公司存货内部控制设计说明书
中国五矿股份有限公司内部控制标准
(内部资料注意保存)中国五矿股份有限公司内部控制标准中国五矿股份有限公司二零一三年二月目录第一章总则 (1)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (17)第四章信息与沟通 (20)第五章内部监督 (24)第六章人力资源管理 (27)第七章预算管理 (35)第八章资金活动 (41)第九章投资决策管理 (50)第十章投资实施管理 (55)第十一章项目管理 (60)第十二章采购与付款 (87)第十三章存货管理 (99)第十四章生产管理 (107)第十五章销售与收款 (112)第十六章固定资产、在建工程及无形资产管理 (123)第十七章税务管理 (131)第十八章财务报告 (136)第十九章信息系统总体控制 (144)第二十章合同管理 (157)第二十一章金融业务 (160)附件一：五矿股份总部内控主责部门列表 (229)附件二：内部控制标准修改申请单 (231)第一章总则一、目标本标准的目标旨在确立中国五矿股份有限公司（以下简称为“五矿股份”）适用的、基本的、一致的内部控制要求。
这些标准是公司各职能部门、业务中心及下属各业务单位在日常管理、业务活动中应遵循的基本标准。
所有五矿股份全体员工都有责任遵循内部控制标准。
各级领导应带头执行、树立榜样，为遵循内部控制标准创造良好的环境。
二、内部控制标准的原则、定位以及与制度流程的关系（一）建立内部控制标准的原则1.合法合规性原则：满足外部监管机构有关内部控制的法律、法规等相关要求。
2.全面性原则：在内容上覆盖内部控制的五要素（包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）；在实施范围上，涉及五矿股份总部、业务中心及下属业务单位，涵盖生产、经营、管理的各部门、各环节。
3.重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。
4.一致性原则：采用基本一致的内部控制标准，保证建设实施的规范性。
5.成本效益原则：控制的成本不应超过可产生的效益，以适当的成本实现有效控制，促进业务发展。
内控报告情况说明模板
内控报告情况说明模板
尊敬的阁下，
感谢您对我们内控报告情况的关注。
以下是对我们公司内控报告情况的详细说明：
1. 内控体系的建立与执行：
我们公司高度重视内控体系的建立和执行，旨在有效管理和控制风险，确保公司的可持续发展。
我们已经制定了一套完善的内部控制政策和程序，并在公司内部广泛宣传和培训，以确保员工能充分理解和遵守内控要求。
2. 风险评估与管理：
我们定期进行风险评估，并根据评估结果采取相应的控制措施。
我们的风险管理团队负责监管各个业务部门及相关职能部门的风险管理情况，并及时报告给高级管理层。
我们还建立了风险管理委员会，定期讨论和审查公司的风险管理策略和措施。
3. 内部监督与审计：
我们公司设有内部审计部门，负责对公司各个部门和业务进行定期审计，以确保内部控制的有效性和合规性。
内部审计部门会定期向董事会和高级管理层汇报审计结果，并提供改进建议和建议。
4. 内部控制的完善与改进：
我们不断致力于完善和改进内控体系，根据风险评估和业务需求，及时调整相关内控政策和程序。
我们也定期进行内部控制
的自我评估，以确保各项控制措施的有效性和适用性。
5. 内部控制的成效评估：
我们定期对内部控制的成效进行评估，并将评估结果进行整理和报告。
我们以控制目标的达成情况和风险的控制情况作为评估的主要指标，并根据评估结果制定改进计划和措施。
总结以上所述，我们公司非常重视内控工作，并持续努力改进和完善内部控制体系。
我们将进一步加强内控的监督和执行，以确保公司的持续稳定发展。
谢谢您的关注。
敬上。
内部控制岗位职责说明书
内部控制岗位职责说明书一、岗位概述内部控制岗位是组织中负责确保公司内部运作的有效性和合规性的重要职能。
该岗位的职责是评估和监控组织内部的风险，并提供建议和解决方案以加强内部控制。
本职位要求具备深入理解业务流程和控制措施的能力，以确保组织的运作符合法规和政策要求。
二、岗位职责1. 研究和了解内部控制标准和最佳实践，确保组织的内部控制框架符合法规和行业要求。
2. 开展内部控制评估，识别和评估组织内部的风险，提供改进建议并监督实施情况。
3. 协调与业务部门合作，编制和更新内部控制政策和程序，确保其可执行性和有效性。
4. 设计和实施内部控制测试计划，确保各项控制措施的有效性和适用性。
5. 进行内部控制培训，提高组织成员对内部控制重要性的认识和理解。
6. 监测和审查业务流程，确保内部流程符合规定和政策要求。
7. 指导员工遵守内部控制政策和程序，提供必要的培训和指导。
8. 跟踪和评估内部控制改进措施的实施效果，及时纠正和改进。
9. 协助外部审计师对内部控制的审计工作进行配合和支持。
10. 协助公司高层管理层制定内部控制战略和目标，参与制定年度内部控制计划。
三、任职要求1. 本科以上学历，会计、审计、财务管理等相关专业优先考虑。
2. 具备相关领域的从业经验，并熟悉内部控制标准和实践。
3. 具备良好的沟通和协调能力，能够与不同层级和部门的人员有效合作。
4. 具备较强的分析和解决问题的能力，能够迅速识别关键问题并提供解决方案。
5. 具备优秀的组织和计划能力，能够同时处理多个项目和任务。
6. 具备较强的责任心和保密意识，能够处理敏感信息并妥善保管。
7. 熟练掌握办公软件和内部控制相关的信息系统。
四、总结内部控制岗位在组织中具有重要的职能，确保公司的内部运作有效，并符合法规和政策要求。
通过研究和了解内部控制标准，评估和监控组织内部的风险，并提供改进建议和解决方案，该岗位为公司的稳定和可持续发展做出了重要贡献。
我们希望能够吸引到具备相关经验和素质的人才加入到我们的团队中，共同推动公司的内部控制工作向更高水平迈进。
内控部岗位职责说明书
内控部岗位职责说明书一、岗位概述内控部是负责公司内部控制规范的制定和执行的部门。
本岗位职责说明书旨在明确内控部门的职责和工作内容，以确保公司内部运营的规范性和风险控制。
二、岗位职责1. 制定内部控制制度- 负责研究和制定公司内部控制制度、规范和流程，并及时跟踪和应对法律法规及相关要求的变化。
- 监督和评估内部控制制度的执行情况，提出改进意见。
2. 风险评估和控制- 负责开展对公司各个业务和部门的风险评估，确保风险得到有效识别和控制。
- 设计并执行风险管理措施，提出风险预警和应对方案。
3. 内部审计管理- 组织和实施内部审计计划，开展内部审计工作，评估和监督公司内部控制的有效性。
- 发现和汇报内部控制缺陷和违规行为，提出改进意见和建议。
4. 数据分析和监控- 运用数据分析工具和技术，监测和分析公司的内控数据，确保公司运营的合规性和有效性。
- 及时发现异常和风险，并向相关部门提供数据分析结果和建议。
5. 培训和指导- 开展内控相关的培训和指导工作，提高公司员工对内部控制的认识和理解。
- 协助公司各个部门建立和完善内部控制机制，并提供必要的技术支持和咨询服务。
6. 合规监察- 跟踪和了解相关法规政策的变化，及时更新公司内部控制制度和规范。
- 协助外部合规部门进行风险监察，提供相关数据和信息支持。
7. 内部沟通和协调- 与公司各级部门保持沟通和协调，及时了解业务需求和变化。
- 协助解决内控相关问题，推进内部控制制度的有效实施。
三、任职要求1. 学历要求：本科以上学历，财务、审计、管理等相关专业背景优先考虑。
2. 经验要求：熟悉内部控制理论和实践，具备相关工作经验者优先。
3. 技能要求：- 具备良好的沟通和协调能力，能够与多个部门协同合作。
- 熟练掌握数据分析工具和技术，能够进行数据分析和结果报告。
- 具备出色的组织和执行能力，能够有效推进内部控制制度的实施。
- 具备较强的责任心和敬业精神，能够适应工作压力和需求变化。
内部控制制度手册
內部控制制度手冊编号： RG/QE--2015 版次:B/0 页次1/47目录1 总则 (3)2 一级单位之配合实施 (3)3 制度之设计及执行 (3)3.1 内部控制制度之设计原则 (3)3.2 内部控制制度之目标 (3)3.3 内部控制之内涵 (4)3.4 内部控制制度之组成要素 (4)3.5 交易循环及其作业项目 (5)3.6 内部控制目标、组成要素及交易循环作业活动之关系如下图所示： (5)3.7 内部稽核 (6)3.8 自行检查 (6)3.9 内部控制制度声明书 (6)4 内部控制制度 (7)4.1 概述 (7)4.2 书面规定 (7)4.3 建立经营目标 (10)4.4 控制环境 (10)4.5 风险评估 (12)4.6 控制作业 (13)4.6.1 销售及收款循环 (13)4.6.2 采购及付款循环 (15)4.6.3 生产循环 (17)4.6.4 薪工循环 (19)4.6.5 融资循环 (20)4.6.6 固定资产循环 (21)4.6.7 投资循环 (22)4.6.8 研发循环 (23)4.6.9 计算机化信息管理 (25)4.6.10 战略循环 (27)4.6.11 预算循环 (28)4.6.12 其他作业 (29)4.7 信息 (31)4.8 沟通 (32)4.9 监督 (33)4.10 内部稽核实施细则 (34)4.11 自行检查 (43)4.12 训练 (45)4.13 本公司对子公司经营管理之监理悉依「监理子公司办法」办理,本办法包括下列控制作业： (46)5 附则 (47)1 总则1.1 目的为整合本公司既定内部控制作业以及全面质量管理作业（ Total Quality Management 简称TQM）,特订定本内部控制制度手册,以为本公司各相关人员执行内部控制制度之依据。
1.2 适用范围及权责本手册适用于本公司各项作业及各种管理过程,包含对子公司之监理。
各一级单位应依据本手册及全面质量管理要则之规定,订定生产业务基本规定或业务基本规定,以及展开订定所经管作业项目之各项质量管理标准(以下均称：各交易循环作业项目之质量管理标准)或规章、制度；稽核单位另应订定各交易循环作业项目之稽核细则。
内部控制系统设计原理
流程设计：遵循相对的“流程一作业一任务”三个因素之间的依次关系进行。
二、内部控制系统设计的总体思路
三、内部控制制度的设计步骤
组织、项目设计的最实质内容就是流程的设计
（一）明确控制目标 （二）设计控制流程 （三）鉴别控制环节 （四）设置控制措施
维护财产物资的完整性
保证会计信息的准确性
保证财务活动的合法性
内部控制的类型
内部控制制度的设计步骤
内部控制系统设计的总体思路
企业内部控制系统设计的主要业务流程
第三节 内部控制系统设计的内容
按关键控制点的不同
一、内部控制的类型
01
组织规划控制
05
实物保全控制
02
授权批准控制
04
文件记录控制
07
风险防范控制
09
电算化控制
对企业组织机构设置的控制
对职务分工的合理性和有效性所进行的控制
案例
沃尔玛中国有限公司的信息管理系统来自强大的国际系统支援。沃尔玛在全球拥有 3 000多家商店、41个配销中心、 多个特别产品配销中心，它们分布在美国、阿根廷、巴西、加拿大、中国、法国、墨西哥、波多黎哥等8个国家。 公司总部与全球各家分店和各个供应商通过共同的电脑系统进行联系。它们有相同的补货系统、相同的EDI 条形码系统、相同的库存管理系统、相同的会员管理系统、相同的收银系统。这样的系统能从一家商店了解全世界的商店的资料。 1.电脑系统给沃尔玛采购员的资料：保存两年的销售历史，电脑记录了所有商品— —具体到每一个规格、不同颜色的单品的销售数据，包括最近各周的销量，存货多少。这样的信息支持能够使采购员知道什么品种该增加、什么品种该淘汰；好销的品种每次进多少才能满足需求，又不致积压。 2.电脑系统给商店员工的资料：单品的当前库存、已订货数量、由配销中心送货过程中的数量、最近各周的销售数量、建议订货数量以及Telxon 终端所能提供的信息。T elxon 终端是一个无线扫描枪，它大小如一本32K书，商场员工使用它扫描商品的条形码时，能够显示价格、 架存数量、仓存数量、在途数量及最近各周销售数量等。 3.电脑系统给供应商的资料：与提供给采购员的数据相同。这样详实的数据使生产商能细致地了解哪些规格、哪些颜色的产品好销，然后按需组织生产。
内部控制建设规划方案三篇
内部控制建设规划方案三篇公司内部控制体系是在总经理领导下建设和实行，为进1步加强内部控制体系建设的组织领导，公司成立了以总经理为组长的内部控制体系建设领导小组，明确了领导小组职责。
(1)领导小组职责领导小组职责：统1思想、提高认识;审定内部控制体系建设实行方案，部署内部控制体系建设工作;提供人、财、物等资源，保障内部控制体系建设展开;指点、检查内部控制体系建设的实行、运行和内部控制建设期的评价工作;负责内部控制体系建设重大事项决策，研究、解决内部控制体系建设中的重大问题;负责内部控制体系建设阶段成果总结、组织建立长效机制。
办公室职责：贯彻履行领导小组决策和部署，组织制定公司内部控制体系建设实行方案和工作计划，编制经费专项预算方案;组织展开内部控制体系建设实行方案的落实;组织展开内部控制体系运行、建设期的评价、学习、培训、调研，宣扬报导和信息报告等工作;完成领导小组交办的其他事项。
(2)牵头部门职责财务部为内控体系建设工作牵头部门主要职责：研究起草公司内部控制体系建设实行方案及工作计划;组织实行内部控制体系建设实行方案;向XX团体报送内部控制体系建设情况;其他相干工作。
(3)各业务部门职责各业务部门职责：依照业务分工和职责，负责本部门职责范围内的内部控制建设工作，结合内部控制目标，负责梳理相干规章制度，提出规章制度制(修)订计划，并修改完善;查找经营管理风险点，评估风险影响程度;结合相干规章制度，建立和完善管理程序和业务流程，明确关键控制点和控制措施;负责运行和延续改进主要业务流程。
各部门职能分工表见附件1。
(4)监督部门职责党群工作部作为监督部门，主要职责：根据团体公司制定的内部控制评价、内部控制审计等管理制度，结合航天科技团体公司内部控制评价标准，对内部控制建立与实行情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现内部控制缺点，并提出整改建议。
2、任务分解依照各部门职能定位，进行任务分解，落实责任。
内部控制精细化设计与实务案例
内部控制精细化设计与实务案例一、内部控制是啥玩意儿？咱先来说说内部控制这东西啊。
你可以把它想象成一个公司或者组织内部的超级管家。
这个管家可厉害了，它管着公司里各种各样的事儿，就像家里的老妈子，什么东西该放在哪儿，谁什么时候该做什么，都得按照她的规矩来。
比如说，在一个小饭馆里，内部控制就得管着采购食材的事儿。
不能让采购员随便乱买，想买啥买啥，得有个标准。
像肉得新鲜的，菜得水灵的，价格还得合理。
要是没这个控制啊，那饭馆可能就会出现买高价烂菜的情况，这生意可就没法做啦。
二、为啥要精细化设计？1. 就像拼图，少一块都不行。
内部控制的精细化设计就好比拼一幅超级复杂的拼图。
每一块小拼图都代表着一个控制环节。
比如说在一家服装公司，从设计新款衣服，到采购布料，再到生产加工，最后到销售。
这每一个环节都得有精确的控制。
如果设计环节没有控制好，设计出来的衣服可能就不符合市场需求。
要是采购布料没控制好，可能就会进一堆质量差的布，生产出来的衣服就不好看也不结实。
这就像拼图少了几块，最后呈现出来的画面肯定是不完整、不好看的。
2. 应对复杂多变的世界。
现在的商业世界变化太快啦，就像坐过山车一样。
今天流行这个，明天流行那个。
如果内部控制不精细化，那公司就很容易被淘汰。
比如说手机行业，技术更新换代超快。
手机公司的内部控制就得精细化到研发投入、零部件采购、生产工艺、销售渠道等各个方面。
如果研发投入控制不好，可能就落后于竞争对手；零部件采购不精细，成本降不下来，手机就没价格优势。
三、实务案例：钱袋子可不能乱掏财务内部控制精细化。
1. 审批流程，层层把关。
咱就说有个中型企业吧。
公司规定，每一笔超过1000元的支出都得经过层层审批。
先是部门主管审核，看看这笔支出是不是符合部门预算，是不是真的有必要。
然后是财务经理审核，财务经理就会看这笔钱花得合不合理，有没有更省钱的办法。
最后是总经理审批，总经理会从公司整体战略的角度考虑这笔支出对公司的影响。
内部控制岗位职责说明书
内部控制岗位职责说明书一、岗位背景内部控制是指组织内各个层级和职能部门通过合理设计的制度和流程，旨在提供有效的风险管理、资源保护和业务执行保障。
内部控制岗位的职责是确保组织内部控制的有效性和合规性，为管理层提供准确的信息和保障其决策的可靠性。
二、岗位职责1. 制定内控政策和流程内部控制岗位负责制定、修订和推广内部控制政策和流程，并确保其与组织整体战略和目标保持一致。
岗位需要深入了解相关法规和行业标准，结合组织内部的实际情况，制定一套适用且有效的内部控制政策和流程。
2. 风险识别和评估内部控制岗位负责对组织内各个环节的风险进行识别和评估，并提供相应的建议和解决方案。
岗位需要具备良好的业务理解和风险判断能力，能够准确识别出可能对组织造成损害的潜在风险，并对其进行权衡和优先级排序。
3. 设计内部控制制度根据风险评估的结果，内控岗位需要设计内部控制制度，包括制定合理的风险控制措施、流程和制度，并提供相关的培训和指导，以确保内控制度的有效执行。
岗位还需要保证内部控制制度与相关法规和行业标准保持一致，同时能够满足组织内部各个职能部门的需求。
4. 内部控制培训与沟通内部控制岗位需要负责组织内部控制培训，并定期开展内部控制的宣传和沟通工作。
岗位需要与各个职能部门建立良好的合作关系，帮助他们理解并执行内部控制制度，提供必要的技术支持和指导，并及时解答相关问题。
5. 内部控制执行和监督内部控制岗位负责监督和评估内部控制的执行情况，并对发现的问题及时进行纠正和改进。
岗位需要关注内部控制执行过程中的异常情况和风险信号，并采取相应的应对措施，确保内部控制制度的有效性和合规性。
6. 内部审计配合内部控制岗位需要积极配合内部审计工作，提供必要的数据和信息，协助内部审计部门开展工作。
岗位需要与内部审计部门保持密切的合作和沟通，并及时响应审计部门的要求和建议，推动问题整改和内部控制的改进。
7. 内部控制报告和分析内部控制岗位负责编制内部控制报告和分析，向高层管理团队提供内部控制工作的进展情况和相关风险的综合评估。
仓库管理内控制度范文
仓库管理内控制度范文一、总则为了规范企业仓库管理工作，确保仓库物品的安全、有序以及高效运转，本制度根据相关法律法规、企业内部规章制度及实际情况制定。
该制度适用于所有仓库管理人员，并将进行严格的管理和考核。
二、管理标准1. 仓库布局1.1 仓库的布局应合理，遵循货物进出的流线，确保出入口畅通。
1.2 同类商品应按照类别、品牌、规格进行摆放，确保易于查找和取用。
1.3 高价值商品应专门设立存放区域，并配备监控设备。
1.4 储存大于一定数量的危险、易燃易爆物品的区域，应设置专门的安全区域和防护设施。
2. 货物入库管理2.1 入库前，应对货物进行严格验收，确保货物的数量、质量与采购合同一致。
2.2 入库时应填写入库单，并对货物进行合理的分类编码和标签编号。
2.3 入库后，对货物进行及时清点和存放，确保入库的货物能够迅速调配和找到。
2.4 定期进行库存盘点，与实际库存进行比对，确保库存数据的准确性。
3. 货物出库管理3.1 出库申请单必须经过仓库管理员审核并签字后才能发货。
3.2 出库时应核对货品的数量、规格与出库单的一致性，并填写出库单。
3.3 出库时应进行准确的记录，包括货品名称、批次、数量等信息。
3.4 对有价证券、货币等高价值货物应进行双人操作并记录。
4. 货物的存储管理4.1 不同类别、特性的货物应分类存放，并进行标识，确保易于查找和取用。
4.2 对急需领用及常用货品应进行合理的位置设置，以提高领用效率。
4.3 对易腐烂、易变质的货物应注意储存温度、湿度和防潮措施。
5. 盗窃和损毁防范5.1 维护仓库的防火、防盗、防灾设施的完好，并进行定期检查。
5.2 仓库入口、出口处应设置门禁系统，对人员进行身份确认。
5.3 对仓库进行定期巡查，查看货物的储存情况，并及时处理异常情况。
5.4 对进出仓库的人员进行身份登记，并限制非仓库人员的进入。
三、考核标准1. 仓库布局1.1 仓库布局是否合理，货物进出是否畅通。
第七章内部控制设计的原则与方法
八、授权控制原则
授权控制原则，是指公司应该根据各岗位业 务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责 权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则 和检查标准，以使职、责、权、利相结合，做到 事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有 检查，以增加每个人的事业心和责任感，提高工 作质量和效率。
内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企 业按照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、 利，规定相应的操作规程和处理程序。责任和权力是岗位 责任原则中的关键因素，有什么样的岗位责任，就要赋予 此岗位完成任务所必须的权力，切忌出现岗位责任不明确、 权力不清楚的现象。岗位责任主要解决的是不相容职务的 分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分 离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的 分离等，通过不相容职责的划分，各部门和人员之间相互 审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节， 以防止员工的舞弊行为。 另外，必须注意让员工理解其各自的控制责任，一方 面要让员工懂得如何完成自己的工作，即操作规程和处理 程序；另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行职责 的重要性。
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企业内部控制学（第二版）
2.技术服务部的职责
(1) 拟订企业年度技术支持、技术服务工作开展计划,并组织协调计划的分解和落实。 (2) 负责企业技术支持系统的建立和完善。
(3) 搜集国家、地区及行业的相关技术标准、规定,并负责在企业内宣传和推广。
(4) 负责企业范围内技术问题的汇总分析,拟订解决方案,并组织、协调各部门。 (5) 面向企业其他部门进行技术咨询,提供技术支持和服务,并接受一定范围内的技术 投诉。 (6) 负责对企业技术服务体系人员的指导、考核和监督。 (7) 对企业内其他员工进行技术培训及指导。
拟上市公司内控项目建议书
拟上市公司内控项目建议书尊敬的_____：随着企业的发展和资本市场的需求，越来越多的公司计划走向上市之路。
而建立健全有效的内部控制体系对于拟上市公司来说至关重要。
本建议书旨在为贵公司提供一个全面、系统的内控项目规划，以帮助贵公司满足上市要求，提升经营管理水平，降低风险，保障投资者利益。
一、项目背景在当今竞争激烈的市场环境下，企业面临着各种各样的风险和挑战。
对于拟上市公司而言，不仅需要具备良好的业绩和发展潜力，还需要建立规范、透明、有效的内部控制体系，以符合证券监管机构的要求。
内部控制是企业为实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息真实可靠，确保经营方针的贯彻执行，而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
一个完善的内部控制体系可以帮助企业提高运营效率，防范欺诈和错误，保证财务报告的准确性和可靠性，增强投资者信心。
二、项目目标1、满足上市监管要求协助贵公司建立符合相关证券交易所上市规则和监管要求的内部控制体系，确保在招股说明书和定期报告中能够如实披露内部控制情况。
2、提升经营管理水平通过优化内部控制流程，提高公司的决策效率、资源配置效率和风险管理能力，促进公司持续、稳定、健康发展。
3、防范风险识别和评估公司在经营过程中面临的各类风险，制定相应的风险应对策略，降低风险发生的可能性和影响程度。
4、增强投资者信心向投资者展示公司良好的治理结构和内部控制水平，增强投资者对公司的信任和投资意愿。
三、项目范围本项目的范围将涵盖贵公司的所有业务流程和管理活动，包括但不限于：1、财务管理包括财务核算、预算管理、资金管理、成本管理、财务报告等。
2、采购与付款涵盖采购计划、供应商管理、采购合同签订、验收入库、付款审批等环节。
3、销售与收款包括销售计划、客户信用管理、销售合同签订、发货、收款等流程。
4、人力资源管理涉及招聘、培训、绩效考核、薪酬福利、员工离职等方面。
5、资产管理涵盖固定资产、无形资产、存货等资产的购置、使用、维护、处置等管理活动。
财务管理内控系统设计方案
财务管理内控系统设计方案背景随着现代社会的发展，财务管理变得愈发复杂。
管理一家公司的财务只靠手工操作已经无法满足企业的需要。
同时，财务风险、财务犯罪等问题也日益突出，公司需要有全面的内部控制机制保障公司财务的安全和稳定。
基于以上原因，需要开发一个财务管理内控系统。
设计目标开发财务管理内控系统的目标是：1.提升财务管理效率：实现财务管理自动化、精细化和标准化；2.提高内部控制效果：保障公司财务安全和稳定；3.降低财务风险：降低发生财务犯罪的概率；4.提高财务分析能力：提供完整的财务信息，方便管理层决策。
设计概述财务管理内控系统是基于互联网、云计算和大数据等技术的一种系统，在保证财务管理的标准化、精确性、时效性等的基础上，将企业的各种财务信息集成化，方便企业实现在线智能化管理。
该系统具有以下功能：1.搭建财务管理平台，方便财务管理团队处理公司财务问题：支持多维度、多层次的审批机制，确保审批流程规范、时效性高和准确率高。
2.定制化财务分析报告，提高管理层决策的效率和准确性：利用数据分析技术实现自动生成财务分析报告，提供完整的财务数据和业务指标，使管理层能够更好地了解公司财务状况。
3.完善企业的内部控制机制，提高财务管理的合规性：系统集成了多种内部控制机制，包括财务审批机制、审计机制、风险评估和防范机制等，能够有效遏制财务风险。
系统架构财务管理内控系统包括前台展示、后台管理和数据存储三个部分。
其中，前台展示负责用户与系统的互动，后台管理负责系统的配置和管理，数据存储负责保存所有的财务数据和日志。
具体而言，系统架构包括以下三个层次：1.前台展示层：前台展示层负责展示系统的各种业务，包括财务审批、财务分析、财务报告等。
2.后台管理层：后台管理层负责管理系统的配置和运行，包括管理用户、权限、安全、数据、任务等。
3.数据存储层：数据存储层负责保存所有的财务数据和日志，包括基础数据、历史数据和日志数据。
开发流程财务管理内控系统的开发流程包括需求分析、总体设计、详细设计、编码实现、测试等基本环节。
獐子岛案例Word文档
獐子岛案例一、基本概念存货内部控制：存货内部控制是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互验证的内部监控制度。
存货内部控制是企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。
企业制订存货内部控制的目的在于保障存活资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效益。
审计人员应与被审计单位人员协调，实施以下几点工作：⑴了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所⑵了解存货会计系统及其他相关的内部控制。
相关的内部控制包括：采购、验收、存储、领用、加工（生产）、装运等方面。
⑶评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。
影响固有风险的因素有：存货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或程度、遭受失窃的难易程度等等。
⑷审阅以前年度的工作底稿。
了解被审计单位的存货存放情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重大问题。
存货盘点的时间安排、识别周转缓慢的存货、存货的截止确认、盘点小组人员分工的确定以及存货的多处存放等，审计人员均应对此充分关注。
⑸考虑实地察看存货的存放场所。
有助于在盘点工作开始之前发现潜在问题，例如难以盘点的存货、周转缓慢的存货、过时的存货、残次品以及代销存货。
⑹利用专家的工作。
考虑是否存在对专业知识提出较高要求的存货项目。
⑺复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。
二、案例分析1.獐子岛集团股份有限公司（以下简称獐子岛）对于监盘的做法是否合理？（1）生物资产：我国《企业会计准则第5号——生物资产》规定是指与农业生产相关的有生命的动物和植物。
准则所称的农业，包括种植业、畜牧养殖业、林业和水产业等行业。
我国会计准则将生物资产划分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产，而国际会计准则则将生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产。
消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。
会计电算化课程设计
会计电算化课程设计(总15页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除河南科技大学《会计电算化》课程设计说明书题目：汝阳钼业股份有限公司存货内部控制制度设计类别：业余类年级专业： 2013 会计电算化姓名：学号：指导教师：罗晓东、张浩2015年4 月14日时间：自2015年04月14日至2015年04月28日止目录会计电算化课程设计任务书 (4)一.公司基本情况 (5)二设计目的和要求 (5)三设计思路 (7)四主要设计方法 (9)五主要设计过程 (9)六设计成果 (13)七总结 (14)会计电算化课程设计任务书院（系）：管理系 2013-2015-5学期教研室：会计学教研室汝阳钼业有限公司存货内部控制制度一、企业简介：汝阳钼业有限公司（以下简称汝阳钼业）始建于1997年9月系独立经营法人单位。
汝阳钼业是河南省骨干企业，资产总额达200多亿元,拥有亚洲最大的钼采矿、选矿、冶炼、加工、科研、贸易商，集产业投资、产业经营、资本经营为一体化的国有大型企业，公司生产经营基地主要分布在加拿大、香港、陕西、河南、山东等地，主要生产钼炉料、钼化工和钼金属制品三大系列二十多种产品，副产硫、铁、铜等矿产品，公司生产经营基地主要分布在河南，主要生产钼炉料、钼金属制品二大系列二十多种产品，产品远销欧洲、日本、韩国、印度等国家和地区。
面对国家产业政策调整和国际国内钼市场日益激烈的竞争态势，汝阳钼业坚持落实科学发展观，坚持与用户互惠互利实现双赢的现代营销理念，不断提高产品质量和服务态度。
积极开拓国际国内两个市场两种资源，不断完善市场布局和营销渠道，发挥品牌、质量优势，建立了健全的国际化营销网络，培育了一大批长期、忠实的客户。
产品占世界钼产品市场份额的1%，在国内外钼行业领域声名远播、享有盛誉。
二、课程设计的目的和要求（包括原始数据、技术要求、工作要求等）：、课程设计的目汝阳钼业财务一体化系统中，存货大类不多，只有原辅材料、备品备件以及钼炉料、钼化工和钼金属制品三大类，但后两者的规格、品种繁多，且在企业中还十分重要，而手工核算管理十分麻烦，通过计算机来进行分类管理就减轻了许多核算工作量，并减少了由于领用、记录方面带来的错误和损失。
仓库管理制度公司内控文件
仓库管理制度公司内控文件我们需要明确仓库管理的目标。
这包括但不限于确保库存准确无误、提高物资周转速度、降低库存损耗以及优化存储空间利用率。
为了实现这些目标，制度应当围绕以下几个核心环节进行设计：一、入库管理- 所有物资入库前必须经过严格的质量检验，确保不合格品不得入库。
- 入库物资应按照分类标准化存放，便于管理和取用。
- 入库信息需即时录入仓库管理系统，保证数据实时更新。
二、库存管理- 定期进行库存盘点，对账实物品与系统记录，及时发现差异并处理。
- 实施先进先出的库存管理原则，避免物资过期和积压。
- 根据销售和生产需求，合理调整库存水平，减少资金占用。
三、出库管理- 出库物资须有相应审批流程，确保物资流向符合公司规定。
- 出库时需核对物资数量和品质，防止错误发货。
- 出库信息应及时反馈至仓库管理系统，保持库存数据的实时性和准确性。
四、安全管理- 定期检查仓库设施设备，确保其正常运行和使用安全。
- 严格执行防火、防盗、防潮等安全措施，防止意外事故的发生。
- 加强员工安全培训，提高员工的安全意识和应急处理能力。
五、环境与设施管理- 合理规划仓库布局，优化货物存取路径，提高作业效率。
- 确保仓库环境干净整洁，符合物资储存的环境要求。
- 适时更新仓储设备，引入自动化、信息化管理工具，提升管理水平。
六、人员管理- 明确仓库人员的岗位职责和操作流程，提高工作效率。
- 定期对员工进行业务技能和职业道德培训，提升整体素质。
- 建立激励机制，鼓励员工积极参与仓库管理和改进工作。
七、监控与改进- 设立监控机制，对仓库运作的各个环节进行监督检查。
- 定期收集反馈信息，分析存在的问题，及时调整和完善管理制度。
- 推行持续改进文化，鼓励创新思维，不断提升仓库管理水平。
财务报告内部控制讲解共54张PPT
内不欺己，外不欺人。 ———孔子(kǒnɡ zǐ)
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公股 司票
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---------来源于知乎
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财务报告的编制要求
为保证准确，必须(bìxū)按规定结账、认真对账、 进行账产清查和试算平衡，在账证相符、账账相 符、账实相符的基础上编制会计报表。同时，做 到会计报表之间、会计报表各项目之间有对应关 系的数字应相互一致，会计报表中本期与上期的 有关数字应相互衔接。
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财务报告的分类
财务报告的分类主要是指会计报表的分类。会计报表可按如 下标准进行分类：
1．按会计报表反映的经济内容分类
按会计报表反映的经济内容的不同，可以分 为静态会计报表和动态会计报表。静态报表是指 综合反映企业某一特定日期资产、负债和所有者 权益状况的报表，如资产负债表；动态报表是指 综合反映企业一定期间的经营(jīngyíng)成果或现金流 量情况的报表，如利润表、现金流量表。
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一、财务报告概述(ɡài shù)
内部控制的运营效率和效果、财务报告的可靠 性、遵守适用的法律和规章情况是财务报告内部 控制的组成部分，都会对财务报告产生重大的影 响。在公司内部建立(jiànlì)一个基本的内部控制框 架，作为管理层评估财务报告内部控制的基准， 是公司发展到一定程度在管理方面的必然要求， 它受公司治理、价值创造、风险和机会、管制、 企业文化、技术发展及受托责任等各方面的影响。
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财务报告的编制要求
2．全面完整 会计报表应全面披露企业的财务状况、经营
成果和现金流量情况，完整地反映企业财务活动 的过程和结果。为了保证会计报表的全面、完整， 企业在编制会计报表时，应按照《企业会计准则》 和《企业会计准则应用指南》规定的格式和内容 填报。如果某些重要会计事项报表中没有列项或 某些非数量化的事项难以表达，应用附注等形式 列示，不得漏报或任意(rènyì)取舍。
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公司存货内控制设计目录摘要 (3)1引言 (3)1.1研究背景及意义 (3)1.1.1研究背景 (3)1.1.2研究意义 (4)1.2国内外研究现状 (4)1.2.1国内研究现状 (4)1.2.2国外研究现状 (4)1.3研究思路和方法 (5)1.3.1研究思路 (5)1.3.2研究方法 (5)2. 存货内部控制的基本理论 (6)2.1 存货的定义 (6)2.2 内部控制的定义 (6)2.3 存货内控制的基本方法 (6)2.4.优化存货内控制对企业的意义 (7)3.弘扬食品加工有限公司存货内部控制现状分析 (8)3.1 弘扬食品加工有限公司的简介 (8)3.2 公司组织结构分析 (8)3.3 公司经营分风险分析 (8)3.4 公司存货的构成 (9)3.5公司存货内控中存在的主要问题 (9)3.5.1内部控制环境不足 (9)3.5.2存货内部控制制度不完善 (10)3.5.3存货控制的应用范围较窄 (10)3.5.4 风险意识薄弱 (11)3.5.5 内部检查和监督不严格 (12)4.对存货内控制的建议 (12)4.1完善内部控制 (12)4.2建立健全的企业存货内部控制制度 (13)4.3用现代管理方法增强存货内控 (13)4.4 加强对风险的控制 (14)4.5 建立完善的监督机制 (15)结束语： (15)参考文献: (15)致谢： (16)摘要存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。
因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货内部控制在企业管理中所起到重要作用。
存货内部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的内部监控制度。
存货内部控制成为企业整个内部控制中的重点内容和中心环节制定货。
企业制定存货内部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。
关键词存货；内部控制；职业素质1引言企业内部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的内部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。
企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视内部控制的制定与实施。
存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。
一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。
存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。
它是企业内部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。
由此我们可以看出存货内部控制在企业经营活动中的重要性，存货内部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。
1.1研究背景及意义1.1.1研究背景随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。
而我国对内部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。
其中，多数学者对内部控制的认识仅停留在内部控制制度和内部控制结构上面；还有很多人认为内部控制即内部监督。
而实务界许多人士认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，更甚者有的企业则对内部控制没有概念认为内控制度只是纸上谈兵，不具有实质性。
许多企业的失败、倒闭事件引发了人们对内部控制及其环境的重视。
1.1.2研究意义在复杂多变的经济环境背景下，我国企业成为市场竞争的主体，企业内部控制环境也发生了根本性的变化，企业所面临的内部控制环境变得越来越复杂，内容越来越丰富，内部控制对企业的重要性也在日益增强。
但与外国内控制度的完善相比，我国企业的内部控制体系建设还处于刚刚起步的阶段，需要我们不断加强理论与实践的研究，从各个环节入手逐步加以完善。
然而由于企业的内部控制制度的不健全，使中小企业的发展收到了很大的约束，特别是存货内部控制对其的影响。
众所周知存货不仅是流动性资产的重要组成部分，在流动资产中所占比重一般在百分之四十到百分之六十之间，而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类；因此针对存货的特点，如何运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
1.2国内外研究现状1.2.1国内研究现状目前，我国的中小企业众多，占据大多数的市场，但是，中小企业普遍处于资金的累计阶段，或者是生产规模的扩大阶段，所以进行成本控制是各个企业面临的共同难题之一，其中，存货控制更是企业的重中之重，但是，中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部存货管理制度，普遍表现在以下几个方面：一、存管理机制不健全，没有对存货的管理引起重视或者岗位不明确；二、存货的计价方法选择，由于存货的计价方法众多；三、存货的库存量的把握不准确，存货储量不合理，资金占用过大。
1.2.2国外研究现状1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。
这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。
”此范围广泛的定义及其相应的解释，当时被普遍认为是对认识内部控制这一概念的重大贡献，因为在此之前内部控制概念从未受到如此的重视。
1958年10月该委员会发布的《审计程序公告第29号》对内部控制定义重新进行表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。
内部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。
这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计。
80年代以后，西方会计审计界研究的重点逐步从一般涵义向具体内容深化。
1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。
该公告首次以“内部控制结构”代替“内部控制”，指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。
1.3研究思路和方法1.3.1研究思路目前，国内许多中小企业在存货内部控制方面存在很多问题，这些问题不仅影响企业资产的流动能力及其利用率，更在一定的程度上影响了公司的发展道路。
通过深入企业调研，收集相关资料，自主学习和研究国内外存货内控领域的文献与资料，对存货内部控制制度及其执行力进行研究，从中寻找出存货内部控制的不足，引发不足的原因及造成的不良影响，并对企业原有的存货内部控制制度提出改进的建议。
1.3.2研究方法第一部分主要阐述的是本文的研究背景、研究意义。
主要指出了在当前情况下对存货内部控制研究的必要性，并说明本文的研究内容与思路。
第二部分研究的是存货内部控制的相关概念及内容。
包括企业内部控制制度的概念，存货内控的概念重要性及其作用，并叙诉了存货内控的内容，让我们能在分析案例之前更加清晰的了解存货内控的相关概念及定义。
第三部分让我们了解顺宇有限公司的概况及其存货内控制度，重点讲诉了其存货内部控制存在的问题及存在问题的原因。
使我们了解顺宇有限公司的存货内控情况，并加以研究。
第四部分是针对第三部分提出的顺宇有限公司存货内部控制存在的问题进行分析，找到问题存在的原因并提出对应的解决方案。
使公司的经营能力得到加强。
最后结论部分是对前面所叙述的问题、对策进行综合的总结，同时指出了本论文的不足之处和需要本人学习的问题。
2.存货内部控制的基本理论2.1存货的定义存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。
存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。
2.2内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
2.3存货内控制的基本方法存货是企业的重要资产，根据存货的业务环节，存货管理可分为采购、验收、库存、领用、加工生产、出库和盘存等几个方面。
存货内部控制按照存货管理的几个流程进行相应的设置，涉及到企业的供、产、销等方面，具体而言存货内部控制主要包括：1.采购环节的内部控制存货采购是存货管理的第一步，是企业为了进行正常的生产而进行的准备活动。
它与企业的生产销售计划密不可分。
2.验收环节的内部控制企业所订购的货物在到达企业时必须由与采购，使用等部门相分离的独立的保管部门进行验收保管。
保管部门在验收时应记录下验收的结果，确定存货的数量、品种以及完整情况。
3.付款仓储环节的内部控制存货的采购与验收业务完成后，企业的会计部门就会取得供货方的发票等单据，这表示货物已验收入库应及时支付货款，这时企业应该进行付款业务并进行会计入账。
会计入账时应注意在适当的会计期间记入适当的会计账户，并进行正确的会计计量。
仓储环节的内部控制制度的主要目标是保证存货账实相符和存货的完整、安全，合理的反应存货方面状况。
保证存货的储备量与实际生产、销售的需要相符合，促进企业资源优化配置，合理分配资金。
4.领用环节的内部控制为了保证存货的完整、安全，清楚存货的进出情况而加强存货领用环节的内部控制，我们应该确立领用审批手续，存货的领用均应得到相关人员的批准和记录。
存货领用内部控制的最基本措施是使用领用单进行存货的领用管理并对存货领用单进行定期的清点核对，避免出现冒充领用或多领等危害企业利益的现象发生。
5.加工或生产环节内部控制在加工或生产环节存货得到进一步的加工，加工程序繁琐，很容易发生错记、漏记的情况。
为了使生产环节减少存货的损失，应在生产过程中做出适当的记录，生成生产报告单。
明确生产责任加强监督体系。
6.出库环节的内部控制出库环节的内控目标是所有出库的货物都得到确切的记录，明确的知道出库的数量，金额，去处，经手人。
使用出库单进行记录可以更有效的控制存货的出库环节。
出库单使用前进行编号，使用后进行定期清点，检查并保留其作为以后的依据。
出库单填写明确，经由负责人盖章签字，方可生效。
出库环节也要贯穿职务分离制度，明确每位人员的责任。
7.存货盘存的制度企业的存货数量需要经过盘存来确定，盘存制度一般分为永续盘存制度和实地盘存制度。