使用EXCEL处理日记账和分类账
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最终会出现现金日记帐＆总帐的借方金额的 不符，那是因为在登记现金日记帐的时候， 我们根据“现收”“现付”登帐而漏登了 “提现”业务的现金借方增加金额
3.8编制银行存款余额调节表处理未达 帐现
企业的银行存款日记帐与银行的对帐单往往 不相符。其原因可能有：
登记有误
一方已入帐而另一方因未收到有关凭证而未 入帐的事项
＝$B$5/$C$5
步骤4：拖动D3的序列填充柄向下填充格式
步骤5：在E3中输入公式：
＝D3*C3
步骤6：在最后一笔凭证中，分别将甲乙应负 担的材料费，填入到第六笔记帐凭证中
3.5.3登记材料采购明细帐
步骤1：在做好记帐凭证时就应该根据凭证登 记材料采购明细帐，并根据业务号登记摘要、 买价＆采购费用。
步骤4：调整C2和G2的“自动换行”
步骤5：设置“借”“贷”“余额”的“数值 型”格式
步骤6：各列标题设为“加粗”
步骤7：按前面介绍的方法，复制“三栏式现 金日记帐”工作表到当前的工作簿重命名为 “银行存款日记账”，并将标题“现金”更 名为“银行存款”
3.4.2、登记现金日记帐
步骤1：添加期初余额数据，在H4输入公式：
所以：在单元格B13和D13中，输入公式
=B5+B8+B9-B12
=D5+D7-D9-D10
步骤1：创建银行存款余额调节表
步骤2：将对帐日双方的帐面余额分别记入帐 项金额栏，假设对帐日企业的帐面余额为 18750元，银行存款的余额为23875元
步骤3：假如企业＆银行存款的未达金额分别 为，如表格所示
步骤4：根据未达帐项调节公式：本单位银行存款 帐面余额+银行存款增加入帐本单位未入帐的款项 －银行已做存款减少入帐本单位未入帐的款项＝银 行对帐单余额＝本单位已做存款增加入帐银行为入 帐的款项－本单位已做存款减少入帐银行未入帐的 款项
分工
3.3复制会计科目表和记帐凭证工作表
需要大量数据的时候，用户首先考虑到“复 制”“粘贴”，但是，EXCEL的操作通常不 能连带格式，因此需要调整格式、高度、字 体等内容比较麻烦，为此，我们介绍一种新 的操作。
步骤1：新建空白工作簿,命名为：日记帐和 分类账，然后打开第三章中的会计科目表和 凭证文件
$A$5:$D$13,3,FALSE）
步骤3:在单元格F6中输入公式：
＝VLOOKUP（“现金”，科目汇
总表！$A$5:$D$13,4,FALSE）
步骤4：用同样的方法完成科目汇总表汇总表 2＆科目汇总表3借贷方发生额的取值
步骤5：接着计算本期发生额及余额
在E9中输入公式
＝SUM（E6:E8）
步骤5：接着在“自定义自动筛选方式”对话 框，在“凭证种类、号数”框的左侧框显示 “等于”，并在此框右侧的框中输入 “现？”，单击“确定”
步骤6：此时，筛选结果显示工作表所有的 “现收”“现付”类别的凭证
步骤7：选定F列筛选出的数据，单击“常用” 工具栏中的“复制”按钮，然后切换到“三 栏式现金日记帐”中，右击C5，从弹出的快 捷菜单中选择“选择性粘贴”
第四章、会计账表的编制
会计账簿的主种类
按用途分： 日记帐、分类帐、辅助账 按外形分： 订本式、活页式、卡式 按格式分： 三栏式、多栏式、数量金额式
3.2.2会计账簿的意义
通过设置和登记会计账簿，其意义是： 把大量信息资料系统化 为正确计算提供必要资料 为编制报表＆审计提供依据 利于资料的保存和利用，也利于核算工作的
步骤3：在财务核对表的下一行，合并单元格I9到M9，并将 新合并的单元格字体设置为红色，然后输入公式：
＝IF($J$8=“相符”，IF($K$8=“相符”，IF
（$M$8=“相符”，“正确”，“错误，请检查”），“错
误，请检查”)，“错误，请检查”)
步骤4：分别根据数据引用的方法，将总帐和 日记帐的数据填入帐务核对表中
步骤6：在“日记帐和分类账”工作簿中插 入了一个与选定工作表完全相同的工作表
步骤7：重复3到6，完成“凭证录入”＆ “科目汇总表”′复制，之后关闭
“并排与比较”
3.4登记日记帐
3.4.1设置三栏式日记帐格式 步骤1：打开“日记帐和分类账”，双击
“SHEET1”，输入新名称“三栏式现金日记 帐” 步骤2：A1输入“现金日记帐”，后调整格 式 步骤3：拖动调整列宽
步骤2：在单元格G5中输入公式
＝E5+F5
步骤3：拖动G5序列填充柄，向下填充公式， 分别计算每一笔业务应计入甲材料明细帐户
步骤4：用同样的方法登记乙材料的明细帐
3.6登记总分类账
3.6.1总帐的格式 步骤1：在当前工作簿中插入一个新的工作表
并将该表更名为“总帐” 步骤2：绘制总帐的格式如下
＝科目及期初余额设定！F4
步骤2：在“摘要”之前插入新的一列，在单 元格F5中输入公式：
＝D5＆E5，
则在ENTER之后F5显示：“银收1”
步骤3：F5右下角的序列填充柄，向下复制公 式将所有凭证种类和号数合并到F列中
步骤4：选定列标题行单元格区域，单击菜单 栏中“数据>筛选>自动筛选”
大部分方法同3.4.2
3.5登记明细分类账
3.5.1设置明细分类账的格式 如图表
3.5.2分配共同采购费用
步骤1：做好公司2005年10月的材料采购业 务凭证
步骤2：插入新的工作表并改名为：“共同采 购费用分配计算表”
步骤3：根据“材料采购凭证”分别将共同采 购费用和甲乙材料的重量输入表格中，并在 D3输入公式：
“”，VLOOKUP(C5,凭证录入！
$F5:$K78,4,FALSE))
步骤12：拖动E5右下角的序列填充柄，向下
复制公式，求出所有类别为“现收”的凭证 对应借方金额
wenku.baidu.com
步骤13：同理，在F5中输入公式：
＝IF(LEFT(C5,2)=“现收”，“”，
VLOOKUP(C5,凭证录入！
$F5:$K78,4,FALSE))
3.6.2根据科目汇总表登记总帐
步骤1：从“帐户名称”下拉列表中选择“现 金”，然后在H5中输入公式：
初余额设定！F4
＝科目及期
3.6.2根据科目汇总表登记总帐
取得现金帐户的期初余额
步骤2：在摘要栏中输入“科目汇总表1＃”， 然后在单元格E6中输入公式：
＝
VLOOKUP（“现金”，科目汇总表！
步骤8：在“选择性粘贴”对话框中“粘贴” 区域中单击“值和数字格式”，接着单击 “确定”
步骤9：在D5中输入公式： ＝VLOOKUP(C5,凭证录入！
F5:G78,2,FALSE) 步骤10:拖动D5右下角的序列填充柄
步骤11：在单元格E5中输入公式：
＝IF(LEFT(C5,2)=“现付”，
步骤2：在“日记帐和分类账”中单击“窗 口>与会计科目＆名称并排比较”命令
步骤3：右击“会计科目表和凭证”中的 “科目及期初余额设定表”工作标签，选择 “复制或移动工作表”命令
步骤4：在对话框中选定“将选定工作表移至 工作簿”>“日记帐和分类账”
步骤5：选择一个工作表，单击“建立副本”
步骤6:最后,在单元格H9中输入公式: =H6+E9-F9 按下Enter键后,得到期末现金余额.
3.7帐务核对
步骤1：在总帐工作表中创建一个新的工作表，名为：帐务 核对表
步骤2：在单元格J8中输入公式
＝IF(J6=J7,“相符”“不相符”)
利用此公式来判断总帐＆日记帐期初余额是否相符，然后向 右复制单元格到M8
步骤14：在E26输入“＝SUM”，得借方本期 发生额
步骤15：同理得贷方本期发生额
步骤16：在H26中输入公式
＝H4+E26-F26,得期末余额
步骤17：按ENTER后，得结果为红色负值
步骤18：将“科目及期初余额设定”中“现 金”的期初余额改为“56000”
3.4.3登记银行存款日记帐
3.8编制银行存款余额调节表处理未达 帐现
企业的银行存款日记帐与银行的对帐单往往 不相符。其原因可能有：
登记有误
一方已入帐而另一方因未收到有关凭证而未 入帐的事项
＝$B$5/$C$5
步骤4：拖动D3的序列填充柄向下填充格式
步骤5：在E3中输入公式：
＝D3*C3
步骤6：在最后一笔凭证中，分别将甲乙应负 担的材料费，填入到第六笔记帐凭证中
3.5.3登记材料采购明细帐
步骤1：在做好记帐凭证时就应该根据凭证登 记材料采购明细帐，并根据业务号登记摘要、 买价＆采购费用。
步骤4：调整C2和G2的“自动换行”
步骤5：设置“借”“贷”“余额”的“数值 型”格式
步骤6：各列标题设为“加粗”
步骤7：按前面介绍的方法，复制“三栏式现 金日记帐”工作表到当前的工作簿重命名为 “银行存款日记账”，并将标题“现金”更 名为“银行存款”
3.4.2、登记现金日记帐
步骤1：添加期初余额数据，在H4输入公式：
所以：在单元格B13和D13中，输入公式
=B5+B8+B9-B12
=D5+D7-D9-D10
步骤1：创建银行存款余额调节表
步骤2：将对帐日双方的帐面余额分别记入帐 项金额栏，假设对帐日企业的帐面余额为 18750元，银行存款的余额为23875元
步骤3：假如企业＆银行存款的未达金额分别 为，如表格所示
步骤4：根据未达帐项调节公式：本单位银行存款 帐面余额+银行存款增加入帐本单位未入帐的款项 －银行已做存款减少入帐本单位未入帐的款项＝银 行对帐单余额＝本单位已做存款增加入帐银行为入 帐的款项－本单位已做存款减少入帐银行未入帐的 款项
分工
3.3复制会计科目表和记帐凭证工作表
需要大量数据的时候，用户首先考虑到“复 制”“粘贴”，但是，EXCEL的操作通常不 能连带格式，因此需要调整格式、高度、字 体等内容比较麻烦，为此，我们介绍一种新 的操作。
步骤1：新建空白工作簿,命名为：日记帐和 分类账，然后打开第三章中的会计科目表和 凭证文件
$A$5:$D$13,3,FALSE）
步骤3:在单元格F6中输入公式：
＝VLOOKUP（“现金”，科目汇
总表！$A$5:$D$13,4,FALSE）
步骤4：用同样的方法完成科目汇总表汇总表 2＆科目汇总表3借贷方发生额的取值
步骤5：接着计算本期发生额及余额
在E9中输入公式
＝SUM（E6:E8）
步骤5：接着在“自定义自动筛选方式”对话 框，在“凭证种类、号数”框的左侧框显示 “等于”，并在此框右侧的框中输入 “现？”，单击“确定”
步骤6：此时，筛选结果显示工作表所有的 “现收”“现付”类别的凭证
步骤7：选定F列筛选出的数据，单击“常用” 工具栏中的“复制”按钮，然后切换到“三 栏式现金日记帐”中，右击C5，从弹出的快 捷菜单中选择“选择性粘贴”
第四章、会计账表的编制
会计账簿的主种类
按用途分： 日记帐、分类帐、辅助账 按外形分： 订本式、活页式、卡式 按格式分： 三栏式、多栏式、数量金额式
3.2.2会计账簿的意义
通过设置和登记会计账簿，其意义是： 把大量信息资料系统化 为正确计算提供必要资料 为编制报表＆审计提供依据 利于资料的保存和利用，也利于核算工作的
步骤3：在财务核对表的下一行，合并单元格I9到M9，并将 新合并的单元格字体设置为红色，然后输入公式：
＝IF($J$8=“相符”，IF($K$8=“相符”，IF
（$M$8=“相符”，“正确”，“错误，请检查”），“错
误，请检查”)，“错误，请检查”)
步骤4：分别根据数据引用的方法，将总帐和 日记帐的数据填入帐务核对表中
步骤6：在“日记帐和分类账”工作簿中插 入了一个与选定工作表完全相同的工作表
步骤7：重复3到6，完成“凭证录入”＆ “科目汇总表”′复制，之后关闭
“并排与比较”
3.4登记日记帐
3.4.1设置三栏式日记帐格式 步骤1：打开“日记帐和分类账”，双击
“SHEET1”，输入新名称“三栏式现金日记 帐” 步骤2：A1输入“现金日记帐”，后调整格 式 步骤3：拖动调整列宽
步骤2：在单元格G5中输入公式
＝E5+F5
步骤3：拖动G5序列填充柄，向下填充公式， 分别计算每一笔业务应计入甲材料明细帐户
步骤4：用同样的方法登记乙材料的明细帐
3.6登记总分类账
3.6.1总帐的格式 步骤1：在当前工作簿中插入一个新的工作表
并将该表更名为“总帐” 步骤2：绘制总帐的格式如下
＝科目及期初余额设定！F4
步骤2：在“摘要”之前插入新的一列，在单 元格F5中输入公式：
＝D5＆E5，
则在ENTER之后F5显示：“银收1”
步骤3：F5右下角的序列填充柄，向下复制公 式将所有凭证种类和号数合并到F列中
步骤4：选定列标题行单元格区域，单击菜单 栏中“数据>筛选>自动筛选”
大部分方法同3.4.2
3.5登记明细分类账
3.5.1设置明细分类账的格式 如图表
3.5.2分配共同采购费用
步骤1：做好公司2005年10月的材料采购业 务凭证
步骤2：插入新的工作表并改名为：“共同采 购费用分配计算表”
步骤3：根据“材料采购凭证”分别将共同采 购费用和甲乙材料的重量输入表格中，并在 D3输入公式：
“”，VLOOKUP(C5,凭证录入！
$F5:$K78,4,FALSE))
步骤12：拖动E5右下角的序列填充柄，向下
复制公式，求出所有类别为“现收”的凭证 对应借方金额
wenku.baidu.com
步骤13：同理，在F5中输入公式：
＝IF(LEFT(C5,2)=“现收”，“”，
VLOOKUP(C5,凭证录入！
$F5:$K78,4,FALSE))
3.6.2根据科目汇总表登记总帐
步骤1：从“帐户名称”下拉列表中选择“现 金”，然后在H5中输入公式：
初余额设定！F4
＝科目及期
3.6.2根据科目汇总表登记总帐
取得现金帐户的期初余额
步骤2：在摘要栏中输入“科目汇总表1＃”， 然后在单元格E6中输入公式：
＝
VLOOKUP（“现金”，科目汇总表！
步骤8：在“选择性粘贴”对话框中“粘贴” 区域中单击“值和数字格式”，接着单击 “确定”
步骤9：在D5中输入公式： ＝VLOOKUP(C5,凭证录入！
F5:G78,2,FALSE) 步骤10:拖动D5右下角的序列填充柄
步骤11：在单元格E5中输入公式：
＝IF(LEFT(C5,2)=“现付”，
步骤2：在“日记帐和分类账”中单击“窗 口>与会计科目＆名称并排比较”命令
步骤3：右击“会计科目表和凭证”中的 “科目及期初余额设定表”工作标签，选择 “复制或移动工作表”命令
步骤4：在对话框中选定“将选定工作表移至 工作簿”>“日记帐和分类账”
步骤5：选择一个工作表，单击“建立副本”
步骤6:最后,在单元格H9中输入公式: =H6+E9-F9 按下Enter键后,得到期末现金余额.
3.7帐务核对
步骤1：在总帐工作表中创建一个新的工作表，名为：帐务 核对表
步骤2：在单元格J8中输入公式
＝IF(J6=J7,“相符”“不相符”)
利用此公式来判断总帐＆日记帐期初余额是否相符，然后向 右复制单元格到M8
步骤14：在E26输入“＝SUM”，得借方本期 发生额
步骤15：同理得贷方本期发生额
步骤16：在H26中输入公式
＝H4+E26-F26,得期末余额
步骤17：按ENTER后，得结果为红色负值
步骤18：将“科目及期初余额设定”中“现 金”的期初余额改为“56000”
3.4.3登记银行存款日记帐