总账报表会计

总 账 科 目 明 细 科 目 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分
应收票据
临海商贸
234000 0
主营业务收入
应交税费
应交增值税
200000 0
附
34000 0
件
4
张
合 会计主管:
计 记账：
出纳：
￥2 3 4 0 0 0 0 复核：
￥2 3 4 0 0 0 0
制单： 吴静
主编 张世体
年月 日
第号
付 全称
款 账号 人 开户银行
行号
收全称
款账号 人 开户银行
行号
出票金额 人民币 (大写)
汇票到期日 备注:
Байду номын сангаас
交易合同号码
千百十万千百十元角分 此
联 出 票 人 存 根
主编 张世体
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往来会计岗位
【典型业务】
2008年1月7日，北京市中环电器公司销售 给临海商贸有限公司“洁静”牌吸尘器20台， 单价1000元，收到承兑期为60天的银行承 兑汇票。2008年3月7日收回票款。
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往来会计岗位
商业汇票可以按不同的标准进行分类。按照票 据是否带息分类，商业汇票分为带息票据和不 带息票据两种。按照票据承兑人的不同进行分 类，商业汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇 票两种。
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往来会计岗位
商业汇票
商业汇票是收款人或付款人签发，由付款人承 兑或由付款人委托银行承兑，在到期日无条件 支付票款给收款人或持票人的票据。适用于企 业之间订有合同的、延期付款的商品交易和劳 务供应，同城、异地均可使用。
1.应收及预付款项往来结算账户：包括“应收 票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其 他应收款”等。
2.应付及预收款项往来结算账户：包括“应付 票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其 他应付款”等。
3.其他账户：包括“坏账准备”、“资产减值 准备”等。
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往来会计岗位
第2章 应收及应付票据典型业务
明细账”。 （4）将记帐凭证传递给其他相关会计（如财
产物资会计、财务成果会计、税务会计）岗位， 由其登记其他明细账。 （5）应收票据到期填制“委托收款凭证”收 回票款。
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往来会计岗位
记账凭 证
2008 年 1 月 7 日
字第 1 号
摘要
出售吸尘器，收到银 行承兑汇票
科
目
借方金额 贷方金额 √
￥ 2 3 4 0 0 0 0行
随
本汇票已经承兑.
承兑协议编号
委
托
收
到期日由本行付款
科目(借)
款
凭
证
承兑行签章
对方科目(贷)
寄
付
承兑日期 2 0 0 8 年 1 月 7 日 转账
款
年月日 行
作
备注:
借
复核
记账
方
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往来会计岗位
商业承兑汇票
商业承兑汇票
(存根) 3
汇票号码
出票日期 (大写)
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往来会计岗位
【相关岗位】
往来会计、财产物资会计、财务成果会计、税 务会计、出纳、总账报表会计、财务负责人等。
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往来会计岗位
【业务办理】
（1）往来会计收到商业汇票，进行审核。 （2）往来会计根据销售发票、商品出库单、
收款收据等填制记账凭证。 （3）往来会计根据记账凭证登记“应收票据
税务核算和工资核算。由于本系列教材单独设 立资金会计岗位、税务会计岗位和工资会计岗 位，因此，本教材只核算购销往来和其他往来 业务，即狭义的往来会计岗位。
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4
往来会计岗位
往来会计岗位的核算账户
为了加强对往来款项的管理，核算和监督企业 往来款项的发生及结算情况，企业往来会计岗 位应设置一系列往来结算账户。
往来会计岗位的职责
1、建立往来款项清算手续制度。 2、办理往来款项的结算业务。 3、负责往来款项结算的明细核算。 4、负责保证金、押金、应收款项、预收款
项的管理。
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3
往来会计岗位
第2节 往来会计岗位的核算内容
往来会计岗位的核算范围 往来会计岗位包括企业的资金核算、往来核算、
本汇票请你行承兑,此项汇票款我单位 按承兑协议于到期日前足额交存你行,到期 请予以支付
出票人签章 2008年 1月 7日
全 称 北京市中环电器公司 收 款 账 号 81451058675081000 人
开户银行工 行 北 京 长 安 里 支 行 行号
此 联
凭 证
收附
款 人
件
千百十万千百
十
元
角
分
开 户
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往来会计岗位
带息票据
带息票据是指商业汇票到期时，承兑人除向收 款人或被背书人支付票面金额款项外，还应按 票面金额和票据规定的利息率支付自票据生效 日起至票据到期日止的利息的商业汇票。
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往来会计岗位
不带息票据
不带息票据是指商业汇票到期时，承兑人只按 票面金额向收款人或被背书人支付票面款项的 票据。
第一部分 课程主体部分 （课堂使用课件）
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1
往来会计岗位
第 1章 往来会计岗位认识
【学习目标】
1.了解往来会计岗位的含义 2.明确往来会计岗位的职责 3.理解并熟知往来会计岗位的的核算内容
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2
往来会计岗位
第1节 往来会计岗位的设置
往来会计岗位的含义
往来会计是由经济信用产生的、反映企业与 其内部和外部不同经济主体间的往来业务核 算岗位的专项会计。
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往来会计岗位
银行承兑汇票
银行承兑汇票由收款人或付款人签发，由付款人委托其开户银 行承兑，银行按照有关规定审查后，与付款人签订“银行承兑 协议”，并按面额收取0．05％的承兑手续费。银行办理承兑手 续后，将汇票交给付款人转交收款人收执。银行承兑汇票的承 兑人是承兑申请人的开户银行。
银行承兑汇票
2
出票日期 (大写)
贰零零捌 年 零壹 月 零柒 日
汇票号码 第号
出票人全称 临 海 商 贸 有 限 公 司
出票人账号 1 4 1 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
付款行全称 临 海 市 商 业 银 行 行号
人民币
出票金额
贰万叁仟肆佰元整
(大写)
汇票到期日 贰 零 零 柒 年 零 叁 月 零 柒 日
【学习目标】
1.了解应收票据、应付票据的核算内容 2.熟悉应收票据、应付票据的核算程序 3.掌握应收票据、应付票据的核算方法
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6
往来会计岗位
第1节 应收票据典型业务
【相关知识】 应收票据就是企业持有的未到期或未兑现的商
业汇票。根据我国现行法律的有关规定，商业 汇票的期限不得超过6个月，因而我国的应收 票据是一种流动资产。