8、第八章审计抽样练习

第八章审计抽样练习

一、单选题1、注册会计师在控制测试确定样本规模时没有必要考虑的因素是（）。

A．可接受的信赖过度风险B．预计总体偏差率

C．总体变异性D．可容忍偏差率

2、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（）

A.97

B.137

C.177

D.217

3、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A信赖过度风险B信赖不足风险C误受风险D非抽样风险

4.审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查,这种选样方法称为（）。

A 分层选样B随机选样C系统选样D属性抽样

5.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。

A10 B20 C50 D100

6、应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，此时，注册会计师承受了（）。

A误拒风险B信赖不足风险C误受风险D信赖过度风险

二、多选题1、下列各项风险中，对审计工作的效率产生影响的是（）。

A信赖过度风险B信赖不足风险C误受风险D误拒风险

误受风险是指抽样结果表明账户余额不存在重大错报而实际上存在重大错报的可能性。

2、下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的是（）。A可接受的抽样风险B总体变异性

C可容忍误差D预期总体误差

3、下列关于样本规模的说法正确的是（）。

A在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小

B总体规模对样本规模影响很小

C注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大

D预计总体误差越大，则样本规模越大

三、判断1.由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险（）。

2.审计抽样不仅用于细节测试、分析程序等实质性测试还可用于控制测试（）。

3.审计抽样是注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法（）。

4.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%的检查，那么审计风险为零（）。

四、计算分析1、假定被审计单位的应收账款的编号为0001至3500，注册会计师拟选择其中的350份进行函证：

（1）利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左向右，以后四位数为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？

列行 1 2 3 4 5

1 04734 39426 91035 54936 76873

2 10417 19688 83404 42038 48226

3 0751

4 48374 35658 38971 53779

4 5230

5 86925 16223 2594

6 90222

5 96357 1148

6 30102 82679 57983

6 92870 05921 65698 27993 86406

7 00500 75924 38803 05286 10072

8 34826 93784 52709 15370 96727

9 25809 21860 36790 76883 20435

10 77487 38419 20631 48694 12638

（2）如果采用系统抽样的方法选择样本，并确定随机起点0005，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？

2、假定被审计单位的发票的编号为1001∽9000，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5%进行函证。

（1）确定随机起点为1011号，注册会计师选取的前5张发票的编号分别是多少？

（2）若随机起点为1018号，试写出所抽取的第194、226、387张发票的号码分别是多少？参考答案：

一、C C D C BC

二、BD 、AC、BCD

三、××××

四、答：（1）0417 3404 2038 2305 0222

（2）抽样区间=3500/350=10 ，最初的5个样本的号码是：0005 0015 0025 0035 0045 答：抽样间隔=8000/（8000×5%）=1/5%=20

则以1011为起点的前5张发票的号码为：1011 1031 1051 1071 1091

如果随机起点为1018号，第194张发票的号码是1018+（194-1）×20=4878，

第226张为5518，第387张为8738。