税法学名词解释
税法名词解释大全
税法名词解释大全税法名词解释大全税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
税法名词解释1.超额累进税率把征税物件按数额的大小分成若干等级，每一等级规定一种税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税物件则依所属等级同时适用于几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
个人所得税采用这种税率。
2.起征点和免征额①税法规定对征税物件开始征税的起点数额。
征税物件的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
②免征额是税法规定的课税物件全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。
当课税物件小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税物件大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税物件的全部数额征税，免征额制度仅对课税物件超过免征额部分征税。
3.从价税和从量税①从价税是以课税物件的价格或金额，按一定税率计征的税种。
②从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。
4.价内税和价外税①价内税：税金包含在商品价值或价格之内的税。
②价外税：税款不包含在商品价格内的税。
5.资源税在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
6.土地增值税对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
7.房产税是以房屋为征税物件，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
8.车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例应缴纳的一种税。
9.印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
税法学名词解释
：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人：也称为课税对象或者征税客体，是指税法规定对什么征税的临界点。
：也称税基，是指计算应纳税额的基数：是应纳税额与计税依据之间的比例：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。
：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称：是指以特定的行为为征税对象的各种税收的统称：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。
：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度。
：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。
：又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方税收法律关系成立的依据和证明。
：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容， 向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度；是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。
：即通常所说的“三自”纳税方式。
是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。
有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
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税法一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
2、税收税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。
3、课税对象课税对象，又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。
4、税目税冃是税法中具体规定应当征收的项冃，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。
5、增值税增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税。
6、增值额增值额是指纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值。
7、起征点起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低期限。
8、累进税率累进税率是指同一征稅对象，随数量（包括绝对量和相对量）的增大，征收比例随之升高的税率。
9、比例税率比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。
10、定额税率定额税率又称固定税额，指按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。
11、消费型增值税消费型增值税，计算增值额时扣除范围扩大到纳税期内购入固定资产的全部价款。
12、纳税人纳税人又称纳税义务人，是税法规定的负有纳税义务的单位和个人，它是缴纳税款的主体。
13、税收负担税收负担是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，是国家税收政策的核心。
14、税收转嫁税收转嫁是指纳税人不实际负担国家课以他们的税收，而是通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分的税收转移给他人负担的过程。
15、前转前转是指在经济交易中，纳税人通过提高其所售商品价格将所纳税款向前移给购买者的一种转嫁形式。
16、后转后转是指纳税人用压低商品价格的办法将其所纳税款转嫁给商品销售者的一种转嫁形式.17、消转消转又叫“税收的转化”，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下, 依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
税法名词解释
税法名词解释税法是国家制定和实施的一种法律制度，用来规范和管理纳税人（个人、企业等）的纳税行为，调节税收收入和国家财政支出之间的关系，达到实现国家公共利益的目的。
税法涉及的名词有很多，下面对其中一些常见的名词进行解释：1. 纳税人：指按照法律规定应当纳税的个人、团体和企事业单位。
2. 税收：国家依法从纳税人取得的财政收入。
税收是政府的主要财政收入来源之一，用于社会福利事业的发展和基础设施建设等。
3. 税种：根据不同的对象和目的，税法将税收分为不同的种类，例如个人所得税、企业所得税、增值税等。
4. 纳税义务：纳税人按照法律规定应当履行的纳税义务，包括缴纳税款、报送税务申报表等。
5. 扣缴义务人：根据法律规定，从居民所得中扣缴应当纳税的税款的单位或个人。
6. 税务机关：负责税收管理和征收的政府机关，包括国家税务局、地方税务局等。
税务机关负责征收税款、纳税申报审核、纳税人登记、税收法规宣传等工作。
7. 税务登记：纳税人依法办理的注册登记手续，税务机关根据纳税人提供的相关信息办理登记，为纳税人的纳税行为提供依据。
8. 税收优惠政策：国家为鼓励某些特定行为或促进经济发展等目的而采取的减免税款或减少纳税义务的政策。
例如，对科研机构享受免税待遇、对研发费用给予税前扣除等。
9. 税务检查：税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查的行为。
税务检查对于维护税收秩序和公平性具有重要意义，可以发现纳税人的违法行为并进行相应处理。
10. 税务争议解决：指纳税人与税务机关之间因税款征收、退还、减免等问题引起的争议，通过协商、仲裁或诉讼等方式解决。
综上所述，税法名词的解释对于纳税人了解税收制度、履行纳税义务、维护自身权益具有重要意义，也有助于促进税收管理的公正、透明和高效。
税法名词解释1
一、名词解释1.税收：是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。
2.税制：是指一个国家或者一个地区在一定的历史时期，根据本身的社会经济和政治的具体情况。
3.税法：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。
4.税收强制性：是指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特性。
5.税收固定性：是指国家税收必须通过法律形式，确定其课税对象及每一单位课税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。
6.税收效率原则：就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。
7.偷税：纳税人伪造、变造、隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列少列收入或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。
8.海关保税制度：海关对进口货物暂时不增税，保留征税权，使它在境内储存加工、装配，然后复运出境，给予一定关税的优惠制度。
9.税收绕让：居住国政府对本国纳税人所得因来源给予的税收减免而未缴纳的税款视同已纳税款给予抵免。
10.城建税：是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
11.税收抵免：各国政府单方面或者多方面采取措施对国际间双重征税加以免际的一种方法，分国不分项，限额抵免。
12.税收征收管理法：广义上则是通常所指的税收程序法，是调整在税收征收和管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
13.税收征收管理：是指国家税务机关在组织税收的征收过程中的工作环节程序和方法的综合。
14.税收实制征收原则：指国家征税应该注重纳税人的实质，而不能只从形式上去审查税收的要件。
税法名词解释 简答
1、商品税（又称流转税），是以商品（包括劳务）的流转额为征税对象的一类税种。
2、所得税，又称收益税，是指国家或政府以纳税人（自然人、法人或其他组织）在一定时期内的所得额或收益额为征税对象的一类税。
3、收益税是指以所得额、收益额为课税对象的税种类别4、资源税是以自然资源的采掘、利用为征税对象的一类税种。
5、财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税种。
6、行为税也称特定行为税，它是对纳税人的某些特定行为征收的一类税种。
7、中央税，是指由中央政府的税务机关及其派出机构进行征收和管理，税权集中于中央、税收收入归中央政府的一类税种。
关税、海关代征的消费税和增值税、国内消费税、车辆购置税。
8、地方税，是指税收收入归地方政府所有，由地方税务机关负责征收的一类税种。
地方税的税权是集中于中央还是归属于地方，不同国家以及同一国家在不同时期有不同的规定。
9、中央与地方共享税，是指税收收入归中央和地方共同分享（通常按规定的比例或数额进行分摊）的一类税种。
它一般由地方税务机关负责征收，税权集中于中央。
10、消费税，狭义的消费税，仅指由消费税法规定的以特定消费品和消费行为的流转额为征税对象的一种间接税。
11、消费税法，就是国家规定的调整消费税征纳关系的法律规范的总称。
12、营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的一种税，因而也称销售税。
13、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。
因该税是采用在应税凭证上粘贴和画销税票作为完税的标志，故称之为印花税。
14、增值税就是以生产、销售商品或提供劳务过程中产生的增值额为征税对象而征收的一种税。
15、关税是指以进出关境或国境的货物和物品为课征对象的一种税。
它既是国家调节进出口贸易和宏观经济的重要手段，也是国家中央财政收入的重要来源。
16、企业所得税是对公司性企业在一定时期内的各种生产经营所得和其他所得，扣除成本费用后的余额为课征对象的一种税。
税法学的基本概念
税法学的基本概念
税法学是一门研究税收法律制度的学科，其基本概念包括以下内容：
1. 税收：税收是指国家为了实现其职能，按照法定标准向居民和非居民征集的财政收入。
税收是强制的、无偿的、固定的，通常以货币或者实物形式支付。
2. 税法：税法是调整税收关系的法律规范的总称。
税法包括税收法律、税收法规、税收规章等，是调整税收关系的法律规范的总称。
3. 纳税人：纳税人是指按照税法规定负有纳税义务的单位或者个人。
纳税人可以是自然人、法人或者其他组织，可以是国内居民或非居民。
4. 纳税义务：纳税义务是指纳税人根据税法规定应当履行的纳税义务。
纳税义务包括应纳税额、纳税期限、纳税地点等方面的内容。
5. 税基：税基是指计算税额的基础，通常是指纳税人的所得额、销售额、财产价值等。
税基是确定纳税义务的重要因素之一。
6. 税率：税率是指税法规定的应纳税额与税基之间的比例关系。
税率通常分为比例税率、超额累进税率、全额累进税率等不同形式。
7. 税收减免：税收减免是指政府为了特定目的或者照顾特定群体而给予纳税人的减税、免税、缓税等优惠措施。
8. 税收监管：税收监管是指政府为了确保税收的征收和管理合法合规而实施的监督和监管措施。
这些基本概念是税法学的核心内容，对于理解税法的基本原理和实际应用非常重要。
税法名词解释
税法名词解释增值税：增值税是以商品（应含税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
消费税：消费税是对消费品和特定的消费行为征收的一种税。
营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
关税：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
房产税：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
车船税：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。
印花税：印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
契税：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
资源税：资源税是对在我国从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
属于对资源占用课税的范畴。
土地增值税：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
城镇土地使用税：城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
固定资产投资方向调节税：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。
筵席税：筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。
该税实行有起征点的幅度比例税率。
城市维护建设税：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一种税。
耕地占用税：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种，属于对特定土地资源占用课税。
税收学名词解释
一、名词解释.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种.纳税人：又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人.课税对象：又称课税客体,是税法规定的征收目的物,是征税的根据.税率：税额与课税对象数额之间的比例.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税,未达到的不征税.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有,即不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.中央税：又称国税,是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失,还包括不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄、资本形成的影响.税收负担：即“税负”,是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是税收负担最重要的分类之一.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入,从而形成税外负担,引起效率损失.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求,设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应,即税收的调节作用.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人,就其取得的营业额计算征收的一种税.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.二、简答题.税收的职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能.税收的特征：强制性、无偿性、固定性.税收产生的条件：社会条件：国家的产生和存在；经济条件：私有财产制度的产生,广泛的私有财产制度的存在和发展.亚当斯密税收四原则：平等、确实、便利、最少征收费用等原则.税收公平：国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的负税水平均衡.税收横向公平和纵向公平：横向：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收；纵向：指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收.影响税收成本的因素：税收制度、征管制度、税收环境.影响税负转嫁的因素：税种、价格、供求弹性、课税范围.影响税收负担的因素：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道.税负转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化.增值税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税.增值税优点：消除重复征税、促进专业化协作、稳定财政收入、有利于出口退税、保持税收中性、强化税收制约.增值税一般纳税人与小规模纳税人划分、具体划分标准：详见税收学教程第二版64页.营业税特点：征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛；税负低、税率档次少；简便易征、税收成本较低.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产.消费税特点：价内税、税率差异大、以特定消费品为课税对象、征收环节具有单一性、采用从价定率和从量定额的征收方法.所得税特点：税负的直接性、分配的累进性、征收的公开性、管理的复杂性、收入的弹性.企业所得税税前不得扣除项目：1、企业所得税税款2、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项3、税收滞纳金4、罚金、罚款、被没收财物损失5、超出规定标准的捐赠支出6、赞助支出7、未经核定的准备金支出8、与取得收入无关的其他支出.个人所得税特点：实行分类分率课征、实行定额定率扣除、实行扣缴申报结合.个人所得税应税所得项目：工资、薪金所得；个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得.财产税的作用：符合公平原则；具有稳定性,有利于增加财政收入；有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展；有利于弥补流转税和收益额税调节的不足.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则、难以符合财政原则、难以完全体现效率原则.税款征收主要方式：查账征收、核定征收.税务行政复议含义及原则：含义：当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关提出复议申请,复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.原则：以事实为依据、以法律为准绳；不适用调解原则；一级复议原则；复议期间税务具体行政行为不停止原则.税收保全措施含义：税务机关在规定的纳税期前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物、其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库.方式：1、书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物、其他资产.。
税法名词解释及简答
纳税义务人：又叫纳税主体，是谁发规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人有两种基本形式：自然人和法人.1。
代扣代缴义务人：指虽不承担纳税义务,但依照有关规定，在向纳税人支付收入,甲酸货款，收取费用时有义务代扣代缴其他应纳税款的单位和个人。
代收代缴义务人：只虽不承担纳税义务,但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人.2.征税对象:又叫课税对象，征税客体。
指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。
3。
税目：是在税法中対征税对象分类规定的具体的具体的征税项目，反应具体的征税范围，是对课税对象的界定.4.比例税率：即对统一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。
5。
累进税率：是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级,不同等级的课税对象数额分别适用不同的税率，课税数额越大，使用税率越高.6。
超额累进税率：是指把征税对象按数额的大小分成若干等级,每一登记规定一个税率,税率依次提高,但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算,将计算结果相加后得出应纳税款.7.定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
8.免征额：是征税对象全部数额中规定免予计税的数额，达不到的不征税达到或超过的就其全部数额征税未达到不征税。
9.起征点:又称“起税点”是征税对象达到征税数额开始计税的界限。
达到或超过的就起全部数额征税，未达到不征税.10。
一般纳税人：这年应征增值税销售额超过《增值税暂行条例实施细则》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.11.小规模纳税人：指年销售额在规定标准之下,并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
12。
混合销售行为：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一项销售行为如果即涉及货物又设计非增值税应税劳务，为混合销售行为。
税法名词解释
税法名词解释税法是一门研究国家税收制度的法律学科，它包括了大量的名词和术语。
在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源，因此了解税法名词的含义对我们每个人来说都是非常重要的。
在本文中，我将向您介绍一些常见的税法名词的含义和解释。
1.税收税收是政府依法从公民和法人收取的财政收入。
税收是一种强制性征收，用于满足政府提供公共服务和社会福利的需求。
税收通常以货币形式缴纳，如所得税、消费税等。
2.纳税人纳税人是指依法纳税的公民和法人。
公民纳税人包括个人所得税纳税人和其他税种的纳税人，法人纳税人包括企事业单位和其他组织。
3.税基税基是用于计算税收金额的基础。
不同种类的税收有不同的税基，如个人所得税的税基是个人的收入，增值税的税基是商品和服务的销售额等。
4.税率税率是用来计算纳税金额的比例或固定金额。
不同种类的税收有不同的税率，如个人所得税的税率根据收入水平分段计算，增值税的税率根据商品分类和税率档次不同。
5.税款税款是纳税人根据税收法规应该缴纳的金额。
税款是根据税基和税率计算得出的。
6.税务机关税务机关是负责税收征管和纳税服务的政府部门。
税务机关具有征收税收、管理纳税事务、开展税收政策宣传等职责，确保税收法律的有效执行。
7.税收逃避税收逃避是指纳税人通过各种手段故意规避或减少应缴纳的税款。
税收逃避是非法的行为，会受到法律的处罚。
8.税收优惠税收优惠是政府为鼓励特定行业或个人做出某些贡献而给予的减免或减少税负的政策措施。
税收优惠可以提高投资者的积极性和创造力，推动经济发展。
9.税收征收税收征收是指税务机关按照法定程序对纳税人履行纳税义务的过程。
税收征收包括税款计算、征收通知、缴纳、报告等环节。
10.税务审计税务审计是税务机关对纳税人申报的税款进行核对和审核的过程。
税务审计旨在排除纳税申报中的错误和漏洞，并确保纳税人的税款计算正确。
以上是一些常见的税法名词的解释，这些名词是我们理解税收制度和纳税义务的基础。
了解税法名词的含义有助于我们更好地了解税收法规，并正确履行纳税义务。
《税法学》名词解释
《税法学》名词解释
税法学名词解释
本文档将解释一些税法学中常用的名词，以帮助读者更好地理解税法学的相关概念。
1. 税法学
税法学是研究国家税收法律制度的学科，包括税法的理论、制度、实践和相关法律规定等内容。
它涵盖了税法的基本原则、税种分类、税收管理等方面的内容。
2. 纳税人
纳税人指的是依法应当缴纳税款的公民、法人或者其他组织。
纳税人享有税法规定的权利和承担税法规定的义务。
3. 税收
税收是国家在行使国家权力的过程中，依法向纳税人征收的以金钱形式实施的财政收入。
税收是国家财政收入的重要组成部分，用于支持国家的运行和公共事业的发展。
4. 税务机关
税务机关是依法负责税收征管工作的行政机关，主要职责是监督、管理纳税人的税收行为，确保税收的合法征收和纳税人的合法权益。
5. 税种
税种指的是根据不同的征税对象和征税方式划分的不同种类的税收。
常见的税种包括增值税、个人所得税、企业所得税等。
6. 税务登记
税务登记是纳税人向税务机关申请取得纳税人资格的过程，纳税人需按照规定提交相关材料，并进行登记注册，以便税务机关对其开展税收管理。
7. 税收优惠
税收优惠是指国家对特定行业、地区或个人给予的减免、减税或延迟缴纳等优惠政策。
税收优惠有利于促进经济发展、吸引投资和支持特定领域的发展。
以上是部分税法学中常用名词的解释，希望能对读者理解税法学的相关概念有所帮助。
税法这门课的名词解释
税法这门课的名词解释税法是一门深奥且复杂的学科，它涉及到国家财政、经济发展以及个人和企业的权益。
在学习税法时，必然会遇到许多专业术语和概念，这些名词的解释是理解税法的基础。
本文将介绍一些常见的税法名词的解释，并探讨其在实际应用中的意义和影响。
一、所得税所得税是指对个人和企业的所得进行征收的税种。
个人所得税和企业所得税是所得税的两个主要形式。
所得税的核心原则是按照所得金额进行征税，税率根据所得水平的不同而有所调整。
所得税的收入是国家财政的重要来源，它能够为国家提供资金用于公共事业建设和社会福利改善。
对于个人而言，所得税是针对其各类收入（如工资、股息、租金等）的加总进行计算和缴纳的。
征收个人所得税的目的是实现资源的再分配，促进社会的公平与公正。
针对企业而言，所得税是对其利润进行征税的一种方式。
企业所得税的征税标准和税率的设定，直接影响着企业的经营活动和投资决策。
二、增值税增值税是对销售商品或提供劳务的环节进行征收的一种税种。
在增值税制度下，企业只需缴纳其增值部分的税款，即销售收入减去进项税额。
增值税的计算方法使其更具有公平性，因为它避免了重复征税。
增值税的率由国家法律和政策确定，不同类别的商品和劳务可能有不同的税率。
增值税在现代税收体系中具有重要地位，它使税收的征收更加便捷和高效。
对于企业而言，增值税的纳税方式可以促进资金流动，鼓励投资和消费。
对于消费者而言，增值税的存在会直接影响商品和劳务的价格，因此掌握增值税的计算方法和税率的设定对于个人和企业都是重要的。
三、关税关税是指对进口或出口商品征收的税款。
关税是国家宏观经济政策和国际贸易的重要组成部分。
关税的征收对于保护国内产业、调整贸易平衡以及国家财政收入的增长都具有重要意义。
关税的设立和调整需要考虑到国内产业的需求和发展，同时也要遵循国际贸易规则。
关税的高低会直接影响到进口商品的价格和国内产业的竞争力。
缴纳关税的企业需了解关税税率、计算方法以及免税政策等相关信息，以便更好地规划进出口业务。
税法名词解释
1.税率：税率是对同一征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度也是衡量税负轻重的重要标志。
包括比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率和其他税率。
2.超额累进税率：指把征税对象按数额的大小分为若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
3.全额累进税率：是指把征税对象的数额划分若干等级，对每个等级分被规定相应数额，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额都按提高后级距的相应税率征税。
4.纳税人：又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人有两种基本形式，分别为自然人和法人，自然人分为居民纳税人和非居民纳税人等；法人分为居民纳税企业和非居民纳税企业等。
5.负税人：实际负担税款的单位及个人。
在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人;在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人，这时的负税人是在税负转嫁的过程中，最终负担税款的单位或个人。
6.居民纳税义务人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
有住所指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人；在境内居住满一年是指一个纳税年度内居住满365天。
7.非居民纳税义务人：不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人，非居民纳税义务人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。
8.增值税：是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
9.增值额：是指企业或者其他经营者从事生产经营或者提供劳务，在购入的商品或者取得劳务的价值基础上新增加的价值额。
10.价外税：税金作为商品价格附加部分的税种，如现行的增值税，其优点是有利于纳税义务人缴纳税款，但价外税在短期时间内对消费有一定的积极影响。
11.价内税：是指税金作为商品价格组成部分的税种，如现行的消费税、营业税等。
税法名词解释
26、个人所得税
•个人所得税（personal income tax 是调整征税机关与自然人（居民、非 居民人）之间在个人所得税的征纳与 管理过程中所发生的社会关系的法律 规范的总称。
•个人所得税的纳税义务人，既包括 居民纳税义务人，也包括非居民纳 税义务人。居民纳税义务人负有完 全纳税的义务，必须就其来源于中 国境内、境外的全部所得缴纳个人 所得税；而非居民纳税义务人仅就 其来源于中国境内的所得，缴纳个
•（5）、报复性关税：是指为报复 他国对本国出口货物的关税歧视,而 对相关国家的进口货物征收的一种 进口附加税.任何国家或者地区对其 进口的原产于我国的货物征收歧视 性关税或者给予其他歧视性待遇的, 我国对原产于该国家或者地区的进 口货物征收报复性关税.税率由具体
24、资源税
• 资源税是以各种应税自然资源为课税对 象、为了调节资源级差收入并体现国有 资源有偿使用而征收的一种税。资源税 在理论上可区分为对绝对矿租课征的一 般资源税和对级差矿租课征的级差资源 税，体现在税收政策上就叫做“普遍征 收，级差调节”，即：所有开采者开采
•个体所得税，就是说得个体工 商户，个人独资企业等应交的 税，这种个体企业不需缴纳企 业所得税，但需缴纳个人所得 税，计算与个人所得税差不多。
18、从价税、从量税、复合税
•从价税是按照进口商品的价格为标
准计征的关税。其税率表现为货物价 格的百分率。计算公式是： 税额=商 品总值×从价税率 如中国1997年税则 规定，税则号列9004．1000项下的太 阳镜应征税额为其进口完税价格的 20%。从价税为从量税的对称。是以 课税对象的价值或价格形式为标准，
23、国境、关境、wto、gatt、报复
• （1）、国境，指一个国家的邻接或面 对另一国家的那一部分；国界。如国境 线
税法名词解释汇总
税法名词解释汇总
1. 啥是增值税呀？就好比你去商店买个东西，那东西的价格里就可能包含了增值税呢！比如说你买了个 100 块的玩具，可能里面就有十几块是增值税哟！
2. 所得税知道不？这就像你努力工作后赚的钱，国家要从中拿走一部分。
就像你发了工资，一看，哎呀，被扣了一些所得税呢！
3. 消费税呢，可有意思啦！有些特定的商品，比如高档化妆品、小汽车，你买的时候就要额外付消费税呢。
就好像你买了瓶很贵的香水，这里面就有消费税在里面呢！
4. 印花税呀，就像是给一些重要文件贴上的一个小标签。
比如说你买房子签合同的时候，就得交印花税呢！
5. 个人所得税，这跟咱每个人都息息相关呀！你上班拿工资、兼职赚外快，达到一定标准都可能要交呢。
就像你这个月奖金多了，可能就要交不少个人所得税啦！
6. 企业所得税呢，企业赚了钱就得交。
好比一个大公司赚了好多好多钱，那它就得拿出一部分交企业所得税啦！
7. 关税可重要啦！从国外买东西进来，就得交关税。
就像你海淘了个包包，到时候就得付关税才能拿到手哟！
8. 资源税，这跟那些自然资源有关哟！比如挖矿的、采油的，他们就得交资源税呢。
9. 土地增值税，跟土地买卖有关呀！要是卖房子赚了大钱，可能就得交土地增值税呢。
10. 车船税，有车有船的就得交这个税。
就像你开着车在路上跑，每年都得交车船税呢！
我觉得这些税法名词解释得很清楚呀，让人一下子就能明白呢！。
税法学
1.税法：是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
2.税制：税收制度简称"税制"，是国家各项税收法规和征收管理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。
广义的税收制度是指国家以法律形式规定的税种设置及各项税收征收管理制度。
狭义的税收制度是指国家设置某一具体税种的课征制度，它由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、违章处理等基本要素所组成。
3.征税对象:又称“课税对象”，在法学上称为纳税客体，是指税法中规定征税的标的物，即对什么东西征税，是区分不同税种的主要标志。
4.税率：是指应纳税额占征税对象量的份额，是对征税对象（或计税依据）的征收比例或征收额度。
是衡量税负轻重的主要标志。
5.税目：又称征税品目，它规定征税对象的具体项目，是征税对象在应税内容上的具体化，体现征税的广度。
6.增值税：是指在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征收对象的一种税。
7.印花税：是指对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
8.房产税：是以房产为征税对象，依据房产价格或租金收入向房产所有人征收的一种税。
9.居民企业：是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
10.非居民企业：是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
11.增值税法列举的视同销售行为有哪些？(1) 将货物交付他人代销。
(2) 销售代销的货物。
(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
税法的名词解释
税法的名词解释税法是一门研究税收制度及其实施规范的法律学科。
作为一种重要的法律科目，税法涉及许多专业术语和名词。
本文将就税法常见名词进行相应解释，以期帮助读者更好地理解税法的概念和内涵。
一、税收税收是一种政府通过向公民和组织征收的一种强制性财政收入。
税收的主要目的是为了提供公共物品和服务，具有调节和分配财富的功能，以及促进经济发展的作用。
常见的税收种类包括所得税、消费税、企业所得税等。
二、税务机关税务机关是负责税收管理和征收的政府机关。
税务机关的职责包括税收政策的制定、纳税人的登记、税收的征管和税法的执行。
税务机关的组织结构通常由国家税务总局、地方税务局等层级构成。
三、纳税人纳税人是根据税法规定需要向国家缴纳税款的个人和组织。
纳税人包括自然人、法人和其他组织。
纳税人的义务是依法申报和缴纳税款，并配合税务机关的查验和核对工作。
四、税务登记税务登记是纳税人按照税务机关的要求进行的登记手续，以便税务机关对纳税人的纳税义务进行管理和监督。
税务登记包括纳税人的基本信息登记、税种登记和账务登记等。
税务登记是纳税人履行纳税义务的前提，也是税务机关履行税收管理职责的依据。
五、税额税额是指根据税法规定，纳税人需要缴纳的税金数额。
税额的计算依据包括纳税人的应纳税所得额、纳税基数、税率等因素。
不同的税种和税务政策将会对税额的计算和缴纳方式有所不同。
六、税收征收方式税收征收方式是指税务机关根据税法规定，按照一定的程序和条件向纳税人收取税款的方式。
常见的税收征收方式包括直接征收和间接征收。
直接征收是指纳税人直接向税务机关缴纳税款，如所得税和财产税；间接征收是指纳税人通过消费或交易行为向税务机关缴纳税款，如增值税和消费税。
七、税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人的税务申报和缴纳情况进行检查和核对的一种管理手段。
稽查旨在发现和防止纳税人的违法违规行为，维护税收法律的公平和公正。
税务稽查有不同的形式，包括税务稽查函的核实、税务现场检查等。
税法的名词解释
税法的名词解释税法是指国家对纳税人征收和管理税收的法律规定和制度的总称。
税法是一门综合性较强的法律学科，涉及到税收法律的各个方面，包括税种、税基、税率、征收程序、纳税义务、税收优惠等内容。
下面将对税法中常用的几个名词进行解释。
首先是税种。
税种是指按征税标准和对象的不同，将全部税收划分成若干个种类的一种分类方法。
常见的税种有增值税、个人所得税、企业所得税、消费税、关税等。
不同的税种对应不同的纳税人和征收标准，反映了国家对不同领域和群体进行税收调控的需要。
其次是税基。
税基是在确定税额的基础上所依据的对象或财富的大小。
税基是税收征收的主要依据，不同的税种有不同的税基。
例如，增值税的税基是货物和劳务的价款，个人所得税的税基是个人的收入额。
税基的确定与税收的公平性和效率密切相关。
再次是税率。
税率是指征税对象按照税基的大小应缴纳的税额与税基的比例。
税率是税收征收的重要参数，是税收政策的重要组成部分。
税率的高低直接影响着纳税人的负担和税收收入的多少。
高税率可能会导致企业成本上升，减少投资和消费，从而影响经济发展。
还有征收程序。
征收程序是指国家依法对纳税人实施税收征收活动的一系列程序和方法。
征收程序包括税收申报、税款缴纳、税务稽查、纳税人诉讼权利保护等环节。
征收程序的规范和简化对于减少纳税人的负担，提高纳税人便利和税收收入的规范化具有重要意义。
另外还有纳税义务。
纳税义务是指纳税人依法应当遵守的纳税义务。
纳税义务是纳税人作为税收主体应履行的一种法定义务，是税收征收和管理的基础。
纳税人必须按照税法规定的期限和方式履行纳税义务，否则将面临罚款、滞纳金等处罚。
最后是税收优惠。
税收优惠是指国家为了鼓励和扶持特定行业、地区或群体而实行的减免或减免税款的政策。
税收优惠可以通过减少税负，提高投资和消费的积极性，促进经济发展。
税收优惠的内容和范围是税法的一个重要组成部分。
综上所述，税法是一门综合性的法律学科，其中涉及到税种、税基、税率、征收程序、纳税义务、税收优惠等常用名词。
税法的名词解释总结
税法的名词解释总结税法是调整国家财政收支平衡的一项重要法律体系，是国家政府实行经济调控和社会管理的重要手段之一。
税法中包含众多专业名词，这些名词通常具有特定的含义和用法，对于了解税法的基本原理和实施细节非常重要。
在本文中，将对一些重要的税法名词进行解释和总结，以帮助读者更好地理解税法的实质和逻辑。
1. 纳税人纳税人是指依法纳税并缴纳税款的个人、企事业单位以及其他经济组织。
在税法中，纳税人承担了税收义务，享有纳税人的权利，如合理减税、申请更正报税申报等。
纳税人的身份是税法设计和实施的核心，也是税收合法性和有效性的基础。
2. 税基税基是指税务机关确定税款数额的基础，通常是纳税人的应税所得、应税销售额等。
税基的确定直接关系到纳税金额的大小，是税收征管的重要依据。
税基的计算方法可按税法规定或税务机关指导进行，以保证税收的公平和合理。
3. 税率税率是指税收征收的比例或固定金额，常用于计算纳税人应缴纳的税款。
税率通常由税法规定，根据不同的税种和应税行为而有所不同。
税率的高低和合理性直接关系到税收的公平性和经济效果。
一般来说，税率过高可能导致资金流失和经济不稳定，税率过低则可能影响到国家财政收入。
4. 扣缴扣缴是指纳税义务人根据税法规定，在支付相应款项时从应付金额中直接扣除应缴纳的税款，并将扣除的税款上缴给税务机关。
扣缴制度的实施可以便于税收的征管和监督，在一定程度上减轻了纳税人的负担，提高了税收的便捷性和实时性。
5. 报税申报报税申报是指纳税人根据税法规定，向税务机关提交纳税申报表格或文件，申报其所得、销售额等纳税事项的行为。
报税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，也是税务机关征管工作的重要依据。
纳税人需要按时、按要求提交申报材料，如有错误需要及时更正，以确保纳税的合法性和准确性。
6. 税收优惠税收优惠是指税法规定的针对特定纳税人或行为的税收减免、退还或者延期缴纳等措施。
税收优惠的目的是鼓励和支持相关产业或行为的发展，同时也能促进经济的稳定和社会的可持续发展。
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税法学名词解释：1、税收:是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式2、税法：是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称3、税收法律关系：是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系4、税收法律事实：是指能够引起税收法律关系产生、变更和终止的客观事件或行为5、税法主体：是指参加税收法律关系并享有权利和承担义务的当事人6、征税对象：也称为课税对象或者征税客体，是指税法规定对什么征税的临界点。
7、计税依据：也称税基，是指计算应纳税额的基数8、税率：是应纳税额与计税依据之间的比例9、起征点：是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。
10、免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额11、流转税：是指以商品生产、流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征税对象的各种税收的统称。
12、所得税：是指以纳税人的纯收益额或所得额为征税对象的各种税收的统称13、财产税：是指以特定财产为征税对象的各种税收的统称14、行为税：是指以特定的行为为征税对象的各种税收的统称15、税务机关：是指依法设立，代表国家行使税收权利的国家行政管理机构。
16、税务机关组织（机制）制度：是规定各级政府税务机关的具体构成机构和各机构的职能，以及他们之间的相互关系的法律制度。
17、税务代理：是指税务代理人在国家规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称。
18、税务登记：又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作，是征纳双方税收法律关系成立的依据和证明。
19、纳税申报（制度）：是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度20、纳税申报期限（制度）；是规定纳税主体必须依法办理纳税申报的具体时限的法律制度。
21、自核自缴：即通常所说的“三自”纳税方式。
是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。
22、税收保全（措施）：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应收税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
23、税收强制执行措施：是指纳税人、扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的措施24、查账征收：是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
25、离境清税制度：税收征收管理法规定欠缴税款的纳税人及其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保，未结清税款又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
26、滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。
27、流转税：流转税是以商品流转额、非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某一环节征收的一类税。
28、增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。
29、扣税法：是现今各国广泛采用的方法，我国的增值税采用的也是这种计算方法。
这种方法的基本步骤是：先用销售收入乘以税率得出销项税额，然后再减去同期各项外购项目的已纳税额，从而得出应纳的增值税额30、消费税：是以特定消费品的流转额为征税对象的一种流转税。
31、营业税：又称销售税是以应税商品或劳务的销售收入额或营业收入额为征税对象的一种税。
32、关税：是由海关对进出国境或关境的货物或物品，以其流转额为计税依据征收的一种税。
33、复式税则：是指一个税目设两个或两个以上的税率，对来自不同国家的货物适用不同的税率。
34、生产型增值税：是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。
35、销项税额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
36、进项税额：是指纳税人购进货物或者应税劳务，所支付或者负担的增值税额。
37、所得税：也称收益税，是指以纳税人在一定期间内的纯所得额或者总所得额为征收对象的一类税的统称。
38、企业所得税：39、外商投资企业和外国企业所得税40、个人所得税：41、农牧业税:是对从事农牧业生产并有农牧业收入的单位和个人征收的一类税。
42、累进税率：是指同一征收对象，随着数额的增大征收比例也随之提高的税率。
43、比例税率：是指对同一征税对象，不分数额大小均规定相同的征收比例。
44、税收抵免：45、居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。
46、非居民纳税人：是指不在中国境内无住所又不居住，或无住所且居住不满1年的个人。
47、财产税：是以纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。
48、城镇土地使用税：是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
49、耕地专用税：是国家对占用耕地建房屋或者从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地的面积实行从量定额征收的一种税。
50、车辆购置税：是对在中国境内取得并自用应税车辆的单位和个人在特定环节征收的一种税。
51、车船使用税：是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，按照其种类、吨位和规定的税额依法征收的一种税。
52、资源税：是对在我国境内开采或生产矿产品和盐的单位和个人，以其开采或生产的应税产品或盐的数量和规定的单位税额而征收的一种税53、行为税：亦称为特定行为税，是指某些特定行为为征税对象的一类税。
54、印花税:是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税55、屠宰税：是对猪、羊、菜牛等的几种牲畜在发生屠宰行为时，向屠宰单位或者个人征收的一种税。
56、证券交易税：是以特定的有价证券交易行为为征收对象，以证券的成交额为计税依据征收的一种税。
57、偷税及偷税罪：偷税是指扣缴义务人违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为。
扣缴义务人违法实施偷税行为不缴或者少缴已扣、已收税款数额占应缴税额的10％以上，并且数额在1万元以上即构成偷税罪。
58、抗税：是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税款的行为。
59、骗取出口退税及骗取出口退税罪：出口退税是国家鼓励企业出口的一种国际通行的政策，通过出口退税，商品以不含税的价格进入国际市场，可以提高产品在国际市场上的竞争力。
但是个别纳税人为了非法牟利，利用该项税收优惠政策骗取出口退税，不仅导致国家税款的的大量流失，而且扰乱了正常的市场经济秩序。
纳税人采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的，构成骗取出口退税罪。
60、逃避追缴欠税罪：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额较大的，构成逃避追缴欠税罪61、税收争讼法律制度：是规定在税收活动中税务争议的解决程序的法律制度。
62、税务行政复议制度：是规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。
63、税务行政诉讼制度：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。
64、税收基本原则：通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵循的基本准则。
65、税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营范围变化进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法律制度。
简答题：1、税法的基本原则。
答：税法的基本原则，通常是指能够贯穿税法活动始终统帅全部税法内容的基本指导原则，它主要包括：⑴税收法定原则；⑵税法公平原则：⑶税法效益原则。
2、简述我国现行税法制度的主要内容。
答：我国先行税法制度的主要内容有⑴流转税法制度的改革；⑵企业所得税法制度的改革；⑶个人所得税制度的改革；⑷其他税法制度方面的改革；⑸税收征收管理法制度的改革。
3、税务登记的种类有哪些？答：税务登记的种类有⑴开业登记；⑵变更税务登记；⑶注销税务登记；⑷停业、复业登记；⑸外出经营报验登记；⑹纳税人税种登记。
4、税务检查相对人在检查中的权利和义务是什么？答：1、税务检查相对人在检查中的义务。
⑴纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的检查；有关单位和个人必须配合、支持、协助税务机关实施检查；⑵向税务机关如实反映情况；⑶据实提供有关资料和证明资料。
2、税务检查相对人在检查中的权利。
⑴监督税务机关依法律规定进行检查，对超出法定范围或违反法定程序的检查相对人有权拒绝；⑵有权要求税务机关保守商业秘密；⑶享有合法权益受到保护的权利。
5、增殖税专用发票管理的内容有哪些？答：⑴增殖税专用发票的印制管理；⑵增殖税专用发票的领购、使用管理；⑶增殖税专用发票开具管理；⑷发生退货或销售折让时，已开具专用发票的处理；⑸增殖税专用发票的保管；⑹对代开、虚开专用发票行为的处理。
6、我国流转税的结构如何？答：我国流转税是由增殖税、消费税、营业税和关税组成的，其中增殖税是流转税中的主体税种。
增殖税与营业税呈一种互补关系，增殖税侧重与货物的征税，营业税侧重于劳务的征税；增殖税与消费税呈一种递进关系，增殖税针对货物的生产、销售、委托加工和进口普遍征收，消费税只选择特定的货物征收一道，目的是进行特殊调节；增殖税与关税呈一种配合关系，出口商品大都不征收关税，也不征收增殖税、进口商品大都征收关税，与此同时也征收增殖税。
7、简述税务行政复议的特征。
答：⑴税务行政复议是以税务行政相对人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提；⑵税务行政复议以税务行政相对人提起复议申请而产生；⑶税务行政复议的主体是税务机关；⑷税务行政复议不适用调解方式；⑸税务行政复议与行政诉讼相衔接。
8、简述骗取出口退税罪的法律责任。
答：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额较大的处以5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。