工会专用账本
工会会计凭证和账簿样式
元一
角一
分-
00额
10金
十-
万-
千-
元-
角-
分-
・ ・ 账 记 椽 复
・ ・ 计 会 主 位 单
章 盖 行 户 开 人 款 收
付款单位编号年 月 日第号
此联是付款人开户行交给付款人的回单
（10公分X17.5公分 白纸绿油墨）
说明：1.本凭证一式五联，由付款单位填制，与转账支票一同送 付款单位开户行。
40%
收款
金额
十
「万
f千
:百
「十
「元
:角
付款
金额
人民币（大写）
上列款项已从付款单位账户内支付。
请将有关款项转收基层工会账户
付款单位开户银行银行盖早
科目（借）
对方科目（贷）
复核员记账员
（10公分X17.5公分）
说明：1.专本用缴款书一式六联，用蓝、黑、绿、红各样颜色印
届9,以示区别；
2.《缴款书》由企业、事业、机关的行政会计填制，送该 单位开户行委托划拨款项；
3.《缴款书》第一联为付款单位开户行的代委托支款凭证；
第二联为基层工会开户行的代收款凭证；第三联为基层
工会的收款通知第四联为上级工会开户行的代收款凭 证；第五联为上级工会的收款通知； 第六联为付款单位 的代友款通知和报销凭证。
4.本《缴款书》自50年代开始一直作为工会经费拨交的 专用凭证，普遍推行，行政
1三栏式总账、明细账
会计科目
户 名账
年
凭
単
号
摘
要
借方金额
贷方金额
借
或
贷
:余额
1
月
日
『十
工会工作台帐
工会工作台帐单位名称：IT行业工会联合会所属工会系统：单位法人代码：工会法人代码：地址：珠江路455号电话：83682042邮编：210018南京市玄武区总工会二00八年工会台帐要求及基本内容总体要求：分类合理、门类齐全、整理有序、规范统一(有条件的可进行电子档案管理)一、组织建设有关内容1、组织网络图（图表示）。
工会分会（小组）数量、工会分会主席（小组长）、会员数。
2、工会选举结果的报告和上级工会的批复（三委会同步建立）。
工会干部到岗一年内完成上岗资格培训及适应性岗位培训。
3、工会组织健全（工会三委会成员名单含成员变动情况的报告及批复）。
*注意：工会主席不能担任经审会主任，企业老板及亲属不能担任工会主席。
4、工会会员一览表（序号、备注中有农民工），入会率达95%以上，加强会员会籍管理，会员流动情况要有登记。
5、工会工作目标、计划。
6、工作总结或工作报告（通过的决议）。
7、全面建立“会员评家”机制。
会员（代表）大会对本单位工会的建家活动和工会领导班子进行民主测评。
8、工会建家测评表（民主测评主席）和测评汇总表。
9、各项工作制度和各种文件。
建立健全《工会委员会会议制度》、《工会会员（代表）大会常任制制度》，加强工会组织建设的文件、资料。
10、会员代表大会资料[常规工作一年至少一次]。
大会通知，议程：①工作总结或工作报告；②经审报告；③对本单位工会的建家活动和工会领导班子进行民主测评；④大会决议；⑤通报工会的建家活动和工会领导班子测评结果。
11、工会换届全套资料①按期换届的报告②上级工会同意换届的批复③会议通知④大会预备会议⑴大会筹备工作报告。
⑵通过大会议程⑶代表资格审查结果报告⑤正式大会⑴三个委员会工作报告⑵大会选举，候选人简介，选举办法，选举工作人员，选票，报告选举结果⑶领导讲话⑥三委会召开一次全委会选举工会主席、主任⑦选举结果的报告⑧上级工会批复二、民主管理有关内容1、职代会制度、工作全套资料。
工会账簿电子版(凭证记账出表一体)工会电子帐
编制单位：××××××××××××××× 编码 资 产 年初数 期末数 2014年09月29日 编码 负债与净资产 二、负债类
-
工会01表 单位：元 年初数 期末数
一、资产类 101 库存现金 102 银行存款 111 零余额帐户用款额度 112 财政应返还额度 121 借出款 131 应收上级经费 132 应收下级经费 135 其他应收款 141 库存物品 151 投资 161 在建工程 162 固定资产
201 应付工资（离退休费） 202 应付地方（部门）津贴补贴 203 应付其他个人收入 211 借入款 221 应付上级经费 222 应付下级经费 225 其他应付款 231 代管经费 负债合计
-
三、净资产类 30 投资基金 321 专用基金 322 后备金 331 结余 净资产合计
-
资产总计 工会主席：
-
-
负债与净资产总计 复核： 制表：
-
-
财务负责人：
工会经费财务报销管理制度
工会经费财务报销管理制度1. 引言工会经费的管理至关重要。
恰当的财务报销管理有助于提高工会活动的透明度和制度化水平。
为了确保工会经费的有效利用和合规使用，本文旨在制定工会经费财务报销管理制度。
2. 财务报销管理流程财务报销管理流程包括以下几个方面： ### 2.1 费用支付方式 * 经费支出应该在预算范围内，并且符合相关规定。
* 根据部门的要求，经费支出可以使用现金或银行支付方式。
2.2 费用审核方法•费用申请人应在开始使用经费之前，向工会管理委员会提交书面申请并得到批准。
•工会主席和财务管理员将审核经费支出的合适性和预算范围是否合理。
•如果需要，管理员可以向申请人提出有关所提出费用的问题并要求提供进一步证明材料。
2.3 发票凭证保存•发票凭证应该保留并随账本一起提交。
•所有发票及其原始凭证均应存放在一个密封袋内，标明支出日期、写入人员及其他有关信息。
•所有工会支出的发票凭证必须由工会主席和财务管理员签名确认后，才能支付。
2.4 账本管理•工会应定期保存所有财务记录，包括所有收支款项清单，银行对账单、发票凭证、支出人员姓名、日期、金额和相关信息。
•财务管理员应不定期检查账本和银行结算记录，以保证涉及工会经费的所有交易得到清晰和透明的记录。
•工会应开立专用银行账户，并确保所有有关方面都了解该账户，工会主席和财务管理员应对其进行控制。
3. 工会经费的使用3.1 工会经费用途•经费支出应符合工会活动的目的和宗旨，所有经费支出必须由工会主席和财务管理员批准。
•工会经费只能用于：组织和执行工会的活动，购买和维护办公室设备和供应品以及向会员提供各种服务(例如：助学贷款)等。
•工会经费不得用于个人活动和个人开支，如餐费、差旅费、住宿费和其他个人支出。
3.2 预算和报表•工会应根据每年的计划和经费预算制定财务报表。
•财务报表应当每季度通报委员会。
•工会应遵守有关财政监管和审计方面的规定。
4. 后续措施•工会应对经费财务报销管理制度进行定期检查和审查，以保障其有效性。
基层工会帐务处理操作实例
基层工会帐务处理操作实例基层工会帐务处理操作实例一、收入1、收到区总工会返拨地税代收得工会经费(50％部分)时。
借:银行存款贷:拨缴经费收入2、收到会员缴纳会费并存入银行。
借:银行存款贷:会费收入3、收到上级工会补助款。
(所指得上级工会就是昭阳区总工会)借:银行存款贷:上级补助收入－某某补助(专项补助/帮扶补助/送温暖补助/救灾补助/其它补助)4、收到行政补助款(附件应有向行政方面申请补助得报告、行政同意补助款项得凭证与行政领导同意补助得签字)。
借:银行存款贷:行政补助收入5、收入到银行存款利息/或收取职工报名参加比赛得组织费用。
借:银行存款贷:其她收入二、支出1、基层工会开展教育、文体、宣传等活动时,列“职工活动支出”科目,再按开展活动内容列出明细科目(1)开展教育(职工学习培训、订阅学习教育用书报等)活动时借:职工活动支出－职工教育费贷:银行存款(库存现金)(2)开展职工业余文体活动时借:职工活动支出－文体活动费贷:银行存款(库存现金)(3)开展宣传党得路线、方针、政策及国家得法律法规与工运事业活动时借:职工活动费－宣传活动费贷:银行存款(库存现金)(4)开展职工技术技能竞赛以及开展其她不属于以上内容得活动时借:职工活动支出－其她活动支出贷:银行存款(库存现金)2、工会发生直接用于维护职工权益得支出时。
列“维权支出”科目,再按所发生得内容列明细科目。
(1)工会在协调劳动关系争议中发生得支出借:维权支出－劳动关系协调费贷:银行存款(库存现金)(2)开展职工劳动保护发生得支出借:维权支出－劳动保护费贷:银行存款(库存现金)(3)工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生得支出借:维权支出－法律援助费贷:银行存款(库存现金)(4)工会对困难职工(以及困难职工家属)帮扶发生得支出。
借:维权支出－困难职工帮扶费贷:银行存款(库存现金)(5)五一、国庆、元旦、春节等节日期间工会向职工送温暖发生得支出。
借:维权支出－送温暖费贷:银行存款(库存现金)(6)发生以上各项维权活动之外得维权支出,如参与立法费等。
工会记账表格
工会记账表格
工会记账表格是用于记录和管理工会财务收支的表格。
以下是一个简单的工会记账表格示例：
这个表格包括以下列：
•日期：财务交易发生的日期。
•支出项目：支出的用途或项目名称。
•支出金额：支出的金额。
•收入项目：收入的来源或项目名称。
•收入金额：收入的金额。
•备注：其他有关该笔财务交易的备注或说明。
你可以根据实际情况调整表格的列和内容，以满足工会财务管理的具体需求。
在填写表格时，需要确保所有数据准确无误，并按照时间顺序记录财务交易。
通过定期整理和核对工会记账表格，可以帮助工会组织更好地管理财务，确保资金使用的透明度和合规性。
学校部门工会经费管理使用办法
学校部门工会经费管理使用办法为进一步规范我校工会的财务工作，做好二级工会经费的管理和使用，充分利用二级工会有限的经费，更好地为教职工会员服务，根据上级工会有关工会经费规定，结合我校实际情况，特制定本办法。
一、部门工会经费来源（一）校工会给各部门工会划拨当年度工会工作的启动经费，用于各项工会工作、活动的启动费用；（二）校工会根据当年度年初该单位工会会员数、女职工人数一次性划拨给各部门工会的当年度工会工作经费；（三）根据校工会年度工作计划和实际情况，结合各部门给各部门工会的专项活动费用；（四）各二级单位行政支持工会的费用。
二、部门工会经费开支范围：（一）部门工会的第一二部分经费主要用于开展文体活动、宣传活动、职工教育、困难补助、教工小家、二级教代会建设及其他工会自身开展的工作和活动所需的开支。
具体开支项目如下：1、工会会员当年生日慰问；2、教职工生病住院及突发性疾病的探视慰问；3、女教职工卫生洗理费4、教职工子女（14周岁以下）“六·一”儿童节慰问；5、教职工直系亲属病故，由所在部门工会以学校工会名义送的花圈所发生的费用；6、当年教职工子女入托儿所、幼儿园费用补贴；7、部门工会开展各项活动的过程开支。
8、部门工会开展活动的奖励及部门工会评优评先的奖励补贴；9、其他工作和活动所发生的开支；各部门工会必须按照上述项目要求，本着节约、高效的原则在额度范围内使用开支。
（二）部门工会的第三部分经费，是校工会根据年度工作计划和实际情况，支持各部门工会开展教工活动日及其他专项活动，属专款专用的项目开支。
（三）部门工会的第四部分经费，是各二级单位行政支持给本单位工会的活动经费和补贴,用于各部门工会自行组织的各项工作、活动。
三、工会经费管理的具体规定（一）经费划拨部门工会第一二部分经费的划拨，在每年年初时由校工会办公室根据学校二级工会的分布情况和年初各二级单位教职工人数和女职工人数，下达年度部门工会经费指标，经校工会经审委员会主任审核后，由校工会常务副主席批准下达。
工会会计制度讲解
12
1、实行国库集中支付核算
例1：某工会年初收到财政批复的预算，厂务公开办 经费100000元。
①收到财政年度预算批复时，不作会计分录；
②工会向财政申请用款计划，其中授权支付10000元， 直接支付80000元；
申请用款计划时，不作会计分录；
③财政批复了工会的用款计划，授权支付10000元， 直接支付80000元；
2021/10/10
6
4、突出维权工作的力度不同
在维护职工权益方面
——支出新设“维权支出”科目，核算 包括劳动关系协调费、劳动保护费、法 律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费 等。
在维护工会干部权益方面
——净资产的专用基金中新设“权益保 障金”
2021/10/10
7
《企业工会主席合法权益保护暂行办法》（总工 发［2007］32号）——第十条 县（区）级以上工 会领导机关要设立工会干部权益保障金，省级工会 50万元、地（市）级工会30万元、县（区）级工会 10万元，年末结余滚存下一年度使用。 （一）提取时：
借：投资—xx项目 80000
贷：库存物品 50000
投资基金 30000
同时：
借：结余 50000（库存物品账面价）
贷：投资基金 50000
2021/10/10
25
③投资出现损失，报经批准认定确定无法收 回，要进行呆账处理，保留备查账薄，对投 资失误要追查责任。如果重新收回，记入 “其他收入”，收回实物，要重新评估，按 公允价值入账。
费、安装费、装卸费及相关税费等 ——自行建造：实际发生的全部支出 ——无偿调入、接受捐赠：公允价值 ——改建、扩建：净增值部分计入 ——修理费用：直接计入当期支出 ——盘盈：公允价值
基层工会会计科目使用说明
基层工会会计科目使用说明一、资产类资产类科0—般为借方余额科0。
增加时4借方，减少时匕贷力—，余额表示资产的存量。
第101号科目现金1、本科目核算各级：1：会的库存现金。
2、备单位应设畀“现金4记账”，由出纳人的根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每㈩业务终丫，应计算肖4的现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。
3、有外币现金的工会，应分别按人民币、各种外帀设置“现金4+1^账”进行明细核箅。
第102号科目银行存款1、本科目核算各级.1：会存入银行或】！；他金融机构的各种款项。
2、级:I:会应按开广银行存款种类分别设畀“银行存款4记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每4终1应结出余额。
“银行存款卜记账”应定期勹银行对账，译.少每月核对一次，如有差额，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
3、有外币存款的，应在本科冃下分别按人民币和各种外币设質“银行存款㈩记账”，进行明细核算。
工会发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。
第103号科目经费集中户存款1、本科3核算行政拨交给工会或下级丨:会按规定比例.卜.解的丨:会经费存款。
2、II级以上'丨:会应在银行开立一个经费衆屮户存款，并按上级丨:会规诅的经费分成比例，一部分上解上级工会的经费集屮广，部分转入本级工会的银行存款广。
转入本级工会的经费，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
3、本级工会+得从本广屮直接支用款项。
第104号科目有价证券1、本科目核算I：会购入的国库券和艽他有价证券。
2、本科0借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。
第105号科目暂付款1、本科目核符各级：1：会发生的待核销的结兑款项。
2、本科0应按债务单位成个人名称设畀明细账。
3、各级工会应对暂付款严格控制，健全手续，及时沽理，不得长期挂账。
第106号科目借出款1、本科0核锌丨:会系统内㈥开展'I：作或发展I：运爭业而发生的借山款项。
工会会计制度及帐务处理
工会会计制度及帐务处理附件《工会会计制度》（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范工会会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、《中国工会章程》及《工会预算管理办法》等有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于各级工会组织。
第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。
工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。
第四条县级以上（含县级，下同）工会应当设置财务部，配备专职会计人员。
县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置专职会计人员；不具备设置条件的小型基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。
第五条各级工会应当建立健全内部控制制度，完善岗位责任制度和内部稽核制度。
县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。
第六条工会会计核算应当以工会活动中发生的各项经济业务为对象，记录和反映工会的各项经济活动。
工会各项资金和财产应统一纳入工会会计核算。
不得私设小金库和账外账。
第七条工会会计核算应当以工会的持续运行为前提。
第八条工会会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
会计期间分为年度、季度、月份。
会计年度、季度、月份采用公历日期。
第九条工会会计核算应当以人民币作为记账本位币，以元为金额单位，元以下记至角、分。
第十条工会会计核算以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。
第十一条会计记账采用借贷记账法。
第十二条会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
第二章一般原则第十三条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足各级工会了解财务状况的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。
第十四条工会会计核算应当以工会实际发生的经济业务为依据，客观真实地反映工会的各项收支、财务状况及结果。
工会培训课件PPT课件
5600 5600
2020/3/24
34
例15：年末，资本性支出的科目余额结转到 “结余”科目，编制分录为：
借：结余
17600
贷：资本性支出—专用设备购置 12000
资本性支出—办公设备购置 5600
2020/3/24
35
（三）、流动资产的核算 1、货币资金 收到资金借记银行存款或现金，支付
资金贷记银行存款或现金。
进账单等相关单据，编制分录：
借：银行存款 10000
贷：会费收入
10000
2020/3/24
21
例2：某工会收到上级工会回拨工会经费2万 元，送温暖补助资金1万元，根据银行进账 单等相关单据，编制分录：
借：银行存款
30000
贷：拨缴经费收入
20000
上级补助收入——送温暖补助 10000
2020/3/24
按其流动性分为：短期投资、长期投资
按其性质分为：股权投资、债权投资
2020/3/24
4
工会财务经审干部培训资料
3、固定资产：是指使用年限在一年以上，单 位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保 持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专 用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他 固定资产。
一般设备单位价值在500元以上，专用设备单 位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽 未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大 批同类物资，按固定资产管理。
销的培训单据实报实销，并补足现金，编制会计
分录：
借：业务支出—培训费
6000
贷：其他应收款—张力
5000
库存现金
1000】
2020/3/24
40
例19：月末，某工会收到利息清单显示存款
工会会计制度 财务报表excel
工会会计制度财务报表excel全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：工会作为维护劳动者权益、促进劳动者利益的组织，在日常运作中需要建立和完善会计制度，以确保财务管理的规范和透明。
工会会计制度是工会财务管理的核心，其中的财务报表是对工会财务状况和经营业绩的重要反映。
本文将重点介绍工会会计制度和财务报表excel 的制作方法。
一、工会会计制度1.日常记账：工会需要对各项收入和支出进行详细记账，包括工会会费、捐赠收入、活动支出等。
记账要求准确、清晰，以便及时掌握工会财务状况。
2.审计制度：工会需要建立独立审计制度，定期对财务状况进行审计，确保财务管理的透明和规范。
审计报告将为工会的财务决策提供依据。
3.财务管理制度：工会需要建立财务控制制度，包括预算控制、支出审批、资金管理等，以确保资金的安全和有效利用。
二、财务报表excel制作方法1.资产负债表：资产负债表反映了工会的资产、负债和净资产状况。
在excel中制作资产负债表，可以按照资产和负债的类型进行分类，便于分析工会的资金运作情况。
2.损益表：损益表反映了工会在一定时期内的收入和支出情况。
在excel中制作损益表，可以清晰列出各项收入和支出，计算出净利润或净亏损金额。
4.财务分析：利用excel制作财务报表后，可以进行财务分析，包括比较不同时期的财务状况、计算财务指标如偿债能力、盈利能力等，为工会的财务管理提供依据。
第二篇示例：工会是由职工自愿组织成立的团体，其目的是维护职工的合法权益，促进劳资双方的合作和谐。
由于工会在发挥作用的过程中需要进行日常的财务管理和会计核算，因此建立健全的工会会计制度对于工会的发展至关重要。
一、工会会计制度的基本内容工会会计制度是指一套规范的会计管理程序和制度，主要包括会计政策、会计核算制度、会计记录制度、财务报告制度等内容。
财务报表是工会会计制度的重要组成部分，它是对工会财务状况、经营成果和现金流量等情况进行全面展示和披露的工具。
工会做账资料【范本模板】
工会会计常用科目；一、资产类；1、现金；2、银行存款；3、暂付款;4、固定资产；二、负债类；1、暂存款:押金、筹资款、代收捐款；三、净资产类；1、固定基金；（1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以；（2）贷方余额=固定资产借方余额；2、经费结余；（1);(2）年终结账前处理;贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助；借方=会员活动费+职工活动工会会计常用科目一、资产类1、现金2、银行存款3、暂付款4、固定资产二、负债类1、暂存款:押金、筹资款、代收捐款三、净资产类1、固定基金（1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金（2）贷方余额=固定资产借方余额2、经费结余(1）(2）年终结账前处理。
贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助收入+政府或行政补助收入+投资收益+其他收入（贷方之和）借方=会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出（借方之和）四、收入类3、会费收入（1）会员缴纳；只收不支;年终一次性转入“经费结余”4、拨交经费收入提取：工资总额*2％包括基层工会60％的留成部分+向上级工会上解的经费行政方面直接上解上级工会经费，都要计入本科目收到：（借:银行存款贷：拨交经费收入)；上解经费：（借：上解经费贷：银行存款）5、其他收入：变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入平时只收不支年终一次性转入“经费结余”6、会员活动费：核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用年终一次性转入“经费结余”7、职工活动费:｛职工教育费｛文体活动费{宣传活动费｛其他活动费8、工会业务费：工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作各项支出{培训费{会议费｛专项业务费｛外事费｛其他业务费9、其他支出:按规定计提的财务专用基金10、上解经费支出新的工会制度准则1、收到计提的工会经费时：借：银行存款（100％）贷：应付上级经费（30％）拨交经费收入（70%）2、向上级工会上缴工会经费时: 借：应付上级经费贷：银行存款工会会计科目；第二部分会计科目名称和编号；序号科目编码名称；一级科目明细科目；一、资产类；1101库存现金;2102银行存款；3111零余额账户用款额度；4112财政应返还额度;11201财政直接支付；11202财政授权支付；5121借出款；6131应收上级经费;13101应收上级补助;13102应收上级转拨经费；13103应收建会筹备金;7132应收下级经工会会计科目第二部分会计科目名称和编号序号科目编码名称一级科目明细科目一、资产类1 101 库存现金2 102 银行存款3 111 零余额账户用款额度4 112 财政应返还额度11201 财政直接支付11202 财政授权支付5 121 借出款6 131 应收上级经费13101 应收上级补助13102 应收上级转拨经费13103 应收建会筹备金7 132 应收下级经费8 135 其他应收款9 141 库存物品10 151 投资11 161 在建工程12 162 固定资产二、负债类13 201 应付工资（离退休费）14 202 应付地方(部门）津贴补贴15 203 应付其他个人收入16 211 借入款17 221 应付上级经费18 222 应付下级经费22201 应付下级补助22202 应付下级转拨经费22203 应付建会筹备金19 225 其他应付款20 231 代管经费三、净资产类21 301 固定基金22 302 在建工程占用资金23 311 投资基金24 321 专用基金32101 增收留成基金32102 财务专用基金32103 权益保障金25 322 后备金26 331 结余四、收入类27 401 会费收入28 402 拨缴经费收入29 403 上级补助收入40301 回拨补助40302 专项补助40303 超收补助40304 帮扶补助40305 送温暖补助40306 救灾补助40307 其他补助30 404 政府补助收入31 405 行政补助收入32 406 事业收入33 407 投资收益34 408 其他收入五、支出类35 501 职工活动支出50101 职工教育费50102 文体活动费50103 宣传活动费50104 其他活动支出36 502 维权支出50201 劳动关系协调费50202 劳动保护费50203 法律援助费50204 困难职工帮扶费50205 送温暖费50206 其他维权支出37 503 业务支出50301 培训费50302 会议费50303 外事费50304 专项业务费50305 其他业务支出38 504 行政支出50401 工资福利支出50402 商品和服务支出50403 对个人和家庭的补助50404 其他行政支出39 505 资本性支出50501 房屋建筑物购建50502 办公设备购置50503 专用设备购置50504 交通工具购置50505 大型修缮50506 信息网络购建50507 其他资本性支出40 506 补助下级支出50601 回拨补助50602 专项补助50603 超收补助50604 帮扶补助50605 送温暖补助50606 救灾补助50607 其他补助41 507 事业支出42 508 其他支出第三部分会计科目使用说明一、资产类科目第101号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金.二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。
工会会计档案管理制度
工会会计档案管理制度•相关推荐工会会计档案管理制度（通用8篇）在现实社会中，我们每个人都可能会接触到制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。
想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，以下是小编收集整理的工会会计档案管理制度（通用8篇），希望对大家有所帮助。
工会会计档案管理制度1第一章总则为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二章会计档案管理部门1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。
保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司、必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第三章会计档案归档的范围1、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。
年度终了都必须按照规定归档。
2、会计账簿：包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。
3、财务报告：包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。
上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。
4、其他会计核算资料：凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。
5、增值税专用发票和普通发票。
第四章会计档案的整理会计年终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。
各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。
1、会计凭证。
（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。
工会财务通用系统操作流程
新制度工会财务通用系统（7.0版）――学习账套建立－凭证处理－报表制作流程步骤一: 系统管理●登录“系统管理”：1、账套管理（建立账套）――点击“新建”――增加账套――账套设置注：账套类型，选择“基层工会单位”。
确认即可。
2、用户管理：（1）设置：主管（复核人）、会计、出纳三个岗位。
（2）根据主管（复核人）、会计、出纳三个岗位，设置相应的“权限”。
①：设置“会计”的权限：将鼠标放在相应岗位人的位置，点击“权限”（P）如左边截图，出现右边截图点击“厦门移动工会”右边打勾。
（下图）中“账务处理”―“凭证审核”，否则，主管无法进行凭证审核。
步骤二：账务处理（以11月为启用月）●会计人员――登录：（1）资产：“132应收下级经费”科目，双击此科目，去掉“辅助核算”的打勾。
如：（图1）（2）负债：22201、22202、22203，同样去掉“辅助核算”的打勾。
如：（图2）（3）收入：“402拨缴经费收入”，去掉“辅助核算”和“经费核算”的打勾。
如：（图3）（图1）（图2）（图3）2、初始设置――根据上年结余数据填写――进行“校验”。
●初始数据试算平衡：3、凭证处理：凭证录入－保存－凭证审核－凭证记账－凭证打印（1）凭证录入――凭证录入完必须“保存”，否则无法保留。
如：上缴工资2%为10000元，其中：经费收入为60%，应付上级经费为40%，分录如下：A：收上缴款分录：B：上缴省总工会（工资*2%*30%）、市总工会（工资*2%*10%）经费分录：（2）凭证审核――点击“文件”――选择“重新登录”，以“主管”岗位进行登录（如下图1）；点击“凭证审核”――选择“单张显示”或“列表显示”――进行审核。
(图1) (图2)A:单张显示:--审核B:列表显示—审核，若点击“消审”为取消审核返回到修改状态。
（3）凭证查询――点击“确定”，查询所有凭证，若输入记账凭证号则可查询指定凭证。
（4）凭证记账――会计人员重新登录，点击“凭证记账”――选择凭证类别（可选全部）――点击“记账”即可对所有需记账的凭证进行记账。
工会账务
会计科目使用说明及工会会计实例一、资产类科目第101号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金。
二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。
三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
工会到银行提取备用金5000元借：库存现金5000元贷:银行存款5000元收职工捐款现金12000元存入银行，借：银行存款12000元贷: 库存现金12000元（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
1.工会宣传委员崔晓经主席批准借款5000.00元，到上海考察借：其他应收款——崔晓5000.00元贷：库存现金5000.00元2.工会宣传委员崔晓，核销上海考察费用，余款200.00元退回。
借：库存现金200.00元借：行政支出--商品和服务支出4800.00元贷：其他应收款——崔晓5000.00元（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
（略）四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
（略）五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。
（略）六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：（略）（一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。
2022年最新版的工会会计制度
2022年最新版的工会会计制度目录第一章总则第二章一般原则第三章资产第四章负债第五章净资产第六章收入第七章支出第八章财务报表第九章附则附录1：工会会计科目和财务报表附录2：工会固定资产折旧年限表第一章总则第一条为了规范工会会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、《中华人民共和国工会法》（以下简称工会法）等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于各级工会，包括基层工会及县级以上（含县级，下同）工会。
工会所属事业单位、工会所属企业及挂靠工会管理的社会团体，不适用本制度。
第三条工会会计是核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。
工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。
第四条工会应当对其自身发生的经济业务或者事项进行会计处理和报告。
第五条工会会计处理应当以工会的持续运行为前提。
第六条工会会计处理应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
会计期间至少分为年度和月度。
会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用公历日期。
第七条工会会计处理应当以货币计量，以人民币作为记账本位币。
第八条工会会计处理一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项应当按照本制度的规定采用权责发生制。
第九条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。
其平衡公式为：资产 = 负债 + 净资产。
第十条工会会计处理应当采用借贷记账法记账。
第十一条工会会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
第十二条县级以上工会应当设置会计机构，配备专职会计人员。
基层工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。
第十三条各级工会的法定代表人应当对本级工会的会计工作以及会计资料的真实性、完整性负责。
第十四条各级工会应当建立健全内部控制制度，并确保内部控制有效施行。
工会专用账本
工会专用账本工会经费收支日记总账工会经费收支专用账本工会账本自2010年1月1日起实行新版《工会会计制度》和新的工会财务管理软件，最近，市总财务和经审到基层工会审计检查过程中发现，基层工会账务五花八门，主要有以下几种形式：有的在企业财务账目中设置一个“工会经费”会计科目，来核算工会经费收支，工会收支票据会同企业收支票据一起装订；有的只记载银行日记账或现金日记账；有的收支票据放在一起没有登记；有的设置了银行存款日记账和现金日记账，还设置了总账但没有明细账，这是大多数；还有的在财务软件中登记了，但没有账本。
第一年实行新版财务软件还是应该与账本并行1-2年后才能甩账的。
当然最全的是四本账：现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账。
面对基层工会财务记账这种五花八门的现状，我深感不安，是我的工作不到位，这样造成的后果一是基层工会账务收支记载不清晰，不能及时汇报收支数据；二是财务管理不规范，不符合会计基层工作规范；三是上级工会经费审查或财务检查不方便。
如何解决呢？其实我们经常在办工会财务、经审培训班，但不能引起基层工会主席，当然主要是企业老板思想认识和重视不够。
为此，我考虑很久了，是否按照新版《工会会计制度》设计印制新的《工会经费收支日记总账》，但一拖再拖，最近，我加班终于修改完成了，在领导的支持下，在自治区总工会财务培训班讨论时我出示了我设计的账本，区总财务部的领导肯定了我的做法，也得到了兄弟市县同仁的认可。
在多次斟酌修改后，我的首批工会专用账本印制完成了，并且在市总工会财务、经审人员培训班上，向各基层工会免费发放使用。
我从事工会财务管理工作多年，了解基层工会财务现状，人员兼职多，经费少，都在寻找最简便的记账方法。
工会经费收支日记总账解决了这个问题，非常简便适用，既为基层节省了每年买几本账的成本，也方便了基层记账和上级检查。
欢迎各市县总工会来电或QQ346409541联系探讨。
工会会计凭证和账簿样式
工会专用五联进账单
付款单位编号年 月 日第号
收
款
人
基 层 工 会
全称
付 款人
所属月份
工
职数 月人
上
资
工额 月总 上
B号
开户银行
2%務 敷 经 应工矣
5%金 缴纳 应带
60°/0鏑
一角一
n
n
上
级
工
会
全称
全称
账号
开户银行
开户银行
40°/0鏑
R
3
£
R
S
3
100%鉀
□
Eห้องสมุดไป่ตู้
十
0
记 复
■ ■
计 会 位
行；基层与上级工会两个收款人；不受转账支票结算起点
的限制；裁有拨交经费的有关数据。
2、工会经费缴款书（六联单）
行政拨交工会经费缴款书
基
年月日
所属
月份
职工人数
上月职工工
资总额
应缴2%工会经 费
迟交
天数
按5%应缴滞纳
金
付款单位
基层工会收款单位
上级工会收款单位
名
名
名
称
称
称
10公分X17.5公分白纸绿油墨）
1.本凭证一式五联，由付款单位填制，与转账支票一同送
2.进账单第一联是收款人（基层工会）的
收款通知；第二联
是基层工会开户行的收入凭证；第三联是上级工会的收账 通知；第四联是上级工会开户行的收入凭证；第五联为付 款回单。
3.本进账单具有以下特征：由付款人填
制，送付款单位开户
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工会专用账本
工会经费收支日记总账
工会经费收支专用账本
工会账本
自2010年1月1日起实行新版《工会会计制度》和新的工会财务管理软件，最近，市总财务和经审到基层工会审计检查过程中发现，基层工会账务五花八门，主要有以下几种形式：有的在企业财务账目中设置一个“工会经费”会计科目，来核算工会经费收支，工会收支票据会同企业收支票据一起装订；有的只记载银行日记账或现金日记账；有的收支票据放在一起没有登记；有的设置了银行存款日记账和现金日记账，还设置了总账但没有明细账，这是大多数；还有的在财务软件中登记了，但没有账本。
第一年实行新版财务软件还是应该与账本并行1-2年后才能甩账的。
当然最全的是四本账：现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账。
面对基层工会财务记账这种五花八门的现状，我深感不安，是我的工作不到位，这样造成的后果
一是基层工会账务收支记载不清晰，不能及时汇报收支数据；二是财务管理不规范，不符合会计基层工作规范；三是上级工会经费审查或财务检查不方便。
如何解决呢？其实我们经常在办工会财务、经审培训班，但不能引起基层工会主席，当然主要是企业老板思想认识和重视不够。
为此，我考虑很久了，是否按照新版《工会会计制度》设计印制新的《工会经费收支日记总账》，但一拖再拖，最近，我加班终于修改完成了，在领导的支持下，在自治区总工会财务培训班讨论时我出示了我设计的账本，区总财务部的领导肯定了我的做法，也得到了兄弟市县同仁的认可。
在多次斟酌修改后，我的首批工会专用账本印制完成了，并且在市总工会财务、经审人员培训班上，向各基层工会免费发放使用。
我从事工会财务管理工作多年，了解基层工会财务现状，人员兼职多，经费少，都在寻找最简便的记账方法。
工会经费收支日记总账解决了这个问题，非常简便适用，既为基层节省了每年买几本账的成本，也方便了基层记账和上级检查。
欢迎各市县总工会来电或QQ346409541联系探讨。