价签订合同 先按中标价签合同，后修改至高出中标价，无依据。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（九）与非中标单位签订合同 一家单位中标，两家单位签订合同。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（九）与非中标单位签订合同
适用法律： 《招投标法》第四十六条：招标人和中标人应当自中标 通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标 文件订立书面合同。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（九）与非中标单位签订合同
《招投标法》第59条：招标人与中标人不按照招标文件 和中标人的投标文件订立合同的，或者招标人、中标人订 立背离合同实质性内容的协议的，责令改正;可以处中标 项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款。
（五）虚假补偿合同 身份证信息仅照片和姓名不同，其他完全相同。 发放明细表签字笔迹雷同。
三、虚假合同
针对虚假合同适用的内部规定和相关法律： （一）集团公司《关于严肃财经纪律、加强资金风险管 控的若干规定》：严禁签订无真实业务的虚假合同。
（二）《合同法》第52条：恶意串通，损害国家、集体 或者他人利益；以合法形式掩盖非法目的；无效合同。如 果涉嫌构成犯罪，需要承担刑事责任。
（三）超进度支付工程款。 比合同规定进度多付款141.5万元。
（六）增加合同内容依据不足 超出招标文件给定的合同范本，另外增加专用条款。
一、不严谨、职责不清晰合同
（七）内容不完整、职责不清晰
未附技术协议书，未对结算方式、价款调整原则 以及施工用水、电等费用做出约定。
一、不严谨、职责不清晰合同
（八）合同约定事项前后矛盾 第一部分约定质保金为合同总金额10%、 第三部分约定为5%。
内部审计发现不规范合同的八种表现形式：
一、不严谨、职责不清晰合同 二、签订依据不足合同 三、虚假合同 四、无合同 五、倒签合同 六、执行不到位合同 七、无资质签订合同 八、贷款风险合同
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一、不严谨、职责不清晰合同
（一）合同无签订日期 如果出现诉讼，不能确定诉讼时效的起算日期。
一、不严谨、职责不清晰合同
省公司《合同管理办法》第26条：合同承办人应当对 合同当事人的下列主体资格和资信状况进行审查：
由委托代理人代签合同的，应出具真实有效的法定代 表人身份证明、授权委托书、委托代理人身份证明。
一、不严谨、职责不清晰合同
（五）合同章不符合规定 部门公章和单位公章不具有同等法律效力。
一、不严谨、职责不清晰合同
四、无合同
（一）材料采购无合同。 涉及供货单位51家，金额4475万元。 出现质量问题，没有法律保障。
四、无合同
（二）产品赊销无合同。 赊销的部分资金已无法收回。
四、无合同
（三）支付大额资金无合同。 部分资金回收已出现风险。
五、倒签合同
倒签合同：是指合作双方在合同签订生效之前已开始 履行，在合同履行过程中或履行完毕而后补签的合同。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（四）合同内容更改随意 修改处无签订人签字，未盖公章。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（五）合同计价无依据 无标的额构成明细及取费标准。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（六）固定总价合同依据不足 无施工图纸、无准确工程量。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
适用法律： 《合同法》第114条规定：当事人可以约定一方违约 时，根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可 以约定因违约产生的损害赔偿额的计算办法。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（三）质量、标准约定不清 产品符合现场安装尺寸标准、合格 约定过于笼统，等于没约定，发生纠纷权益难保证。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（二）违约责任约定不清。 造成大额资金积压，且增加利息支出。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
适用法律： 《合同法》第107条规定：当事人一方不履行合同义 务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、 采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。 造成大额资金积压，且增加利息支出。
一、不严谨、职责不清晰合同
（九）解除合同无协议 两份合同约定的工作内容一致，部分时间重合；
未签署第一份合同的解除协议。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（一）规格型号约定不清 验收无标准，易发生法律纠纷。
二、条款模糊 修改随意 签订依据不足合同
（一）规格型号约定不清 数量单位“盒”，每盒重量无约定。
三、虚假合同
（一）虚假服务合同 为转移资金而签订的虚假合同。
三、虚假合同
（二）虚假劳务合同 编造 “假名”、伪造“假专家”。
三、虚假合同
（三）虚假关联交易合同 向多经转移资金，国有资产流失。
三、虚假合同
（四）虚假咨询合同 无收费依据和标准，无咨询报告。 通过外单位变通或套取资金。
三、虚假合同