信用证分析、审核与修改
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款。
L/C错误的后果：相符交单无法实现
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信用证审核的人
着重审核开证行的政治背景、资信能 力、付款责任等方面的内容，它的审 核与买卖合同无关；
通知行
受益 人
以货物买卖合同为依据，将信用证条款 与合同条款逐项逐句进行对照，审核信 用证内容与买卖合同条款是否一致。
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通知行审核信用证
❖ 通知行审核信用证的目的在于确认信用证的真实性， 决定来证是否与有关法律法规相冲突。通知行审核 的要点包括：
❖ As we are unable to verify the signature appearing on this credit… or we can not authenticate the signature appearing on this credit…
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6
如果发现开证行的资信与来证金额不相称，应根 据不同情况采取安全措施：
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14
保险条款 运输条款 开证行的保证条款 其他注意事项
a
15
对保险条款的审查
❖ 核对贸易术语与保险的办理方是否一致。
若来证要求的保险险别或投保金额超出了合同 规定，我方应及时和保险公司联系，若保险公 司同意且L/C上也表明由此产生的超保费用由 买方承当并允许在L/C项下支取，我方可以接 受。
❖ 核对投保险别、投保金额是否与合同一致。
开证行的拒付理由是否充足？
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审单技巧
❖ （一）纵横审单法 ❖ 纵向审单法是指将信用证和发票自上而下进行
逐字逐句的核对，然后其他单据与信用证的有关条 款核对。 ❖ 横向审单法是指完成纵向审单后，再以发票为 中心与其他种单据进行核对，特别注意共有项目是 否一致。横向审单的目的是要达到单单一致。
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信用证修改流程
1.卖方审证后发现不符点，要求买方修改信用证； 2.买方接受，则通知开证行据其指示修改原信用证； 3.开证行通过通知行向卖方发出信用证修改通知书； 4. 卖方如未在合适的期限内表示异议，则暗示接受。
❖ 修改信用证一般半个月 ❖ 每一次修改都会加收：改证费和通知费
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案例分析
❖ 陷阱条款定义：受益人一旦接受该条款就失去 了L/C项下获得开证行承付的控制权的条款。
❖ 种类：
❖ 指定签署：信用证要求受益人提供一份开证申 请人或其指定人签发的检验证书，且其签字须 和留存开证行的签字样本相符。
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19
❖ 暂不生效：信用证尚未生效，待进口商取得进口许 可证或其他文件后，开证行将以信用证修改形式通 知信用证生效。
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对信用证使用货币和金额的审查
❖ L/C中规定的币别、金额应与合同一致。 ❖ 来证应使用可自由兑换的货币。 ❖ 若有大小写两种金额，应保持一致。 ❖ 如L/C规定的计价货币为一种外币，而用另一种外币偿付
者，原则上不接受，如要通融，应注意L/C上的折算时间 和折算汇率是否合理。通常的做法：议付行根据当日的汇 率将计价货币折算成支付货币向国外索偿。 ❖ 如合同中订有商品数量的溢短装条款时，L/C金额也应规 定相应的机动幅度。
客户IE进出口公司（原名XX手帕进出口公司）收到 开证行开来的以XX手帕进出口公司为受益人的信用 证一份，之后，开证行又发来信用证修改书，将装 运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8 月30日延至9月15日和9月30日，并将受益人名称 改为IE进出口公司。
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9月底受益人交单时，提交了以XX手帕进出口 公司为受益人的单据。开证行收到单据后发来拒付 电：“受益人的名字与信用证修改书上的内容不一 致。交单行收到电报后，电复开证行：“我们认为： 开证行的拒付是不合理的。因为按照UCP600第9条， 在受益人表示接受之前，原信用证对受益人依然有 效。所以，请立即按照信用证的规定付款。开证行 收到电报后，又来电称：“对于原证而言，本套单 据已逾期，我行拒付”。
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保险条款 运输条款 开证行的保证条款 其他注意事项
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17
❖ 关于银行费用，出口商主要需把握以下几点：
（1）是要清楚所有的银行服务都是有偿服务， 凡是涉及银行服务的环节都将最终产生费用。
（2）是对跟单信用证项下所有可能产生费用的 环节做到心中有数。要明确谁是费用产生的责任方。
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二、审核L/C的陷阱条款
❖ 1）政策性条款
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2）对开证行资信的审查 影响开证行资信的因素：
❖ 开证行所在国家的宏观经济形势及其对开证行的影 响；
❖ 开证行的资力，包括资金额与资产负债总额大小； ❖ 开证行的信誉与经营作风； ❖ 开证行与通知行以往的合作关系等。
我们应拒绝与我国没有往来的国家和地区开来 的信用证。
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❖ 要对不熟悉的银行进行资信调查，如果无法确认，则会 在信用证通知书上注明：
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❖ 3）信用证是否已经生效 ❖ 4）信用证有效期和到期地点
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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通知行通知信用证
❖ 通知行收到的信用证如果是以通知行本身为收件人 的，则通知行可以根据自己的业务惯例将信用证全 文通知受益人并随附信用证通知书 。
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受益人审核信用证
❖ 一般条款的修改 信用证的类别 信用证申请人、受益人的名称与地址 信用证中的期限
开证行的拒付理由是否充足？
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一、信用证修改的有关规定 1、修改只能向买方（开证申请人）提出。
2、只有开证申请人、开证行和受益人等有关当事 人同意，修改才有效。一方不同意，则修改不成立。
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卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改
3、受益人应对L/C的修改书做出接受或拒绝的表示 （可声明或用行动表示）。
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案例分析
客户IE进出口公司（原名XX手帕进出口公司）收到 开证行开来的以XX手帕进出口公司为受益人的信用 证一份，之后，开证行又发来信用证修改书，将装 运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8 月30日延至9月15日和9月30日，并将受益人名称 改为IE进出口公司。
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9月底受益人交单时，提交了以XX手帕进出口 公司为受益人的单据。开证行收到单据后发来拒付 电：“受益人的名字与信用证修改书上的内容不一 致。交单行收到电报后，电复开证行：“我们认为： 开证行的拒付是不合理的。因为按照UCP600第9条， 在受益人表示接受之前，原信用证对受益人依然有 效。所以，请立即按照信用证的规定付款。开证行 收到电报后，又来电称：“对于原证而言，本套单 据已逾期，我行拒付”。
❖ 指定船舶：货物所装船名和出运日期由进口商通知 开证行，开证行将以信用证修改形式通知受益人。
❖ 验货付款：货物运抵目的地后，开证行将等进口地 检验部门检验合格出具检验证书，或进口商验货后 才履行付款责任。
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信用证的修改
❖ 一般来说，受益人提出修改信用证应遵循这样的原 则：非修改不可的，应坚决要求修改；可改可不改 的，视具体情况可不作修改；需要修改的各项内容 应一次向对方提出。
❖ L/C可以没有装运期，只有有效期，这叫做“双到期”。 如不能做到双到期，要修改有效期。
❖ 有效期和装运期应有一定的合理间隔（一般在10日左右）， 以便在装运后有足够的时间做好制单、审单、交单等工作。
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受益人审核信用证
❖ 一般条款的修改 信用证的类别 信用证申请人、受益人的名称与地址 信用证中的期限 信用证的到期地点 货物的描述与金额
审核信用证
❖ 在外贸中用L/C结算货款对受益人来说比较有保障， 但同时受益人也受到开出的L/C的约束，如对同一 项内容合同和L/C规定不一致，或L/C中有些条款卖 方无法满足，就可能无法交单议付。
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1
信用证产生错误的原因:
❖ 工作疏忽； ❖ 电文传递的错误； ❖ 贸易习惯的不同； ❖ 市场行情的变化； ❖ 买方有意利用开证的主动权加列对其有利的条
❖ （二）先数字后文字审单法
❖ 在单据的数量比较集中时，可以先将单据的所 有数字，如单价、总价、数量、毛净重、尺码、包 装件数等数据进行全面的复核，然后采用纵横审单 法对其他的内容进行审核。
❖ （三）先读后审法
❖ 先将信用证从头到尾通读一遍，然后再按照信用 证条款依次进行审核。
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UCP600规定拒绝的方法有： （1）向通知行提交一份拒绝修改的声明书； （2）在交单时表示拒绝修改，同时提交仅符合
未经修改的原证条款的单据。
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4、有关信用证修改必须通过原信用证通知行寄送 才是真实、有效的; 通过买方直接寄送的修改申请 书或修改书复印件不是有效的修改。
5、修改应尽量一次性提出，以节省时间和费用。 如修改书涉及两处以上的条款，要么全部接受，要 么全部拒绝，不能只接受部分修改内容，部分接受 视为拒绝。
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对信用证有效期、交单期、装运期的审查
（1）有效期 ❖ 付款期限（即期、远期天数）是否与合同一致。 ❖ 未注明到期日的L/C是无效的。 ❖ 有效期还涉及到期地点问题
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（2）交单期
❖ 无此期限规定，按惯例，银行有权拒收迟于运输单据日期 21日后提交的单据。
（3）装运期
❖ 若L/C未规定装运期，卖方最迟应在L/C到期日前几天装 运。
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6、经由通知行通知L/C的银行必须经由同一银行 通知其后的任何修改。
7、受益人只有在收到通知行发送的修改通知后， 信用证的修改才有效，才能办理装运事宜，绝不 可仅凭买方“证已改妥”的通知或其他类似的通 知就装船发货。
8、手续费一般由提出修改的一方负担。国内银行 按修改次数计算修改费用，不按L/C金额大小计算。
❖ （1）要求由其他资信好的大银行加具保兑。 ❖ （2）要求由付款行确认偿付，要求信用证注明
“The drawee bank will confirm to the negotiating bank that they are authorized by the issuing bank to honor the negotiation bank’s claim of reimbursement made under this credit”。 ❖ （3）在L/C中规定允许分批装运的条件下，可采 取分批装运，分批结汇，以分散风险。
L/C错误的后果：相符交单无法实现
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信用证审核的人
着重审核开证行的政治背景、资信能 力、付款责任等方面的内容，它的审 核与买卖合同无关；
通知行
受益 人
以货物买卖合同为依据，将信用证条款 与合同条款逐项逐句进行对照，审核信 用证内容与买卖合同条款是否一致。
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通知行审核信用证
❖ 通知行审核信用证的目的在于确认信用证的真实性， 决定来证是否与有关法律法规相冲突。通知行审核 的要点包括：
❖ As we are unable to verify the signature appearing on this credit… or we can not authenticate the signature appearing on this credit…
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如果发现开证行的资信与来证金额不相称，应根 据不同情况采取安全措施：
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保险条款 运输条款 开证行的保证条款 其他注意事项
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对保险条款的审查
❖ 核对贸易术语与保险的办理方是否一致。
若来证要求的保险险别或投保金额超出了合同 规定，我方应及时和保险公司联系，若保险公 司同意且L/C上也表明由此产生的超保费用由 买方承当并允许在L/C项下支取，我方可以接 受。
❖ 核对投保险别、投保金额是否与合同一致。
开证行的拒付理由是否充足？
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审单技巧
❖ （一）纵横审单法 ❖ 纵向审单法是指将信用证和发票自上而下进行
逐字逐句的核对，然后其他单据与信用证的有关条 款核对。 ❖ 横向审单法是指完成纵向审单后，再以发票为 中心与其他种单据进行核对，特别注意共有项目是 否一致。横向审单的目的是要达到单单一致。
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信用证修改流程
1.卖方审证后发现不符点，要求买方修改信用证； 2.买方接受，则通知开证行据其指示修改原信用证； 3.开证行通过通知行向卖方发出信用证修改通知书； 4. 卖方如未在合适的期限内表示异议，则暗示接受。
❖ 修改信用证一般半个月 ❖ 每一次修改都会加收：改证费和通知费
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案例分析
❖ 陷阱条款定义：受益人一旦接受该条款就失去 了L/C项下获得开证行承付的控制权的条款。
❖ 种类：
❖ 指定签署：信用证要求受益人提供一份开证申 请人或其指定人签发的检验证书，且其签字须 和留存开证行的签字样本相符。
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❖ 暂不生效：信用证尚未生效，待进口商取得进口许 可证或其他文件后，开证行将以信用证修改形式通 知信用证生效。
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对信用证使用货币和金额的审查
❖ L/C中规定的币别、金额应与合同一致。 ❖ 来证应使用可自由兑换的货币。 ❖ 若有大小写两种金额，应保持一致。 ❖ 如L/C规定的计价货币为一种外币，而用另一种外币偿付
者，原则上不接受，如要通融，应注意L/C上的折算时间 和折算汇率是否合理。通常的做法：议付行根据当日的汇 率将计价货币折算成支付货币向国外索偿。 ❖ 如合同中订有商品数量的溢短装条款时，L/C金额也应规 定相应的机动幅度。
客户IE进出口公司（原名XX手帕进出口公司）收到 开证行开来的以XX手帕进出口公司为受益人的信用 证一份，之后，开证行又发来信用证修改书，将装 运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8 月30日延至9月15日和9月30日，并将受益人名称 改为IE进出口公司。
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9月底受益人交单时，提交了以XX手帕进出口 公司为受益人的单据。开证行收到单据后发来拒付 电：“受益人的名字与信用证修改书上的内容不一 致。交单行收到电报后，电复开证行：“我们认为： 开证行的拒付是不合理的。因为按照UCP600第9条， 在受益人表示接受之前，原信用证对受益人依然有 效。所以，请立即按照信用证的规定付款。开证行 收到电报后，又来电称：“对于原证而言，本套单 据已逾期，我行拒付”。
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保险条款 运输条款 开证行的保证条款 其他注意事项
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❖ 关于银行费用，出口商主要需把握以下几点：
（1）是要清楚所有的银行服务都是有偿服务， 凡是涉及银行服务的环节都将最终产生费用。
（2）是对跟单信用证项下所有可能产生费用的 环节做到心中有数。要明确谁是费用产生的责任方。
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二、审核L/C的陷阱条款
❖ 1）政策性条款
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2）对开证行资信的审查 影响开证行资信的因素：
❖ 开证行所在国家的宏观经济形势及其对开证行的影 响；
❖ 开证行的资力，包括资金额与资产负债总额大小； ❖ 开证行的信誉与经营作风； ❖ 开证行与通知行以往的合作关系等。
我们应拒绝与我国没有往来的国家和地区开来 的信用证。
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❖ 要对不熟悉的银行进行资信调查，如果无法确认，则会 在信用证通知书上注明：
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❖ 3）信用证是否已经生效 ❖ 4）信用证有效期和到期地点
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通知行通知信用证
❖ 通知行收到的信用证如果是以通知行本身为收件人 的，则通知行可以根据自己的业务惯例将信用证全 文通知受益人并随附信用证通知书 。
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受益人审核信用证
❖ 一般条款的修改 信用证的类别 信用证申请人、受益人的名称与地址 信用证中的期限
开证行的拒付理由是否充足？
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一、信用证修改的有关规定 1、修改只能向买方（开证申请人）提出。
2、只有开证申请人、开证行和受益人等有关当事 人同意，修改才有效。一方不同意，则修改不成立。
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卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改
3、受益人应对L/C的修改书做出接受或拒绝的表示 （可声明或用行动表示）。
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案例分析
客户IE进出口公司（原名XX手帕进出口公司）收到 开证行开来的以XX手帕进出口公司为受益人的信用 证一份，之后，开证行又发来信用证修改书，将装 运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8 月30日延至9月15日和9月30日，并将受益人名称 改为IE进出口公司。
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9月底受益人交单时，提交了以XX手帕进出口 公司为受益人的单据。开证行收到单据后发来拒付 电：“受益人的名字与信用证修改书上的内容不一 致。交单行收到电报后，电复开证行：“我们认为： 开证行的拒付是不合理的。因为按照UCP600第9条， 在受益人表示接受之前，原信用证对受益人依然有 效。所以，请立即按照信用证的规定付款。开证行 收到电报后，又来电称：“对于原证而言，本套单 据已逾期，我行拒付”。
❖ 指定船舶：货物所装船名和出运日期由进口商通知 开证行，开证行将以信用证修改形式通知受益人。
❖ 验货付款：货物运抵目的地后，开证行将等进口地 检验部门检验合格出具检验证书，或进口商验货后 才履行付款责任。
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信用证的修改
❖ 一般来说，受益人提出修改信用证应遵循这样的原 则：非修改不可的，应坚决要求修改；可改可不改 的，视具体情况可不作修改；需要修改的各项内容 应一次向对方提出。
❖ L/C可以没有装运期，只有有效期，这叫做“双到期”。 如不能做到双到期，要修改有效期。
❖ 有效期和装运期应有一定的合理间隔（一般在10日左右）， 以便在装运后有足够的时间做好制单、审单、交单等工作。
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受益人审核信用证
❖ 一般条款的修改 信用证的类别 信用证申请人、受益人的名称与地址 信用证中的期限 信用证的到期地点 货物的描述与金额
审核信用证
❖ 在外贸中用L/C结算货款对受益人来说比较有保障， 但同时受益人也受到开出的L/C的约束，如对同一 项内容合同和L/C规定不一致，或L/C中有些条款卖 方无法满足，就可能无法交单议付。
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信用证产生错误的原因:
❖ 工作疏忽； ❖ 电文传递的错误； ❖ 贸易习惯的不同； ❖ 市场行情的变化； ❖ 买方有意利用开证的主动权加列对其有利的条
❖ （二）先数字后文字审单法
❖ 在单据的数量比较集中时，可以先将单据的所 有数字，如单价、总价、数量、毛净重、尺码、包 装件数等数据进行全面的复核，然后采用纵横审单 法对其他的内容进行审核。
❖ （三）先读后审法
❖ 先将信用证从头到尾通读一遍，然后再按照信用 证条款依次进行审核。
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UCP600规定拒绝的方法有： （1）向通知行提交一份拒绝修改的声明书； （2）在交单时表示拒绝修改，同时提交仅符合
未经修改的原证条款的单据。
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4、有关信用证修改必须通过原信用证通知行寄送 才是真实、有效的; 通过买方直接寄送的修改申请 书或修改书复印件不是有效的修改。
5、修改应尽量一次性提出，以节省时间和费用。 如修改书涉及两处以上的条款，要么全部接受，要 么全部拒绝，不能只接受部分修改内容，部分接受 视为拒绝。
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对信用证有效期、交单期、装运期的审查
（1）有效期 ❖ 付款期限（即期、远期天数）是否与合同一致。 ❖ 未注明到期日的L/C是无效的。 ❖ 有效期还涉及到期地点问题
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（2）交单期
❖ 无此期限规定，按惯例，银行有权拒收迟于运输单据日期 21日后提交的单据。
（3）装运期
❖ 若L/C未规定装运期，卖方最迟应在L/C到期日前几天装 运。
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6、经由通知行通知L/C的银行必须经由同一银行 通知其后的任何修改。
7、受益人只有在收到通知行发送的修改通知后， 信用证的修改才有效，才能办理装运事宜，绝不 可仅凭买方“证已改妥”的通知或其他类似的通 知就装船发货。
8、手续费一般由提出修改的一方负担。国内银行 按修改次数计算修改费用，不按L/C金额大小计算。
❖ （1）要求由其他资信好的大银行加具保兑。 ❖ （2）要求由付款行确认偿付，要求信用证注明
“The drawee bank will confirm to the negotiating bank that they are authorized by the issuing bank to honor the negotiation bank’s claim of reimbursement made under this credit”。 ❖ （3）在L/C中规定允许分批装运的条件下，可采 取分批装运，分批结汇，以分散风险。