流动资金测算方法之分项详细估算法
投资和财务分析中流动资金估算的要点
消费市场
Ｃ ｏ ｎ ｓ ｕ ｍｅ ｒ Ｅ ｌቤተ መጻሕፍቲ ባይዱｅ ｃ ｔ ｒ ｏ ｎ ｉ ｃ ｓ Ｍａ ｇ ａ ｚ ｉ ｎ ｅ ２ ０ １ ３年 ５月下
投资和财务分析中流动资金估算的要点
程伟
（ 长春 市国家投资项 目评 审中心 ，长春
１ ３ ０ ０ ２ ２）
摘 要 ；在工程建设领域 ，一个项 目 是否完整和健全 ，能否正常运 营，以及正 常运 营后能否达到预期的 目标和 投资回收，关键取决于在投资阶段对整个项 目 的投资规划，以及在整个项 目 的资金流动中，能否有效和适中地控制 和利用资金 。在整个过程 中，财务分析的 关键环 节之一是流动资金 ，流动 资金估算在工程建设领 域 中非常重要 。
的价格 。 在流 动资金估算 中，当投入物和产 出物采用不含 税价 格
时， 估算中应注意将进项税额和销项税额 分别 包含在相应的年 费用金额 中， 一般在计算流动资金时应含增值税 。 投资估算和 财务分析时 ，应该说明价格是否含增值税 ，如果不含 ，则在流
动资金估算时， 应注意将进项税额和销项税额分别包含在相应
法 发挥 作用 ， 企业 的战略发展计划将遭受重大挫折 。因此 ，在
工 程投 资项 目前期工作中 ， 重视 流动资金的合 理估算和 积极 筹 措 是十 分重要的 。 、 同时， 加 强流 动资金管理也有其 实际意义， 可 以加速流 动 资 金周转 ， 减少流动 资金 占 用， 促进企业生产经营 的发展 ； 有 利 于促 进企业加强经济核算 ， 提高生产经营管理水平；是企 业 财 务分 析、资金分配和有效利用， 以及 控制投资的前提。 二、流动资金的特点和估算方法
的年 费用金额 中。 （ 一）流动资金的特 点 流 动资金 的重要性在 于周转 时可 以产生营业 收入及创造 四、流动资金估算的注意事项 利润 ，即周转直接创造 了企业 的盈余 。其特点是 ：占用 形态 具 在采用分项详细估算法时 ， 应根 据项 目实 际情况分别确定 现金 、应收账款、存货和应付账款 的最低周转天数，并考虑一 有变动 性；占用数量具有波动性； 循 环与生产 经营 周期 具有 一 定 的保险系数 。 在不 同生产负荷下的流动资金 ， 应接不 同生产 致 性。 负荷 所需 的各项 费用金额 ，分别按 照上述的计算公 式进行 估 （ 二）流动 资金 估算方法 算 ，而不 能直接按照 １ ０ ０ ％ 生产 负荷 下的流动资金乘 以生产负 根 据项 目的实际情况 ， 在项 目建议书阶段， 一般采用扩 大 指标法 ，参照 同类 项 目流动资金 占销售收入、 经营成本 或固定 荷百分 比求得 。 流动资金属于长期性 （ 永久性） 流动资产 ， 流动 资金 的筹 措可通过长 期负债和资本金 （ 一般 要求 占 ３ ０ ％ ） 的方 资产投 资的 比率 ， 或参 照同类项 目 单位产量 占用流动资金 的数 额 ，估算流动 资金 。在预可行性研究和可行性研究阶段 ， 一般 采用分项详 细估 算法 ，即分别按项 目占用的存货 、现金、应 收 账款和应付 账款 ，估 算非 定额 流动 资金 。 ｌ ＿ 扩大 指标 法 这种估算方 法简 便易行 ， 准确度 不高， 多在项 目建议书阶 段采用 。 某些流动 资金 需要量小 的项 目， 在可行性研究阶段也 可采用扩大指标法进行估 算。计算 公式 如下 ： 流动资金： 年营业收入额 ｘ营业收入资金率 式解决 。 总之 ， 流动资金作为工程投 资项 目中的重要组成部分 ， 流 动资金估算应得到应有的重视 。 在 工程前期 ， 也就是项 目的决 策阶段 ，项 目的资金流动就 已经初具模型 ， 对 以后 的设计 、施 工、 投产 运营以及 回收等每个环节 的资金流动都确定了主要 的 方 向。所 以建设单位、投资主体、审批单位 、咨询单位 、设计 单位 、 施工单位和运 营单位 ， 都应该在每个环节给予广 泛和 高 度的重视 。
天然气项目工程项目投资估算(范文)
一、分项详细估算法 (4)二、扩大指标估算法 (7).一、建设期利息的估算方法 (8)二、建设期利息估算的前提条件 (8)一、优势分析(S) (9)二、劣势分析(W) (11)三、机会分析(O) (11)四、威胁分析(T) (13)..................................................................................................一、项目进度安排 (20)二、项目实施保障措施 (21)一、人力资源配置 (22)二、员工技能培训 (22)一、项目风险分析 (24)二、项目风险对策 (26)一、分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，普通项目在可行性研究阶段应采用分项详细估算法。
分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、对付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。
流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
(一)各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。
在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。
如：存货中的外购原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输距离等因素分别确定。
在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际情况确定。
(二)年周转次数计算各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或者按部门(行业)规定执行。
(三)流动资产估算流动资产是指可以在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。
流动资金估算方法
流动资金估算方法流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
㈠分项详细估算法流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。
分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款和应付账款四项内容进行估算，计算公式为：流动资金＝流动资产—流动负债流动资产＝应收账款＋存货＋现金流动负债＝应付账款流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金估算的具体步骤，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1．周转次数计算周转次数是指流动资金的各个构成项目在一年内完成多少个生产过程。
周转次数＝360天/最低需要周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，可参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定。
又因为：周转次数＝周转额／各项流动资金平均占用额如果周转次数已知，则：各项流动资金平均占用额＝周转额／周转次数2．应收账款估算应收账款是指企业对外赊销商品、劳务而占用的资金。
应收账款的周转额应为全年赊销销售收入。
在可行性研究中，用销售收入代替赊销收入。
计算公式：应收账款＝年销售收入／应收账款周转次数3．存货估算存货是企业为销售或者生产耗用而储备的各种物资，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式：存货＝外购原材料＋外购燃料＋在产品＋产成品外购原材料占用资金＝年外购原材料总成本／原材料周转次数外购燃料＝年外购燃料／按种类分项周转次数在产品＝（年外购原材料、燃料＋年工资及福利费＋年修理费＋年其他制造费）/在产品周转次数产成品＝年经营成本／产成品周转次数4．现金需要量估算项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。
可研中流动资金估算方法
流动资金估算方法流动资金是生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。
个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
流动资金估算一般采用分项详细估算法。
1、扩大指标估算法扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。
虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。
2、分项详细估算法对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+存货+现金流动负债=应付账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1）周转次数计算周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。
2）存货估算存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数产成品=年经营成本／产成品周转次数3）应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。
计算公式为：应收账款=年销售收入／应收账款周转次数4）现金需要量估算项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。
财务管理《项目基础财务数据的测算与评估》
认或合同、协议约定的金额计价； （2）从企业外部购入的，按时及支付的金额计价 （3）自行开发的， 按实际支出计价 （4） 接受捐赠的，按所附单据或同类资产市价计价 （5） 商誉只有在合并、接受投资或购入时入账
4. 开办费估算 根据评估项目筹建期间的支出、项目特点及同类项目的
总成本费用估算表
单位: 万元
•28
序号
年份
投产期
达产期
项目
456
7－10
1 外构原材料
2055 3475 4125 4125
2 进口零部件
1087 1208 725 725
3 外构燃料
13 25 27 27
4 外构动力
29 48 58 58
5 工资及福利费
213 228 228 228
6 修理费
•25
2. 分项详细估算法 流动资金＝流动资产－流动负责 流动资产＝应收帐款＋存货＋货币资金 流动负责＝应付帐款 流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金
估算的具体步骤：首先计算各类流动资产和流动负债 的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
（1）周转次数计算 周转次数＝360÷最低周转天数 存货、现金、应收帐款和应付帐款的最低周转天数，
Q＝300 / 2×12％＝18（万元）
Q＝（318＋600 / 2）×12％＝74.16（万元）
Q＝（318＋600＋74.16＋400 / 2）×12％＝143.06（万 元）
建设期借款利息总和＝18＋74.16＋143.06＝235.22（万 元）
•21
3、 无形资产投资估算 我国现行财务会计制度规定，无形资产按照取得时的实
例析流动资金的计算
例析流动资金的计算1 流动资金概述财务分析，是可行性研究中判定项目财务可行性的重要工作，是投融資决策的重要依据；是在现行会计规定、税收法规和价格体系下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表，计算评价指标，考察和分析项目财务盈利能力、偿债能力和财务生存能力。
流动资金是指项目运营期内长期占用并周转使用的运营资金。
流动资金是财务分析中的一项重要指标，它不仅直接关系到总投资的高低，而且影响着财务计划现金流量表的编制及财务内部收益率、财务净现值、投资回收期的计算。
2 流动资金计算过程流动资金的计算有两种方法：扩大指标估算法和分项详细估算法。
财务分析中常用的是分项详细估算法，本文只介绍此项方法。
财务分析中，流动资金的计算基础是“总成本费用估算表”、“销售收入、销售税金及附加和增值税估算表”、“折旧及摊销估算表”及企业近几年三大报表（利润表、资产负债表、损益表），因此，在上述表格及资料准备完成以后方可进行流动资金的计算。
2.1 计算公式流动资金=流动资产-流动负债流动资产=现金+存货（原材料、在产品、产成品）+应收账款+预付账款流动负债=应付账款+预收账款2.2 周转次数的计算周转次数计算公式如下：（1）N现金=2*主营业务收入/（年初现金余额+年末现金余额）（2）N原材料=2*主营业务成本/（年初原材料余额+年末原材料余额）（3）N在产品=2*主营业务成本/（年初在产品余额+年末在产品余额）（4）N产成品=2*主营业务成本/（年初产成品余额+年末产成品余额）（5）N应收账款=2*主营业务收入/（年初应收账款余额+年末应收账款余额）（6）N预付账款=2*主营业务收入/（年初预付账款余额+年末预付账款余额）（7）N应付账款=2*主营业务成本/（年初应付账款余额+年末应付账款余额）（8）N预收账款=2*主营业务成本/（年初预收账款余额+年末预收账款余额）一般情况下，每项周转次数的确定应取近几年平均值，剔除掉不正常年份计算值，以期得到和项目实际情况相符的周转次数。
流动资金测算方法之分项详细估算法
流动资金测算方法之分项详细估算法对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+存货+现金流动负债=应付账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金流动资金测算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1)周转次数计算周转次数计算公式为：周转次数=360/最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。
2)存货估算存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数产成品=年经营成本/产成品周转次数3)应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。
计算公式为：应收账款=年销售收入/应收账款周转次数4)现金需要量估算项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。
计算公式为：现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)5)流动负债估算流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。
浅析工程计价中流动资金估算中分项估算法
浅析工程计价中流动资金估算中分项估算法工程计价中流动资金估算是指企业为了完成工程项目所需而在工程项目开始前或者在工程项目开始后的一段时间内，需要预留的一定金额的资金，主要用于购买原材料、支付工人工资、支付各种费用等。
流动资金估算对于工程项目的顺利进行非常重要，因此，对流动资金进行合理的估算显得尤为重要。
目前，国内外常用的估算方法包括统一估算法、乘因子法、百分比法、分项估算法等。
其中，分项估算法是较为常用的一种，它是指将流动资金分为若干子项，然后按照每个子项的需求来进行估算。
具体来说，分项估算法分为如下几个步骤：第一步，确定子项在进行流动资金估算时，需要先确定资金分配的各个子项。
通常情况下，包括原材料采购、设备购置、工人工资、杂项费用等。
并根据实际情况进行修改、增加或删除。
第二步，确定估算依据估算依据是指确定每个子项的具体需求量。
具体而言，原材料采购需要根据工程项目需要的原材料种类和数量进行计算，设备购置则是需要根据工程项目所需的设备类型和数量进行计算，工人工资需要根据工人的种类、数量和工程项目的时间估算，杂项费用则是包括交通费、办公费用、水电费等。
此外，还需要考虑到价格波动的问题，对估算依据进行科学的预测。
第三步，进行估算计算第四步，进行核查和调整在进行估算计算后，需要进行核查和调整。
主要是对计算结果进行比对，看是否符合实际情况。
如果发现估算量存在偏差，需要及时进行调整。
1. 明确具体需求采用分项估算法进行流动资金估算具有较高的精度，因为它能够更加明确地划分出每一个子项的具体需求量。
2. 便于统计分项估算法能够将流动资金估算清晰地进行划分，这样就可以方便地进行统计和计算。
这样有利于企业确定资金需求和预算。
3. 减少误差总的来说，分项估算法是一种较为有效的流动资金估算方法，在工程计价中较为常用。
对于企业而言，需要灵活掌握各种流动资金估算方法，以提高预算的精度和效率，从而保证工程项目的顺利进行。
工程经济学4-投资估算与资金筹措
三、流动资产投资的估算 • 估算方法
2.分项详细估算法 流动资金 = 流动资产 - 流动负债
流动资产 = 现金 + 应收账款 + 存货 流动负债 = 应付账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
三、流动资产投资的估算 • 估算方法
2.分项详细估算法
周转次数
360天 最低周转天数
流动资金 （年费用 相应周转次数）
一、总成本费用分类 • 产品成本
2.管理费用 （1）管理人员工资及福利费 （2）摊销费（无形资产摊销、开办费摊销） （3）其他管理费（工会经费、土地使用费等）
一、总成本费用分类 • 产品成本
3.财务费用 （1）长期借款利息 （2）短期借款利息 （3）汇兑损益
4.销售费用—为销售而发生的费用。
一、总成本费用分类
的综合调整系数
一、固定资产投资的估算 • 静态投资估算方法
（3）概算指标估算法
将投资项目分解为单项工程，例如按空间划分一个工 厂建设项目： 分解后的单项工程 —— 车间、试验楼、办公楼、 食堂
►单位工程 —— 土建、安装
• 分部工程 —— 土方、打桩、砌筑、混凝土 ► 分项工程 —— 人工、机械、地基加固
五、投资借款的偿还 • 还款方式
1.等额还本付息（等本息还款） A = Ic ( A/P,i,n )
Ic —— 建设期末的本息和 A —— 投产期第一年末起每年还本付息额
五、投资借款的偿还 • 还款方式
►建设期末的本息和Ic ►基本假定 —— 年中借款
建设期各年借款利息 =（年初借款本息和 + 本年借款额÷2）×年利率
五、投资借款的偿还 • 还款方式
2.等额还本，按期付息（等本还款）
化工设计与经济中关于流动资金的估算方法
化工设计与经济中关于流动资金的估算方法
1. 类比法估算流动资金！比如说，开一家化工厂就像开一艘大船，你得知道船上各种物资需要多少资金来准备，这类比到化工厂的流动资金估算不也一样嘛！
2. 比例系数法估算流动资金可不能小瞧！就好比做饭时盐和菜要有一定比例一样，化工厂的各项资金之间也有这样的比例关系呢！
3. 分项详细估算法，这可是个细致活儿呀！就像给一件精美的艺术品做细节雕琢，得一项一项认真算清楚流动资金呢！
4. 扩大指标估算法呀，就如同看大局一样，从宏观的角度去估摸流动资金的大致范围，很重要哦！比如咱去估算一个大型化工项目的资金。
5. 资金周转率法估算流动资金，这就好像骑自行车，轮子转得快，资金流动也快，得会把握节奏呀！
6. 经验估算法有时候也很管用呢！就跟咱凭经验判断天气似的，有经验的人估算流动资金也能八九不离十哟！
7. 数学模型法来估算流动资金，哇，这就像科学家用公式来破解难题一样酷呢！为准确估算提供有力支持呀。
8. 动态分析法估算流动资金，这就好比看着股市的波动，资金也是在动态变化中的，可得好好分析分析！
我的观点结论：这些估算流动资金的方法都各有特点和用处，在化工设计与经济中，根据具体情况选择合适的方法，能让我们更准确地把握流动资金，为化工项目的成功打下坚实基础。
造价工程师考试《案例分析》讲义第一章第二节：分项详细估算法
2018造价工程师考试《案例分析》讲义第一章第二节：分项详细估算法6月17日2018造价工程师考试《案例分析》讲义第一章第二节：分项详细估算法一、投资估算的内容，估算步骤。
(1)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。
(2)在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。
(3)估算价差预备费和建设期利息。
(4)估算流动资金。
二、设备及工、器具购置费用的构成(一)、设备及工、器具购置费用的构成1、设备购置费的构成及计算设备购置费=设备原价+设备运杂费(1)国产设备原价的构成及计算国产标准设备原价有两种，即带有备件的原价和不带有备件的原价。
在计算时，一般采用带有备件的原价。
按成本计算估价法，包括所有制造过程的费用和制造过程各企业的合理利润。
应该使非标准设备计价接近实际出厂价。
(2).进口设备抵岸价的构成及计算，设备购置费的计算【例】从某国进口设备，重量1000吨，装运港船上交货价为400万美元，工程建设项目位于国内某省会城市。
如果，国际运费标准为300美元/吨，海上运输保险费率为3‰，中国银行费率为5‰，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%，增值税的税率为17%。
本设备按照规定应缴纳消费税，消费税税率10%，银行外汇牌价为1美元=6.8元人民币，列式计算该设备的原价是多少万元。
(计算结果留两位小数)解：进口设备FOB=400×6.8=2720.00万元国际运费=300×1000×6.8=204.00万元CIF=2720+204+8.80=2932.80万元银行财务费=2720×5‰=13.60万元外贸手续费=2932.8×1.5%=43.99万元关税=2932.8×22%=645.22万元增值税=(2932.8+645.22+397.56)×17%=675.85万元进口从属费=13.6+43.99+645.22+397.56+675.85=1776.22万元进口设备原价=2932.8+1776.22=4709.02万元三、工具、器具及生产家具购置费的构成及计算工具、器具及生产家具购置费=设备原价×定额费率四、建筑安装工程费用项目组成根据建设部(建标[2003]206号)颁布的“关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知”，我国现行建筑安装工程费用项目主要由四部分组成：直接费、间接费、利润和税金。
流动资金估算的方法
预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数
存货
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料/分项周转次数
其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数
产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品周转次数
现金
现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用-（以上三项费用中所含的工资及福利费折旧费、摊销费、修理费）
应付账款
应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数
预收账款
预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
扩大指标估算法 年流动资金额=年费用基数x各类流动资金率
此方法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算
流动资金
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产
流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金
流动负债
流动负债=应Leabharlann 账款+预收账款流动资金本年增加额
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
周转次数
周转次数=360/流动资金最低周转天数
要考虑存储天数、在途天数，一定的保险系数
应收账款
应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
浅析工程计价中流动资金估算中分项估算法
浅析工程计价中流动资金估算中分项估算法
流动资金是指企业在日常经营活动中所需的资金，如购买原材料、支付工资、支付水电费等日常费用。
在工程计价中，流动资金的估算是重要的一环。
分项估算法是一种常用的流动资金估算方法。
分项估算法的基本思想是将流动资金按其用途划分为不同的项目，然后根据实际需要逐个估算。
具体来说，它包括以下步骤：
1.确定流动资金的用途：流动资金的用途包括了原材料采购、设备和机器采购、工资和福利支出、水电费等方面。
首要的任务是要明确需要的流动资金用途。
2.确定各项目比例：在每个项目中，需要对每个分项支出进行比例划分，以便得到大致的收支比例。
这些比例要基于项目的预算和实际需求来确定。
3.估算各项目估价：在确定了各项目比例之后，估算每个项目的预算支出。
这类估算不仅要考虑实际采购成本，更要注意市场上的价格波动情况，从而得到一个较为合理的价格，确保资金消耗在适当的地方。
4.相应的费用支出: 计算出需要资金金额后还需要计算出相应的手续费、保证金等支出。
在实际应用中，分项估算法有其优缺点。
此方法详尽清晰，估算便于拆分，在估算其他成本时具有可靠性，并有对于特殊项目的响应力。
同时也存在缺点，比如对于每个项目的详细分项会较多, 估算依赖于对原始数据的正确理解，有时某些估算过程不够准确，容易离实际产生不一致。
综上所述，分项估算法在流动资金估算中是一种可靠有效的方法，但在使用时也需要结合具体经验，不断总结反思，并不断改进流动资金估算方法，以提高工程计价的质量和水平。
企业管理-流动资金的计算公式
企业管理-流动资金的计算公式一、流动资金计算方法(1)分项详细估算法分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
根据“方法与参数三”，流动资金的内容有所变化，计算公式：1、流动资金=流动资产-流动负债其中：2、流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金3、流动负债=应付账款+预收账款4、年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数(2)扩大指标估算法扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。
计算公式：年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额二、流动资产的科目包括流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。
流动资产的科目包括库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、可供出售金融资产等、应收票据、应收股息、应收股利、应收利息、应收账款、预付账款、坏账准备、其他应收款、原材料、材料采购、库存商品、委托加工物资、受托代销商品、周转材料、待摊费用、一年内到期的长期债权投资、其他流动资金等。
三、流动资产的分类1、在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民地物资储备。
包括：（1）处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品。
（2）处于待售状态的流动资产。
是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资。
（3）处于生产过程中的流动资产，是指生产单位的在制品、半成品储备。
2、流动资产按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。
包括：（1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。
（2）非速动资产包括存货、待摊费用、预付款、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。
流动资金是什么
流动资⾦是什么流动资⾦是指企业流动资⾦情况。
流动资⾦是流动资产的表现形式，即企业可以在⼀年内或者超过⼀年的⼀个⽣产周期内变现或者耗⽤的资产合计。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、流动资⾦的概念⼴义的流动资⾦。
指企业全部的流动资产，包括现⾦、存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项⽬。
以上项⽬皆属业务经营所必需，故流动资⾦有⼀通俗名称，称为营业周转资⾦。
狭义的流动资⾦=流动资产-流动负债。
即所谓净流动资⾦(networkingcapital)。
依照此⼀定义，流动资产的资⾦来源，除流动负债外，应另辟长期来源。
净流动资⾦的多寡代表企业的流动地位，净流动资⾦越多表⽰净流动资产愈多，其短期偿债能⼒较强，因⽽其信⽤地位也较⾼，在资⾦市场中筹资较容易，成本也较低。
⼆、流动资⾦的特点①流动资⾦占⽤形态具有变动性。
②流动资⾦占⽤数量具有波动性。
③流动资⾦循环与⽣产经营周期具有⼀致性。
④流动资⾦来源具有灵活多样性。
三、流动资⾦的意义①加强流动资⾦管理，可以加速流动资⾦周转，减少流动资⾦占⽤，促进企业⽣产经营的发展。
②加强流动资⾦管理，有利于促进企业加强经济核算，提⾼⽣产经营管理⽔平。
四、流动资⾦的管理要求①既要保证⽣产经营需要，⼜要节约、合理使⽤资⾦。
②管资⾦的要管资产，管资产的要管资⾦，资⾦管理和资产管理相结合。
③保证资⾦使⽤和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
④流动资⾦只能⽤于⽣产经营周转的需要，不能⽤于基本建设和其他开⽀。
五、流动资⾦的估算⽅法1.分项详细估算法分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资⾦的各项流动资产和流动负债分别进⾏估算。
根据“⽅法与参数三”，流动资⾦的内容有所变化，计算公式：流动资⾦=流动资产—流动负债其中：流动资产=应收账款+预付账款+存货+现⾦流动负债=应付账款+预收账款某年流动资⾦投资额(垫⽀数)=本年流动资⾦需⽤额-截⾄上年的流动资⾦投资额=本年流动资⾦需⽤数-上年流动资⾦需⽤数2.扩⼤指标估算法扩⼤指标估算法是根据现有企业的实际资料，求得各种流动资⾦率指标，将各类流动资⾦率乘以相应的费⽤基数来估算流动资⾦。
流动资金的估算
分项估算占用资金额具体计算公式为:1.现金需要量的估算。
现金＝（年职工薪酬＋年其他费用）／周转次数年其他费用＝制造费用＋管理费用＋销售费用－（以上四项中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）2.应收账款的估算。
应收账款＝年销售收入／应收帐款周转次数（不够准确）= 年经营成本/ 应收帐款周转次数3.存货的估算。
存货包括各种外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作配件、自制半成品和产成品等。
外购原材料、燃料＝年外购原材料燃料费用／周转次数在产品＝（年外购原材料燃料及动力费＋年工资及福利费＋年修理费＋年其他制造费用）／周转次数产成品＝年经营成本／周转次数d、应付（预收）账款的计算。
应付账款＝年外购原材料燃料动力和备品备件费用／周转次数3.流动资金估算应注意以下问题1）分项详细计算时, 要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数, 并考虑一定的保险系数分项来确定。
2）流动资金的估算应根据不同的生产运营计划分年来进行。
3）用详细估算法计算流动资金, 需以经营成本及其中的某些科目为基数, 因此, 实际上流动资金估算应在经营成本估算之后进行。
4）投入物和产出物使用不含增值税价格时, 估算中应注意将销项税额和进项税额分别加到相应的收入和成本费用中。
5）在分项估算的情况, 不同生产负荷下的流动资金是按照相应负荷时的各项费用计算出来的, 不能用100%负荷下的流动资金乘以不同生产负荷的负荷百分数求得。
6）流动资金属于长期性永久性流动资产, 流动资金的筹措可通过长期负债和资本金的方式解决。
流动资金一般要求在投产前一年开始筹措, 为简化计算, 可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。
其借款部分按全年计算利息, 流动资金利息应计入生产期间财务费用, 项目计算期末收回全部流动资金（不含利息）。
工程投资项目流动资金的估算
工程投资项目流动资金的估算流动资金，又称“营运资金〈周转资金。
伴随固定资产投资而发生的流动资金是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。
任何一项工程项目要想在建设完工后顺利投入生产，都必须具有足够项目正常运行所必需的流动资金。
然而正因为流动资金是在生产期投入，在建设期就往往被忽视或者为了控制总投资规模而被调整。
项目流动资金因此在工程投资项目前期工作中重视流动资金的合理估算和积极筹措是十分重要的。
1.工程投资项目流动资金的构成工程投资项目前期工作中，一般采用简化方法估算流动资金。
这里流动资金是流动资产与流动负债的差值，流动资产包括存货、现金和应收账款，流动负债只考虑应付账款。
存货主要包括为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的储备资金、正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的生产资金，和产成品入库后至销售前这段时间中产成品占用的成品资金。
现金是指企业生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括企业库存现金和银行存款。
应收账款一般只计算应收销售款。
应付账款主要指赊购原材料、燃料而应付的账款。
2.工程投资项目流动资金的估算方法按项目具体情况，项目建议书阶段一般采用扩大指标方法，参照同类项目流动资金占销售收入、经营成本或固定资产投资的比率，或参照同类项目单位产量占用流动资金的数额估算流动资金。
预可行性研究和可行性研究阶段一般采用分项详细估算法，即分别按项目占用的存货、现金、应收账款和应付账款估算非定额流动资金。
估算公式是：流动资金=流动资产-流动负债流动资产=现金+应收及预付账款+存货流动负债二应付及预收账款现金=（年工资及福利费用十年其他费用）/周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-以上四项包括的工资及福利、折旧费、维简费、摊销费、修理费和利息支出周转次数=360/最低需要周转天数应收（预付）账款二年经营成本/周转次数存货估算包括各种外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作配件、自制半成品和产成品：外购原材料、燃料=年外购远材料燃料费用/周转次数在产品=（年外购原材料燃料及动力费+年工资及福利费十年修理费十年其他制造费用）/周转次数产成品二年经营成本/周转次数应付账款=（年外购原材料燃料动力+备品备件费用）/周转次数需要说明的是，流动资金估算中涉及到的原材料、燃料及动力费用时均应包括增值税进项税额，涉及到销售收入时应包括销项税额。
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流动资金测算方法之分项详细估算法
对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。
在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：
流动资金=流动资产—流动负债
流动资产=应收账款+存货+现金
流动负债=应付账款
流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金
流动资金测算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1)周转次数计算
周转次数计算公式为：周转次数=360/最低周转天数
存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。
2)存货估算
存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。
为简化计
算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为：
存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品
外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数
外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数
在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数
产成品=年经营成本/产成品周转次数
3)应收账款估算
应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。
计算公式为：
应收账款=年销售收入/应收账款周转次数
4)现金需要量估算
项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。
计算公式为：
现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)
5)流动负债估算
流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。
一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。
计算公式为：
应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数
根据流动资金各项估算结果，汇总编制流动资金估算表。