企业内部控制应用指导
企业内部控制应用指引第 16 号
企业内部控制应用指引第 16 号
根据企业内部控制应用指引第 16 号，企业应建立健全的内部控制制度，包括但不限于以下方面：
1. 内部审计：建立内部审计部门或委托专业机构进行内部审计，对企业各项业务活动进行全面审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。
2. 财务管理：建立完善的财务管理制度，包括资金管理、财务报告、成本控制等方面，确保财务活动合规、透明和有效。
3. 风险管理：建立风险管理制度，对企业可能面临的各类风险进行评估和控制，确保企业经营稳健和可持续发展。
4. 内部监督：建立内部监督机制，对企业各项业务活动进行监督和检查，发现问题及时处理，防止违规行为发生。
5. 信息系统控制：建立信息系统控制制度，确保企业信息系统的安全、稳定和高效运行，防范信息泄露和网络攻击。
企业应根据自身实际情况，结合相关法律法规和行业规范，制定符合企业特点和发展需求的内部控制制度，不断完善和提升内部控制水平，确保企业运营活动的合规性和有效性。
企业内部控制应用指引第 16 号
企业内部控制应用指引第 16 号的重要性在于规范和指导企业内部控制的实施，为企业的健康发展提供了重要的指导和参考。
该指引的内容涉及企业内部控制的各个方面，对企业管理和经营具有重要的指导作用。
在本文中，将深入探讨企业内部控制应用指引第 16 号的内容及其重要性，并共享一些个人观点和理解。
一、企业内部控制应用指引第 16 号的内容企业内部控制应用指引第 16 号主要包括了以下几个方面的内容：1.内部控制基本理念和原则：该部分详细阐述了内部控制的基本理念和原则，包括全面性、持续性、科学性和风险防控等方面的内容，为企业建立健全的内部控制体系提供了指导。
2.内部控制的组织框架：该部分主要包括内部控制的组织结构、职责划分和运行机制等内容，对企业内部控制的组织框架进行了详细规定，为企业实施内部控制提供了具体的操作指引。
3.内部控制的评价和监督：该部分主要包括内部控制的评价标准、评价方法和监督程序等内容，为企业对内部控制的实施和运行进行评估和监督提供了具体的指导。
4.内部控制的改进和完善：该部分详细阐述了企业内部控制改进和完善的方法和程序，为企业持续改进和加强内部控制提供了重要的参考依据。
二、企业内部控制应用指引第 16 号的重要性企业内部控制应用指引第 16 号的重要性主要体现在以下几个方面：1.规范性指导作用：该指引对企业内部控制的实施提出了全面而有针对性的要求，具有很强的规范性和指导作用，有利于企业建立健全的内部控制体系，提高企业管理和经营水平。
2.提高风险防控能力：该指引对企业内部控制的风险防控做出了详细的规定，有助于企业加强对各类风险的防范和控制，提高企业的风险应对能力，保障企业的稳健经营。
3.促进企业持续改进：该指引对企业内部控制的评估和监督提出了具体要求，有助于企业及时发现内部控制存在的问题和不足，并及时采取改进措施，促进企业内部控制的持续改进和完善。
4.增强投资者信心：企业内部控制的健全与否直接关系到投资者的利益，而该指引的实施能够有力地提升企业的透明度和治理水平，增强投资者对企业的信心，有利于企业的发展和壮大。
企业内部控制应用指引第
企业内部控制应用指引第在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多挑战和风险。
为了实现可持续发展和保障资产安全，提高经营效率和效果，企业内部控制的重要性日益凸显。
企业内部控制应用指引作为指导企业建立健全内部控制体系的重要文件，涵盖了多个方面，为企业提供了具体的操作指南。
企业内部控制应用指引中的资金活动控制，对于企业的稳定运营至关重要。
资金如同企业的血液，其筹集、投放和营运管理都需要严格的规范和监控。
在资金筹集环节，企业应根据自身的战略规划和资金需求，合理确定筹资规模和方式。
既要避免过度筹资导致的财务风险，也要防止筹资不足影响企业的发展。
同时，要对筹资成本进行精细核算，选择最优的筹资方案。
在资金投放方面，企业必须进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资项目的收益和风险在可承受范围内。
对于重大投资项目，还应建立集体决策机制，避免个人盲目决策带来的损失。
资金营运环节则需要关注资金的流动性和安全性，加强资金预算管理，提高资金使用效率。
采购业务的内部控制也是企业不容忽视的一环。
企业需要建立科学的供应商评估和选择机制，确保采购的物资或服务质量可靠、价格合理。
采购合同的签订应遵循严格的审批程序，明确双方的权利和义务，防范合同风险。
在采购执行过程中，要加强对采购进度和质量的跟踪，及时处理异常情况。
此外，还应建立健全采购验收制度，确保所采购的物品符合要求。
资产管理方面，企业应加强对存货、固定资产和无形资产等资产的管理。
对于存货，要合理确定库存水平，避免积压和缺货的情况发生。
同时，要建立严格的存货出入库管理制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。
固定资产的购置、使用、维护和处置都应遵循规定的流程和审批程序，提高固定资产的使用效益。
无形资产的管理则要注重其价值的评估和保护，防止无形资产的流失。
销售业务的内部控制直接关系到企业的盈利能力和市场份额。
企业应制定合理的销售策略，对客户进行信用评估，防范销售风险。
销售合同的签订和执行要严格遵循相关规定，确保销售收入的及时、准确确认。
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引内部控制对企业来说非常重要。
首先，它帮助企业识别和管理风险。
通过建立一套健全的内部控制制度，企业可以识别潜在的风险，并采取适当的措施加以应对。
其次，内部控制有助于提高企业的运营效率。
有效的内部控制可以确保企业资源的合理配置和利用，提高企业的运营效率。
最后，内部控制保护了企业的资产和涉及企业的利益。
通过建立适当的控制措施，企业可以防止欺诈、内部和外部的盗窃以及其他的失误和失误。
为了实施有效的内部控制，企业可以遵循以下应用指引：1.建立明确的责任和权力分配。
企业应明确规定各级管理人员和员工的责任和权力，并确保责任的履行和权力的合理使用。
2.建立健全的审计和监督机制。
企业应建立内部审计和监督机构，负责监督和审计企业的各项活动，确保企业的运营符合规定并按照既定程序进行。
3.实施合理的财务控制。
企业应确保财务记录的准确性和完整性，制定合理的会计制度和财务报告程序，并进行定期的财务复核和审计。
4.建立有效的资产保护措施。
企业应制定合理的资产保护措施，包括建立安全的物理保护措施和有效的信息安全系统，以保护企业的资产免受盗窃和损毁。
5.建立适当的风险管理机制。
企业应识别和评估潜在的风险，并采取适当的措施来管理这些风险。
这包括制定应急计划和业务连续性计划，以减轻和恢复风险事件的影响。
6.建立有效的沟通和信息交流渠道。
企业应建立有效的内部沟通渠道，促进信息的共享和交流，确保信息的准确性和完整性。
7.建立适当的员工培训和教育机制。
企业应提供适当的培训和教育，使员工了解和理解内部控制的重要性，并提供必要的知识和技能来实施和遵守内部控制制度。
总结企业内部控制是企业运营和管理的重要组成部分。
通过实施有效的内部控制，企业可以降低风险，提高运营效率，保护企业的利益和资产。
为了应用内部控制，企业可以根据以上提供的指引建立明确的责任和权力分配，建立审计和监督机制，实施财务控制，建立资产保护措施，进行风险管理，建立沟通渠道和培训员工。
企业内部控制应用指引第7号优选全文优选全文优选全文
❖ 第四，实施全过程旳采购登记制度或信息化管理，确保 采购过程旳可追溯性。
2024/7/26
18
企业内部控制应用指导第7号 ——采购业务
❖ （七）验收
❖ 该环节旳主要风险是：验收原则不明确、 验收程序不规范、对验收中存在旳异常情况 不作处理…… 可能造成账实不符、采购物资损失。
2024/7/26
20
企业内部控制应用指导第7号 ——采购业务
❖ （八）付款
❖ 该环节旳主要风险是：付款审核不严格、 付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能 造成企业资金损失或信用受损。
2024/7/26
21
❖ 要着力关注以下方面：
❖ 第一，严格审查采购发票等票据旳真实性、正当 性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付。
2024/7/26
15
❖ 主要管控措施：
❖ 第一，对拟签订框架协议旳供给商旳主体资 格、信用状况等进行风险评估；框架协议旳 签订应引入竞争制度，确保供给商具备履约 能力。
❖ 第二，根据确定旳供给商、采购方式、采购 价格等情况，拟订采购合同，准确描述合同 条款，明确双方权利、义务和违约责任，按 照规定权限签署采购合同。对于影响重大、 涉及较高专业技术或法律关系复杂旳合同， 应当组织法律、技术、财会等专业人员参与
1．盲目采购 2．价格风险 3．收受回扣，中饱私囊 4．虚报损耗，半途转移 5．采购质量风险 6．验收不严，以少报多，以次充好
2024/7/26
4
企业内部控制应用指导第7号 —பைடு நூலகம்采购业务
7．不相容职务未予分离 8．技术进步风险 9．协议欺诈风险
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定。
对企业的所有业务重新树立，优化内部环境，搞好风险评估，加强控制活动，确保信息畅通，强化内部监督，促进企业实现发展战略。
1、完善制度建设、实施内部控制。
以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标，优化内部控制环境。
内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。
一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。
即使发生了，也容易及时发觉和纠正。
因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。
控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。
企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。
只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
3、提高会计人员素质。
会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。
在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。
在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。
《企业内部控制应用指引》_word完整版全部18个应用指引
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制应用指引
企业内部控制应用指引概述企业内部控制是企业的一项重要管理活动，通过制定一系列的控制措施和规定来确保企业运作的合规性、有效性和高效性。
本文将介绍企业内部控制的基本概念，控制的目的和重要性，以及在企业运营过程中的具体应用指引。
企业内部控制的基本概念企业内部控制是指企业为达到既定目标，在经济效益、法律法规遵循和资源保护方面所建立的一系列管理措施和程序。
它涉及到企业的组织结构、制度规范、内部程序、内部监督等多个方面，旨在确保企业的运作在合规性和高效性方面达到最佳状态。
控制的目的和重要性企业内部控制的主要目的是保护企业的资产，确保财务报告的准确性和透明性，预防和发现欺诈和错误，同时提高企业的运作效率和效益。
企业内部控制是企业治理的重要组成部分，可以有效减少经营风险，提升企业形象，增强投资者和合作伙伴的信心。
企业内部控制的应用指引组织结构和职责划分企业应建立明确的组织结构，明确各部门的职责和权限，避免权责不清、责任不明等问题。
各级管理人员应承担起领导、监督和协调工作的责任，保持组织的高效运转。
内部程序和流程规范企业应建立操作流程和程序规范，包括采购、生产、销售、财务等方面的程序，确保运作过程清晰明了，避免漏洞和失误。
内部控制审核与监督企业应建立内部审计机制，定期对内部控制体系进行审核和评估，发现问题及时改进。
管理层应对内部控制工作进行监督，确保各项控制措施有效实施。
信息披露与沟通企业应建立正常的信息披露机制，向内外部相关方及时公布企业最新发展和运营情况。
加强内部员工之间的沟通和协作，提升团队凝聚力和工作效率。
结语企业内部控制在当前商业环境下显得尤为重要，它可以有效管理企业运营中的风险，保障企业的持续发展。
建立健全的内部控制体系是企业持续成功的关键之一，需要得到企业领导层的高度重视和支持。
只有不断完善和落实企业内部控制，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
企业内部控制应用指引(全套)
企业内部控制应用指引控制环境类指引企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
企业内部控制应用指引清单
企业内部控制应用指引清单
以下是企业内部控制应用指引清单：
1. 组织架构：
- 组织架构的设计：促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度。
- 组织架构的运行：
2. 发展战略：
- 发展战略的制定：促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力。
- 发展战略的实施：
3. 人力资源管理：
- 人力资源的引进与开发：
- 人力资源的使用与退出：
4. 产品和服务质量：促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展。
5. 企业文化建设：
- 企业文化的建设：
- 企业文化的评估：
6. 资金活动：
- 筹资：促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益。
- 投资：
- 营运：
7. 采购业务：促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险。
企业可以根据自身的具体情况，结合应用指引清单，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理水平。
企业内部控制应用指引第
企业内部控制应用指引第在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和长期稳定的经营，有效的内部控制至关重要。
企业内部控制应用指引为企业提供了具体的指导和规范，帮助企业建立健全内部控制体系，防范各类风险，提高经营管理水平和经济效益。
企业内部控制应用指引涵盖了多个方面，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。
这些指引相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制框架。
首先，组织架构方面的指引强调了企业应当建立科学合理的治理结构和内部机构设置。
一个清晰明确的组织架构能够确保各部门之间职责分明、协调运作，提高工作效率和决策质量。
例如，董事会、监事会和经理层应当各司其职，形成有效的制衡机制。
同时，内部机构的设置应当遵循精简、高效的原则，避免机构臃肿、职能交叉或缺失。
发展战略对于企业的长远发展具有决定性意义。
企业应当在充分调研和分析内外部环境的基础上，制定科学合理的发展战略，并确保战略得到有效执行。
在制定战略时，要综合考虑市场需求、竞争对手、自身资源和能力等因素，明确发展目标和方向。
同时，要建立战略评估和调整机制，及时根据环境变化对战略进行修订和完善。
人力资源是企业的核心资源之一。
企业应当建立科学的人力资源管理制度，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面。
通过合理的招聘和选拔机制，吸引优秀的人才加入企业；通过系统的培训和发展计划，提升员工的素质和能力；通过科学的绩效考核和薪酬激励机制，激发员工的积极性和创造力。
此外，还要注重企业文化的建设，营造良好的工作氛围和团队合作精神。
社会责任也是企业不可忽视的重要方面。
企业在追求经济利益的同时，应当履行对社会、环境和利益相关者的责任。
例如，要遵守法律法规，保护消费者权益，保护环境，参与公益事业等。
履行社会责任不仅有助于提升企业的社会形象和声誉，还能够为企业创造更好的发展环境。
企业文化是企业的灵魂和精神支柱。
积极向上的企业文化能够凝聚员工的力量，增强企业的向心力和竞争力。
《企业内部控制应用指引》-word完整版-全部18个应用指引
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
《企业内部控制应用指引》-word全部18个应用指引
《企业内部控制应用指引》-word全部18个应用指引《企业内部控制应用指引》是一份关于企业内部控制的指导手册，旨在帮助企业建立和完善内部控制体系，确保企业运营的合规性和风险的有效控制。
下面是《企业内部控制应用指引》的完整版，包含了全部18个应用指引，总字数超过1200字。
1.内部控制目标管理内部控制目标管理是指通过设定和管理内部控制目标，确保企业运营的合规性和风险的有效控制。
在内部控制目标管理中，企业应制定明确的内部控制目标，并将其纳入企业的战略规划和运营管理中。
2.风险管理与评估风险管理与评估是指通过识别、分析和评估企业所面临的各种风险，并采取相应的控制措施，以保护企业的利益和资产安全。
3.控制环境建设控制环境建设是指通过建立有利于内部控制的环境和氛围，提高企业内部控制的有效性。
企业应营造积极的工作氛围，重视和加强内部控制的意识和素质培养。
4.控制措施设计与实施控制措施设计与实施是指通过设计和实施有效的控制措施，达到对企业运营活动的规范和监控。
企业应根据其风险评估结果，制定适当的控制策略和措施，并确保其有效实施。
5.资金管理与控制资金管理与控制是指通过合理的资金管理和内部控制手段，提高资金利用效率和资金使用安全性。
企业应建立完善的资金管理制度，规范资金的流动和使用，防范资金风险。
6.采购管理与控制采购管理与控制是指通过规范和监控企业的采购活动，控制采购成本和风险。
企业应建立健全的采购管理制度，明确采购程序和责任分工，加强对供应商的合规性和供应链的管理。
7.销售管理与控制销售管理与控制是指通过规范和监控企业的销售活动，提高销售收入的真实性和合规性。
企业应建立有效的销售管理制度，确保销售活动的合规，预防销售风险。
8.财务会计管理与控制财务会计管理与控制是指通过规范和监控企业的财务会计活动，保证财务信息的准确性和可靠性。
企业应建立健全的财务会计制度，加强对财务信息的披露和审计。
9.成本管理与控制成本管理与控制是指通过规范和监控企业的成本活动，提高成本核算的准确性和成本效益。
企业内部控制应用指引第16号
企业内部控制应用指引第16号第一章总则第一条为了加强企业内部控制，提高企业管理水平，防范经营风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本指引。
第二条本指引适用于中华人民共和国境内依法设立的企业。
国家有关法律法规对特定类型企业的内部控制有特殊规定的，从其规定。
第三条企业内部控制是指为实现经营目标，合理保证企业资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，在企业内部采取的一系列制度安排、组织措施、业务流程、信息交流和监督评价等控制活动。
第四条企业内部控制应遵循以下原则：（一）全面性原则。
内部控制应涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应对企业重要业务和事项实施重点控制。
（三）制衡性原则。
内部控制应在企业内部形成相互制约、相互监督的机制。
（四）适应性原则。
内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第二章内部控制环境第五条企业应建立和完善内部控制环境，包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计等方面。
第六条企业应建立健全公司治理结构，明确董事会、监事会和经理层的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
第七条企业应根据业务特点和规模，合理设置内部组织机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。
第八条企业应加强企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，树立诚实守信、合规经营的理念。
第九条企业应制定人力资源政策，包括招聘、培训、评价、激励等方面，确保员工具备履行职责所需的专业胜任能力和道德素质。
第十条企业应设立内部审计机构，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时报告内部控制存在的缺陷。
第三章风险评估第十一条企业应建立风险评估机制，对内部和外部风险进行识别、分析和评价，确定风险应对策略。
企业内部控制的18应用指引 问题分类
企业内部控制的18应用指引是指我国证监会颁布的《企业内部控制基本规范》，对企业内部控制提出了18项具体要求和指引。
企业内部控制是指企业为达成经营目标，保护企业资产，准确和及时地制定、实施和持续完善的内部控制体系。
本文将围绕企业内部控制的18应用指引展开深度和广度兼具的讨论，以帮助读者更深入地理解这一重要的管理概念。
一、企业内部控制的18应用指引1. 组织建设与管理企业内部控制的第一项应用指引是关于组织建设与管理。
企业需要建立健全的内部控制组织架构，并明确内部控制的责任和权限。
2. 人员管理对于内部控制的有效实施，关键在于人员的管理。
企业应该建立健全的内部控制人员管理制度，确保人员的素质和能力，提高内控水平。
3. 工作流程管理内部控制需要依托规范的工作流程进行管理，包括业务运作流程、信息流程、资金流程等。
4. 信息系统管理信息系统是企业内部控制的重要支撑，需要建立完善的信息系统管理制度，确保信息的完整性、真实性和可靠性。
5. 财务管理财务管理是企业内部控制的重中之重，需要建立完善的财务管理制度，确保财务数据的准确性和真实性。
6. 资产管理企业内部控制也要求建立健全的资产管理制度，确保资产的安全和有效利用。
7. 风险管理风险管理是企业内部控制的核心内容，需要建立风险管理机制，识别、评估、控制和应对各类风险。
8. 资金管理资金管理是企业内部控制的重要环节，需要建立规范的资金管理制度，确保资金的安全和合理利用。
9. 投资管理对于企业的投资活动，内部控制也提出了相应的要求和指引，需要建立健全的投资管理制度，提高投资效益。
10. 会计核算企业内部控制要求建立规范的会计核算制度，确保会计数据的真实性和完整性。
11. 资金流量管理资金流量管理是企业内部控制的关键环节，需要建立明确的资金流量管理制度，确保资金流向的合理性和透明度。
12. 信息披露内部控制也要求企业建立规范的信息披露制度，确保信息披露的及时、准确和全面。
《企业内部控制应用指南》(销售业务)
货款催收管理
制定合理的货款催收政策，确 保货款及时回流，降低坏账风
险。
销售业务内部控制的
03
策略与措施
客户信用管理
客户信用评估
对客户进行信用评估，包括信用记录、 历史表现和其他相关信息，以确定客 户的信用等级。
信用政策制定
根据客户的信用等级，制定相应的信 用政策，如信用额度、信用期限等。
信用政策执行
外部审计与监管
外部审计机构
聘请外部审计机构对销售 业务的内部控制进行审计 和评估。
监管机构
接受相关监管机构的监督 和检查，如中国证监会、 中国银保监会等。
信息披露
按照相关法律法规的要求， 及时披露内部控制信息， 接受社会监督。
案例分析
05
案例一：某企业销售业务的内部控制实践
总结词
该企业通过实施销售业务的内部控制，有效降低了销售风险，提高了销售收入 和客户满意度。
确保销售人员在与客户交易时遵守信 用政策，避免因过度赊销导致的坏账 风险。
信用政策监控与调整
定期监控客户的信用表现，并根据实 际情况调整信用政策。
合同审批与签订
合同草拟
审批流程
销售部门草拟销售合同， 明确双方权利义务、交
易条件等。
建立合同审批流程，确保 合同内容经过相关部门和
领导的审核和批准。
合同签订
货款回收管理
制定货款回收政策，确保货款及时回流，降 低坏账风险。
内部控制在销售业务中的关键控制点
01
02
03
04
客户信用评估
对客户信用进行全面评估，确 定信用等级，防止坏账风险。
合同条款审查
对合同条款进行仔细审查，确 保合同内容合法、合理、明确
《企业内部控制应用指引》-word（完整版）全部18个应用指引
《企业内部控制应用指引》-word（完整版）全部18个应用指引附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
企业内部控制基本规范及应用指引
企业内部控制基本规范及应用指引企业内部控制是指企业为保护自身利益，实现组织目标，依据法律法规和相关规范，建立的一系列风险管理、内部监督和运营程序。
良好的内部控制对于企业的可持续发展至关重要，它可以提供有效的风险管理和财务报告保障，帮助企业合规经营、提高运营效率。
本文将介绍企业内部控制的基本规范与应用指引，以帮助企业建立健全的内部控制体系。
一、内部控制基本规范1.明确目标与责任企业内部控制的首要任务是为企业设定明确的目标和责任，确保所有员工理解企业的使命和目标，并将其贯彻到日常工作中。
此外，应该明确岗位职责和权限，确保每个员工在其职责范围内履行职责，避免权责不清导致的问题。
2.风险识别与评估企业需要建立风险识别和评估机制，及时发现和评估可能对企业目标实现产生不利影响的风险。
对于重大风险，企业应该制定相应的风险应对措施，并监督实施和效果。
3.制定与执行控制措施企业应根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，包括财务管理、风险管理、业务流程、信息技术安全等方面的控制。
这些控制措施需要确保合规性、有效性和可操作性，同时要确保员工理解控制要求，并按照要求执行。
4.信息和沟通信息交流和沟通是企业内部控制的重要组成部分。
企业应确保信息的准确性、完整性和及时性，以及信息的安全性。
同时，需要建立适当的沟通渠道和机制，使信息能够顺畅地在企业内部流动，并及时反馈问题和建议。
5.监督与改进企业内部控制需要进行监督和改进。
监督可以通过内部审计、风险评估、管理层自评等方式进行。
监督的目的是确保内部控制的有效性并及时发现问题。
基于监督结果，企业应及时采取措施进行改进和完善。
二、内部控制应用指引1. 领导层重视与承诺内部控制的建立需要得到企业高层领导的支持与承诺。
领导层应高度重视内部控制，将其作为日常工作的重要部分，并履行自己对内部控制的监督职责。
2.明确责任与权限企业需要为各级管理人员和员工明确责任和权限，确保他们知晓自己的职责，并在职责范围内履行义务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制应用指导字体：大中小打印全部打印客观题打印主观题一、单项选择题1.下列关于董事会、监事会和经理层说法不正确的是（）。
A.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权B.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级治理人员依法履行职责C.经理层对董事会负责，主持企业的生产经营治理工作D.经理和其他高级治理人员的职责能够不需要明确分工【隐藏答案】正确答案：D答案解析：本题选项D说法不准确，经理和其他高级治理人员的职责分工应当明确。
A BC D2.下列内容不属于人力资源的是（）。
A.高级治理人员B.董事会C.监事D.职员【隐藏答案】正确答案：B答案解析：人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级治理人员和全体职员。
A B C D3.下列说法不正确的是（）。
A.企业假如能够的话，能够批量辞退职员，以提高企业盈利能力B.企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度C.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实爱护消费者权益D.企业应当加强生产设备的经常性爱护治理，及时排除安全隐患【隐藏答案】正确答案：A答案解析：企业应当幸免在正常经营情形下批量辞退职员，增加社会负担。
A B C D4.（）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
A.组织架构B.企业文化C.人力资源D.社会责任【隐藏答案】正确答案：AA B C D5.（）是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣强盛的重要推动力量。
A.资源B.人才C.环境D.资金【隐藏答案】正确答案：BA B C D6.（）是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
A.组织架构B.内部环境C.人力资源D.企业文化【显示答案】A B C D7.（）是企业文化建设应当信守的重要原则。
A.以主业为核心B.领导责任C.以人为本D.文化整合【隐藏答案】正确答案：CA B C D二、多项选择题1.企业应当按照（）等的原则，综合考虑企业性质、进展战略、文化理念和治理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，幸免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互和谐的工作机制。
A.科学B.精简C.高效D.透亮【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：企业应当按照科学、精简、高效、透亮、制衡的原则，综合考虑企业性质、进展战略、文化理念和治理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，幸免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互和谐的工作机制。
A B C D2.企业制定与实施进展战略至少应当关注的风险包括（）。
A.缺乏明确的进展战略或进展战略实施不到位，可能导致企业盲目进展，难以形成竞争优势，丧失进展机遇和动力B.进展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败C.进展战略因主观缘故频繁变动，可能导致资源白费，甚至危及企业的生存和连续进展D.进展战略过于低迷，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业扩张缓慢，甚至经营失败【隐藏答案】正确答案：ABCA B C D3.人力资源治理至少应当关注的风险包括（）。
A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业进展战略难以实现B.人力资源鼓舞约束制度不合理、关键岗位人员治理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业隐秘和国家隐秘泄露C.缺乏明确的进展战略或进展战略实施不到位，可能导致企业盲目进展，难以形成竞争优势，丧失进展机遇和动力D.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损【隐藏答案】正确答案：ABDA B C D4.企业至少应当关注在履行社会责任方面的风险包括（）。
A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产C.促进就业和职员权益爱护不够，可能导致职员积极性受挫，阻碍企业进展和社会稳固D.环境爱护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏进展后劲，甚至停业【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D5.加强企业文化建设至少应当关注的风险包括（）。
A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致职员丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业进展目标难以实现，阻碍可连续进展C.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业缺失，阻碍企业信誉D.忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D6.进展战略能够分为两个层次，分别为（）。
A.进展目标B.前景规划C.战略规划D.盈利目标【隐藏答案】正确答案：ACA B C D7.企业并购失败风险要紧发生在两个时期，即（）。
A.组织架构设计环节B.企业并购交易开始前可研时期C.并购交易进行过程中D.并购完成后整合时期【隐藏答案】正确答案：BDA B C D8.组织架构的本质，可从（）两个层面明白得。
A.人力资源B.企业文化C.治理结构D.内部机构【隐藏答案】正确答案：CDA B C D9.组织架构的设计要紧原则包括（）。
A.要有助于实现进展战略B.要依据法律法规C.要能够适应内外环境变化D.要符合治理操纵要求【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D三、判定题1.企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级治理人员和其他职员的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
（）【隐藏答案】正确答案：对对错2.进展战略，是指企业在对现实状况和以后趋势进行综合分析和科学推测的基础上，制定并实施的短期进展目标与战略规划。
（）【隐藏答案】正确答案：错答案解析：进展战略，是指企业在对现实状况和以后趋势进行综合分析和科学推测的基础上，制定并实施的长远进展目标与战略规划。
对错3.企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
（）【隐藏答案】正确答案：对对错4.企业应当遵守法定的劳动时刻和休息休假制度，确保职员的休息休假权益。
（）【隐藏答案】正确答案：对对错5.从内部机构层面看，要紧风险在于：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现进展战略。
（）【隐藏答案】正确答案：错对错6.促进职员就业是企业社会责任的重要表达。
（）【隐藏答案】正确答案：对对错7.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
（）舞弊风险和操纵字体：大中小一、单项选择题1.以下不属于犯罪的特点的是（）。
A. 职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源和资产来达到个人目的B. 投资人应该对职员有合适的信任,但过多的授权和信任就为舞弊提供了产生的环境C. 任何有效的反舞弊方法差不多上监管过度和信任之间取得一个平稳D.腐败【本题3分】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：罪犯的特点:职务犯罪的罪犯通常是通过非法利用机构的资源【隐藏答案】正确答案：对对错8.独立董事能够在上市公司担任除独立董事外的某些职务。
（）【隐藏答案】正确答案：错对错9.国有独资企业中，外部董事由国有资产监督治理机构提名举荐，由任职公司以外的人员担任。
外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。
（）【隐藏答案】正确答案：对对错和资产来达到个人目的；投资人应该对职员有合适的信任,但过多的授权和信任就为舞弊提供了产生的环境.；任何有效的反舞弊方法差不多上监管过度和信任之间取得一个平稳。
A B C D2.以下（）两件情况在舞弊发生时经常显现。
A.舞弊动机和机会B.舞弊借口C.舞弊行动D.舞弊三角【本题3分】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：舞弊动机和舞弊机会两件情况在舞弊发生时经常显现。
A B C D3.除（）外，任何人都有借口进行舞弊的缘故。
A.烟B.酒C.赌博D.社保体系不到位（我国）【本题3分】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：在一定条件下,任何人都有借口进行舞弊的缘故:（1）酒;（2）赌博;（3）毒品;（4）性;（5）社保体系不到位（我国）。
A B C D4.应该从（）认清共谋从犯。
A. 收受礼品和完全负责B.不收受礼品和完全负责C. 收受礼品和不完全负责D.不收受礼品和不完全负责【本题3分】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：认清共谋从犯:（1）收受礼品;（2）完全负责。
A B C D5.职业道德是调查人员的一个关于（）的公布规范。
A.原则价值和意识B.行为C.原则价值D.原则价值和行为【本题3分】【显示答案】A B C D6.下列不属于职业道德规范三个组成部分的是（）。
A.尊重他人原则B.责任心原则C.遵纪守法原则D.正义原则【本题3分】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：职业道德规范三个组成部分：a.正义原则；b.尊重他人原则c.责任心原则。
A B C D7.下列不属于防止舞弊的是（）。
A. 启用无不良记录的人B. 公布、高效的举报系统C. 定期审计D.奖惩分明【本题3分】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：防止舞弊的措施有：（1）启用无不良记录的人；（2）岗位分离；（3）公布、高效的举报系统；（4）定期审计；（5）严格惩处违犯者。
A B C D8.下列不属于用数据分析来查处舞弊的缘故的是（）。
A. 完整分析和增值审计B. 制定一个舞弊调查打算C. 越来越依靠于运算机D. 设定审计目标【本题3分】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：用数据分析来查处舞弊的缘故：越来越依靠于运算机;运算机辅助工具的性能在日新月异地进展;在运算机辅助工具进展中的问题;完整分析和增值审计;认识运算机辅助工具的机遇;制定一个舞弊调查打算;舞弊调查打算范例。
A B C D二、多项选择题1.下列属于舞弊的组成部分的有（）。
A. 预谋－犯罪意图B. 执行－犯罪行动C. 由于不知情或不小心的受害者的积极参与D. 交易被隐藏以防止被发觉【本题4分】【隐藏答案】正确答案：ABCDA B C D2.所有的犯罪打算都有一下（）共同点。
Ａ. 隐秘的B. 违反了舞弊者与受害机构的托付责任C. 舞弊者直截了当或间接得到物质上的好处D. 造成雇用机构在资产,收入或其他方面的缺失【本题4分】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：所有的犯罪打算都有四个共同点：隐秘的；违反了舞弊者与受害机构的托付责任；舞弊者直截了当或间接得到物质上的好处；造成雇用机构在资产,收入或其他方面的缺失。
A B C D3.调查人员必须有（）。
A.平等的价值观B.正直C.尊重自己以及他人并有责任心D.宽容【本题4分】【隐藏答案】正确答案：ABCD答案解析：调查人员必须有平等的价值观,正直,宽容,尊重自己以及他人并有责任心。