SAP成本计算过程

1月20日

SAP 产品成本计算流程

SAP 计算产品成本的方法有三种，按期间计算成本，按工单计算成本，按销售单(sales order)计算成本。其中，按工单计算成本最为常见，很多公司采用，我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。

一、 SAP产品成本计算与常规成本计算的不同点：

1. 常规成本计算的方法是月底一次性计算，但SAP提供在工单建立时就可计算出目标成本。公司日常业务操作，比如发料，报工时等，成本会立即计入工单之中，即时性较好，标准术语叫Simultaneous Costing.

2. 常规成本计算的方法在发料时，将物料从原材料（RM)科目转到在产品（WIP)，收料时再转到半成品或产成品科目。SAP不同，发料时先计入损益科目，月底结算如果工单没有全部收货，或技术上做完成处理，表法工单没有完成，WIP被计算出来，否则表示工单完成，没有WIP, 就只有差异了。公式如下：

WIP = GR of MO – Delivery cost of MO

二、成本计算流程

1. Product cost planning

通过成本计划，物料的标准成本被计算出来，以此作为物料价格和存货计价的参照

2. 产品成本计算涉及的日常操作

1）Goods issue to production order向工单发料

工单发料在FI模块中会产生如下凭证：

DR: 物料消耗科目(P&L)

CR: 存货( 如RM)

物料消耗科目因为属于P&L，因此在CO中属于 Primary cost element，发料会产生CO文件，如下所示：

DR: 物料消耗科目 - 工单 (工单作为成本分配对象 true cost assignment object)

注意这一规律，如果数据从FI传递到CO，则在CO中只存在单边凭证(one-sided entry). CO凭证可用KSB5查看。

2) Activity Confirmation 报工时

生产性成本中心（Product cost center）会向工单提供作业，比如人工、机器工时等。通过报工时，成本从生产性成本中心转移到工单中。CO的分录如下：

DR: 次级成本要素（类型为43）- 工单

CR: 次级成本要素 - 成本中心

3）费用过账到成本中心

SAP 有不同类型的成本中心，比如生产型、管理型，或为分配需要设立的虚拟成本中(dummy cost center). 费用过账会同时产生FI文件和CO文件。

4） Goods Receipt from the production order 工单收货

根据产成品的标准单价，将成本从工单转入会计的产成品科目，同时产生FI文件和CO文件:

FI文件的分录为：

DR: 产成品 / 半成品等

CR: 物料消耗科目

CO文件为： CR: 物料消耗成本要素

3. 期末结算处理

1）Allocation from service and administrative cost centers to manufacturing overhead pool (also cost centers) 从管理性等成本中心将成本转到生产成本中心

成本中心归集的费用可能要从一个成本中心转到另一个成本中心，最后分配给工单，或从成本中心直接分配给工单，所用的方法有：

- Cost center assessment and distributions

- Direct activity allocation

2）重新计算成本中心的作业价格（KSII)

刚才提到过，成本中心会有费用从FI计入，或从其他成本中心用分配/分摊/直接分配等方法计入，这是它的借方，报工时则会用类型为43的成本要素转出，这是它的贷方项，如果作业价格定得准确的话，借方- 贷方会大体平衡，但一般不会为0，而有差异，这个差异用SAP术语（其实也是财务的术语)叫

under-absorption 或over-absorption。因为作业价格事先计划的出入，需重新计算一次。

3）按实际价格重估工单（CON2）

作业价格重新计算后，用此事务码将差异分配给工单。

4）计算制费（CO43)，计算WIP（KKAO)，计算差异(KKS1)

实际上这是三步，因为不想看起来步骤太多，就放一起了。SAP在计算制费后，根据工单的状态确定是WIP还是差异。如果工单状态为DLV或TECO，表示工单已完成，没有WIP了，实际成本与目标成本的差异就是工单成本差异（variance），否则表示工单没有完成，工单转入之成本出成品转出成本之差异仍为WIP。

SAP计算出WIP或差异后，并不会立即生成FI凭证，需等到下一步工单结算才正式产生。产生的凭证如下所示：

WIP会计分录：

DR: WIP Inventory (BS)

CR: WIP Offset (P&L)

也可能借贷方相反，表示WIP减少。如果工单在几期仍没有完工，则WIP会被反复计算，按这一对对应科目自动过账。

差异的FI分录为：

DR: Production Variances (P&L) (Unfavorable)

CR: Material Consumption (P&L)

5）工单结算（CO88)

工单结算的作用就是将上步WIP或差异的分录实际过账到FI模快。

以上步骤，如果您都能理解为什么，则您已洞悉SAP成本计算的流程和机制了。

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1月13日

SD Condition的存储机制

1. 定义Condtion table，系统将产生对应的表，表名为AXXX。如：

定义三个条件表