人寿保险十大特点
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人寿保险十大基本特点
人寿保险具有储蓄成份， 五. 人寿保险具有储蓄成份，与储蓄成份相对 应资金在寿险公司沉淀时间较长， 应资金在寿险公司沉淀时间较长，寿险公 司要加大资金运用力度， 司要加大资金运用力度，投资所产生的利 润相对于承保所带来的利润更大。 润相对于承保所带来的利润更大。 人寿保险的承保一般要经过严格的核保， 六. 人寿保险的承保一般要经过严格的核保， 所以人寿保险通常在第1～ 保单年度会给 所以人寿保险通常在第 ～3保单年度会给 寿险公司带来较高的承保利润， 寿险公司带来较高的承保利润，正如选择 终极生命表所反映的那样。 －终极生命表所反映的那样。
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人寿保险十大基本特点
人寿保险是社会保障体系的重要组成部分， 七. 人寿保险是社会保障体系的重要组成部分， 它对稳定社会， 它对稳定社会，促进共济和消除忧患具有 重要意义，所以一般享有税收优惠， 重要意义，所以一般享有税收优惠，主要 是赠与遗产税减免和所得税延期缴纳（ 是赠与遗产税减免和所得税延期缴纳（内 生利息）。 生利息）。
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不延期 n n 0 本利和 = [1 + (1 − t )i ]n = Cn ×1n + Cn −1 × 1n −1 × (1 − t )i + L + Cn × 10 × ((1 − t )i ) n
n n 0 = Cn ×1n + Cn −1 × (1 − t )i + L + Cn × ((1 − t )i ) n
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人寿保险十大基本特点
人寿保险与其它金融产品类似， 四. 人寿保险与其它金融产品类似，销售即生 且是一种对客户未来利益的承诺。 产，且是一种对客户未来利益的承诺。为 了保证该承诺能兑现， 了保证该承诺能兑现，保监会要求寿险公 司不仅要基于对未来的净责任的估计而提 存各种责任准备金， 存各种责任准备金，而且要提取保险保障 基金， 基金，要针对可能出现的不利波动而具备 大于等于法定偿付能力额度的实际偿付能 力额度。 力额度。
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人寿保险十大特点
卢兴祥 省公司教育培训部
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寿险公司之经营
战略规划 四方利益平衡） （四方利益平衡） 产品开发 市场策划 销售 承保（分保） 承保（分保） 客户服务 理赔、保全） （理赔、保全） 风险管理 （动态偿付能力测试、 动态偿付能力测试、 现金流测试、 现金流测试、资 产负债管理） 产负债管理） 利润核算 价值评估 资金运用 队伍建设
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通过责任准备金的提存和转回（收入的递延和实现）、费用的递延和 通过责任准备金的提存和转回（收入的递延和实现）、费用的递延和 ）、 摊销可使人寿保险的利润在整个保险期限内稳步呈现。 摊销可使人寿保险的利润在整个保险期限内稳步呈现。 1、由于人寿保险业是保费收入在前，成本支出在后，与一般的企业 、由于人寿保险业是保费收入在前，成本支出在后， 正好相反，所以其利润是基于对未来成本的估计（提取责任准备金） 正好相反，所以其利润是基于对未来成本的估计（提取责任准备金） 而得到的，有很强的预计性； 而得到的，有很强的预计性； 2、责任准备金提转差对利润有较大的影响，而评估责任准备金所运 、责任准备金提转差对利润有较大的影响， 用的假设变动时， 用的假设变动时，引起的责任准备金数额变动会立即体现在责任准备 金提转差中，使得利润在各会计期间缺乏可比性， 金提转差中，使得利润在各会计期间缺乏可比性，需要进行特别的披 露。 3、人寿保险业务往往经营周期很长，有的长达数十年，只要保单没 、人寿保险业务往往经营周期很长，有的长达数十年， 有到期，保险经营周期就没有结束， 有到期，保险经营周期就没有结束，保险利润在整个经营周期里逐步 实现，由于评估责任准备金的谨慎性，保险利润的延时性就很突出。 实现，由于评估责任准备金的谨慎性，保险利润的延时性就很突出。 4、由于寿险公司经营的是风险，即使大数法则在起作用，风险的不 、由于寿险公司经营的是风险，即使大数法则在起作用， 确定性仍然会使保险利润产生高低起伏。 确定性仍然会使保险利润产生高低起伏。
= [1 + (1 − t )i ]n P × (1 + i )n × (1 − t1 ) P × (1 − t ) × [(1 + i ) n × (1 − t1 ) + t1 ] < P × (1 + i )n × (1 − t1 )
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一般： 一般：t>t1
经营分析 费用分析、利源分析、基础率分析） （费用分析、利源分析、基础率分析）
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人寿保险十大基本特点
一. 人寿保险的保险期限一般较长。在漫长的保险期间内，投保人的缴 人寿保险的保险期限一般较长。在漫长的保险期间内， 费能力、 费能力、保险人的偿付能力以及保险人在各年的死亡给付额度都有较 大的改变，所以常常实行趸缴、限期均衡缴和全期均衡缴； 大的改变，所以常常实行趸缴、限期均衡缴和全期均衡缴；由于人寿 保险业是保费收入在前，成本支出在后，且收入（产品定价） 保险业是保费收入在前，成本支出在后，且收入（产品定价）是基于 对未来成本支出的估计，与一般的企业正好相反， 对未来成本支出的估计，与一般的企业正好相反，客户所购买的产品 就是寿险公司的在未来较长时间范围内支付的承诺，信用风险较大， 就是寿险公司的在未来较长时间范围内支付的承诺，信用风险较大， 不确定性因素较多，所以必须有相应的监管机构（保监会） 保护客 不确定性因素较多，所以必须有相应的监管机构（保监会）(保护客 户的利益，且客户对这种商品难以理解，存在较为严重的信息不对称） 户的利益，且客户对这种商品难以理解，存在较为严重的信息不对称） 来监管寿险公司的市场行为和偿付能力。 来监管寿险公司的市场行为和偿付能力。 人寿保险因其缴费方式和对被保险人的生存给付(养老 教育、 养老、 二. 人寿保险因其缴费方式和对被保险人的生存给付 养老、教育、婚嫁 和购房等）而具有储蓄成份，寿险公司通常从不同角度用现金价值、 和购房等）而具有储蓄成份，寿险公司通常从不同角度用现金价值、 责任准备金和资产份额来刻划该储蓄成份。 责任准备金和资产份额来刻划该储蓄成份。
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所谓税延型个人养老保险， 所谓税延型个人养老保险，即指投保人在 税前列支保费， 税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税 款。这是国际上通行的一种个人养老保险 税收优惠制度， 税收优惠制度，可以大大鼓励个人购买养 老保险。例如，在实施了35年 老保险。例如，在实施了 年401K计划 计划 雇主和雇员共同供款并享受税收优惠） （雇主和雇员共同供款并享受税收优惠） 的美国，目前年金规模已逼近14万亿美元 万亿美元。 的美国，目前年金规模已逼近 万亿美元。
延期
n n 0 本利和 = (1 − t )(1 + i )n + t = (1 − t )[Cn × 1n + Cn −1 × i + L + Cn × i n ] + t n n 0 n n 0 = Cn ×1 + Cn −1 × i × (1 − t ) + L + Cn × i n × (1 − t ) > Cn × 1 + Cn −1 × i × (1 − t ) + L + Cn × ((1 − t )i ) n
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人寿保险十大基本特点
十、人寿保险一般嵌入较多的选择权：退保、 人寿保险一般嵌入较多的选择权：退保、 保单贷款、自动更新、缴清、复效、展期、 保单贷款、自动更新、缴清、复效、展期、 可转换权益、自动垫缴和增加保额等， 可转换权益、自动垫缴和增加保额等，这 些选择权为保单持有人提供了好处， 些选择权为保单持有人提供了好处，而持 有人所获得的这些灵活性是以损失保险人 的利益为代价的， 的利益为代价的，所以保险人在产品定价 和负债评估时要充分考虑到这些选择权。 和负债评估时要充分考虑到这些选择权。
以及税收起征点情况再进行确定需要缴多少的所得税。如 果当时收入低于了起征点，其不用再缴税（等于减免）， 如果高于起征点再按当时税率进行缴扣。
待到A退休的时候， 待到 退休的时候，根据当时A的收入情况和当时的税率 退休的时候
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人寿保险十大基本特点
八、人寿保险存在的经济基础是生命价值， 人寿保险存在的经济基础是生命价值， 人寿保险可以将生命价值不确定的灭失转 化为确定的小额支出－－保险保障成本； －－保险保障成本 化为确定的小额支出－－保险保障成本； 人寿保险是一种时间保险； 人寿保险是一种时间保险；人寿保险是一 种重要的不可或缺的个人财务规划的工具。 种重要的不可或缺的个人财务规划的工具。
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九、人寿保险的战略经营就是平衡四方利益 关系：股东、公司（员工）、 ）、客户和销售 关系：股东、公司（员工）、客户和销售 伙伴； 伙伴；人寿保险的销售就是和准客户去探 讨与死亡有关的财务问题，就是死亡教育， 讨与死亡有关的财务问题，就是死亡教育， 就是进行互助共济的教育， 就是进行互助共济的教育，所以其销售的 难度较大， 难度较大，因此要把销售伙伴的利益放在 第一位。 第一位。
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人寿保险销售难度较大、承保要求较复杂， 三. 人寿保险销售难度较大、承保要求较复杂， 从而其销售和承保费用较高， 从而其销售和承保费用较高，也即其获得 费用较高，这样，在第一、 费用较高，这样，在第一、第二保单年度 通常会产生新业务约束（负利润， 通常会产生新业务约束（负利润，也即寿 险公司每销售一张保单， 险公司每销售一张保单，相当于进行一笔 投资）；另外， ）；另外 投资）；另外，获得费用的支出对人寿保 险未来的保费收入和利润具有重要意义， 险未来的保费收入和利润具有重要意义， 所以基于费用与收入配比的原则而将获得 费用进行递延和摊销。 费用进行递延和摊销。
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如果责任准备金的评估是法定评估， 如果责任准备金的评估是法定评估，即较 为保守，在早期提存的额度较高， 为保守，在早期提存的额度较高，且获得 费用未进行递延， 费用未进行递延，那么人寿保险的利润将 因未来保费收入中的利润加成和早期提存 较高的责任准备金而在后期实现。这样， 较高的责任准备金而在后期实现。这样， 当基于法定评估来核算当期利润时， 当基于法定评估来核算当期利润时，就必 须进行内含价值评估来辅助报告人寿保险 业务给股东带来的利益。 业务给股东带来的利益。
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尽管细则尚未公布， 尽管细则尚未公布，但是许多业内人士猜测每月延税限额可能是 600元。税延型个人养老保险的具体情况可能如下：个人每月限额递 元 税延型个人养老保险的具体情况可能如下： 元的个人所得税， 延100元的个人所得税，按照 ％的税率计算，相当于每人每月缴纳 元的个人所得税 按照20％的税率计算， 500元－600元的个人养老保险保险费而得到 元的个人养老保险保险费而得到100元所得税的递延。例 元所得税的递延。 元 元的个人养老保险保险费而得到 元所得税的递延 的工资为10000元，个税起征点为 如：A的工资为 的工资为 元 个税起征点为2000元，则应纳税工资为 元 8000元，假如税率为20％，则A应纳税额为 元 假如税率为 ％，则 应纳税额为8000×20％＝ × ％＝1600元。 元 ％， 应纳税额为 ％＝ 如果A每月缴纳 每月缴纳500元的个人养老保险保险费的话，则其应纳税工资 元的个人养老保险保险费的话， 如果 每月缴纳 元的个人养老保险保险费的话 变为7500元，则相应当期所缴个人所得税为：7500×20％＝ ％＝1500元， 变为 元 则相应当期所缴个人所得税为： × ％＝ 元 同时A所缴的 所缴的500元个人养老保险保险费将进入个人账户进行管理， 元个人养老保险保险费将进入个人账户进行管理， 同时 所缴的 元个人养老保险保险费将进入个人账户进行管理
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人寿保险具有储蓄成份， 五. 人寿保险具有储蓄成份，与储蓄成份相对 应资金在寿险公司沉淀时间较长， 应资金在寿险公司沉淀时间较长，寿险公 司要加大资金运用力度， 司要加大资金运用力度，投资所产生的利 润相对于承保所带来的利润更大。 润相对于承保所带来的利润更大。 人寿保险的承保一般要经过严格的核保， 六. 人寿保险的承保一般要经过严格的核保， 所以人寿保险通常在第1～ 保单年度会给 所以人寿保险通常在第 ～3保单年度会给 寿险公司带来较高的承保利润， 寿险公司带来较高的承保利润，正如选择 终极生命表所反映的那样。 －终极生命表所反映的那样。
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人寿保险十大基本特点
人寿保险是社会保障体系的重要组成部分， 七. 人寿保险是社会保障体系的重要组成部分， 它对稳定社会， 它对稳定社会，促进共济和消除忧患具有 重要意义，所以一般享有税收优惠， 重要意义，所以一般享有税收优惠，主要 是赠与遗产税减免和所得税延期缴纳（ 是赠与遗产税减免和所得税延期缴纳（内 生利息）。 生利息）。
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不延期 n n 0 本利和 = [1 + (1 − t )i ]n = Cn ×1n + Cn −1 × 1n −1 × (1 − t )i + L + Cn × 10 × ((1 − t )i ) n
n n 0 = Cn ×1n + Cn −1 × (1 − t )i + L + Cn × ((1 − t )i ) n
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人寿保险十大基本特点
人寿保险与其它金融产品类似， 四. 人寿保险与其它金融产品类似，销售即生 且是一种对客户未来利益的承诺。 产，且是一种对客户未来利益的承诺。为 了保证该承诺能兑现， 了保证该承诺能兑现，保监会要求寿险公 司不仅要基于对未来的净责任的估计而提 存各种责任准备金， 存各种责任准备金，而且要提取保险保障 基金， 基金，要针对可能出现的不利波动而具备 大于等于法定偿付能力额度的实际偿付能 力额度。 力额度。
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人寿保险十大特点
卢兴祥 省公司教育培训部
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寿险公司之经营
战略规划 四方利益平衡） （四方利益平衡） 产品开发 市场策划 销售 承保（分保） 承保（分保） 客户服务 理赔、保全） （理赔、保全） 风险管理 （动态偿付能力测试、 动态偿付能力测试、 现金流测试、 现金流测试、资 产负债管理） 产负债管理） 利润核算 价值评估 资金运用 队伍建设
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通过责任准备金的提存和转回（收入的递延和实现）、费用的递延和 通过责任准备金的提存和转回（收入的递延和实现）、费用的递延和 ）、 摊销可使人寿保险的利润在整个保险期限内稳步呈现。 摊销可使人寿保险的利润在整个保险期限内稳步呈现。 1、由于人寿保险业是保费收入在前，成本支出在后，与一般的企业 、由于人寿保险业是保费收入在前，成本支出在后， 正好相反，所以其利润是基于对未来成本的估计（提取责任准备金） 正好相反，所以其利润是基于对未来成本的估计（提取责任准备金） 而得到的，有很强的预计性； 而得到的，有很强的预计性； 2、责任准备金提转差对利润有较大的影响，而评估责任准备金所运 、责任准备金提转差对利润有较大的影响， 用的假设变动时， 用的假设变动时，引起的责任准备金数额变动会立即体现在责任准备 金提转差中，使得利润在各会计期间缺乏可比性， 金提转差中，使得利润在各会计期间缺乏可比性，需要进行特别的披 露。 3、人寿保险业务往往经营周期很长，有的长达数十年，只要保单没 、人寿保险业务往往经营周期很长，有的长达数十年， 有到期，保险经营周期就没有结束， 有到期，保险经营周期就没有结束，保险利润在整个经营周期里逐步 实现，由于评估责任准备金的谨慎性，保险利润的延时性就很突出。 实现，由于评估责任准备金的谨慎性，保险利润的延时性就很突出。 4、由于寿险公司经营的是风险，即使大数法则在起作用，风险的不 、由于寿险公司经营的是风险，即使大数法则在起作用， 确定性仍然会使保险利润产生高低起伏。 确定性仍然会使保险利润产生高低起伏。
= [1 + (1 − t )i ]n P × (1 + i )n × (1 − t1 ) P × (1 − t ) × [(1 + i ) n × (1 − t1 ) + t1 ] < P × (1 + i )n × (1 − t1 )
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一般： 一般：t>t1
经营分析 费用分析、利源分析、基础率分析） （费用分析、利源分析、基础率分析）
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人寿保险十大基本特点
一. 人寿保险的保险期限一般较长。在漫长的保险期间内，投保人的缴 人寿保险的保险期限一般较长。在漫长的保险期间内， 费能力、 费能力、保险人的偿付能力以及保险人在各年的死亡给付额度都有较 大的改变，所以常常实行趸缴、限期均衡缴和全期均衡缴； 大的改变，所以常常实行趸缴、限期均衡缴和全期均衡缴；由于人寿 保险业是保费收入在前，成本支出在后，且收入（产品定价） 保险业是保费收入在前，成本支出在后，且收入（产品定价）是基于 对未来成本支出的估计，与一般的企业正好相反， 对未来成本支出的估计，与一般的企业正好相反，客户所购买的产品 就是寿险公司的在未来较长时间范围内支付的承诺，信用风险较大， 就是寿险公司的在未来较长时间范围内支付的承诺，信用风险较大， 不确定性因素较多，所以必须有相应的监管机构（保监会） 保护客 不确定性因素较多，所以必须有相应的监管机构（保监会）(保护客 户的利益，且客户对这种商品难以理解，存在较为严重的信息不对称） 户的利益，且客户对这种商品难以理解，存在较为严重的信息不对称） 来监管寿险公司的市场行为和偿付能力。 来监管寿险公司的市场行为和偿付能力。 人寿保险因其缴费方式和对被保险人的生存给付(养老 教育、 养老、 二. 人寿保险因其缴费方式和对被保险人的生存给付 养老、教育、婚嫁 和购房等）而具有储蓄成份，寿险公司通常从不同角度用现金价值、 和购房等）而具有储蓄成份，寿险公司通常从不同角度用现金价值、 责任准备金和资产份额来刻划该储蓄成份。 责任准备金和资产份额来刻划该储蓄成份。
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所谓税延型个人养老保险， 所谓税延型个人养老保险，即指投保人在 税前列支保费， 税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税 款。这是国际上通行的一种个人养老保险 税收优惠制度， 税收优惠制度，可以大大鼓励个人购买养 老保险。例如，在实施了35年 老保险。例如，在实施了 年401K计划 计划 雇主和雇员共同供款并享受税收优惠） （雇主和雇员共同供款并享受税收优惠） 的美国，目前年金规模已逼近14万亿美元 万亿美元。 的美国，目前年金规模已逼近 万亿美元。
延期
n n 0 本利和 = (1 − t )(1 + i )n + t = (1 − t )[Cn × 1n + Cn −1 × i + L + Cn × i n ] + t n n 0 n n 0 = Cn ×1 + Cn −1 × i × (1 − t ) + L + Cn × i n × (1 − t ) > Cn × 1 + Cn −1 × i × (1 − t ) + L + Cn × ((1 − t )i ) n
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十、人寿保险一般嵌入较多的选择权：退保、 人寿保险一般嵌入较多的选择权：退保、 保单贷款、自动更新、缴清、复效、展期、 保单贷款、自动更新、缴清、复效、展期、 可转换权益、自动垫缴和增加保额等， 可转换权益、自动垫缴和增加保额等，这 些选择权为保单持有人提供了好处， 些选择权为保单持有人提供了好处，而持 有人所获得的这些灵活性是以损失保险人 的利益为代价的， 的利益为代价的，所以保险人在产品定价 和负债评估时要充分考虑到这些选择权。 和负债评估时要充分考虑到这些选择权。
以及税收起征点情况再进行确定需要缴多少的所得税。如 果当时收入低于了起征点，其不用再缴税（等于减免）， 如果高于起征点再按当时税率进行缴扣。
待到A退休的时候， 待到 退休的时候，根据当时A的收入情况和当时的税率 退休的时候
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八、人寿保险存在的经济基础是生命价值， 人寿保险存在的经济基础是生命价值， 人寿保险可以将生命价值不确定的灭失转 化为确定的小额支出－－保险保障成本； －－保险保障成本 化为确定的小额支出－－保险保障成本； 人寿保险是一种时间保险； 人寿保险是一种时间保险；人寿保险是一 种重要的不可或缺的个人财务规划的工具。 种重要的不可或缺的个人财务规划的工具。
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九、人寿保险的战略经营就是平衡四方利益 关系：股东、公司（员工）、 ）、客户和销售 关系：股东、公司（员工）、客户和销售 伙伴； 伙伴；人寿保险的销售就是和准客户去探 讨与死亡有关的财务问题，就是死亡教育， 讨与死亡有关的财务问题，就是死亡教育， 就是进行互助共济的教育， 就是进行互助共济的教育，所以其销售的 难度较大， 难度较大，因此要把销售伙伴的利益放在 第一位。 第一位。
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人寿保险销售难度较大、承保要求较复杂， 三. 人寿保险销售难度较大、承保要求较复杂， 从而其销售和承保费用较高， 从而其销售和承保费用较高，也即其获得 费用较高，这样，在第一、 费用较高，这样，在第一、第二保单年度 通常会产生新业务约束（负利润， 通常会产生新业务约束（负利润，也即寿 险公司每销售一张保单， 险公司每销售一张保单，相当于进行一笔 投资）；另外， ）；另外 投资）；另外，获得费用的支出对人寿保 险未来的保费收入和利润具有重要意义， 险未来的保费收入和利润具有重要意义， 所以基于费用与收入配比的原则而将获得 费用进行递延和摊销。 费用进行递延和摊销。
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如果责任准备金的评估是法定评估， 如果责任准备金的评估是法定评估，即较 为保守，在早期提存的额度较高， 为保守，在早期提存的额度较高，且获得 费用未进行递延， 费用未进行递延，那么人寿保险的利润将 因未来保费收入中的利润加成和早期提存 较高的责任准备金而在后期实现。这样， 较高的责任准备金而在后期实现。这样， 当基于法定评估来核算当期利润时， 当基于法定评估来核算当期利润时，就必 须进行内含价值评估来辅助报告人寿保险 业务给股东带来的利益。 业务给股东带来的利益。
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尽管细则尚未公布， 尽管细则尚未公布，但是许多业内人士猜测每月延税限额可能是 600元。税延型个人养老保险的具体情况可能如下：个人每月限额递 元 税延型个人养老保险的具体情况可能如下： 元的个人所得税， 延100元的个人所得税，按照 ％的税率计算，相当于每人每月缴纳 元的个人所得税 按照20％的税率计算， 500元－600元的个人养老保险保险费而得到 元的个人养老保险保险费而得到100元所得税的递延。例 元所得税的递延。 元 元的个人养老保险保险费而得到 元所得税的递延 的工资为10000元，个税起征点为 如：A的工资为 的工资为 元 个税起征点为2000元，则应纳税工资为 元 8000元，假如税率为20％，则A应纳税额为 元 假如税率为 ％，则 应纳税额为8000×20％＝ × ％＝1600元。 元 ％， 应纳税额为 ％＝ 如果A每月缴纳 每月缴纳500元的个人养老保险保险费的话，则其应纳税工资 元的个人养老保险保险费的话， 如果 每月缴纳 元的个人养老保险保险费的话 变为7500元，则相应当期所缴个人所得税为：7500×20％＝ ％＝1500元， 变为 元 则相应当期所缴个人所得税为： × ％＝ 元 同时A所缴的 所缴的500元个人养老保险保险费将进入个人账户进行管理， 元个人养老保险保险费将进入个人账户进行管理， 同时 所缴的 元个人养老保险保险费将进入个人账户进行管理