商贸会计的账务处理流程

商贸会计的账务处理流程

商业会计一般日常业务的账务处理

商业的业务

具体账务处理：（小规模）

一、按照企业统一会计制度核算

1.注册资本：借：银行存款

贷：实收资本

2.从银行提取现金：借：现金

贷：银行存款

3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费贷：现金

4.购进办公用的设备：借：固定资产

贷：现金

每月摊分：借：管理费用—折旧费

销售费用—折旧费贷：累计折旧

5.装修的支出：借：待摊费用

贷：现金

每月摊分：借：管理费用—装修费

贷：待摊费用

6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费贷：现金

7.购进商品：借：库存商品

贷：应付账款

8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费

贷：现金

9.存现金：借：银行存款

贷：现金

10.销售商品：借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

结转销售成本：借：主营业务成本

贷：库存商品

11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费贷：现金

12.业务出差：预借：借：其他应收款

贷：现金

报销：借：管理费用—差旅费

贷：其他应收款

13.收客户货款：借：现金（银行存款）

贷：应收账款

14.发货的运费：代垫：借：应收账款

贷：现金

供货方支付：借：销售费用

贷：现金

15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用

销售费用贷：应付职工薪酬—工资

借：应付职工薪酬—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付职工薪酬—工资

贷：现金

社保费：借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬—社会保险费

借：应付职工薪酬—社会保险费

其他应付款—个人承担的社保费

贷：现金

职工xx：借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬—职工xx

16.水电费：借：管理费用—水电费

销售费用—水电费

贷：其他应付款

借：其他应付款

贷：银行存款

17.电话费：借：管理费用—电话费

销售费用—电话费

贷：银行存款

18.交纳国税：增值税：借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

19.交纳地税：城市维护建设税：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税

借：应交税费—应交xx维护建设税

贷：银行存款

教育费附加：借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交教育费附加

加

护费

税

税

所得税借：应交税费—应交教育费附

贷：银行存款

堤围防护费：借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—堤围防借：应交税费—堤围防护费

贷：银行存款

企业所得税：借：所得税

贷：应交税费—应交所得借：应交税费—应交所得税贷：银行存款

个人所得税：借：应付职工薪酬—个人所得

贷：应交税费—应交个人

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款

财务费用—汇款手续费贷：银行存款

21.结转损益类账户：

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加管理费用

销售费用

财务费用

借：本年利润

贷：所得税

22.结转本年利润：借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积

—应付利润

贷：盈余公积

应付利润

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取盈余公积

—应付利润

商贸小规模企业账务处理流程及规范

八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：

（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。

摘要应填写：收款（安居）

借：100202银行存款---深发行+支行+账号

贷：213101预收账款---公司全称或113101应收账款---公司全称

（2）、其他应付款：

A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。

摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）

借：100202银行存款---深发行+支行+账号

贷：218101其他应付款---（公司或个人全称）

提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。

B、假设用现金及银行结算方式还款时：

摘要应填写：还款（安居或个人全称）

借：218101其他应付款---（公司或个人全称）

贷：1001库存现金或100202银行存款---深发行+支行+账号C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称）

借：100201库存现金

贷：218101其他应付款---（个人全称）

（3）、取得基本账户银行支票存根时

摘要应填写：提现

借：1001库存现金

贷：100202银行存款---深发行+支行+账号

（4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录

摘要应填写：存现或存税款

（5）、上缴国税

摘要应填写：上缴1月份国税

借：217103应交税费---未交增值税

贷：100203银行存款---深发行+支行+账号（纳税行）（6）、上缴地税

摘要应填写：上缴1月份地税

借：217105应交税费---城建税

借：217106应交税费---教育费附加