审计第十一章真题

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2023年注册会计师《审计》习题第十一章生产与存货循环的审计

知识点：存货的监盘程序　知识点：存货的监盘程序1.【多选题】（2021年）下列选项中，属于注册会计师在存货监盘现场执行的程序有（　）。

A.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果指令和程序B.观察管理层制定的盘点程序的执行情况C.检查存货D.执行抽盘『正确答案』ABCD『答案解析』在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）评价管理层用以记录和控制存货盘点结果指令和程序；（2）观察管理层制定的盘点程序的执行情况；（3）检查存货；（4）执行抽盘。

2.【多选题】在存货盘点现场实施监盘时，下列程序中注册会计师应当实施的有（　）。

A.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序B.在存货监盘过程中检查存货，确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货C.亲自清点存货的数量实施盘点D.观察管理层制定的盘点程序的执行情况『正确答案』ABD『答案解析』监盘过程中并不是注册会计师亲自进行盘点，而是执行抽盘。

相关内容参考《中国注册会计师审计准则问题解答第3号—存货监盘》。

3.【单选题】如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，下列程序中，注册会计师最可能做的是（　）。

A.增加测试与存货相关的内部控制的范围B.在期末实施存货监盘C.应当在期中实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额『正确答案』B『答案解析』当对被审计单位的内部控制评价为高风险时，注册会计师不能更多的执行询问、观察和检查，而应当执行监盘程序，在期末实施监盘程序要比在期末前后实施监盘程序更可靠。

4.【单选题】在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当做的是（　）。

A.跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查B.观察存货盘点计划的执行情况C.确定存货的存在和状况记录的准确性D.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识『正确答案』D『答案解析』选项ABC均为监盘过程中（而非“之前”）应实施的工作。

审计(2022)第章生产与存货循环的审计章节练习(后附答案)

审计(2022)第章生产与存货循环的审计章节练习（后附答案）第十一章生产与存货循环的审计一、单项选择题1.针对生产与存货循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（）。

A.产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证B.产成品出库单是根据经批准的销售单发出产成品的凭证D.对于管理具有保质期的存货（如食物、药品、化妆品等）通过编制存货账龄分析表确定是否需要计提存货跌价准备尤其重要D.生产计划部门3.针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（）。

A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程4.在满足职务分离的基本要求下，仓储部门职员除了履行保管存货的职责外，还可以兼任下列（）职务。

A.存货的清查B.存货的验收C.存货的采购D.存货处置的申请5.如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货（）认定出现重大错报风险。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务6.针对被审计单位生产与存货循环中“发出产成品”该业务活动，通常可能设计的内部控制要求的说法中不恰当的是（）。

B.产成品装运发出前，由运输经理独立检查出库单、销售订购单和发运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订购单，并且，所提取商品的内容与销售订购单一致C.每月末，生产成本记账员根据计算机系统内状态为“已处理”的订购单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管审核批准后进行账务处理1/257.被审计单位存货内部控制规定：仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统，生成出库单，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。

对此，注册会计师拟实施的下列控制测试程序中，有效的是（）。

注册会计师审计第11章生产与存货循环的审计含解析

注册会计师审计第11章生产与存货循环的审计含解析一、单项选择题1.下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录的说法中，不恰当的是（）。

A.工薪费用分配表反映了各生产车间各产品应负担的生产工人工薪及福利费B.产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证C.在实施存货盘点之前，注册会计师通常编制存货盘点指令，对存货盘点的时间、人员、流程及后续处理等方面作出安排D.存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录2.（2015年）如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中通常不能应对该风险的是（）。

A.扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模B.要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点C.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘D.利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查3.A注册会计师在观察被审计单位仓库时，发现一批商品已经蒙了厚厚一层灰尘，经询问仓库人员，得知该批商品已经过时，下列各项有关存货余额的认定中，注册会计师通常认为存在重大错报风险的是（）。

A.存在B.完整性C.准确性、计价和分摊D.准确性4.下列有关存货监盘的说法中，错误的是（）。

A.如在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序B.对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因C.如被审计单位在存货入库和装运过程中采用连续编号的凭证，注册会计师应当关注盘点日前的最后编号D.注册会计师可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据5.注册会计师针对甲公司特殊类型存货设计监盘程序时，以下说法中错误的是（）。

A.针对存货为汽油的，需要注意使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定B.针对存货为钻石的，需要注意选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作C.针对存货为需要使用磅秤测量的，只需在监盘前检验一次磅秤的精准度，在监盘过程中无须检验和重新调校，以免标准不统一D.针对存货为生产纸浆用木材的，需要注意通过高空摄影以确定其存在性，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录6.下列各项中，注册会计师在被审计单位存货盘点结束前的做法中不恰当的是（）。

审计学练习题答案及解析（第十一章）

审计学练习题答案及解析（第十一章）《第十一章审计抽样》一、单选题共12道【题目1】在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是( D )。

(A)风险评估程序风险评估程序通常不需要考虑审计抽样和其他选取测试项目的方法(B)实质性分析程序(C)实质性程序实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试和实质性分析程序。

只有在实施细节测试时，才考虑审计抽样和其他选取测试项目的方法(D)细节测试【题目2】注册会计师考虑对总体进行分层的前提是( A )。

(A)总体项目存在重大的变异性(B)总体由具有不同特征的项目组成(C)总体所包含的项目数量巨大(D)总体的重大错报风险高【题目3】在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是( A )。

(A)反向变动关系(B)同向变动关系(C)同比例变动关系(D)反比例变动关系【题目4】下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是( D )。

(A)信赖过度风险(B)信赖不足风险(C)误受风险(D)非抽样风险【题目5】在关于销售业务的审计中，不适宜采用审计抽样的是( C )。

(A)确认赊销是否均经过批准(B)确认销售发票是否均附有发运单副本(C)审查大额或异常的销售业务选取全部项目或特定项目测试(D)确认销售发票副本上是否标明账户号码【题目6】应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。

此时，注册会计师已经承受了( C )。

(A)信赖不足风险(B)信赖过度风险(C)误受风险(D)误拒风险【题目7】主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是( D )。

(A)固定样本规模抽样(B)变动样本规模抽样(C)停-走抽样(D)发现抽样【题目8】使用随机数表选取样本的方法是( A )。

(A)随机数选样(B)系统选样(C)随意选样(D)判断选样【题目9】注册会计师欲从1 000 张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所得到的最小编号是( A )。

注会考试《审计》章节练习十一（2）答案解析

多项选择题1．【答案】ABCD【解析】财务报表的错报可能由于舞弊或错误所致。

舞弊和错误的区别在于，导致财务报表发⽣错报的⾏为是故意⾏为还是⾮故意⾏为。

错误主要包括：（⼀）为编制财务报表⽽收集和处理数据时发⽣失误；（⼆）由于疏忽和误解有关事实⽽作出不恰当的会计估计；（三）在运⽤与确认、计量、分类或列报相关的会计政策时发⽣失误。

舞弊中包括两类故意错报与财务报表审计相关：（⼀）对财务信息作出虚假报告导致的错报；（⼆）侵占资产导致的错报。

2．【答案】ABCD【解析】对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关。

管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的⼿段主要包括：（⼀）编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时；（⼆）滥⽤或随意变更会计政策；（三）不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断；（四）故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发⽣的交易或事项；（五）隐瞒可能影响财务报表⾦额的事实；（六）构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果；（七）篡改与重⼤或异常交易相关的会计记录和交易条款。

3．【答案】BD【解析】鉴证业务通常不涉及鉴定⽂件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定⽂件记录真伪的专家，但应当考虑⽤作证据的信息的可靠性，包括考虑与信息⽣成和维护相关的控制的有效性。

如果在执⾏业务过程中识别出的情况使其认为⽂件记录可能是伪造的或⽂件记录中的某些条款已发⽣变动，注册会计师应当作出进⼀步调查，包括直接向第三⽅询证，或考虑利⽤专家的⼯作以评价⽂件记录的真伪。

4．【答案】ABD【解析】本题的考核点为财务报表审计中对舞弊的考虑审计准则相关内容。

注册会计师如果未能将会计报表中严重错误与舞弊揭露出来应负审计责任；由于审计测试和被审计单位内部控制的固有限制，注册会计师即便完全根据审计准则进⾏审计，也不可能保证将所有错误与舞弊揭发出来，只能做到合理确信的程度；因此，按照审计准则进⾏会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并⽆过失。

第十一章审计黄金考点

第十一章考点：生产与存货循环的实质性程序1.注册会计师检查被审计单位存货盘点的主要目的是()。

A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据【答案】D【解析】选项A，查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目，目的是测试其完整性;选项B,鉴定存货的质量，目的是测试其价值;选项C，了解盘点指示是否得到贯彻执行，目的是测试其盘点指示是否执行。

2.存货监盘现场执行的程序包括()。

A.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序B.观察管理层制定的盘点程序的执行情况C.检查存货D.执行抽盘【答案】ABCD【解析】在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施下列审计程序:(1)评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序;(2)规察管理层制定的盘点程序的执行情况;(3)检查存货;(4)执行抽盘。

3.下列有关存货监盘的相关表述中，注册会计师不认可的是()。

A.在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗溺或重复盘点B.对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已经单独存放、标明，且未被纳入存货盘点范围C.对于生产纸浆用木材、牲畜等存货，注册会计师可以通过高空摄影以确定其存在，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录D.对贵金属、石器等存货，注册会计师应该检查称量尺度的换算问题【答案】D【解析】对贵金属、石器等存货，注册会计师可选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作。

4.当注册会计师实施存货监盘程序时，下列做法中处理正确的是（）A.通过检查存货相关文件记录以取代存货监盘程序B.当在存货盘点现场监盘存货不可行时，注册会计师应当考虑对审计报告意见类型的影响C.被审计单位管理层阻止注册会计师实施存货监盘程序，注册会计师可以通过检查被审计单位提供的文件记录获取存货的存在和状况的充分、适当的审计证据D.存货为对身体有害的物质，注册会计师无法实施监盘程序，可以通过检查与存货相关的文件记录获取存货的存在和状况的充分、适当的审计证据【答案】D【解析】选项A，存货监盘为必须的审计程序，除非存货监盘不可行；选项B,如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行时，应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据；选项C,被审计单位管理层阻止注册会计师监盘，应考虑是否存在舞弊迹象，如果存在舞弊迹象仅检查被审计单位提供的文件记录则无法获取充分、适当的审计证据。

审计学第十一.十二章练习

第十一章审计抽样五、练习题（一）单项选择题1. 在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）A 风险评估程序B 实质性分析程序C 实质性程序D 细节测试2.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（）A 反向变动关系B 同向变动关系C 同比例变动关系D 反比例变动关系3. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（）A 信赖过度风险 B信赖不足风险C 误受风险D 非抽样风险4. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。

此时，注册会计师已经承受了（）A 信赖不足风险B 信赖过度风险C 误受风险D 误拒风险5. 使用随机数表选取样本的方法是（）A 随机选样B 系统选样C 随意选样D 判断选样6．注册会计师欲从1 000张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所等到的最小编号是（）A 6B 24C 128D 38.（二）多项选择题1．审计抽样的优点表现在（）A 能够客观地选择样本 B能够科学地计量抽样风险C 能够控制抽样风险 D能够定量地评价样本结果2．注册会计师在选取测试项目的时候可以使用的方法包括（）A 选取全部项目 B选取特定项目C 审计抽样 D抽查3．适合使用选取全部项目进行测试的情况包括（）A 总体由少量的大额项目构成B 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据C 符合成本效益原则D 审计资源充足4．注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括（）A 大额关键项目 B超过某一金额的全部项目C 被用于获取某些信息的项目D 被用于测试控制活动的项目5．影响审计效率的抽样风险包括（）A 对内部控制信赖过度风险B 对内部控制信赖不足风险C 误拒风险D 误受风险6．影响审计效果的抽样风险包括（）A 对内部控制信赖过度风险B 对内部控制信赖不足风险C 误拒风险D 误受风险7．非抽样风险可能来自于（）A 选择的总体不适合测试目标B 控制偏差或错报的定义不恰当C 审计程序选择不当D对审计发现的评价不当8．按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为（）A 非统计抽样B 统计抽样C 变量抽样D 属性抽样（三）判断题1．审计抽样是根据被选取项目所获取的审计证据，形成或帮助形成关于总体的结论。

初级审计师(初级审计理论与实务)第十一章计算机审计题库大全

初级审计师（初级审计理论与实务）第十一章计算机审计题库大全姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行（）A、数据采集B、数据清理C、数据转换D、数据验证参考答案：C答案解析：在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况需要进行数据转换。

2、下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是（）。

A、审计的信息化程度越来越高B、专门的计算机审计技术方法越来越多C、在审计作业模式方面转变为账目基础审计模式D、信息系统成为审计对象的重要组成部分参考答案：C答案解析：在审计作业模式方面，计算机审计更注重对电子数据和信息系统进行分析评测，带着疑点进行审计，提高了审计的针对性，仍然属于风险基础审计模式。

3、审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为（）。

A、数据清理B、数据转换C、数据验证D、数据分析参考答案：A答案解析：数据清理是指审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程4、下列各项中，属于计算机审计实施阶段的工作是（）。

A、了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用B、根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统C、对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证D、基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证参考答案：D答案解析：ABC选项均属于计算机审计准备阶段的工作。

5、下列各项中，不属于信息系统审计内容的是（）。

A、信息系统产生的电子数据B、信息系统内部控制C、信息系统组成部分D、信息系统生命周期参考答案：A答案解析：信息系统内部控制、信息系统组成部分和信息系统生命周期审计是信息系统审计的内容6、下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是（）。

A、测试数据法B、监盘C、分析性复核D、检查参考答案：A答案解析：BCD在传统审计中比较常见。

第十一章特殊项目的审计习题

第十一章特殊项目审计的习题一、单选题1、注册会计师对期后事项的专门审计,一般应安排在 ( ) 时进行。

A. 审计的计划阶段B. 审计的实施阶段C. 临近审计工作结束日D. 签约时2、注册会计师对期后事项的处理原则应当是( ) 。

A. 拒绝进行调整比拒绝进行披露的性质更为严重B. 拒绝调整可能会被出具否定意见,而拒绝披露至多被出具保留意见C. 拒绝进行调整与拒绝进行披露都可能发表保留或否定意见报告D. 拒绝进行披露比拒绝进行调整的影响更为严重二、多项选择题1. 在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时 , 注册会计师应当考虑下列( ) 事项。

A. 被审计单位运用的会计政策B. 上期财务报表是否经过审计; 如果经过审计,审计报告是否为非标准审计报告C. 账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险D. 期初余额对于本期财务报表的重要程度2. 如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用 , 并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报,注册会计师应当出具 ( ) 的审计报告。

A. 带强调事项段的无保留意见B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 无法表示意见的审计报告3. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时,下列属于注册会计师应当关注的重要事项的有 ( ) 。

A. 重要项目的会计政策和行业惯例B. 重大和异常交易的会计处理方法C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域,采用重要会计政策产生的影响D. 会计政策的变更和被审计单位何时及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度4. 注册会计师专为发现审计年度必须弄清的期后事项而向被审计单位管理当局询问的内容包括 ( ) 。

A. 是否发生新的担保或承销 B、被审计单位资产负债表日后编制的内部报表C. 是否发生了非常项目D. 会计政策是否已发生或预计将发生重大变更5. 对已发现的对会计报表产生重大影响的期后事项,如果被审计单位不接受调整或披露建议,注册会计师视其具体情况可能发表的审计意见包括( ) 。

2021CPA审计第11章生产与存货循环的审计(下载版)

2021CPA审计第11章生产与存货循环的审计（下载版）第十一章生产与存货循环的审计一、单项选择题1.通常，下列财务报表项目中，( D )的重大错报对于财务状况和经营成果都会产生直接的影响。

A.货币资金B.应收票据C.销售费用D.存货 2.签发预先顺序编号的生产通知单的部门是( D )。

A.人事部门B.销售部门C.会计部门D.生产计划部门 3.下列关于发出产成品的说法中，不正确的是( C )。

A.发运部门是一个独立的部门B.装运产成品时必须持有经有关部门批准的发运通知单C.出库单一般为一式三联D.出库单一般为一式四联4.下列内部控制中，存在设计缺陷的是( B )。

A.请购部门填制请购单 B.仓库部门编制发运凭证 C.销售部门编制销售发票D.会计部门填写生产成本明细账5.如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货( A )认定出现重大错报风险。

A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务6.注册会计师检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表，针对的认定是( A )。

A.生产成本的存在 B.生产成本的完整性 C.生产成本的计价和分摊D.存货的存在7.被审计单位在内外部经营环境没有改变的情形下，如果营业成本异常增多，则会导致存货项目的( B )认定存在重大错报。

A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务8.如果被审计单位以养殖牲畜为主营业务，那么注册会计师针对该类存货可以实施的监盘程序中效果最好的是(D )。

A.实施分析程序B.利用被审计单位内部审计的工作C.向供应商函证D.通过高空摄影以确定其存在，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录9.甲注册会计师正在对A上市公司2014年度的存货进行计价测试，被审计单位期末对存货采用成本与可变现净值孰低计价。

2014年12月31日W材料的实际成本为100万元，市场售价为80万元，该原材料是专为生产甲产品而持有的，市场上甲产品的销售价格由200万元降为180万元。

11第十一章筹资与投资循环审计习题(题目和答案)

第十一章筹资与投资循环审计一、简答题：1. ABC会计师事务所接受委托，承办某公司2009年度财务报表审计业务。

A和B注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报相关的实质试程序。

【要求】针对下表列示的各项认定，请代A和B注册会计师列示出为实现各认定的审计目标应实施的最常用的实质性测试程序（请将答案直接填入相应表格内）。

1.【答案】2. 某注册会计师和一位助理人员对某公司2007年12月31日财务报表进行审计。

该公司用剩余现金购置了数量较大的有价证券（作为长期投资），存放于当地某银行的保险箱，并规定只有公司总经理或财务部经理可以开启保险箱。

由于12月31日公司的总经理和财务经理不能陪同注册会计师去银行盘点有价证券，经约定，2008年1月11日由助理审计人员和财务经理一同去银行盘点。

【要求】假定该助理人员以前未进行过有价证券盘点，该注册会计师应要求其在盘点时至少执行哪些审计步骤?2.【答案】助理审计人员应至少执行以下审计步骤：（1）取得保险箱中证券存放明细表副本，以查实证券的存在性，并将副本留作工作底稿；（2）审核保险箱开启记录，确定有无非授权人士曾经开箱，并查实12月31日至1月11日期间有无开箱记录；（3）实际盘点证券时，应让公司财务经理自始至终在场，盘点完毕，填制盘点清单，双方共同签字盖章；（4）清点时，要仔细核对证券的名称、登记户名、证券种类、编号、利率、付息日、债券本金和所附息票及到期日、债券面值和股票股数等重点内容；（5）将盘点清单与银行保险箱存放证券的明细表副本、公司长期投资明细账和总账相核对，如遇账实不符或证券本身有明显伪造迹象，应予详细记录，并在盘点后函证证券发行机构。

二、案例分析题1. 甲会计师事务所2010年2月11日接受X公司委托，对其2009年度财务报表进行审计，注册会计师在审计过程中发现如下事项：（1）实收资本与验资报告及营业执照不一致；（2）被投资企业Y为海外公司，X公司占其股权份额的40%，累计确认投资收益900万元，其中本年度确认300万元，注册会计师无法获取Y企业的财务报表；（3）X公司2008年1月1日对Z公司进行股权投资，占其股权份额的70%，但X公司按照权益法对Z 公司进行核算。

第十一章生产与存货循环的审计练习 (学生)

第十一章生产与存货循环的审计一、单项选择题1.下列有关计划和安排生产业务所实施的控制中，说法错误的是（）。

A.生产计划部门决定生产授权B.生产通知单预先连续编号的意义并不明显C.生产计划部门需要编制材料需求报告，列示需要的材料及其库存D.生产工人在完成生产任务后，将完成的产品交生产部门清点，然后转交检验员验收并办理入库手续2.下列关于生产与存货循环中的重大错报风险的说法中，错误的是（）。

A.存货实物可能不存在与存在认定相关B.存货的单位成本可能存在计算错报，影响存货的准确性、计价和分摊认定C.当被审计单位的产品种类较多，计量方法也各不相同时，可以考虑利用专家工作D.存货项目的可变现净值难以确定，影响存货的准确性认定3.A注册会计师在观察被审计单位仓库时，发现一批商品已经蒙了厚厚一层灰尘，经询问仓库人员，得知该批商品已经过时，下列各项有关存货余额的认定中，注册会计师通常认为存在重大错报风险的是（）。

A.存在B.完整性C.准确性、计价和分摊D.准确性4.下列关于存货监盘计划的主要内容的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师结合被审计单位存货的数量、分布以及管理层的盘点计划确定存货监盘的范围B.存货监盘的时间包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间C.存货监盘计划的要点有注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问题以及所要解决的问题D.注册会计师需要重点关注盘点期间的存货移动5.在对存货实施监盘程序时，注册会计师的以下做法中错误的是（）。

A.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序D.在首次接受委托的情况下，对存货的期末余额不通过执行监盘程序确认，而是根据A公司存货收发制度确认6.在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当（）。

【资格考试】最新会计考试备考辅导-注册会计师考试《审计》第十一章练习

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【资格考试】最新会计考试备考辅导-注册会计师考试《审计》第十一章练习
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注册会计师考试《审计》第十一章练习
一、单项选择题
1.对于健全的应付账款内部控制，一切购货交易，均应填写()，并经采购及有关部门签章批准。

A.验收单
B.订货单
C.支付凭单
D.购货发票
2.注册会计师在查找末入账的应付账款时，主要应审查()。

A.验收报告
B.提货单
C.购货发票
D.未支付账单
3.如果应付账款所属明细科目出现借方余额，注册会计师应提请在资产负债表的()项目列示。

A.应收账款
B.应付账款
C.预收账款
D.预付账款
4.下列各项目不属于固定资产内部控制的是()。

A.区分资本性支出和收益性支出
B.保险制度
C.处置制度
D.定期盘点制度。

第十一章购货与付款循环审计(解析)

第十一章购货与付款循环审计（答案分析）打印本页一、单项选择题。

1.注册会计师以为被审计单位固定财富折旧计提不足的迹象是（）。

A.常常发生大额的固定财富清理损失B.累计折旧与固定财富原值的比率较大C.提取折旧的固定财富账面价值宏大D.固定财富保险额大于其账面价值【您的答案】【正确答案】 A【答案分析】折旧计提不足的实质是所计提的折旧额比固定财富的实质消耗小，其结果将致使在固定财富账面净值（原值—累计折旧）不为零时，固定财富已报废，依照会计制度规定，这一差额将计入固定财富清理，应选择 A 。

2.在审察固定财富增添项目时，对于投资转入的固定财富，注册会计师应审察其（）能否已按重置完好价值入账能否已按评估确认合同、协议商定的价钱入账能否已按实质成本入账D．能否已按投资合同规定的价值确认入账【您的答案】【正确答案】 D【答案分析】对于投资转入的固定财富，其入账价值应按投资合同中规定的作价。

3.为了证明被审计单位的固定财富能否受留置权限制，注册会计师往常应检查有关（）类项目。

A．财富B．权益C．收入D．欠债【您的答案】【正确答案】 D【答案分析】留置是指债权人依照合同商定据有债务人的动产，债务人不按合同商定的限期执行债务，债权人有权依法留置该财富，以该财富折价或许拍卖、变卖该财富的价款优先受偿。

留置的前提是存在债务未清账。

4.以下各项中，属于被审计单位固定财富内部控制重要缺点的是（）A．重要项目的支出估算由董事会同意B．对固定财富无详细的养护制度C．所有设施的购置均由使用部门自行办理D．对固定财富未投保【您的答案】【正确答案】 C【答案分析】所有设施的购置均由使用设施部门自行办理，违反职责区分的内部控制原则，属重要缺点。

5.注册会计师为审察被审计单位未入账欠债而实行的以下审计程序中，最有效的是（）。

A.审察财富欠债表往后钱币资本支出状况B.审察财富欠债表日前后几日的发票C.审察对付账款、对付单据的函证回函D.审察购货发票与债权人名单【您的答案】【正确答案】 A【答案分析】被审计单位假如有未入账的对付账款，最后也一定偿还给债权人。

自考审计学第十一章

第十一章货币资金审计一、单项选择题1.N公司某银行账户的银行对账单余额为585 000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100 000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50 000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35 000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25 000元。

假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）。

A. 625 000元B. 635 000元C. 575 000元D. 595 000元2.N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表3.下列工作中，出纳还可以从事的工作是（）。

A.会计档案保管B.记录收入、支出、费用的明细账C.记录银行存款、现金日记账D.编制银行存款余额调节表4.N公司采购了一项大型设备（金额重大），采购已批准，验收后需要付款，下面有关支付的内部控制最适当的是（）。

A.由采购员确定是否支付B.由出纳根据银行存款存量确定何时支付C.由采购部经理确定审批D.由经理会议审批5.下列不符合现金管理暂行条例的是（）。

A.单位应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行B.单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付C.单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理D.单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点6.下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

A.核对银行存款日记账与总账的余额是否相符B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出C.抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核D.对未质押的定期存款，检查开户证实书原件7.下列不属于银行存款函证涉及到的内容的是（）。

内部审计考试习题第11章购货与付款循环审计(答案解析)

第十一章购货与付款循环审计（答案解析）一、单项选择题。

1.固定资产发生的下列各项后续支出的处理方法不正确的是（）。

A．固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额B．固定资产修理费用，应当直接计入当期费用C．如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则计入固定资产价值。

D．固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。

2.以下程序中，属于测试购货与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的常用控制测试程序的是（）。

A.检查企业验收单是否有缺号B.检查有无未记录的卖方发票存在C.检查付款凭单是否付有卖方发票D.审核批准采购价格和折扣的标志3. 注册会计师在对本期折旧费用的计提审计时，其不正确的判断是（）。

A．因更新改造而停止使用的固定资产应停止计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产应照提折旧B．对按规定予以资本化的固定资产装修费用应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额一次全部计入了当期营业外支出D．对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧C．对融资租入固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限二者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧4.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（）。

A．确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B．确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定C．确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守D．确定折旧额的计算是否正确5.固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。

审计第十一章真题

2023年注册会计师《审计》习题 第十一章 生产与存货循环的审计

审计(2022)第章生产与存货循环的审计章节练习(后附答案)

注册会计师审计第11章 生产与存货循环的审计含解析