财务报表分析从入门到精通

2.3 负债类项目
按偿还时间长短不同，可分为流动负债和非 流动负债。
1.流动负债 流动负债是指企业在一年内或者超过一年的 一个营业周期内需要偿还的债务总和。包括： 短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、 其他应付款、应付职工薪酬、应付福利费、应 付税费、应付股利、一年内到期的长期借款等 。 2.非流动负债是指偿还期限在一年以上或超过 一年的一个营业周期以上的债务。包括：长期 借款、应付债券、长期应付款等。
一、投资活动产生的现金流入 1.收回投资收到的现金 2.取得投资收益收到的现金 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到 的现金 4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5.收到其他与投资活动有关的现金
4.1.2 投资活动产生的现金流量
二、投资活动产生的现金流出 6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 7.投资支付的现金 8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 9.支付其他与投资活动有关的现金
4.1.3 筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量，是指企业在筹资活动 过程中发生的现金流入和流出的差额。包括如下 项目： 1.吸收投资所收到的现金 2.借款所收到的现金 3.收到的其他与筹资活动有关的现金 4.偿还债务所支付的现金 5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 6.支付的其他与筹资活动有关的现金
的成效
4.1.1 经营活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量，是指生产经营 活动中所发生的现金收入与支出之差。也 就是销售商品、提供劳务收到的现金与购 进商品、接受劳务付出的现金进行配比。 揭示企业是否保持持续经营所需的现金。 一个经营良好的公司，正常情况下，经营 活动现金净流量应该为正值。
也有可能，在经营活动现金净流量为负值的 情况下，企业总的现金净流量仍为正值。这说
按变现能力的强弱，可分为流动资产和非流 动资产。
1.流动资产 流动资产是指企业可以在一年内或者超过一 年的一个营业周期内变现或者运用的资产。包 括：货币资金、短期投资、应收账款、应收票 据、预付账款、其他应收款及存货等。 2.非流动资产 非流动资产是指一年以上或者超过一年的一 个营业周期以上变现或耗用的资产。包括：长 期投资、固定资产、无形资产和其他资产等。
3.1.3 利润项目
1.主营业务利润 2.其他业务利润 3.营业利润 4.利润总额 5.净利润
主营业务利润是企业全部利润中最为重要的 部分，是影响企业整体经营成果的主要因素， 企业要良性发展，必须有主营业务利润作为支柱
3.2 计算利润的步骤
1.主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－ 营业税金及附加
明企业是通过投资收益、出售资产、大量 举债、吸收股东投资等方式来维持周转的
4.1.2 投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量，是指投资活动中现金 流入和流出的差额。 包括：非现金等价物的短期投资、长期投资的购 买和处置、固定资产的购建和处置、无形资产的 购置和处置。
4.1.2 投资活动产生的现金流量
本章主要内容
财务报表的主要组成内容
财务报表的主要组成内容
财务报表是对企业财务状况、经营成果和现 金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分： （1）资产负债表 （2）利润表 （3）现金流量表 （4）所有者权益变动表 （5）附注
第 2 章 亲密接触资产负债表
本章主要内容
2.1借贷平衡原理 2.2资产类项目 2.3负债类项目 2.4所有者权益项目
4.2.1 现金流量表与其他报表比较分析
1.现金流量表与资产负债表比较分析 资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的 报表，通过对现金流量表有关数据与资产负债 表有关数据的比较，可以更为客观地评价企业 的偿债能力、盈利能力和支付能力。
2.其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本 3.营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-营业费
用-管理费用-财务费用 4.利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业
外支出 5.净利润＝利润总额-所得税费用
第 4 章 亲密接触现金流量表
本章主要内容
4.1构成现金流量表的项目 4.2现金流量表的功能 4.3编制现金流量表的间接法
利润表依据收入来源不同分成5大类： 1.主营业务收入 2.其他业务收入 3.投资收益 4.补贴收入 5.营业外收入
3.1.2 成本费用类项目
1.主营业务成本 2.其他业务成本 3.营业费用 4.管理费用 5.财务费用 6.营业外支出
主营业务成本与主营业务收入对应 其他业务收入与其他业务成本对应
财务费用的高低，直接与企业对外融资的多少相关， 融资越多，利息越多，财务费用也就越高
2.4 所有者权益类项目
按形成来源不同，可分为实收资本（股本）、 资本公积、和留存收益三类。其排列原则是：永 久性越强的，越排在前面。
留存收益主要包括：法定盈余公积、法定公 益金、任意盈余公积和未分配利润。
第 3 章 亲密接触利润表
本章主要内容
3.1构成利润表的项目 3.2计算利润的步骤
3.1.1 收Hale Waihona Puke Baidu类项目
财务报表分析从入门到精通
周锦容
初识财务报表 亲密接触资产负债表 亲密接触利润表 亲密接触现金流量表
目录
亲密接触所有者权益变动表 亲密接触财务报表附注 财务报表分析基础介绍 资产负债表分析
目录
利润表分析 现金流量表分析 所有者权益变动表分析 财务报表重要项目分析 财务综合分析及案例
目录
第 1 章 初识财务报表
2.1 资产负债表借贷平衡原理
借贷平衡原理，就是对于一笔经济业务，必 须同时在相互联系的账户的借方和贷方登记， 并且借方登记的数额等于贷方登记的数额。 我国会计准则规定，资产负债表的格式一律采 用账户式结构。 资产负债表成立的基本原理：
“有借必有贷，借贷必相等”，“资产＝负 债+所有者权益”。
2.2 资产类项目
4.1 构成现金流量表的项目
1.经营活动产生的现金流量 2.投资活动产生的现金流量 3.筹资活动产生的现金流量
通过将企业现金流分为经营活动、投资活动 、筹资活动，有利于报表使用人有区别地分 析企业的现金来源和现金支出。
通过单独了解经营活动产生的现 金流量，有助于分析企业的收现 能力，从而全面评价其经营活动