医药企业采购内部控制问题及对策研究
探析医药企业内部控制管理存在的问题及对策析
探析医药企业内部控制管理存在的问题及对策析摘要：随着经济发展，医药企业的迅猛发展，各类内部的潜在风险也逐渐凸显，因此构建完善的内部管理体系能够最大程度降低各类风险和负面事件发生的概率以及损害程度，能够维持和保障医药企业平稳运营。
对此，医药行业需要进一步完善内部治理环境，并发展自身的风险识别和应对能力;还需要进一步拓宽和发展具体业务领域的内部控制手段，提升对重点领域的把控能力。
关键词：医药企业；内部控制管理；存在的问题；对策引言近年来伴随我国经济发展不断推进，医药企业之间的竞争日渐激烈，无疑对医药企业管理提出了更高要求。
另外，经济全球化、社会信息化的持续推进，也要求医药企业在进行管理时做出顺应时代发展的调整、变化，不断提高自身管理水平。
在此背景下，寻找并总结医药企业管理中存在的问题并针对问题予以改进，从而帮助医药企业不断提高自身竞争力、占据市场优势、创造更多价值，成为医药企业发展过程中的必要任务。
1医药企业管理存在的问题1.1资金管理意识淡薄医药企业普遍存在资金管理意识淡薄和监督力度不足的问题。
因为有业绩考核，企业管理层通常对销售额指标比较注重，集中精力进行产品销售和推广，对资金管理却缺乏正确的认识。
只要销售环节需要，资金无条件支持，这就导致了资金管理的随意性很大，甚至大额资金支出却未经过集体讨论，容易造成企业资金短缺和投资风险。
1.2没有制定健全的成本控制体系以及明确的战略目标在医药企业运行期间，战略整体目标以及完善的成本控制体系是极为重要的，但是当前医药企业尚没有结合实际情况制定清楚的战略目标。
因此要想高效率实施成本控制工作，就必须从根本上入手，加强重视力度，当缺少明确目标和框架的时候，是难以将控制效果全面体现出来的。
假如结合实际情况制定了整体战略目标的话，还要求整合成本控制期间多项要点，落实实际要求，明确具体目标后，企业还少不了健全成本控制指标体系的帮助，大多数医药企业并没有加深非财务指标和财务指标逐渐的结合程度，仅仅是依照财务成本成立了有关的成本管理指标，不过因为企业各项部门开展成本控制工作期间没有落实能够判断以及衡量的基本准则，所以影响了成本控制效果的发挥，不利于医药企业稳定运行。
医院药品管理内部控制存在的问题及解决对策
医院药品管理内部控制存在的问题及解决对策【摘要】医院药品管理内部控制是保障医疗机构正常运转和患者用药安全的重要环节。
在实践中存在诸多问题，包括采购、入库和使用环节存在管理混乱、监管不力等现象。
本文旨在探讨医院药品管理内部控制存在的问题，并提出解决对策。
药品采购管理问题主要表现在审批流程不严谨、合同失效等方面；药品入库管理问题主要表现为信息记录不清、库存管理混乱等情况；药品使用管理问题主要体现在药品配发不准确、用药安全风险等方面。
为解决这些问题，建议加强内部审计监督、规范流程操作、提高医护人员用药意识等措施。
加强医院药品管理内部控制，对于提升医疗质量和患者安全至关重要。
展望未来，希望通过持续改进，构建更加完善的药品管理体系，实现医院药品管理的全面、规范和透明。
【关键词】医院药品管理、内部控制、问题、解决对策、药品采购管理、药品入库管理、药品使用管理、总结分析、展望未来、结论建议。
1. 引言1.1 背景介绍医院药品管理是医院管理中的重要组成部分，涉及到医院的药品采购、入库、使用等方面。
而医院药品管理内部控制则是保障医院药品管理工作的有效性和合规性的重要手段。
目前在许多医院，药品管理内部控制存在着一些问题，影响了药品管理工作的质量和效率。
在药品采购管理方面，存在着审批不规范、制度不健全等问题。
由于药品采购是医院中的大额支出，如果采购过程中存在失控现象，就会导致资源浪费和风险增加。
在药品入库管理方面，存在着信息录入不准确、盘点不及时等问题。
这些问题容易导致药品库存数据的不真实，影响后续的药品使用和管理。
在药品使用管理方面，也存在着药品过期、流失等问题。
药品过期会影响患者的用药效果，药品流失则可能导致药物被滥用或者流入非法渠道。
这些问题严重影响了药品管理的安全性和规范性。
为了解决这些问题，需要加强医院药品管理内部控制，建立完善的药品管理制度和规范的管理流程。
应加强对医院药品管理人员的培训和监督，提高他们的工作素质和责任意识。
医药企业内部控制存在问题及对策研究 —— 以 N 公司为例
《医药企业内部控制存在问题及对策研究——以 N 公司为例》摘要：随着医药行业的快速发展，医药企业面临着日益激烈的市场竞争和复杂的经营环境。
内部控制作为企业管理的重要手段，对于保障医药企业的经营安全、提高经营效率、实现可持续发展具有重要意义。
本文以 N 公司为例，深入分析了医药企业内部控制存在的问题，并提出了相应的对策建议，旨在为医药企业加强内部控制提供参考。
关键词：医药企业；内部控制；问题；对策；N 公司一、引言医药行业是关系国计民生的重要产业，其产品质量直接关系到人民群众的生命健康。
近年来，随着我国医药体制改革的不断深化和市场竞争的日益激烈，医药企业面临着越来越多的挑战。
为了应对这些挑战，医药企业必须加强内部控制，提高管理水平，确保企业的持续、稳定、健康发展。
二、医药企业内部控制的重要性（一）保障企业资产安全医药企业通常拥有大量的固定资产、流动资产和无形资产，加强内部控制可以有效防止资产的流失、浪费和被侵占，保障企业资产的安全完整。
（二）提高企业经营效率通过建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部监督，可以提高企业的经营效率，降低经营成本，增强企业的竞争力。
（三）保证企业财务信息真实可靠内部控制可以规范企业的会计核算和财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，为企业管理层的决策提供可靠的依据。
（四）促进企业合规经营医药企业受到严格的法律法规和行业监管，加强内部控制可以帮助企业遵守国家法律法规和行业规范，避免违法违规行为的发生，促进企业的合规经营。
三、N 公司内部控制现状分析（一）N 公司概况N 公司是一家集研发、生产、销售为一体的医药企业，主要从事化学药品、生物制品、中成药等的生产和销售。
公司成立以来，一直致力于提高产品质量和服务水平，不断拓展市场份额，取得了较好的经济效益和社会效益。
（二）N 公司内部控制体系建设情况1.建立了较为完善的内部控制制度N 公司制定了一系列内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、生产管理制度等，涵盖了企业经营管理的各个方面。
医院药品采购财务内控对策探讨
医院药品采购财务内控对策探讨药品采购是医院管理中非常重要的一项工作，也是医院财务内控管理的重要方面之一。
良好的药品采购财务内控可以保证医院的经济效益和医疗质量，防范财务风险，受到各级政府和社会各界的高度关注。
本文从医院药品采购财务内控的意义和目的、存在的问题及原因、对策建议等方面进行探讨，以期为医院内控管理提供一些有益的思路和方法。
一、医院药品采购财务内控的意义和目的药品采购财务内控是指医院为实现良好的经济效益和医疗质量，保护医院的财务安全，防范财务风险而采取的一系列制度和措施。
它是财务管理的重要组成部分，也是医院管理的关键要素。
通过健全完善的药品采购财务内控，可以实现以下目的：一、优化采购流程和管理模式，加强对采购人员的监督和管理，确保药品采购的透明度和公正性，防止腐败和作假行为的发生。
二、合理控制采购成本，提高药品采购的效率和质量，降低医院经营成本，增强医院的竞争力和发展潜力。
三、严格按照采购程序和规定开展采购活动，规范药品使用和管理，保证医疗质量和安全，避免损害患者的利益和药品公共安全。
四、加强财务审核、监督和审计，保障医院财务收支的合法性和规范性，防范财务风险和损失，维护医院的良好形象和声誉。
二、存在的问题及原因尽管医院药品采购财务内控的意义和目的是显而易见的，但在实际操作中仍然存在许多问题和困难，主要表现在以下几个方面：一、采购程序不规范，操作人员缺乏专业知识和技能，药品采购存在疑点和漏洞，容易出现失误和偏差。
二、财务审核和监督不到位，对采购合同、票据等未能进行细致审查和复核，容易产生财务风险和漏洞。
三、医院内控制度不健全，缺少有效的内部控制机制和监督制约机制，容易出现违规行为和漏洞。
四、药品市场价格波动较大，采购人员缺乏市场信息和动态，贡献度难以保证。
以上问题造成的原因主要有以下几个方面：一、医院药品采购管理不严格，制度不健全，管理机制欠缺，对采购人员的监督和约束不足，容易出现失误和违规行为。
医药类企业内部控制问题及对策研究
医药类企业内部控制问题及对策研究摘要：随着医疗改革的持续深入推进，医药企业机遇与挑战并存。
内部控制作为现代企业内部重要的管理制度，可以有效降低代理成本，减少信息不对称，避免利益相关方的冲突。
本文以医药企业的内控环境作为研究出发点，分析了医药企业的内控管理面临的风险，并提出了改善医药企业内控建设的对策。
通过本文的研究为完善医药类企业内部控制提供有益建议。
关键词：医药企业；内部控制；问题；对策1.医药企业的内控环境医药企业作为国民经济领域中的重要行业，其发展水平事关人民生命健康与生活质量的高低；同时，其在国家创新发展战略中发挥着不可替代的作用，也一直受到政策的扶持与鼓励。
在新时代的当下，我国医药企业的内控环境面临着如下一些新情况：1.1新“医改”的推进与“两票制”实施。
随着医疗体制改革的逐步深化，监管部门致力于解决老百姓“看病难”、“看病贵”的民生问题，其中高药价一直是政府部门希望着力重点解决的问题。
近几年，监管部门更是将关注的重点集中在医药流通领域的利益分配上。
在2017年，由国务院八个部委联合下发了关于“综合医改试点地区和公立医院改革试点城市的公立医疗机构要率先推行药品采购‘两票制’”的政策文件，该政策的初衷是希望通过降低医疗药品在流通环节的交易次数，降低虚高的药品价格对居民基本医疗的影响，同时也能在一定程度上避免或减少政府税收被侵蚀的情况。
该政策对于医药企业的影响主要体现在流通环节的开票次数减少，由于医药制品从生产到最终的消费终端，仅能开票两次，医药企业通过经销商转嫁医院及医生的支出途径受阻，价格上升的压力转移到医药生产企业，上述情况对于医药企业的合规性内控也提出了新的挑战。
1.2研发投入不断增加。
医药行业属于技术密集的高科技行业，不少企业的研发投入占营业收入的比重甚至达到或超过30%，研发投入的增加有助于生物药企业提升在供应链环节中的议价能力，也有助于其增强持续竞争能力，所以，研发投入也成为衡量医药企业竞争力的重要指标。
医院采购内部控制问题分析及对策
医院采购内部控制问题分析及对策摘要：医院在药品、器械设备方面存在采购频次高、采购金额大等特点，加强医院采购内部控制不仅减少医院成本，还可确保药品及医疗器械质量，从而提升医院的竞争力。
目前医院采购内部控制中存在缺乏预算意识、缺乏精细的采购工作制度以及流程、采购工作信息化管理不足、采购档案管理不足等问题。
对此需要形成系统应对策略，保证医院采购内部控制的高效化。
关键词：医院采购；内部控制；问题分析；对策研究前言：医院采购内部控制是保证医院医疗服务顺利开展的关键，但受医院人力资源管理工作、财务管理工作影响，该项工作总会存在诸多缺陷，在一定程度上影响医院业务的开展。
面的激烈的竞争环境，医院必须要充分重视采购内部控制工作，要以全面预算为抓手、以精细的内部采购制度为保障、以信息化管理为手段，以全面的档案为依据，全面提升内控水平。
一、医院采购内控中存在的问题1.缺乏预算意识大部分医院缺乏采购内部控制意识，最明显的便是在内部采购当中缺乏全过程预算环节。
采购前预算、采购中费用监督、采购后工作总结以及药品、器械的销售分析、使用分析等环节不完善，导致了资金管理粗放、采购随意，提高了医院运营成本[1]，提高了内部采购风险。
导致预算意识缺失的另外一个原因便是采购工作中存在一些违规操作，“拿返点”、“吃回扣”等现象比较普遍，采购人员对医院监督以及预算有一定的抵触情绪。
2.缺乏精细的采购工作制度以及流程首先，采购工作缺乏激励制度，没有将采购费用合理化利用融入到绩效工作当中，导致采购人员缺乏集中采购意识、成本控制意识。
其次，医院采购流程不完整，各部门各科室缺乏规划导致采购分散，同时在采购招标过程中缺乏专业招投标管理小组，招投标过程中出现泄露标底、围标、陪标等现象，无法以合理价格采购到高质量产品及服务。
再次，医院有关部门在采购后缺乏严格验货制度，导致不良药品、不良器械进入医院，给患者健康带来威胁。
最后，采购后经济效益评价环节缺失，无法有效总结采购过程中存在的问题，不能全面提升采购工作质量。
医疗卫生单位内部控制存在问题及对策
医疗卫生单位内部控制存在问题及对策医疗卫生单位是保障人民健康的重要机构，是社会中不可或缺的一部分。
随着医疗卫生事业的不断发展，相关单位的规模和人员数量也在不断增加，导致管理和内部控制存在很多问题。
本文将探讨医疗卫生单位内部控制存在的问题，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 资金管理不规范医疗卫生单位的资金来源主要包括政府拨款、医保资金和患者费用等。
在实际运作过程中，由于资金使用范围广泛，资金来源复杂，导致资金管理不规范，存在滥用资金、挪用资金等问题。
2. 药品采购管理不透明医疗卫生单位的药品采购是非常重要的环节，药品质量和价格直接影响到患者的治疗效果和医院的经济收入。
在一些医疗卫生单位中，药品采购存在不透明、内部人员违规操纵采购等问题。
3. 人员管理混乱医疗卫生单位的人员管理也是一个重要环节，但是在一些单位中存在人员管理混乱、岗位分工不清、考核机制不健全等问题，给工作效率和卫生服务质量带来了很大的隐患。
4. 数据安全问题随着信息化建设的不断推进，医疗卫生单位的数据安全问题也日益突出，一些单位存在数据泄露、信息被非法篡改等问题，严重影响了患者隐私和医疗服务的正常运行。
5. 职业道德缺失医疗卫生单位从业人员的职业道德对于医疗服务的质量和公信力至关重要，然而在一些单位中存在医闹、收受回扣等职业道德缺失现象，给医疗卫生服务造成了不小的影响。
二、对策建议1. 加强资金管理建立健全的内部控制制度，明确资金的使用范围和流向，加强对资金的监管和审计，指定专人负责财务管理，严格遵守财务制度，杜绝资金的滥用和挪用。
2. 规范药品采购建立多元化的药品采购渠道，确保采购程序公开透明，在药品采购环节加强审计监督，对违规行为予以严厉处罚，提高药品采购的透明度和公正性。
3. 完善人员管理建立科学合理的人员管理制度，明确各岗位职责和权限，建立健全的考核机制，加强对医务人员的职业培训和教育，提高整体素质和服务水平。
4. 加强数据安全建立完善的信息化安全管理制度，加强对医疗信息系统的监管和保护，加强对医疗数据的备份和恢复，严格控制数据的访问权限，确保患者信息的安全和隐私。
医院药品采购内部控制中出现的问题及解决途径
医院药品采购内部控制中出现的问题及解决途径摘要：随着我国社会经济的快速发展,医疗事业得到了长足的发展，医院的管理体制也逐渐向着规范化、智能化的方向发展。
其中,药品采购是医院正常运行的基础保证，在医院药品采购中还存在一定的问题，需要加强对药品采购的内部控制。
本文首先分析加强医院药品采购内部控制的重要性，然后分析医院药品采购内部控制中存在的问题，并提出行之有效的解决途径，供有关人员参考。
关键词：医院药品采购内部控制问题解决途径近几年，我国的医疗费用不断上升，虽然医疗卫生事业经过几次改革,但老百姓看病贵、看病难的问题依然存在。
医疗费用不断上升的原因有很多，其中药品采购价格对医疗费用有直接的关系，在采购过程中如果不能够实行有效的控制，就很容易导致药品成本的增加。
药品采购内部控制质量对医院整体的运营情况有很大的影响,因此在药品采购过程中，还需要加强内部控制，提高医院整体的运营水平。
一、加强医院药品采购内部控制的重要性药品是医院正常运营的物资基础，药品的质量与患者生命健康有直接的关系，对医院整体的形象也具有很大的影响，而药品的成本则直接关系到医院整体的经济效益。
因此,在药品采购过程中，应该加强内部控制，加强医院药品采购内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：一是通过药品采购内部控制,能够有效的降低药品的采购成本，在很大程度上就能增加医院整体的收益,并且降低了医院医疗费用水平，有助于提高医院的接诊率,对提高医院整体的形象也具有很重要的意义；二是加强药品采购内部控制，规范药品采购，符合国家相关政策要求。
国家出台了一系列针对药品采购规范的政策，能够促进药品采购途径的合理性，避免在药品采购过程中出现牟取私利、徇私舞弊等现象，为医院运行创建了一个良好的市场环境,同时也为患者提供了一个低消费高质量的治疗机会.所以，加强医院药品采购内部控制是保证医院医疗活动的基础，能够为医院长期运营提供稳定的前提；三是在市场经济运行环境下，医院的种类繁多，医院之间的竞争力越来越大，除了医疗设备、医疗团队素质等因素外，保证医院药品采购的规范合理性，提高药品质量,降低医院药品采购成本,有助于提升医院的竞争力，帮助医院树立公信力度。
医院药品管理内部控制存在的问题及解决对策
医院药品管理内部控制存在的问题及解决对策医院药品管理是医院工作的重要部分，其质量安全直接关系到患者的生命安全。
内部控制是保障药品管理质量的有效手段，但医院药品管理内部控制中仍存在不少问题。
本文将详细分析医院药品管理内部控制存在的问题，并提出相应的解决对策。
1.人员管理方面存在问题医院药品管理需要专业的管理人员，但有些医院的药品管理工作由其它科室的人员兼任管理，缺乏专业知识和技能。
同时，有些医院药库人员素质不高，管理水平较低，无法做好药品的管理工作。
2.药品采购方面存在问题医院药品采购是一个系统工程，涉及到人员、资金、设施等多方面的因素。
但是有些医院药品采购流程不规范，采购程序不清晰、不公开，容易出现关系网、人情味等问题。
如何确保药品采购的公开性、公正性和透明性，是当前需要解决的问题。
药品运输和配送环节需要确保药品的质量和安全，但是由于药品配送环节管理不严格、人员素质低、设备老化等问题，导致药品在配送过程中可能出现损坏和变质的情况。
药品的储存需要注意保持室内温度、湿度、通风等因素，以及根据药品的特性采取不同的储存方式。
但是由于医院药库面积不足、设施老化、有些医院的管理人员工作态度散漫等原因，导致有些药品储存环境得不到保障，药品的质量受到影响。
药品使用环节需要医生和护士根据患者的病情对药品进行科学使用，但是由于一些医务人员缺乏药品知识、医疗费用管理制度不健全等原因，可能导致药品的过度和不合理使用。
二、解决问题的对策1.加强人员管理为了能够更好地保障医院药品管理的质量安全，需要加强人员管理。
有效地运用人力资源，建立专业的药品管理部门，培训、引进专业人员，提高药品管理人员的素质和管理水平。
同时，还需要加强对药库、药房人员的考核和监管，确保各项管理工作得到落实。
2.规范采购流程规范医院药品采购流程，增强采购的公开性、透明性和公正性。
建立药品采购管理规定，制定计划，开展公开招标、投标和供应商评审等程序。
加强对招标和采购过程的监管，确保采购过程规范、公正、透明。
医院药品管理内部控制存在的问题及解决对策
医院药品管理内部控制存在的问题及解决对策医院药品管理是医院管理工作中的重要组成部分，药品管理的规范与否直接关系到医院的医疗质量和服务水平。
目前许多医院在药品管理中存在着各种问题，例如药品采购、储存、配送、使用、报废等环节存在内部控制不严谨、漏洞百出的情况，严重影响了药品管理的质量和效率。
有必要对医院药品管理内部控制存在的问题进行剖析，并提出相应的解决对策。
一、存在的问题1.采购环节问题：部分医院存在着采购程序不规范、程序透明度不高的问题，导致采购过程中出现利益输送、潜规则等不正当行为，增加了药品采购的成本，降低了采购效率。
2.储存环节问题：部分医院存在着库房管理不善的问题，如库房管理制度不健全、药品储存条件不符合要求、盘存不清等，导致药品管理不规范，甚至出现了药品过期、变质等现象。
3.配送环节问题：部分医院存在着配送程序不规范、程序透明度不高的问题，如配送过程中存在着假冒伪劣、串货等现象，严重影响了医院对患者的用药安全。
5.报废环节问题：部分医院存在着报废程序不规范、程序透明度不高的问题，如报废药品的处置不当、药品报废的流程不清晰等，导致药品报废的合理性和规范性受到质疑。
以上种种问题的存在，严重影响了医院药品管理的规范化与有效性。
为解决这些问题，有必要采取一系列的措施，改善医院药品管理的内部控制。
二、解决对策1.加强内部控制意识：医院管理者应加强对药品管理内部控制的重视，提高药品管理人员的内部控制意识和法制意识，规范药品管理行为。
2.建立规范的管理制度：医院应建立健全的药品管理制度，明确药品管理的各项程序、规定和责任，确保药品管理的合规性和规范性。
3.加强审核监督力度：医院应加强对药品管理的审核和监督力度，建立健全的审核监督机制和程序，确保药品管理的严格执行。
5.建立信息化管理系统：医院应建立信息化的药品管理系统，实现药品管理的全程追溯和监控，提高药品管理的透明度和质量。
6.加强管理沟通与协作：医院应加强药品管理人员之间的沟通与协作，建立和谐的工作氛围和团队合作精神，提高药品管理的效率和质量。
浅析医药商业企业内部控制的相关问题
浅析医药商业企业内部控制的相关问题医药商业企业是指经营医药产品的企业，其经营范围涉及医药生产、经营、研发、销售等多个环节。
在医药商业企业的经营活动中，内部控制是保证企业运作稳定、规范经营、防范风险的重要手段。
本文将围绕医药商业企业内部控制的相关问题进行浅析。
医药商业企业内部控制应重视产品质量控制。
医药产品的质量直接关系到患者的生命安全和企业的声誉，因此医药商业企业应建立完善的产品质量控制体系。
包括健全的原材料采购渠道和质量检测机制、严格的生产过程监控和质量管理、完善的产品追溯体系等。
医药商业企业还需要加强对供应商的管理，建立供应商评估和监控机制，确保供应商提供的产品符合质量标准。
医药商业企业内部控制应注重合规管理。
医药行业具有高度的监管性和专业性，企业必须合规经营，遵守各项法规和政策。
医药商业企业应建立健全的内部控制制度，包括合规风险评估、合规制度建设、内部合规培训等。
企业应加强内外部合规沟通与配合，与监管部门建立良好的合作关系，主动接受监管部门的检查和指导，确保企业运作符合法律法规。
医药商业企业内部控制应完善财务管理。
财务管理是企业内部控制的核心环节，对医药商业企业来说尤为重要。
医药商业企业在财务管理中应建立规范的流程，包括原材料采购、销售收款、成本核算等环节。
企业应建立完善的财务报告制度，及时准确地向上级机构、股东和投资者披露财务信息，增强企业透明度和投资者信任度。
医药商业企业内部控制应加强人力资源管理。
人力资源是企业的核心资源，直接关系到企业的运营效益和核心竞争力。
医药商业企业应建立科学的用人机制，制定合理的薪酬激励政策，加强员工培训和绩效考核，提高员工的专业素质和工作积极性。
企业还应建立健全的内部沟通机制，促进员工间的信息共享和合作，提高员工的团队协作能力。
医药商业企业内部控制是保障企业经营稳健、规范和防范风险的关键环节。
企业应重视产品质量控制，加强合规管理，完善财务管理，强化人力资源管理，不断提升内部控制的效能和水平，实现企业的可持续发展。
浅析医药企业内部控制建设中的问题与对策
I NVESTMENT ANDFINANCING投资理财浅析医药企业内部控制建设中的问题与对策华东医药湖州有限公司王婷摘要：内部控制建设作为企业内部管理的重要内容，也是企业呈现内生型增长的坚实基础。
但是许多医药企业忽视内部控制建设，或者在实施的过程中经验不足，建设力度不大，对企业降低内部风险，增强竞争实力形成阻碍。
本文对医药企业内部控制建设存在的问题进行分析，提出加强内部控制制度建设、环境建设等措施，以减少财务风险和经营风险，实现稳定发展。
关键词：医药企业内部控制财务风险随着社会经济向前发展，企业面临的经营环境处于动态变化之中。
全球经济一体化的格局也导致市场竞争也越来越激烈，企业无时无刻不需要应对各类风险。
在这一样的时代背景下，粗放型的管理模式己无法满足现代企业的发展要求，需要从外部环境风险抵御到内部管理水平提升入手，来增强企业发展的现代性和专业性。
内部控制作为现代企业管理的重要内容，对于企业的发展意义重大，是降低财务管理风险，增强经济决策科学性，实现经济效益稳定的重要工具和手段。
因此，现代企业的内部控制建设，也是每个企业发展壮大过程中的必然路径。
我过医药企业经历了几十年的飞速发展时期，目前医药营销产业向高度集中的模式发展，在经济发展速度趋缓的背景下，很多医药企业都面临着巨大的生存压力和挑战，更需要通过内部控制度建设，来提升内部管理水平，为应对外部竞争提供支持和保障。
一、医药企业内部控制现状概述医药企业的发展质量直接关系到全体国民的身体健康和卫生服务水平。
作为一个关乎民生的重要行业，医药企业受到了国家的严格管控，在业务开展过程中，必须遵循国家制定的各项规则和标准来进行生产和营销活动。
但是，由于市场竞争以及管控漏洞的问题，目前医药企业的发展仍然受到一些约束，一方面，药品造假问题和商业贿赂问题频频出现，引起社会多方群体的高度重视，提醒国家对企业的监督管理趋严。
另一方面，企业在激烈的市场竞争下，破产重组、兼并收购的业务内容众多，高度集中发展的趋势显著。
生物医药企业内部控制存在的问题及对策研究
生物医药企业内部控制存在的问题及对策研究摘要：本文以生物医药企业加强内部控制的必要性作为研究出发点，从内控环境、风险管理、资金管理和信息系统等四个方面分析了生物医药企业内部控制中存在的问题，并提出了优化对策。
通过本文的研究为加强生物医药企业内部控制提供有益建议。
关键词：生物医药企业；内部控制；问题；对策1.生物医药企业加强内部控制的必要性生物医药包含了生物技术产业和医药产业，通过对生命科学与工程科学原理及方法的综合运用，从工程学角度，立足分子、细胞、组织等多个层次进行人体结构、功能和生命现象的分析，研究能够用于疾病预防治疗、人工功能辅助以及卫生保健等产品。
生物医药产业本身属于高新技术产业，在我国乃至世界范围内都有着蓬勃的生命力和广阔的发展前景，相关企业的发展也因此受到了社会各界的关注。
生物医药企业实施内部控制的必要性体现在几个方面。
首先，随着医疗卫生体制改革的持续深化，我国对于生物医药行业发展给予了越来越多的关注，相应的监管政策不断完善。
生物医药行业本身涵盖了多个领域，如药品、医疗器械、体外诊断、医疗服务等，企业本身需要接受卫生部门、食药监管部门的监督管理。
2017年1月，卫健委发布了《关于在公立医疗机构药品采购中推行“两票制”的实施意见（试行）》，使药品的流通变得更加扁平化，药品流通途径也更加透明。
两票制的实施，直接改变了生物医药企业的财务结构和业务逻辑，借助有效的内部控制，能够规避可能存在的财务风险，实现企业的健康发展。
其次，在新的发展环境下，市场竞争的激烈化，要求生物医药企业必须做好内部控制，提高自身运营能力。
为了能够更好地适应市场竞争需求，生物医药企业需要借助内部控制提升管理效率，借助服务质量、技术水平以及销售模式等方面的内部控制，实现核心竞争力的提高。
再次，生物医药行业本身属于技术密集型行业，企业的研发投入占营业收入的比重可以达到30%以上，研发投入的增加可以帮助生物医药企业提高自身在供应链中的议价能力，强化其持续竞争力。
探析医药企业内部控制管理存在的问题及对策
加强内部审计职能
提高内部审计部门的地位 和权威性，加强对公司各 部门和岗位的监督。
加强员工培训
定期开展内部控制管理培 训，提高员工的意识和技 能水平。
某生物制药公司的内部控制优化实践
背景介绍
某生物制药公司是一家专注于生物医药研发和生产的创 新型企业，为提高公司的管理水平和风险防范能力，公 司决定对现有的内部控制体系进行优化。
医药企业内部控制活动存在缺陷 ，部分关键业务流程未得到有效 执行。
医药企业监督与评价机制不完善 ，内部审计部门的独立性和权威 性受到限制。
研究不足与展望
本次研究仅选取了部分医药企 业作为研究对象，可能存在样
本代表性不足的问题。
本文主要从理论层面探讨了医 药企业内部控制管理存在的问 题，未涉及具体案例分析与实
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建立外部信息收集与反馈机制
加强对市场、政策等外部信息的收集和分析， 及时反馈给企业决策层。
完善监督机制与问责制度
建立监督管理制度
明确监督管理的职责和流程，确保监督管理的有效性和 独立性。
加强日常监督和பைடு நூலகம்项监督
加强对企业日常经营活动的监督，同时针对特定事项进 行专项监督。
建立问责制度
对内部控制管理中出现的重大问题，追究相关人员的责 任，形成有效的约束机制。
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CHAPTER 05
案例分析
某医药公司的内部控制问题及解决方案
背景介绍
某医药公司是一家集研发、生 产和销售于一体的综合性医药 企业，但在近年来市场竞争加 剧的背景下，公司面临内部控
制管理不善的问题。
存在的问题
该医药公司的内部控制问题主 要体现在以下几个方面
医药行业企业内部控制存在的问题及对策研究
医药行业企业内部控制存在的问题及对策研究医药行业是一个关乎人们健康和生命安全的行业，因此企业内部控制的有效性尤为重要。
然而，目前医药行业在内部控制方面存在一些问题，需要加以关注和解决。
首先，医药企业在采购和供应链管理方面存在问题。
由于医药品的特殊性，采购和供应链环节容易受到假冒伪劣药品的侵扰。
一些企业的采购程序不够规范，缺乏严格的供应商审查机制，导致无法完全避免假药进入市场，给患者带来潜在风险。
其次，医药企业的财务管理方面存在问题。
一些企业的财务管理不规范，会计信息披露不够透明，存在财务造假的现象。
这会对投资者形成误导，损害市场秩序和信任。
另外，医药企业在研发和创新方面也存在一些挑战。
一些企业在研发过程中缺乏合理的研究方案和严格的数据采集与分析，导致科研成果不够可靠和有效。
此外，知识产权保护不到位，企业的创新动力不足。
针对这些问题，我们需要探讨并提出有效的对策，以提升医药企业内部控制的水平，保障公众的健康和权益。
问题一：财务管理方面存在的问题医药行业企业在财务管理方面存在一些问题，主要包括以下几个方面：资金管理不规范：部分企业存在资金管理不规范的现象，包括资金使用不透明、资金运作风险高等问题。
这可能导致企业的资金链断裂和资金风险增加。
对策包括建立规范的资金管理制度，加强资金预测和监控，优化资金运作流程，保证资金安全稳定运行。
内部审计薄弱：一些企业的内部审计机制较为薄弱，缺乏独立性和有效性。
这可能导致企业内部控制无法有效检测和纠正风险，增加企业经营风险。
对策包括建立完善的内部审计制度，加强内部审计的独立性和专业性，提升内部审计的有效性和权威性。
财务信息披露不规范：部分企业财务信息披露不规范，存在信息不准确、披露不及时等问题。
这可能导致投资者无法准确了解企业财务状况，增加投资风险。
对策包括建立完善的财务信息披露制度，加强财务信息披露的准确性和及时性，提高信息透明度，保护投资者合法权益。
内部控制缺失：一些企业存在内部控制缺失的情况，包括内部控制流程不完善、职责分工不明确等问题。
医院药品管理内部控制存在的问题及解决对策
医院药品管理内部控制存在的问题及解决对策医院药品管理是保障患者安全的重要环节，而内部控制是确保医院药品管理科学、规范、有效的关键，因此，医院药品管理内部控制是医院管理的重要内容。
然而，当前在医院药品管理内部控制过程中，还存在着一些问题，包括以下几个方面：一、药品采购过程存在漏洞药品采购是医院药品管理流程中最重要的环节，但是在采购过程中，存在着一些问题。
例如，存在采购审核不严格、与厂家合谋、收受回扣等现象，导致医院药品采购成本过高，而药品质量和效果并没有得到保证。
解决对策：1.制定严格的采购管理制度，规定采购流程和采购人员的职责。
2.加强内部审计，完善内部控制。
3.建立第三方审核机构，确保药品采购价格合理。
4.加强员工教育培训，提高诚信意识和风险管理意识。
二、药品存储管理不规范药品的存储管理是保证药品质量和有效期的前提。
然而，一些医院在药品存储过程中存在着过期、过量、错放等问题，导致药品使用效果降低，同时也增加了医院的成本。
1.建立完善的药品存储管理制度，规定存储环境、存储时间和存储方式。
2.加强药品仓库管理，划分存储区域，确保药品分类存储。
3.建立药品质量跟踪系统，及时处理过期、损坏、失效等问题。
4.定期进行药品库存盘点，清理过期药品，降低库存压力。
三、药品使用审批不严格药品的使用必须经过审批程序，但是在实际操作中，一些医生为了方便或者追求效果，存在不严格审批、滥用药品等情况，导致患者的安全和健康受到了威胁。
1.建立完善的药品使用管理制度，规定药品使用审批程序和使用范围。
2.加强对医生的培训和管理，提高医生的医疗素质和风险意识。
3.建立药品使用监控系统，实现对药品使用的全面跟踪。
4.加强对药品的风险评估，推行临床路径，确保药品的有效使用。
综上所述，医院药品管理内部控制在实际操作中存在一些问题，需要采取相应的解决对策，加强内部管理，确保医院药品管理的科学、规范、有效，保障患者的权益和健康。
浅析医药商业企业内部控制的相关问题
浅析医药商业企业内部控制的相关问题医药商业企业是指以医药产品的生产、销售和分销为主要业务的公司。
由于医药产品的特殊性，医药商业企业内部控制问题显得尤为重要。
良好的内部控制可以帮助企业降低风险，提高效率，减少遗漏和失误，有效保护企业的利益和声誉。
本文将从医药商业企业内部控制的基本要点、存在的问题、应对措施等方面展开分析。
一、医药商业企业内部控制的基本要点1.风险管理医药商业企业内部控制要善于识别，评估和应对各类风险。
包括市场风险、供应链风险、生产质量风险等。
企业需要建立健全的风险管理制度，制定风险管理策略和流程，确保预期风险可控，非预期风险可应对。
2.内部审计内部审计是企业内部控制的重要组成部分，主要负责评估和监督企业运营、财务、合规等方面的风险。
内部审计应独立于业务部门，直接向董事会或高管层汇报，确保审计的客观性和及时性。
3.财务管理医药商业企业内部控制的一个重要方面是财务管理。
企业需建立合理的财务信息披露制度、财务审计制度、资产管理制度等，确保财务数据真实、准确、全面。
还需建立完善的内部控制标准和流程，防范财务造假、内部腐败等行为。
4.合规管理医药商业企业需要严格遵守法律法规和行业规范，尤其是医药行业的严格管理和监管。
企业需建立合规管理体系，确保企业运营活动合法合规，并及时调整内部控制措施以适应法规变化。
二、医药商业企业内部控制存在的问题1.信息不对称医药商业企业内部控制存在信息不对称的问题。
员工、管理人员等内部人员可能利用自身的信息优势谋取私利，损害企业利益。
这需要企业加强对信息安全和管理的重视，建立完善的信息披露制度和权限管理制度，防范内部人员不当行为。
2.产品质量风险医药产品的质量问题可能给企业带来极大的风险。
包括质量监管不到位、原材料供应商质量不合格、生产流程有问题等。
企业需要建立健全的质量管理体系，加强对供应商的质量管理和审核，提高自身的质量控制水平，确保产品质量稳定可靠。
3.市场监管风险医药商业企业常常受到各种市场监管风险的影响，包括价格监管、广告监管等。
医药企业内部控制研究
医药企业内部控制研究侯俊美摘㊀要:医药企业属于特殊行业ꎬ直接影响着人们的生命安全ꎬ因此ꎬ医药企业必须加强内部控制与风险防范ꎬ避免药品质量出现问题ꎬ影响人们的身体健康与企业的长远发展ꎮ医药企业加强内部控制ꎬ可以有效地提升企业内部管理水平ꎬ规范具体业务操作流程ꎬ减少企业面临的各种风险ꎮ但是ꎬ当前很多医药企业在内部控制方面存在很多问题ꎬ这些问题涉及内控环境㊁风险评估㊁内控管理㊁存货管理等各方面ꎮ企业要想提高经营管理水平必须从这些具体问题入手ꎬ采取针对性措施ꎬ使企业面临的各种问题得到改善ꎬ进而提升企业整体的经营管理水平ꎮ关键词:医药企业ꎻ内部控制ꎻ问题ꎻ对策一㊁医药企业内部控制中存在的问题(一)内部控制环境不完善医药企业的内部控制环境包括很多方面的具体内容ꎬ经营理念与企业文化是其中的重要内容ꎮＹ医药企业是一家集创新药物研究㊁原料药合成㊁制剂生产和产品销售于一体的创新型医药公司ꎮ经过多年的发展ꎬＹ企业形成了独特的经营理念与企业文化ꎬ但是在企业文化建设方面Ｙ企业还存在很多问题ꎮ比如ꎬ企业为了激励员工提高药品销售量ꎬ制定了相关的奖励政策ꎬ对月销售量超过１万的员工进行奖励ꎬ但是ꎬ由于企业的奖励政策没有充分考虑企业的具体情况ꎬ导致该激励政策所需金额过大ꎬ无法有效落实ꎬ因此ꎬ奖励机制无法发挥真正的作用ꎮ同时ꎬ企业平时的宣传不到位ꎬ导致企业很多员工都不知道企业的经营理念ꎬ对员工践行企业的价值理念非常不利ꎮ(二)风险评估不到位医药企业面临的风险比较多ꎬ由于该行业的特殊性ꎬ一旦企业的药品质量出现问题ꎬ极有可能导致企业出现破产ꎮ因此ꎬ医药企业必须加强风险评估ꎬ对企业面临的内外部风险进行充分分析ꎮ当前有很多医药企业的管理方式还是粗犷式的ꎬ风险防范意识比较低ꎬ企业没有专业的人员对风险进行评估ꎬ对企业的发展非常不利ꎮ还有一些企业虽然建立了风险评估机构ꎬ但是没有对企业面临的风险进行全面㊁细致㊁专业的分析ꎬ尤其是缺乏定性与定量分析ꎬ导致企业不能科学的认识企业面临的风险ꎬ无法采取合理的规避或防范措施ꎮＹ企业面临的主要风险有法律与政府监管方面的风险ꎬ还有供货渠道㊁竞争对手等方面的风险ꎮ法律法规与政府监管方面的风险需要企业认真研读国家的相关政策ꎬ避免出现违法违规的问题ꎮ而供货渠道与竞争对手方面的风险则需要企业自身努力ꎬ加强与客户沟通ꎬ保持供货稳定ꎬ价格实惠ꎮ(三)内部控制管理不全面医药企业的内部控制管理就是在风险评估的基础上对已经识别的风险采取有效的应对措施ꎮ要想加强内部控制管理就需要制定完善的规章制度㊁优化业务流程㊁完善会计系统㊁合理授权㊁不相容职务分离等具体制度与措施的保障ꎮ如果企业在投资时没有经过科学规划就将大量资金存入银行会导致企业的投资利益受损ꎮ同时ꎬ医药企业还应该完善资产管理制度ꎬ制定完善的资产管理方案ꎬ加强资产管理ꎬ降低公共资产使用过程中出现的浪费㊁损坏等问题ꎮ(四)存货管理不科学医药企业在对库存进行管理时ꎬ要按照国家的相关政策要求与药品特性进行详细的分类管理ꎮ有些药品对湿度㊁温度等有特殊要求ꎬ因此ꎬ在入库管理时要进行特殊管理ꎬ需要低温保存的要在输送的过程中配备冷藏装备车ꎮ库存管理工作人员要在上岗前进行专门的培训ꎬ详细了解药品保存知识ꎬ避免因为工作失误造成资源浪费ꎮ当前ꎬ有一些医药企业对库存管理重视不足ꎬ选择的库存管理人员不具备专业的库存管理知识ꎬ导致药品管理不到位ꎬ出现药品保存不当㊁无法销售等问题ꎬ给企业造成重大财务损失ꎬ也有可能影响企业的长远发展ꎮ二㊁加强医药企业内部控制的主要对策(一)完善内部控制环境完善的内部控制环境㊁健全的内部控制机制㊁科学的内部控制体系都是内部控制工作开展的基础ꎬ医药企业要想做好内部控制工作必须从这些具体方面入手ꎮ首先ꎬ医药企业要通过宣传教育手段提高企业所有员工ꎬ包括领导者与管理者的内部控制与风险防范意识ꎬ让工作人员明白医药企业的特殊责任ꎮ其次ꎬ企业要选择各部门最专业的人员组成内部控制机构ꎬ并由该机构建立内部控制制度ꎬ构建内部控制体系ꎮ在此基础上ꎬ内部控制机构要对企业的具体情况与外部市场环境进行充分分析ꎬ确定具体的内部控制活动以及其他部门的具体职责ꎮ另外ꎬ企业还要加强文化建设ꎬ加大宣传教育工作ꎬ把医药企业的责任与每个工作人员的工作内容详细讲解给企业员工ꎮ在企业内部张贴宣传画ꎬ使企业的全体员工在潜移默化中提高风险防范意识ꎮ(二)增强风险评估医药企业面临的最重要的风险也是对其危害最大的风险就是财务风险ꎬ因此ꎬ医药企业必须加强财务风险评估与管理ꎮ首先ꎬ医药企业要认真分析和把握国家的相关法律政策ꎬ严格按照国家的要求开展业务ꎬ避免对政策方向把握不准导致的财务危机ꎮ其次ꎬ医药企业还要加强对各部门的人员培训ꎬ提高工作人员的道德素养与专业技能水平ꎮ医药企业与其他行业相比对专业技术与工作人员的道德素养要求更高ꎬ因此ꎬ企业不能忽略人才队伍的建设ꎮ同时ꎬ医药企业还应该提升财务人员的专业素养ꎬ使企业的资本运营保持在正常水平ꎮ风险评估能力涉及风险识别㊁分析与处理等方面的具体能力ꎬ医药企业在对风险进行评估时要密切的联系企业的实际情况ꎬ全面收集各种数据ꎬ对数据进行分析ꎬ这样才能对企业的决策层提供决策参考ꎮ医药企业的内部控制活动与风险评估需要与企业的实际情况紧密联系在一起ꎬ要善０１管理探索Һ㊀于抓住风险控制点ꎬ并从不同层面进行风险防范ꎮ比如采购环节管理㊁预算管理㊁资产管理等ꎮ在筹集资金方面企业要对日常资金流转情况进行科学的规划与管理ꎬ促使企业的资本结构保持合理ꎬ避免企业的财务负担㊁资本成本增加ꎮ(三)健全内部控制管理机制医药企业要想提高经营管理水平ꎬ还需要进一步构建健全的内部控制管理机制ꎬ并构建内部组织体系ꎮ在构建内部控制体系时ꎬ医药企业要把风险管理的内容与内部控制工作结合在一起ꎬ这样才能使内控体系更加完善ꎮ同时ꎬ医药企业还应该把财务管理工作与内部控制管理工作结合在一起ꎬ构建统一的管理体系ꎬ使企业的管理系统更加健全高效ꎮ建立了完善的内部控制制度后ꎬ企业还需要在此基础上明确决策程序ꎬ让每项业务的决策都按照具体的程序进行ꎬ这样才能使企业的决策过程更加规范ꎮ(四)加强存货管理医药企业还需要对其产品库存情况进行管理ꎬ优化库存管理可以有效减少库存成本ꎮ库存管理人员要对药品的入库㊁出库数量等详细信息进行记录ꎬ对药品盘点㊁损坏等工作还需要继续加强ꎮ随着信息技术的发展ꎬ医药企业可以积极地利用信息技术对库存管理进行系统化管理ꎮ医药企业利用信息技术建立库存管理系统需要对库存管理体系进一步完善ꎬ对库存药品要进行更详细的记录ꎬ同时ꎬ还应该把记录的药品信息定期形成报表ꎬ并让管理部门对报表与实际情况进行核查ꎬ避免出现记录与实际情况不符的现象ꎮ医药企业在建立存货管理系统后还要对存货管理的工作人员进行专业培训ꎬ让其掌握药品保存管理的正确方法ꎬ避免出现保存不当ꎬ造成重大损失ꎮ三㊁结语在市场竞争日益激烈的情况下ꎬ医药企业面临的竞争压力也越来越大ꎬ为了提高企业的市场竞争力ꎬ企业要从内部控制入手ꎬ根据实际情况认真分析内控问题存在的原因ꎬ采取有效的改进措施ꎬ完善企业的内部控制制度与财务管理模式ꎬ有效地提高企业的风险防范能力ꎮ参考文献:[１]修晓云.财务管理在企业内控中的功能分析及实践[Ｊ].经贸实践ꎬ２０１７(２):１９５－１９６.[２]孙亚菊.医药行业内控制度漏洞识别与财务管理应对[Ｊ].管理观察ꎬ２０１８(８):１６６－１６８.[３]曾伟.医药企业内部控制与财务管理信息化探究[Ｊ].财讯ꎬ２０１７.作者简介:侯俊美ꎬ银谷制药有限责任公司ꎮ(上接第９页)目的ꎮ制造型企业应不断改进成本管理观念ꎬ在产品生产过程中要注重成本降低㊁生产技术创新ꎬ加强成本管理ꎬ可以有效提升企业的市场地位ꎮ(二)完善成本管理机制制造型企业的成本管理工作除财务部门参与之外ꎬ还需要生产部门㊁产品研发部门㊁销售部门㊁市场部门的共同参与ꎬ使成本管理能够贯穿产品生产的各个环节ꎮ完善成本管理机制ꎬ财务部门或设立专门的机构应该作为成本管理的牵头单位ꎬ其主要作用是建立一套成本管理的综合机制ꎬ鼓励和推动能够为成本负责的部门积极主动行动起来ꎬ同时ꎬ用数据化的结果跟踪㊁管理和展示成本管理的过程和结果ꎮ制造型企业在成本管理过程中应建立完善的管理机制ꎬ从产品的原材料采购㊁工艺设计㊁销售等各个环节进行成本管理ꎬ对于各个环节中出现的不符合成本预算情况分析其产生原因ꎬ及时制定针对性措施进行解决ꎬ确保企业的成本支出能够在预算可控范围内ꎮ(三)实现精细化成本管理制造型企业需要遵循现代化企业的管理原则ꎬ在进行成本管理工作时对成本进行细化ꎬ确保相关人员可以获得有效的成本信息ꎬ实现科学化管理ꎮ成本细化工作需要考虑产品设计㊁研发㊁运营等成本ꎬ精细化处理各个环节的成本数据ꎬ有助于企业对资源进行整合分配ꎮ制造型企业在生产经营过程中会出现较多信息ꎬ若能充分利用这些信息则会给企业带来较大回报ꎮ(四)创新成本管理方法制造型企业应明确成本管理目前存在的问题ꎬ结合企业的实际情况优化创新成本管理方法ꎬ企业的成本管理方法可以将供应链作为关键内容ꎬ围绕其建立成本责任制ꎬ将成本管理目标层层分解ꎬ分配至企业各个相关部门ꎬ明确各个岗位负责的工作ꎮ(五)加强成本管理信息化建设制造型企业在生产经营过程中不断有信息产生ꎬ而传统的人工处理方式已经无法满足企业的需求ꎬ人工处理信息随时会出现失误ꎬ影响管理成效ꎮ因此ꎬ企业应根据自身的实际情况针对成本管理工作构建信息管理系统ꎬ并纳入公司ＥＲＰ系统ꎬ从设计开始ꎬ到工艺定额ꎬ再到制程控制ꎬ最后结果反映全是一体化的信息化工具的运用ꎬ最大限度减少人工工作ꎬ从而实现成本管理的信息化和自动化ꎬ使相关人员借助信息系统快速完成成本管理工作ꎮ四㊁结语总而言之ꎬ成本管理是制造型企业中的重点内容ꎬ企业管理人员以及其他员工都应提高对成本管理的认识程度ꎬ明确成本管理的实际意义ꎬ正视现阶段成本管理存在的问题ꎮ企业在进行成本管理并降低成本的同时还需要注重企业研发生产技术的创新ꎬ在保证产品质量的前提下实现降本增效ꎮ参考文献:[１]李文娇.汽车制造企业生产成本管理存在的问题及对策分析[Ｊ].内燃机与配件ꎬ２０１７(１７):１０６.[２]王娅.ＥＲＰ视角下制造业成本管理存在的问题及对策探究[Ｊ].经贸实践ꎬ２０１８(２).作者简介:甘国灏ꎬ宜宾红星电子有限公司ꎮ１１。
医院药品采购财务内控对策探讨
医院药品采购财务内控对策探讨一、前言药品采购是医院管理中不可或缺的一环，严格的内控能保证药品采购资金的安全和合法性，提高医院管理的经济效益和社会效益。
本文将围绕药品采购财务内控对策进行探讨。
二、现状分析在医疗市场越来越规范化的背景下，药品采购财务内控将面临越来越多的挑战，主要体现在以下几个方面：1、成本控制方面：医疗行业的药品采购存在巨大的不确定性，药品价格和采购量的波动可能带来极大的财务风险，因此财务内控对药品采购的成本控制显得尤为重要。
2、合规性方面：药品采购必须遵循一系列国家和行业的法规和政策，如医疗器械管理条例、药品管理法等，合规性的问题在药品采购中也是必须重视的。
3、信息化方面：随着信息技术的快速发展和普及，医院采购管理信息化的程度逐渐提高，财务内控体系也需要顺应这一趋势，建立有效、高效、安全的信息化财务内控体系。
三、对策探讨1、加强药品采购成本管理3.1.1 精准成本控制药品采购成本控制要实现精准化，关键是创造出智慧采购和数据采集平台，用数据分析方法和成本监控方法有效控制成本。
3.1.2 建立药品采购预算研究历史数据和趋势性数据，预测未来的业务增长和成本变化，可以制定和推行药品采购预算，从而加强药品采购的成本控制。
3.1.3 建立药品供应商库建立药品供应商库是药品采购成本管理的重要手段之一。
在药品采购中建立一份合作良好、稳定供应商库，对获取稳定成本贡献显著。
2、加强药品采购合规性管理3.2.1 建立合规性审核机制通过对药品采购合同和账务的审查，建立合规性审核机制，及时发现药品采购中的违规行为，并加强约束和管理。
3.2.2 线下签订采购合同为保证药品采购合规，能够有效防止以虚假身份获得采购合同等不良行为，我们建议采用线下签订采购合同的方式。
3、加强药品采购信息化管理3.3.1 建立信息化采购管理系统通过建立信息化采购管理系统，把采购流程电子化和信息化，从而实现采购的高效和透明。
3.3.2 采用电子化支付方式采用电子化支付方式，可以提高流程效率，削减劳动成本，增强安全性，避免货款成本的波动和信用卡欺诈行为。
医院采购环节存在的问题及内部控制优化研究
医院采购环节存在的问题及内部控制优化研究随着医疗行业的发展，医院采购环节作为医疗体系的重要组成部分，其存在的问题日益凸显。
医院采购的物品质量、价格和供应周期等因素直接影响着医疗服务的质量和效率。
本文将分析医院采购环节存在的问题，并探讨内部控制优化策略。
一、医院采购环节存在的问题1. 采购制度不完善医院采购制度是规范采购行为的重要依据，然而目前许多医院的采购制度不完善，导致采购过程中出现诸多问题。
如采购流程不规范，缺乏有效的监督和审核机制，使得采购人员在采购过程中存在较大的自由裁量权，容易产生权力寻租现象。
2. 信息不对称医院在采购过程中常常面临信息不对称的问题，供应商掌握着更多的产品信息，而医院采购人员对产品的了解相对较少。
这种信息不对称导致医院在采购过程中难以充分比较和评估产品的质量、价格和性能等因素，容易造成采购决策失误。
3. 采购渠道不透明医院采购渠道的不透明是导致采购问题的关键因素之一。
在一些医院中，采购过程缺乏公开、透明的竞争机制，供应商的选择往往依赖于关系网络，而非市场化竞争。
这种现象不仅导致采购价格虚高，还可能影响采购物品的质量和供应周期。
4. 内部监督不到位医院内部监督是对采购环节进行有效管理的重要手段。
然而，目前许多医院内部监督不到位，缺乏独立、权威的监督机构，使得采购过程中的问题难以被发现和纠正。
二、内部控制优化策略1. 完善采购制度建立完善的采购制度是提高医院采购环节内部控制水平的基础。
医院应制定明确的采购流程、供应商选择标准、价格谈判机制等，规范采购行为。
同时，加强对采购人员的培训和教育，提高其职业道德和业务素质。
2. 构建信息共享平台医院应建立信息共享平台，收集和整理供应商、产品信息，提高采购人员对市场信息的掌握程度。
通过对比分析和评估，确保采购决策的科学性和合理性。
3. 公开采购渠道医院应公开采购渠道，引入市场竞争机制，确保采购过程的透明度。
通过公开招标、竞争性谈判等方式，选择优质、高效的供应商，降低采购成本。
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医药企业采购内部控制问题及对策研究
采购是企业经营活动的起点，成本对于提高利润至关重要。
采购活动不仅关系着企业商品的生产和流通，还和企业的经营与销售息息相关。
所以，完善的采购内部控制有利于防范舞弊，节约成本，实现企业的经营目标。
近年医药企业面临着前所未有的变革，医药行业的市场竞争正逐步加剧，在此基础上诠释完善采购内部控制对增强医药企业竞争力有着重要作用。
通过研究医药企业普遍的采购内部控制业务流程，挖掘大部分医药企业采购管理中存在的问题，深入透彻分析并提出合理的对策建议。
标签：采购；内部控制；控制点
在产业链加速整合、信息化不断发展的今天，医药企业内部采购步骤的多样化关系着企业的经营效率和营运成本。
医药企业所处的行业地位的特殊性，决定了其采购与生产经营活动需要受到更严格的规范。
2016年财政部发布了第99号文件《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》，深入贯彻《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的重要举措，对于深化政府采购制度改革和推进依法采购具有重要意义。
面对日新月异的外部环境，医药企业应该更加重视对采购内部控制的管理，提高企业的抗风险能力，以确保企业采购与付款业务和会计信息系统能够正常、安全地运行。
1SAP环境下的采购业务流程
采购业务的顺利与否关系着“实物流”、“物流”、“资金流”能否正常的经营，还与企业的生存和发展密切相关。
本文根据《企业内部控制应用指引—采购业务》以及对几家医药领导企业进行走访，梳理出医药企业的采购内部流程一般为：设立采购预算、建立采购申请、新建供应商、招标方式选择、专家小组评审建立、选定供应商、批准采购申请、建立采购订单、物资采购、采购订单跟踪、收货以及发票检验。
2医药企业采购内部控制存在的问题
2.1规章制度建立不完整、职责模糊
目前国内很多医药企业虽然都设立了专门的采购部和质检部，但是采购部门和质检部门之间的权责划分不够明确，也缺少相应的部门对采购部进行复核和监督。
这就造成了采购验收不规范，出现问题时相互推脱，可能会引起企业采购物资的损坏或减少，导致企业信用受损。
职责界限模糊的主要原因就是缺少科学完善的规章制度，大部分企业只是简单的根据采购需要制定了采购简章，未能形成一个良好的管理体系，这就很容易出现采购业务的流程重叠、职责分配不合理、采购人员徇私舞弊等问题，影响了整个采购内部控制有序运转。
2.2预算制定形式重于实质
每个医药企业在物料采购之前都会制定采购预算，预算的制定一般在每年年初，后续会将实际采购的金额控制在预算以内。
但是很少有企业真正的将预算发挥作用。
建立采购预算就是为了明晰企业资源配置，针对性的实施风险控制。
我们可以通过细化预算来提高业务的执行力，通过对比预算与实际发生的差异来发现问题，分清主次，调整重点。
但是大部门企业在预算编制前期阶段就粗糙敷衍，不予重视。
编制期间为了预算报表的美观性，会不断地根据实际发生情况去调节预算表，并没有将实际与预算的差异对比找出原因，这样就丧失了预算的意义。
2.3供应商管理不规范
供应商是采购业务中的重要部分，一个优秀的供应商管理能够降低企业成本，实现业务流程一体化并提高合作效率。
供应商是滋生采购舞弊的源头，一旦采购人员与供应商串通将给公司带来极大的风险。
因此供应商的选择上一定要做到公平、合理、公正、透明。
除此之外，目前部分企业的供应商机制还不健全，缺乏合理的价格准入制度，也没有及时建立完善供应商档案。
2.4以销定产、收货环节价格变动大
医药企业一般会根据物料需求计划和每月销量来预估产量，然后根据产量来确定采购量。
在制作物料需求计划时市场人员常常盲目乐观，夸大预期销量。
每月的销量由于受到广告、公关、新产品的影响浮动较大，导致销量波动较大，实行以销定产，致使采购量变动较大。
企业如果按月收购，那么就会造成收购时价格变动很大，原材料的价格一旦升高就会造成利润的减少。
比如以A商品为例，今年由于A商品的主要原材料白糖价格产量大幅度减产，甘蔗收购价格持续提高，白糖的期货价格又炒得比较高，导致A商品的成本持续上升。
除此之外，采购部门人员按部就班，缺乏积极性，忽视库存问题。
3加强医药企业采购内部控制的具体措施
3.1完善规章制度、加强全责分配
医药企业应当针对采购业务制定一个合理的规则制度和规范的授权审批流程。
合理的规则制度主要是为了从更高的角度对采购行为进行引导和控制，以确保企业采购内部控制制度及流程的有效实施。
规范的授权审批流程是要明确审批方式、权限、责任和服务。
公司应明确质量管理部门、采购部门的岗位职责划分与权限，采购部门主要负责供应商的引入、供应商的选择、供应商信息的维护与更新、采购方式的选择、合同价格的确定、物资采购的商务活动（合同签订、合同履行、异议协商）等；质量管理部门主要负责材料质量、公司分管领导负责监督管理整个采购过程。
3.2实行预算对比跟踪方案
医药企业首先应加强管理层对预算管理的认识。
同时要实施预算对比跟踪方案，对预算按年度、月度、季度进行对比分析，查看预算完成情况，找出预算与实际差异的根本原因，对发生的实际情况做出详细解释及评价，发挥预算的实质作用。
对于无预算的紧急采购，需公司分管领导同意，同时公司财务总监同意解决预算问题，采购部方可执行采购。
3.3规范供应商管理
采购部提议新增供应商，经主管领导批准后报制造部审核。
采购部搜索符合公司质量标准的供应商，向供应商索取相关资质资料。
采购部向符合资质要求的供应商索取样品提交质量部门，质量部门协同总工办等技术部门根据GMP要求进行检验和试验。
根据检验和试验结果，制造部书面批复是否成为合格供应商，同意后，进入合格供应商名单。
采购部不定期牵头组织质量部门、财务部、使用单位等相关人员在质量审计的基础上对合格供应商进行全面评价，了解供应商的基本情况（质量合格率、供货及时率、使用好评率、经营状况等方面）按评估要素进行打分，根据结果拟定供应商全面评估报告。
采购部将合格供应商目录交由质量部确定。
采购部负责建立供应商档案，供应商信息若有变更，须由采购部采购主管在线提交变更申请，经采购部经理审核后提交到总经理进行系统内维护。
3.4建立合理的安全库存和采购价格波动预警机制
把产量控制在合理的范围之内，比如：（销量-产量）/产量≤10%。
尽量把安全存储量量化管理，设置安全存储量公式。
对于采购环节价格波动较大，可以采取建立采购价格波动预警机制。
市场人员根据市场行情和行业判断力分析期货价格的涨幅度，从而为采购部提出合理的采购建议。
比如：以某一时点的原材料价格作为参考基準，预先设定一个价格上涨或下跌的百分比作为提醒的标准，一旦大幅度变化超过此标准就采取相应的措施。
除此之外，还要设立采购人员激励机制，在采购部成立专门的项目组对主要原材料进行考核，把原材料考核和库存管控分析考核一并列入绩效激励中。
4结论
采购作为医药企业经营管理活动中不可或缺的一环，完善采购管理能够使得企业在骤然变化的市场中夺得先声，占据行业竞争战的高地。
采购管理的完善给企业带来的不仅仅是营业成本的降低，而且能够从源头上增强企业容错率，为企业创造新的竞争力。
因此，企业管理者应该时刻用发展的眼光看问题，及时关注采购业务流程中的关键控制点，完善相关规章制度，做好事前防范和事中控制，从而保证采购和付款循环业务正常有效的运行，形成一个良好循环。
参考文献
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