跨境会展服务免税的问题与建议
跨境电商政策建议
跨境电商政策建议尊敬的读者：随着全球化的发展和跨境贸易的日益繁荣，跨境电商作为一种新兴的贸易模式，已经成为许多国家和地区经济发展的重要驱动力。
然而，在跨境电商的运作中，由于不同国别的法律制度、税收政策以及监管体系的异同，存在较多的挑战和障碍。
因此，在这篇文章中，我将就跨境电商政策方面提出以下一些建议。
建议一：加强国际合作与协调跨境电商具有高度的国际性和边界性，需要各国政府加强国际合作与协调，形成共同的规则和标准。
一方面，通过多边贸易协议、双边合作协议等形式，推动各国间的互利共赢。
另一方面，建立跨境电商政策协调机制，及时分享信息、沟通立场，以应对各类问题和难题。
建议二：完善监管机制与标准跨境电商的运行面临较大的监管难题，特别是涉及到商品品质、知识产权保护、消费者权益等方面。
因此，需要建立健全的监管机制，加强商品质量检验检疫、知识产权保护和消费者权益维护等各个环节的监管力度。
同时，针对跨境电商的特点，制定相关标准和规范，促进行业的健康有序发展。
建议三：优化税收制度与政策跨境电商涉及到不同国家之间的税收征管，存在税负不均、漏税等问题。
为解决这些问题，建议各国政府积极与相关组织、机构合作，制定统一的跨境电商税收政策。
例如，可以推出相关税收优惠政策，降低税负，鼓励跨境电商的发展。
同时，建议加强税收信息交流与合作，对涉及到跨境电商的企业进行更加精确的税收征管。
建议四：提升国际物流服务能力跨境电商的快速发展离不开高效的国际物流服务。
为此，建议各国政府加大对物流服务的支持力度，促进物流行业的现代化和国际化发展。
可尝试建立跨境电商物流专线，提供便捷的物流渠道和快速的通关服务，降低物流成本和时效，提升跨境电商的竞争力。
建议五：加强技术创新与人才培养跨境电商的发展离不开技术的支撑和人才的培养。
建议各国政府加大对跨境电商领域的技术创新投入，推动物流、支付、市场营销等方面的创新发展。
同时，加强人才培养与交流，吸引更多的专业人才加入跨境电商行业，为产业的持续发展提供坚实的人才支撑。
当前涉外企业税收上存在的问题及对策建议
当前涉外企业税收上存在的问题及对策建议【摘要】当前涉外企业在税收上存在的问题主要表现为税收规避手段多样化和税收政策不确定性。
针对这些问题，建议加强税收监管力度和完善税收政策法规。
加强涉外企业税收合规意识，建立健全的涉外企业税收管理体系至关重要。
通过以上对策建议，可以有效解决涉外企业在税收方面遇到的问题，促进税收政策的落实和执行。
加强税收监管力度有助于防范涉外企业的税收违法行为，完善税收政策法规可以提高税收政策的透明度和稳定性，为涉外企业营造更加公平、透明的税收环境。
建立健全的涉外企业税收管理体系可以进一步规范企业的税收行为，提高税收合规水平，增强企业的国际竞争力。
针对当前涉外企业税收问题，加强税收监管和完善税收政策是解决问题的关键。
【关键词】涉外企业、税收问题、差异性、规避手段、政策不确定性、监管力度、完善法规、合规意识、管理体系。
1. 引言1.1 涉外企业税收问题的重要性涉外企业税收问题的重要性可以从多个方面来考量。
税收是国家财政收入的重要来源，对促进国民经济的持续发展和社会稳定起着至关重要的作用。
涉外企业作为国际经济合作的重要组成部分，其税收合规与缴纳情况直接关系到国家财政的健康运转。
涉外企业税收问题的重要性还体现在其对国家税收政策的影响上。
由于涉外企业跨国界经营，其税收问题涉及多个国家间的税收政策和法规，因此对于各国间的税收协调与合作具有重要意义。
对涉外企业税收问题的合理处理，可以促进各国间税收政策的协调与合作，有利于构建良好的国际税收秩序。
涉外企业税收问题的重要性还表现在其对企业自身的影响上。
税收合规与缴纳情况直接关系到企业的经营成本和盈利水平，影响着企业的长期发展和竞争力。
只有加强涉外企业对税收问题的重视，才能够保障企业的可持续发展和稳健经营。
加强涉外企业税收管理和合规意识，对企业、国家和国际税收秩序都具有极其重要的意义。
1.2 国内外企业税收差异性国内外企业税收差异性是当前涉外企业在税收上面临的重要问题之一。
跨境应税服务适用增值税零税率和免税政策规定
跨境应税服务适用增值税零税率和免税政策规定对跨境应税服务适用增值税零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场，从而提高了出口服务企业的国际竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。
对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。
财政部、国家税务总局制定下发了《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》，明确了应税服务适用增值税零税率和免税政策的有关规定，主要内容：一、境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。
（一）国际运输服务，是指在境内载运旅客或者货物出境、在境外载运旅客或者货物入境、在境外载运旅客或者货物。
（二）向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。
二、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务（以下称港澳台运输服务），适用增值税零税率。
三、境内的单位和个人提供（远洋运输的）期租、程租和（航空运输的）湿租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，不适用增值税零税率，由承租方按规定申请适用零税率。
四、境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，国际运输服务退税率为11％，研发服务和设计服务退税率为6％；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。
外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。
五、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税：（一）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
（二）会议展览地点在境外的会议展览服务。
（三）存储地点在境外的仓储服务。
（四）标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
（五）在境外提供的广播影视节目(作品)的发行、播映服务。
（六）不适用零税率的国际运输服务和港澳台运输服务。
（七）向境外单位提供的下列应税服务：1、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务除外）、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、期租服务、程租服务、湿租服务。
会计经验：国家税务总局公告2017年第30号解读：跨境应税行为免税备案等4个增值税问题
国家税务总局公告2017年第30号解读：跨境应税行为免税备案等4个增值税问题国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告国家税务总局公告2017年第30号2017.8.14现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下：一、纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为，不再办理备案手续。
纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。
纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的，不得享受相关免税政策，对已享受的减免税款应予补缴，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。
官方解读：关于跨境应税行为免税备案的问题。
明确了纳税人发生的跨境应税行为在按照规定办理免税备案手续后，对相同业务无需再办理备案手续，只需将有关免税证明材料留存备查即可。
大力税手学习理解：首先我们看看29号文件中的备案要求：第八条纳税人发生免征增值税跨境应税行为，除提供第二条第（二十）项所列服务外，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，同时提交以下备案材料：（一）《跨境应税行为免税备案表》（附件1）；（二）本办法第五条规定的跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件；（三）提供本办法第二条第（一）项至第（八）项和第（十六）项服务，应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；（四）提供本办法第二条规定的国际运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料；（五）向境外单位销售服务或无形资产，应提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料；（六）国家税务总局规定的其他资料。
第九条纳税人发生第二条第（二十）项所列应税行为的，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，同时提交以下备案材料：（一）已向办理增值税免抵退税或免退税的主管税务机关备案的《放弃适用增值税零税率声明》（附件2）；（二）该项应税行为享受零税率到主管税务机关办理增值税免抵退税或免退税申报时需报送的材料和原始凭证。
跨境服务贸易税收政策解读
跨境服务贸易税收政策解读跨境服务贸易在全球经济发展中起到了重要的推动作用。
为了促进和规范这一领域的发展，各国纷纷采取了相应的税收政策。
本文将对跨境服务贸易税收政策进行解读。
一、什么是跨境服务贸易跨境服务贸易是指服务供应商和服务需求方跨越国境进行的服务交易。
这种交易可以是面向消费者的，也可以是面向企业的。
跨境服务贸易的范围很广泛，包括但不限于咨询、金融、教育、旅游、电信等领域的服务。
二、跨境服务贸易的税收政策1. 税收管辖权在跨境服务贸易中，税收管辖权是一个关键问题。
根据国际惯例，通常由提供服务的国家享有征税权。
这意味着服务供应商所在国家可以对其进行税收征收。
然而，由于跨境服务贸易的特殊性，征税权的确定并不总是简单明了。
因此，各国通常通过双边协定或多边协议来解决相关税收争议。
2. 税收优惠政策为了吸引跨境服务贸易，许多国家都采取了税收优惠政策。
例如，一些国家可以对跨境服务交易中的增值税进行减免或免税处理。
这样的政策可以降低企业的税务成本，提升竞争力，并促进对外服务贸易的发展。
3. 双重征税的解决双重征税是跨境服务贸易中常见的问题。
为了解决这个问题，许多国家与地区签订了避免双重征税的协定。
这样的协定通常规定了避免双重征税的机制，如税收抵免、税收减免等。
通过这些协定，可以降低企业的税务负担，促进跨境服务贸易的发展。
4. 纳税义务履行和信息共享为了加强税收监管，各国在跨境服务贸易方面加强了纳税义务履行和信息共享。
服务供应商通常需要在提供服务后向相关税务机关申报和缴纳相应税费。
同时，各国之间也加强了税务信息的交流和共享，以便更好地监管和控制跨境服务贸易的税收情况。
三、案例分析：中国跨境服务贸易税收政策作为世界上服务贸易规模最大的国家之一，中国积极推进跨境服务贸易的发展，并制定了相应的税收政策。
中国的跨境服务贸易税收政策主要包括以下几个方面：1. 增值税减免中国对某些跨境服务贸易中的增值税按照零税率或免税处理。
如何在跨境电商中处理海关与税务问题
如何在跨境电商中处理海关与税务问题随着全球经济一体化进程的不断加快，跨境电商已经成为了一个热门行业。
然而，由于涉及到不同国家之间的贸易和税收问题，跨境电商经营者常常面临着海关与税务方面的挑战。
本文将从海关与税务两个方面，为大家介绍如何在跨境电商中处理相关问题。
一、海关问题处理在跨境电商中，海关问题是非常关键的。
不同国家之间的海关法规和流程差异很大，因此需要经营者了解并遵守相关规定，以确保货物顺利通过海关。
1. 充分了解目标市场海关规定：在进行跨境电商之前，经营者需要充分了解目标市场的海关规定，包括进口限制、禁止进口商品、报关流程等。
例如，一些国家对食品、药品、化妆品等产品有严格的进口要求，需要取得特殊的许可证或证书方能进口。
2. 寻求专业的海关代理：为了更好地处理海关手续，经营者可以寻求专业的海关代理或物流公司的帮助。
这些代理公司通常有丰富的经验和资源，可以帮助经营者处理报关手续、准备相关文件等。
3. 合规运作与风险防控：在跨境电商中，合规运作是关键。
经营者应该建立完善的操作流程，确保货物品质，准备齐全的文件并按照规定进行报关。
二、税务问题处理税务问题在跨境电商中同样是一个重要的考虑因素。
不同国家的税法规定不同，对税务合规的要求也不相同。
以下是处理税务问题的一些建议：1. 了解目标市场税法规定：经营者需要充分了解目标市场的税法规定，包括进口关税、增值税、消费税等，以便合理规划价格和运营模式。
同时，了解目标市场的税务政策和补贴政策，以便合理利用相关政策优势。
2. 寻求专业的税务咨询：税务问题通常比较复杂，尤其是在跨境电商中。
经营者可以寻求专业的税务咨询公司的帮助，确保自己的业务符合相关税法规定，降低税务风险。
3. 稳妥申报纳税：经营者需要按照目标市场的税法规定，合理申报纳税。
要确保自己的财务记录清晰准确，及时进行纳税申报，避免漏报或错报，以免给企业带来不必要的麻烦和损失。
总结：在跨境电商中处理海关与税务问题是一项必要且重要的工作。
营改增中哪些行业跨境应税服务可免税
营改增中哪些行业跨境应税服务可免税营改增是指将增值税（Value Added Tax，VAT）作为商品和劳务的税收转型，取代了原先的营业税。
在营改增政策实行后，税负主要由生产环节和经营环节转为消费环节。
营改增的一个重要特点是跨境电子商务的应税服务实行免税政策。
本文将详细介绍营改增政策下哪些行业的跨境应税服务可免税。
在中国，营改增政策下，跨境应税服务实行免税的行业主要包括以下几个方面：1.跨境电子商务进口零售。
中国跨境电子商务进口免税政策主要针对个人和B2C模式的一般贸易。
在营改增政策下，对跨境电子商务进口的商品销售额不足人民币5万的，可以免征增值税。
超过人民币5万的部分，则需要缴纳增值税。
此外，在2024年起，跨境电子商务进口还可以享受进口关税减免政策。
2.互联网广告服务。
根据营改增政策，提供互联网广告服务的公司可以享受增值税免征政策。
互联网广告服务商通过互联网或移动终端向广告主提供广告发布、广告招标、广告设计、广告投放等服务，这些服务在中国是免征增值税的。
3.互联网服务。
按照营改增政策，在互联网服务领域，提供以广告收入为主的服务的企业也可以免征增值税。
这些企业主要为用户提供功能和查询结果页面，通过广告联盟或其他方式获得广告收入。
4.跨境电商综合服务平台。
跨境电商综合服务平台如跨境电商综合服务企业，可以享受免征增值税政策。
这些企业为海外卖家提供仓储、包装、物流、支付、报关、退换货等一系列服务，协助他们进行跨境交易。
5.跨境电商售后服务。
提供跨境电商售后服务的企业，如退换货、维修等，也可以免征增值税。
这些服务涉及到国际物流、支付结算、商品检验等环节。
以上是营改增政策下，部分跨境应税服务可免征增值税的行业。
需要注意的是，不同行业、不同服务类型的免税政策可能存在具体的限制和要求，具体免税政策以国家税务总局发布的相关文件为准。
同时，一些行业和企业可能需要进行备案、准入许可等手续，以便享受免税政策。
总结起来，营改增政策下跨境应税服务免税的行业主要包括跨境电子商务进口零售、互联网广告服务、互联网服务、跨境电商综合服务平台以及跨境电商售后服务。
跨境电商的税务问题如何解决
跨境电商的税务问题如何解决随着全球化的推进和互联网技术的飞速发展，跨境电商已经成为了国际贸易领域的一股重要力量。
然而，跨境电商的快速发展也带来了一系列税务问题，这些问题不仅影响着跨境电商企业的经营成本和利润，也对国家的税收征管和经济秩序产生了一定的冲击。
因此，如何解决跨境电商的税务问题，成为了一个亟待关注和解决的重要课题。
一、跨境电商税务问题的表现1、税收征管难度大跨境电商交易具有数字化、虚拟化、隐匿化等特点，交易主体、交易地点、交易金额等信息难以准确获取，给税收征管带来了很大的困难。
例如，一些跨境电商企业通过在低税率国家或地区设立壳公司，转移利润，逃避税收。
2、税收政策不明确目前，各国对于跨境电商的税收政策还存在很大的差异和不确定性。
一些国家对跨境电商采取了较为宽松的税收政策，而另一些国家则采取了较为严格的税收政策。
这种政策的不一致性，导致跨境电商企业在开展业务时面临很大的政策风险。
3、税务申报不规范由于跨境电商交易的复杂性和多样性，一些跨境电商企业在税务申报时存在漏报、错报、虚报等不规范行为。
例如，一些企业故意隐瞒销售收入，或者将高税率商品申报为低税率商品，以逃避税收。
二、跨境电商税务问题产生的原因1、跨境电商的特殊性跨境电商是一种新型的贸易模式，与传统贸易相比，具有交易方式灵活、交易主体多样、交易流程复杂等特点。
这些特殊性使得传统的税收征管方式难以适应跨境电商的发展需求。
2、税收政策的滞后性跨境电商的发展速度非常快，而税收政策的制定和调整往往需要一定的时间和程序。
因此，在跨境电商领域，税收政策往往滞后于业务的发展，导致一些税务问题无法得到及时有效的解决。
3、国际税收协调不足跨境电商是一种全球性的贸易活动，涉及到多个国家和地区的税收利益。
由于各国之间在税收政策、征管方式、税收协定等方面存在很大的差异，缺乏有效的国际税收协调机制，导致跨境电商的税务问题更加复杂和难以解决。
三、解决跨境电商税务问题的对策1、完善税收征管制度加强跨境电商税收征管的信息化建设，建立跨境电商税收征管平台，实现税务部门与海关、外汇管理、支付机构等部门的数据共享和互联互通，提高税收征管的效率和准确性。
跨境交易税务筹划方案优化
跨境交易税务筹划方案优化在全球化的经济格局下，跨境交易日益频繁。
然而，跨境交易中的税务问题复杂且多变，给企业带来了诸多挑战。
有效的税务筹划方案不仅可以降低企业的税务成本，提高竞争力，还能确保企业在合法合规的框架内运营。
本文将深入探讨跨境交易税务筹划方案的优化策略。
一、跨境交易税务筹划的重要性跨境交易涉及不同国家和地区的税收法规，税务处理不当可能导致企业面临高额税负、双重征税甚至税务处罚。
通过合理的税务筹划，企业能够：1、降低税务成本：优化税务结构，减少不必要的税收支出，增加企业的利润空间。
2、提高资金效率：合理规划现金流，使资金得到更有效的利用。
3、增强竞争力：在国际市场上，较低的成本能使企业在价格和服务方面更具优势。
二、跨境交易税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须建立在遵守各国税收法规的基础上，不得通过非法手段逃避纳税义务。
2、前瞻性原则在进行跨境交易之前，就应提前规划税务策略，考虑可能的税务影响。
3、整体性原则综合考虑企业的全球业务布局、财务状况和战略目标，制定全面的税务筹划方案。
4、风险控制原则对税务筹划方案可能带来的风险进行评估和控制，确保企业的税务安全。
三、跨境交易税务筹划的主要方法1、选择合适的交易主体和组织形式根据不同国家的税收政策，选择设立子公司、分公司或合伙企业等形式，以达到最优的税务效果。
例如，在某些国家，子公司可以享受当地的税收优惠，而在另一些国家，分公司的利润可以汇总到母公司纳税，从而避免双重征税。
2、合理利用税收协定各国之间签订的税收协定通常规定了避免双重征税和降低预提税税率等优惠政策。
企业应充分了解并利用相关税收协定，降低跨境交易的税负。
比如，根据税收协定，股息、利息和特许权使用费的预提税税率可能会降低。
3、优化供应链和价值链通过调整供应链中的采购、生产和销售环节，将利润合理分配到税负较低的地区。
例如，将高附加值的业务活动安排在税收优惠地区进行。
4、合理安排资金融通选择合适的融资方式和资金来源，如利用内部贷款、关联方借款等，降低利息支出的税务成本。
跨境电商与国际税收监管的挑战与对策
跨境电商与国际税收监管的挑战与对策在全球化的背景下，跨境电商成为了一个蓬勃发展的行业。
随着互联网技术的快速发展和物流业的成熟，消费者们的购物习惯也发生了巨大的变化。
越来越多的人选择通过跨境电商平台购买商品，这为不同国家之间的贸易带来了巨大的机遇和挑战。
然而，跨境电商的兴起也带来了国际税收监管的新问题。
由于跨境电商的特殊性，传统的税法对其监管存在一定困难，因此需要制定新的政策与规定来适应这一快速发展的领域。
在本文中，将探讨跨境电商与国际税收监管所面临的挑战，并提出相应的对策。
一、挑战1. 时间和空间的模糊性跨境电商的特点之一是消除了传统零售业中时间和空间的限制，使得购物更加便捷。
然而，这种便利性也带来了税收监管的困难。
由于电商平台的虚拟性质，商品的具体来源和销售地点往往难以确定，因此税务机构很难对跨境电商平台上的交易进行准确的识别和监管。
2. 税收合规的难度跨境电商的主要特点是商家可以直接向消费者销售商品，而无需在消费者所在地设立实体店面。
这种经营模式使得税收合规变得复杂。
不同国家的税法规定各不相同，商家很难了解并满足各国的税务要求，导致许多企业难以进行正规的税收申报和缴纳。
3. 税收流失问题由于跨境电商所涉及的贸易往往没有实体店面和库存，税务机构很难掌握和监管跨境电商业务中的交易流水。
这给商家提供了逃避税收的机会，从而导致国家税收流失。
而且，一些不法商家甚至利用漏洞进行偷税漏税，严重损害了国家的财政利益。
二、对策1. 建立国际合作机制为了解决跨境电商与国际税收监管之间的矛盾，各国应加强合作，建立国际合作机制。
这可以通过加强信息交流、共享最佳实践和经验等方式来实现。
各国税务机构可以共同制定标准化的税务规则和程序，以便更好地监管和管理跨境电商业务。
2. 信息科技的应用随着信息科技的发展，各国的税务机构可以利用大数据和人工智能等技术手段来加强对跨境电商的税收监管。
通过建立全球数据共享平台和建设信息化监管系统，税务机构可以更加准确地追踪并核实跨境电商的交易信息，提高税收合规的难度，从而减少税收流失。
跨境服务增值税免税政策解读
跨境服务增值税免税政策解读一、背景介绍随着全球经济一体化的加深，跨境服务的发展也变得越来越重要。
为了促进跨境服务贸易的发展，不少国家都出台了相关政策，其中包括增值税免税政策。
本文将对跨境服务增值税免税政策进行详细解读，让读者更好地了解该政策的背景、内容和影响。
二、政策背景增值税是国别间贸易中常见的一种税种，但在跨境服务贸易中存在一些特殊性和困难。
由于服务本身具有无形性和可移动性，难以准确计算和征收增值税。
此外，跨境服务可能存在多次征税的问题，给经营活动带来额外成本和负担。
为了解决这些问题，许多国家通过制定跨境服务增值税免税政策，实现对该类贸易的特殊管理和减税优惠。
这些政策的出台旨在鼓励跨境服务贸易的发展，提升国际竞争力，促进经济增长。
三、政策内容跨境服务增值税免税政策主要包括以下几个方面的内容：1. 免税范围政策明确了哪些跨境服务可以享受增值税免税。
通常情况下，这些服务包括国内企业提供给境外客户的服务，或者境外企业提供给国内客户的服务。
具体涵盖的领域可能包括咨询、技术支持、培训、广告等。
2. 征免管理该政策还规定了相关的征免管理措施，包括申报材料的准备、核验和审批程序等。
征免管理的目的是确保免税政策的有效实施，并防止滥用和违规行为的发生。
3. 税收监管政策要求纳税人在享受增值税免税的同时，也要履行相应的监管义务。
这包括做好相关记录和备案工作，并接受相关部门的监督和检查。
4. 政策的适用范围和期限免税政策一般适用于特定的跨境服务行业，并且具有一定的期限。
政策往往会规定一个固定的有效期，过期后需要重新申请。
四、政策影响跨境服务增值税免税政策的出台将对相关行业产生积极影响。
首先，该政策降低了跨境服务的成本，提高了企业的竞争力。
通过减免增值税，企业可以提供更具有竞争力的价格，增强了在国际市场上的优势。
其次，免税政策有助于促进服务贸易的发展和国际合作。
免税政策的出台鼓励了跨境服务的需求和供应，扩大了服务贸易的规模和范围。
跨境电商如何应对不同的法规和税收问题
跨境电商如何应对不同的法规和税收问题随着互联网技术的发展和全球市场的融合，跨境电商行业蓬勃发展，成为了全球贸易的新动力。
然而，由于各国法规和税收政策的差异，跨境电商企业在拓展国际市场时必须要面对各种法规和税收问题。
本文将介绍一些跨境电商企业如何应对这些问题的方法和策略。
一、了解目标市场的法规不同国家和地区对跨境电商的法规要求各不相同，因此了解目标市场的法规是非常重要的。
首先，企业应该了解目标市场是否对跨境电商有特殊的监管政策，比如是否需要申请许可证、是否需要提供具体的产品认证文件等。
其次，企业需要了解目标市场对于电商平台运营、产品上线及销售、售后服务等方面的规定。
最后，企业还需了解目标市场的消费者权益保护法规以及知识产权保护相关法律。
二、合规经营与争议解决跨境电商企业在进行跨国经营时需要遵守目标市场的法律法规，合规经营对于企业来说至关重要。
合规经营包括合法注册公司、持有必要的经营许可证、依法纳税等。
此外，企业应及时了解和适应目标市场的法规变化，确保自己的经营行为与法规保持一致。
当跨境电商企业与目标市场存在纠纷时，需要进行争议解决。
此时，企业可以通过商务谈判、仲裁、诉讼等方式解决纠纷。
在处理纠纷时，企业应充分了解目标市场的法规，以便合理维护自身权益。
三、合理避税和税务规划税收是跨境电商企业在国际经营中必然要面对的问题。
为了合理降低企业的税负，企业可以采取一些税务规划策略。
首先，企业应充分了解目标市场的税收政策，包括进口关税、消费税、增值税等相关税收。
其次，企业可以选择合适的税收优惠政策，比如享受目标市场提供的免税、减税政策。
此外，企业还可以通过选择合适的企业架构和合理的利润分配方式来降低税负。
四、积极合作和交流跨境电商企业应积极与相关部门、机构和专业律师、税务顾问等进行合作和交流，以了解和应对不同国家和地区的法规和税收问题。
例如，企业可以寻求专业法律团队的协助，帮助企业了解目标市场的法规和税收政策，并制定相应的合规经营计划。
境外参展免税申报流程及注意事项
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跨境电商的税务筹划有哪些建议
跨境电商的税务筹划有哪些建议在全球化的商业环境中，跨境电商已成为经济发展的重要力量。
然而，跨境电商面临着复杂的税务问题，有效的税务筹划不仅能降低企业成本，还能确保合规运营，提升企业竞争力。
以下是一些关于跨境电商税务筹划的建议：一、了解各国税收政策跨境电商业务涉及多个国家和地区，不同国家和地区的税收政策存在差异。
因此，首要任务是深入了解目标市场的税收法规，包括关税、增值税、所得税等。
例如，欧盟国家对于跨境电商的增值税规定较为严格，而一些新兴市场可能在税收政策上有一定的优惠和灵活性。
对于关税，要清楚商品的归类和税率。
某些商品可能根据其材质、用途等因素被归入不同的税目，从而导致关税税率的差异。
同时，关注各国的免税额度和优惠政策，合理利用这些政策可以降低关税成本。
在增值税方面，了解征收范围、税率以及申报和缴纳的程序至关重要。
一些国家对跨境电商的增值税征收方式有所调整，如要求电商平台代扣代缴，企业需要及时掌握这些变化，调整运营策略。
所得税方面，要明确各国对于企业所得的认定标准和税率。
一些国家可能与我国签订了避免双重征税的协定，企业应充分利用这些协定，避免重复纳税。
二、选择合适的运营主体和商业模式跨境电商企业可以选择不同的运营主体形式，如个体工商户、有限责任公司等。
不同的主体形式在税收待遇上可能存在差异。
例如，个体工商户在某些情况下可能享受税收优惠，但承担的责任也相对有限；有限责任公司在税务规范和融资方面可能更具优势，但税收负担可能相对较重。
商业模式的选择也会影响税务。
例如，是采用直接销售模式还是通过代理、分销等模式。
不同的模式下，收入的确认、成本的核算以及税收的计算都有所不同。
企业应根据自身的资源、市场需求和税务影响等因素，综合选择最优的商业模式。
三、合理规划供应链优化供应链可以在税务筹划中发挥重要作用。
企业可以考虑在全球范围内选择合适的供应商和生产基地。
比如，选择在税收优惠的地区采购原材料或进行生产加工，降低成本。
解读跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
内蒙古自治区国家税务局
（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：
1.电信服务。 2.知识产权服务。 3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 4.鉴证咨询服务。 5.专业技术服务。 6.商务辅助服务。 7.广告投放地在境外的广告服务。 8.无形资产。
跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
内蒙古自治区国家税务局
九、2016年4月30日前签订的合同，符合《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政 业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件4和《财政部国家税 务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔2015〕118号）规定 的零税率或者免税政策条件的，在合同到期前可以继续享受零税率或者免税政策。
跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
内蒙古自治区国家税务局
四、境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的， 实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企 业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口， 视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。 服务和无形资产的退税率为其按照《试点实施办法》第十五条第（一）至（三）项规定适用的增值 税税率。实行退（免）税办法的服务和无形资产，如果主管税务机关认定出口价格偏高的，有权按 照核定的出口价格计算退（免）税，核定的出口价格低于外贸企业购进价格的，低于部分对应的进 项税额不予退税，转入成本。
九2016年4月30日前签订的合同符合财政部家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知财税2013106号附件4和财政部家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知财税2015118号规定的零税率或者免税政策条件的在合同到期前可以继续享受零税率或者免税政策
【政务民生】跨境服务免税备案流程
跨境服务免税备案流程1️⃣ 引言：跨境服务免税备案的重要性在全球化经济背景下，跨境服务已成为企业拓展国际市场、增强国际竞争力的重要途径。
然而，跨境服务涉及的税务问题复杂多变，其中免税备案作为关键环节，直接关系到企业的税务合规与成本优化。
免税备案不仅能够避免不必要的税务负担，还能提升企业的资金利用效率，促进业务的健康发展。
因此，掌握跨境服务免税备案流程，对于有意开展跨境业务的企业而言至关重要。
2️⃣ 跨境服务免税备案的基本流程2.1 确定免税资格与条件首先，企业需明确自身提供的跨境服务是否符合免税政策的要求。
这通常涉及对相关政策法规的深入研究，包括但不限于《中华人民共和国企业所得税法》、《服务贸易外汇收支管理指引》等。
免税资格通常与服务的性质、交易双方的国籍、资金流与物流的匹配度等因素密切相关。
2.2 准备备案材料根据免税政策的具体要求，企业需要准备一系列备案材料，包括但不限于：服务合同、发票、银行收付款凭证、税务登记证、营业执照、境外客户身份证明等。
这些材料需真实、完整、准确，以便税务机关审核。
2.3 提交备案申请企业将准备好的备案材料提交至主管税务机关。
提交方式可能因地区而异，有的地区支持线上提交，有的则要求现场递交。
提交后，企业需耐心等待税务机关的审核反馈。
2.4 税务机关审核与反馈税务机关将对提交的备案材料进行审核，主要检查材料的真实性、完整性以及是否符合免税政策的规定。
审核通过后，税务机关将出具免税备案证明或相关免税文件，企业即可享受相应的免税待遇。
若审核未通过，税务机关将告知具体原因，企业需根据反馈进行整改后重新提交。
2.5 持续监管与合规免税备案并非一劳永逸，企业在享受免税待遇的同时，还需遵守相关税务法规，接受税务机关的持续监管。
这包括但不限于定期报告、资料留存、配合税务检查等。
3️⃣ 注意事项与建议密切关注政策变化：跨境服务免税政策可能随国际形势、国内经济政策等因素而调整，企业应保持高度关注，及时调整业务策略。
跨境交易如何规避税务风险
跨境交易如何规避税务风险在全球化的经济格局下，跨境交易日益频繁。
然而，伴随着跨境交易的繁荣，税务风险也如影随形。
对于企业和个人而言，了解并有效规避这些税务风险至关重要，不仅可以避免不必要的经济损失，还能确保交易的合法性和可持续性。
一、深入了解各国税收政策跨境交易涉及多个国家和地区，每个国家的税收政策都有所不同。
因此，第一步就是要对交易涉及的各国税收政策进行深入研究。
这包括了解不同国家的税种、税率、税收优惠政策以及税收征管制度等。
例如，有些国家对特定行业或商品征收高额的进口关税，而有些国家则对某些类型的企业提供税收减免。
如果不了解这些政策，可能会在交易中面临意想不到的税务负担。
同时，要关注税收政策的变化。
各国政府为了适应经济形势和政策目标的调整，税收政策也会时常发生变动。
及时获取最新的税收信息，可以帮助企业和个人做出更明智的决策。
二、合理规划交易结构合理的交易结构设计是规避税务风险的重要手段之一。
在进行跨境交易时，要综合考虑交易的目的、方式、参与方等因素，选择最优的交易结构。
比如，可以通过在低税率国家或地区设立中间公司，来合理降低整体税负。
但需要注意的是，这种方式必须基于真实的商业目的，而不是单纯为了避税。
否则，可能会被税务机关认定为滥用税收协定或进行不合理的税收筹划。
另外，对于资产的转让和重组，也可以通过合理的结构安排，减少税务成本。
例如，采用股权收购而非资产收购的方式，可能在某些情况下可以避免缴纳一些直接与资产相关的税费。
三、准确申报纳税在跨境交易中，准确、及时地申报纳税是基本要求。
要按照各国税收法规的要求，如实填写纳税申报表，提供相关的交易资料和凭证。
申报过程中，要注意数据的准确性和完整性。
任何错误或遗漏都可能导致税务问题，甚至引发税务处罚。
同时，要遵守申报的时间规定，逾期申报同样会带来不利后果。
对于一些复杂的交易，可能需要寻求专业税务顾问的帮助，以确保申报的准确性和合规性。
四、保存完整的税务记录完整的税务记录是应对税务检查和纠纷的重要依据。
跨境电商中的贸易与税收问题及解决方案
跨境电商中的贸易与税收问题及解决方案随着全球化的不断推进，跨境贸易越来越成为国际贸易的重要组成部分。
而随着互联网的普及和电子商务的兴起，跨境电商成为了越来越多企业和消费者的选择。
但是，跨境电商涉及到的贸易和税收问题，也成为了关注的焦点。
本文将就跨境电商中的贸易和税收问题及解决方案进行探讨。
一、贸易问题跨境电商的贸易问题主要包括以下几个方面：1.海关通关跨境电商通过互联网平台进行交易，商品在境外购买，然后由卖家选择物流渠道发往中国。
这就使得海关通关成为一个重要的环节。
海关在通关中需要对进口商品进行检验、审核、验货、认定、处理等工作。
互联网平台也需要根据海关的要求提交相关申报材料。
随着跨境电商的不断发展，海关在通关流程上也在不断优化，提高通关效率，为企业和消费者带来更好的体验。
2.关税与进口税跨境电商的商品一般会涉及到关税和进口税。
关税是根据商品种类、规格、价值等因素，按照国际惯例和我国相关规定，在海关对进口商品征收的税费。
进口税是对进口商品征收的各种税费，包括关税、增值税、消费税等。
跨境电商涉及到的关税和进口税规则比较复杂，需要企业和消费者根据自身情况进行申报和缴纳。
但是，由于政策的变化和执行的不确定性，跨境电商在关税与进口税的问题上仍存在一些困扰。
3.知识产权保护跨境电商中，知识产权保护也是一个需要关注的问题。
由于不同国家和地区的知识产权法规不同，很容易出现商品侵权、仿冒等问题。
此外，跨境电商也经常涉及到跨国品牌授权、商标注册等问题。
因此，企业和消费者需要注意保护自身知识产权，避免侵权和损失。
二、税收问题除了贸易问题，跨境电商还涉及到税收问题。
税收问题主要包括以下几个方面：1.税收结算跨境电商的税收结算涉及到进口增值税、消费税、企业所得税等多个环节。
这些环节的税率和计算方法也因国家和地区而异。
跨境电商牵扯到多个国家和地区的税收问题，需要企业在税收结算方面做好充分的规划和备案工作。
2.税收抵免跨境电商在涉及到税收问题时，还需要了解各国政策和法规，避免重复缴纳税款。
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摘要：现行《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》中，对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税。
该项免税政策目的是支持中国企业通过境外会议展览“走出去”，开拓国际市场。
然而一方面现有免税备案手续较为复杂，为企业增加了人力成本，并造成一定公共资源耗费；另一方面该项政策在执行中存在较大漏洞，对于国内从事境外会议展览服务的一系列企业来说，可以较为轻易地利用该项免税政策逃避企业所得税。
因此应由免收增值税向较低增值税率转变。
关键词：跨境会展；免税；营改增现行《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》中，对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税。
该项减免措施降低了从事境外会议和展览服务的境内公司的税务负担，从而间接减少了境内企业参加境外会议和展览的成本，有助于企业“走出去”，开拓国际市场。
特别是近年来，出口企业日趋艰难，迫切需要加大国际市场开拓力度。
境外展览会是企业走出国门，推广品牌，寻找代理和客户，增加贸易出口最为有效的途径之一。
通过减少企业出境参展参会的税负，降低企业成本，是从税收层面推动贸易增长的有效途径。
然而在该项政策执行的过程中出现了一些问题，使该项免税政策未能达到其本身良好的意愿，甚至是事与愿违。
本文将逐一论述这些问题，并提出解决问题的建议。
一、免税政策及执行方式1、免税政策的规定《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税【2013】37号）在附件4 《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》中明确规定“境内的单位和个人提供的会议展览地点在境外的会议展览应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外”（第七款第（二）项）。
并在附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中的“应税服务范围注释”“会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。
”（第二款第（三）条第5项）附件1第二十四条中明确规定免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
又在第四十九条中规定适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票。
上述规定意味着跨境会展服务可以享受免征增值税的优惠政策，但是该服务相应的费用不能开具增值税专用发票，也不能进行进项抵扣。
2、享受免税政策的方式纳税人开票当月内，在申报该免税收入之前，到主管税务机关办理免税备案手续。
逾期税务机关已征收增值税，将不予退还。
如果合同执行期超过一个月，则应在第一笔免税收入取得前，办理免税备案。
由税务局代开增值税发票的，因为要现场缴纳增值税，所以也不能再办理免税。
纳税人申请备案以合同为依据，而不以业务数为依据。
一份合同涉及多项跨境业务的，也仅办理一份备案。
纳税人办理跨境会展服务免税备案手续，应提交以下材料：1、《跨境应税服务免税备案表》2、跨境服务合同原件及复印件；3、境外会展主办方出具的会展地点在境外的书面证明，通常是展位号码对应企业名称，并由境外会展主办方法人签字或盖章；同时提供境外的注册登机证明或第三方机构出具的境外会展主办方所在地在境外的书面证明。
如果境外会展接受方是境外个人的，则不需要提交。
4、国内会展服务提供商如果派遣人员出境提供服务，则应提交由公安边检机关或者出入境管理部门出具的国内会展服务人员（1-3人）《出入境记录查询结果》原件及复印件；以上材料的最重要的是第2项和第3项，这两项需要接受方盖章。
而第4项在实际操作中是可有可无的，即提供方不一定涉及人员出境提供服务，因此这一项材料没有，也不影响免税备案。
纳税人到主管税务机关办理免税备案，会有专门窗口接待。
税务机关受理人将当场逐条审查纳税人提供的各项材料。
遇有材料不合格的，受理人会当场告知纳税人，请纳税人修改补充。
材料合格后，报送材料将封存，并给予纳税人受理登记表，用于财务备案。
报送材料中的合同原件将退还纳税人。
材料已经接收，如果再要放弃免税，则要再报送放弃免税声明，并依法缴纳增值税。
一旦中途放弃免税，36个月内将不允许再申请免税。
值得注意的是，提交跨境免税的企业，税务机关会定期审核该企业财务管理规范情况，对管理不规范的企业不允许办理免税。
已经免税的金额要重新缴纳。
此外，所有申请跨境免税的材料要做好存档，税务局还会多次复核。
一旦复核过程中材料缺失，必须再次准备材料。
二、跨境会展业务在实际业务中，“境内的单位和个人提供的会议展览地点在境外的会议展览应税服务”主要指的是境内各种贸易促进机构、行业协会、各类会展服务公司向境内企业提供的举办地点在境外的各类展览和会议活动。
其中，会议活动受到政府部门的严格管控而日益减少，展览活动占据了绝大部分业务。
境外的各类展览会一般不接受我国企业的直接报名，而是在中国指定代理、总代理或独家代理，由这些代理组织中国企业参展。
很多情况下，这些代理又与国内的各种贸易促进机构、行业协会或展览公司合作，指定他们为二级代理，甚至三级代理，由他们再去组织企业参展。
受国务院委托，中国贸促会负责全国出国举办经贸展览会审批管理工作。
根据行政许可法规定和国务院有关决定的要求，贸促会会同商务部于2006年联合发布了《关于修订〈出国举办经济贸易展览会审批管理办法〉的通知》（贸促展管〔2006〕28号，以下简称《管理办法》）。
依据《管理办法》，中国贸促会负责受理具备出国办展条件的全国组展单位申报的出国办展项目申请，并对审核批准的出国办展项目的实施情况进行管理。
根据中国贸促会《2013年中国出国经贸展览市场报告》，截止到2013年10月30日，全国102家组展单位共赴72个国家实施办展计划1391项，全年净展出总面积61.8万平方米，参展企业约4.5万家。
如果考虑到实际业务中涉及到的二级代理、三级代理的情况，该行业涉及范围将更加广阔。
如果核算出国参加经贸展览所需要的费用，那么该行业涉及的应税金额将十分巨大。
三、现有免税方式的主要问题1、备案手续复杂，浪费公共资源按照现行备案制度，申报免税的纳税人需要为每一份合同进行备案登记，登记材料至少涉及四份文档的原件和复印件，如果涉及人员出境提供服务的，则需准备五至七份文档的原件和复印件。
以一家3～5人的微型展览公司为例，每月涉及出境展项目为1至2个，每个项目涉及合同为5～8份，那么每月展览公司须备案20～32份文档原件，税务机关相应备份20～32份文档复印件。
如果涉及人员出境提供服务的，则备案文件增至25～56份！该公司财务人员每月需额外往返税务机关一至两次，如展会发生时间跨月，则该财务人员往返税务机关次数还要加倍。
如果是一家知名会展公司，每月出境展项目为5个左右，每个项目涉及合同为10份左右，那么每月展览公司须备案50份文档原件，税务机关相应备份50份文档复印件。
如果涉及人员出境提供服务的，则备案文件增至85份。
申请免税的纳税人需要永久留存备案资料，不得缺失，以备税务机关定期复核备案资料。
近期互联网+展览网站异军突起，涌现出十几个此类型的网站。
企业开始慢慢习惯在网站上预订展位，在线支付等。
网络化的合作协议一般采用电子合同，避免了纸质合同传输和保存的不便。
然而企业如果想申请跨境免税，就必然需要按照税务机关要求进行备案，提交纸质合同原件和复印件。
这就使这些电商网站不得不放弃方便的电子合同，而采用复杂的纸质合同，并进行邮寄。
在文档存放方面，电子合同有着巨大的优势，易存储不易丢失。
面对这么多的便利化条件而不能用，无疑加大了企业管理成本。
特别是在大众创业、万众创新的大背景下，很多企业选择互联网创业的方式，任何成本的增加都使得他们创业风险加剧。
因此，境外会展业务因其自身业务的特殊性，在进行免税备案时会增加企业的人力成本，增加企业档案存放的成本及档案丢失带来的风险，同时也增加了税务机关的工作压力和档案管理难度，造成了公共资源的浪费。
2、最终境外参展参会企业获益不多赴境外参展参会企业向境外展会在中国的代理或二级代理或三级代理缴纳费用后，该纳税人不能为参展参会企业开具增值税专用发票，进项税额也不得从销项税额中抵扣。
参展参会企业有可能会因代理的税负减轻而间接获得一些利益，但这远不如各代理之间因为市场竞争所能为企业带来的利益。
所以该项免税政策并不能够有效地支持企业开发国际市场。
3、纳税人有可能利用免税政策逃避企业所得税首先来看一级代理，他们从二级代理或企业处收取费用，而后支付给境外会议展览主办方，这之间的差价很大一部分应该由该代理缴纳企业所得税。
然而支付给境外会议展览主办方的费用只能取得境外形式发票，此种发票的真伪我国税务机关无从查证，而国外的税务体制与我国不同，开具金额的多少并不会为境外企业增加额外的纳税负担。
从付款金额上看，代理可以通过银行转账支付一部分费用，也有可能在境外以现金支付一部分费用，而这部分费用完全无据可查。
这样一来，一级代理实际上可以任意操作自己的在该项业务上的盈利多少，进而有可能逃避企业所得税。
其次来看二级代理。
二级代理从三级代理或企业处收取费用，而后支付给一级代理，这中间的差价很大一部分属于企业所得税应缴范围。
但是二级代理可以向一级代理索要超过实际支付数额的发票，因为该项发票属于免征增值税，一级代理很有可能配合二级代理开具此类发票。
这样一来，二级代理实际上也有可能操控自己的盈利数额，进而逃避企业所得税。
三级代理的情况与二级代理类似。
如果按照上述方法操作，国家在免征此类增值税的同时，很有可能简介损失了大量的企业所得税，这将为国家税收带来巨大损失。
通过上述分析，对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税并不能起到帮助企业开拓国际市场的作用，反而会带给企业逃避税款的可能。
四、改进建议对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税，使此类业务不得不采取备案免税的办法进行，因此耗费了较多的资源，也因此使纳税人的开票成本为零，而这些并不能降低最终参展参会企业的成本，不能实现国家帮助企业开拓国际市场的良好初衷。
如果将免收增值税改为适用较低增值税税率，则无需采用备案的方式，节省了资源和企业的人力成本。
同时纳税人的开票成本降低了，但并不是没有，纳税人不会再高开发票金额。
而最终参展参会企业从代理手中获得的增值税发票也可以用于进项抵扣，更为直接地为企业带来了好处，符合该项税收减免的初衷。
在“大众创业，万众创新”和“互联网+”的国家战略下，会有越来越多的会展企业加入到互联网行业中，用互联网手段整合行业资源，为企业提供开拓国内外市场最为便捷的条件。
企业通过这种方式的受益将远远超过从税收减免上间接降低的成本。
这是非常符合国家扶持中小企业“走出去”的战略初衷的。
因为可以从两方面改进互联网类会展公司跨境免税的形式：一是调整跨境免税备案方式，与互联网最为便利的电子合同、网上汇款方式相结合，降低企业在进行跨境免税备案时的时间成本、人力成本和文档成本。