公司存货内部控制设计说明书

公司存货内控制设计

目录

摘要 (3)

1引言 (3)

1.1研究背景及意义 (3)

1.1.1研究背景 (3)

1.1.2研究意义 (4)

1.2国内外研究现状 (4)

1.2.1国内研究现状 (4)

1.2.2国外研究现状 (4)

1.3研究思路和方法 (5)

1.3.1研究思路 (5)

1.3.2研究方法 (5)

2. 存货内部控制的基本理论 (6)

2.1 存货的定义 (6)

2.2 内部控制的定义 (6)

2.3 存货内控制的基本方法 (6)

2.4.优化存货内控制对企业的意义 (7)

3.弘扬食品加工有限公司存货内部控制现状分析 (8)

3.1 弘扬食品加工有限公司的简介 (8)

3.2 公司组织结构分析 (8)

3.3 公司经营分风险分析 (8)

3.4 公司存货的构成 (9)

3.5公司存货内控中存在的主要问题 (9)

3.5.1内部控制环境不足 (9)

3.5.2存货内部控制制度不完善 (10)

3.5.3存货控制的应用范围较窄 (10)

3.5.4 风险意识薄弱 (11)

3.5.5 内部检查和监督不严格 (12)

4.对存货内控制的建议 (12)

4.1完善内部控制 (12)

4.2建立健全的企业存货内部控制制度 (13)

4.3用现代管理方法增强存货内控 (13)

4.4 加强对风险的控制 (14)

4.5 建立完善的监督机制 (15)

结束语： (15)

参考文献: (15)

致谢： (16)

摘要

存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货内部控制在企业管理中所起到重要作用。存货内部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货内部控制成为企业整个内部控制中的重点内容和中心环节制定货。企业制定存货内部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。

关键词存货；内部控制；职业素质

1引言

企业内部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的内部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视内部控制的制定与实施。存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。它是企业内部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。由此我们可以看出存货内部控制在企业经营活动中的重要性，存货内部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。而我国对内部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。其中，多数学者对内部控制的认识仅停留在内部控制制度和内部控制结构上面；还有很多人认为内部控制即内部监督。而实务界许多人士认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，更甚者有的企业则对内部控制没

有概念认为内控制度只是纸上谈兵，不具有实质性。许多企业的失败、倒闭事件引发了人们对内部控制及其环境的重视。

1.1.2研究意义

在复杂多变的经济环境背景下，我国企业成为市场竞争的主体，企业内部控制环境也发生了根本性的变化，企业所面临的内部控制环境变得越来越复杂，内容越来越丰富，内部控制对企业的重要性也在日益增强。但与外国内控制度的完善相比，我国企业的内部控制体系建设还处于刚刚起步的阶段，需要我们不断加强理论与实践的研究，从各个环节入手逐步加以完善。然而由于企业的内部控制制度的不健全，使中小企业的发展收到了很大的约束，特别是存货内部控制对其的影响。众所周知存货不仅是流动性资产的重要组成部分，在流动资产中所占比重一般在百分之四十到百分之六十之间，而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类；因此针对存货的特点，如何运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。

1.2国内外研究现状

1.2.1国内研究现状

目前，我国的中小企业众多，占据大多数的市场，但是，中小企业普遍处于资金的累计阶段，或者是生产规模的扩大阶段，所以进行成本控制是各个企业面临的共同难题之一，其中，存货控制更是企业的重中之重，但是，中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部存货管理制度，普遍表现在以下几个方面：一、存管理机制不健全，没有对存货的管理引起重视或者岗位不明确；二、存货的计价方法选择，由于存货的计价方法众多；三、存货的库存量的把握不准确，存货储量不合理，资金占用过大。

1.2.2国外研究现状

1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，

提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。”

此范围广泛的定义及其相应的解释，当时被普遍认为是对认识内部控制这一概念的重大贡献，因为在此之前内部控制概念从未受到如此的重视。

1958年10月该委员会发布的《审计程序公告第29号》对内部控制定义重新进行表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。内部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计。

80年代以后，西方会计审计界研究的重点逐步从一般涵义向具体内容深化。1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替“内部控制”，指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。

1.3研究思路和方法

1.3.1研究思路

目前，国内许多中小企业在存货内部控制方面存在很多问题，这些问题不仅影响企业资产的流动能力及其利用率，更在一定的程度上影响了公司的发展道路。通过深入企业调研，收集相关资料，自主学习和研究国内外存货内控领域的文献与资料，对存货内部控制制度及其执行力进行研究，从中寻找出存货内部控制的不足，引发不足的原因及造成的不良影响，并对企业原有的存货内部控制制度提出改进的建议。

1.3.2研究方法

第一部分主要阐述的是本文的研究背景、研究意义。主要指出了在当前情况下对存货内部控制研究的必要性，并说明本文的研究内容与思路。

第二部分研究的是存货内部控制的相关概念及内容。包括企业内部控制制度的概念，存货内控的概念重要性及其作用，并叙诉了存货内控的内容，让我们能在分析案例之前更加清晰的了解存货内控的相关概念及定义。

第三部分让我们了解顺宇有限公司的概况及其存货内控制度，重点讲诉了其