企业税务筹划论文
《2024年论现代企业财务管理中的税收筹划》范文
《论现代企业财务管理中的税收筹划》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，现代企业面临着日益复杂的财务环境与市场竞争。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，其重要性愈发凸显。
合理的税收筹划不仅能够降低企业税负，提高经济效益，还能优化资源配置，增强企业的市场竞争力。
本文将从多个角度探讨现代企业财务管理中税收筹划的重要性和实施策略。
二、税收筹划的重要性1. 降低企业税负税收筹划的核心目标是通过合理、合法的方式降低企业税负。
通过对企业所得、资产、投资等各个环节的税收政策进行深入研究，制定符合国家法律法规的税收策略，从而减少企业的税款支出，提高企业的经济效益。
2. 优化资源配置税收政策具有引导和调节经济的作用。
通过税收筹划，企业可以更好地了解国家政策导向，合理配置资源，实现资源的优化配置和高效利用。
这有助于提高企业的生产效率和经济效益，促进企业的可持续发展。
3. 增强企业竞争力在激烈的市场竞争中，企业通过税收筹划降低税负，提高经济效益，从而有更多的资金用于产品研发、市场拓展等方面，增强企业的市场竞争力。
此外，合理的税收筹划还能提高企业的信誉度，为企业赢得更多的商业机会。
三、现代企业税收筹划的实施策略1. 建立健全税收筹划体系企业应设立专门的税收筹划部门或岗位，负责研究国家税收政策、制定税收筹划方案等。
同时，企业应加强与税务机关的沟通与协作，确保税收筹划工作的顺利进行。
2. 加强税收政策研究企业应密切关注国家税收政策的动态变化，深入研究各项税收政策的内容、特点及适用范围。
通过对政策的研究，把握政策导向，为企业制定合理的税收筹划方案提供依据。
3. 合理利用税收优惠政策企业应充分了解国家出台的各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等，通过合理利用这些政策，降低企业的税负。
同时，企业还可以通过投资、并购等方式，扩大业务范围，享受更多的税收优惠。
4. 规范会计核算与财务报告企业应严格按照国家会计准则和财务报告制度进行会计核算和财务报告编制。
企业所得税税收筹划论文
企业所得税税收筹划论文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了实现可持续发展和提高经济效益，越来越重视税收筹划。
企业所得税作为企业税负的重要组成部分，其税收筹划具有重要的意义。
合理的税收筹划可以降低企业的税务成本，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。
本文将对企业所得税税收筹划进行深入探讨。
二、企业所得税税收筹划的基本原则（一）合法性原则企业进行所得税税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁，给企业带来巨大的风险。
（二）事先筹划原则税收筹划应在企业的经济活动发生之前进行，对各项经营、投资、理财活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。
（三）成本效益原则企业在进行税收筹划时，需要综合考虑筹划方案的成本和收益。
如果筹划方案的实施成本过高，超过了所能带来的税收节约，那么该方案就是不可行的。
（四）风险防范原则税收政策具有一定的不确定性，企业在进行税收筹划时，要充分考虑可能面临的风险，并采取相应的防范措施，确保筹划方案的安全可靠。
三、企业所得税税收筹划的主要方法（一）利用税收优惠政策1、行业优惠国家为了鼓励某些行业的发展，会给予相应的税收优惠。
例如，高新技术企业可享受 15%的企业所得税优惠税率。
2、区域优惠特定地区可能会有税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或子公司，以享受优惠政策。
3、项目优惠对于符合条件的特定项目，如环保、节能、安全生产等，企业可以获得相应的税收减免。
（二）合理选择企业组织形式1、公司制企业与非公司制企业公司制企业在缴纳企业所得税后，股东分配利润时还需缴纳个人所得税；而非公司制企业，如个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税。
企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
2、总分公司与母子公司总分公司汇总纳税，盈亏可以相互抵补；母子公司分别纳税，子公司的亏损不能在母公司弥补。
企业应根据经营状况和发展战略合理选择。
（三）合理安排收入和支出的确认时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售方式、结算方式等，推迟收入的确认时间，从而递延纳税。
《2024年企业有效税务筹划研究》范文
《企业有效税务筹划研究》篇一一、引言在当今经济全球化的背景下，企业面临着日益复杂的税务环境和更加严格的税务监管。
因此，企业有效税务筹划显得尤为重要。
本文旨在探讨企业如何通过合理、合法的税务筹划，降低税务成本，提高经济效益，同时遵守相关法律法规，实现企业的可持续发展。
二、企业税务筹划的重要性企业税务筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理、合法的手段，对企业经营活动和财务活动进行规划、安排，以降低税负，提高经济效益的行为。
有效的税务筹划不仅可以为企业节约大量税款，还能提高企业的竞争力和市场地位。
三、企业有效税务筹划的原则1. 合法性原则：企业税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反国家税收法律法规的规定。
2. 综合性原则：企业税务筹划应综合考虑企业的经营目标、税务环境、政策变化等因素，制定综合性的税务筹划方案。
3. 预见性原则：企业税务筹划应具有预见性，提前预测和应对可能出现的税务风险和变化。
四、企业有效税务筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策：企业应关注国家税收优惠政策的变化，合理利用各项优惠政策，降低税负。
2. 优化组织结构：通过调整企业组织结构，合理分配利润和成本，降低企业整体税负。
3. 合理安排资金流动：通过合理安排资金流动，降低资金成本，减少预提税金等税务支出。
4. 强化国际税收筹划：对于跨国经营的企业，应加强国际税收筹划，合理分配全球利润，降低整体税负。
五、企业有效税务筹划的实践案例以某制造业企业为例，该企业在税务筹划过程中，首先分析了国家税收优惠政策，合理利用了增值税、企业所得税等优惠政策。
其次，通过优化组织结构，将部分业务转移到税收优惠地区，降低了整体税负。
此外，该企业还通过合理安排资金流动，降低了资金成本和预提税金等税务支出。
最后，针对跨国经营业务，该企业加强了国际税收筹划，合理分配了全球利润。
通过这些措施，该企业成功降低了税务成本，提高了经济效益。
六、结论企业有效税务筹划是企业在遵守国家税收法律法规的前提下，降低税负、提高经济效益的重要手段。
企业税收筹划论文
企业税收筹划论⽂论⽂常⽤来指进⾏各个学术领域的研究和描述学术研究成果的⽂章，它既是探讨问题进⾏学术研究的⼀种⼿段，⼜是描述学术研究成果进⾏学术交流的⼀种⼯具。
论⽂⼀般由题名、作者、摘要、关键词、正⽂、参考⽂献和附录等部分组成。
论⽂在形式上是属于议论⽂的，但它与⼀般议论⽂不同，它必须是有⾃⼰的理论系统的，应对⼤量的事实、材料进⾏分析、研究，使感性认识上升到理性认识。
企业税收筹划论⽂1 摘要：⽣产企业免抵退税的计算及操作⽅法较为复杂和抽象，很多财税⼈员误读其政策实质。
该⽂对免抵退税的基本原理进⾏了深⼊剖析及详尽阐述，并指出了税收筹划关键因素是进项税额转出额的⼤⼩。
本⽂以案例形式，例举了⽣产企业间接出⼝⽅式及外贸企业进料加⼯复出⼝⽅式两种税收筹划⽅法，强调了⽣产企业在不同贸易背景下对税收筹划⽅法的选择。
关键词：⽣产企业;出⼝退税;免抵退;外贸企业 我国现⾏出⼝货物或劳务的增值税退（免）税，操作⽅法上有两种：⼀是⽣产企业的免抵退税办法；⼆是不具有⽣产能⼒的外贸企业或其他单位的免退税办法。
⽣产企业免抵退税是指免征货物或劳务出⼝环节销项税，退还采购环节的进项税，并以该退还的进项税先⾏抵顶内销货物或劳务的应纳税额，未抵顶完的部分予以退税。
外贸企业或其他单位的免退税，由于不存在内销⾏为，所以仅须在免征出⼝环节销项税的同时，退还采购环节进项税，不存在应退税额抵税的问题。
因此，本⽂重点分析⽣产企业出⼝货物免抵退税基本原理及税收筹划。
⼀、⽣产企业免抵退税原理 ⽣产企业出⼝货物免抵退税基本原理，可从税务处理及会计处理两个⾓度进⾏分析。
其税务处理依据是财政部、国家税务总局《关于出⼝货物劳务增值税和消费税政策的通知》财税［20xx］39号，会计处理依据是财政部20xx年12⽉发布的《增值税会计处理规定》（财会［20xx］22号）。
（⼀）未完全实现零税率 ⽣产企业免抵退税，若完全实现零税率，采购环节应退的进项税额，计算基础应为不含税的采购成本，退税率应为征税率。
税务筹划毕业论文
税务筹划毕业论文税务筹划是指企业在不违反国家法律、法规的前提下,对企业的生产、经营、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的税收负担最优,以实现企业价值的最大化。
下面是店铺为大家整理的税务筹划毕业论文，供大家参考。
税务筹划毕业论文范文一：税务筹划经济学性质及会计价值分析一、税务筹划经济学性质分析税收筹划的经济学性质可以分为收益的租金属性以及市场均衡性，税收筹划收益是企业中一种特殊的制度收益，需要对其经济学行为进行界定。
税收筹划介于寻利行为以及寻租行为的中间，寻利行为是一种生产性活动，而寻租行为是一种非生产性活动。
介于这两者行为之间的主要原因在于税法律制度为企业税务筹划提供了一定的约束规则，在这种约束规则之下，税务筹划是由于纳税人的税收支付而获得的对租金的追逐权。
但是在不同的约束规则之下，税务筹划人不同其筹划能力也就有所不一样，从而获得的筹划收益也会不同，因此税务筹划又体现了一种差别化的经营能力。
税务筹划不是一种单纯的寻租行为，而是一种特殊的寻利行为。
筹划行为是在一种既定的制度下进行的，纳税人所获得的无差别税务筹划特权不需要在税收支付之外再进行支付，税法面前的税收筹划权力人人平等，与其他的管制或者是特权没有任何关联。
尽管企业组织形式在产品市场和资本市场上有着很大的差异，但是人们受到理性的驱动，往往会将企业中的税收支付作为一种交易成本，简单来说就是不同企业对于交易成本的管理有着同样的偏好，企业的主要目的是降低税收成本，追求税务筹划的利益。
企业不同税务筹划的规划能力就会有所不同，因此，企业经营能力的特殊体现可以看其对税务筹划的能力，税务筹划能力较强的企业生产性也比较强。
此外，税务筹划还可以节约税收现金流量，一定程度上能够减轻纳税人的负担，实现企业的财物价值最大化，微观上能够增加企业的产值。
税务筹划在成本效益约束上与产品经营有着共同点，但是与产品市场相比较，税务筹划有着比较特殊的市场均衡过程和均衡条件。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言在全球化经济环境下，税务筹划已经成为企业财务战略中不可或缺的一部分。
如何进行科学合理的税务筹划，不仅能为企业带来直接的税务利益，还能在复杂的经济环境中为企业提供战略优势。
本文将对企业税务筹划进行深入研究，探讨其重要性、策略及实施方法，并分析其对企业经济价值的影响。
二、企业税务筹划的重要性税务筹划是指企业在遵守国家法律法规的前提下，通过合理规划企业的经营、投资、理财等活动，以实现降低税负、提高经济效益的目标。
在竞争激烈的市场环境中，税务筹划已经成为企业获取竞争优势的重要手段。
其重要性主要体现在以下几个方面：1. 降低企业税负：合理的税务筹划能帮助企业减少不必要的税收支出，降低企业运营成本。
2. 提高企业经济效益：通过合理规划企业的财务活动，实现税后利润最大化，提高企业的经济效益。
3. 增强企业竞争力：在同等条件下，税务筹划得当的企业能获得更多的经济利益，从而在市场竞争中占据优势。
三、企业税务筹划的策略与方法企业税务筹划的策略与方法多种多样，主要包括以下几个方面：1. 合理利用税收优惠政策：企业应关注国家税收政策的变化，合理利用各项税收优惠政策，如减免税、抵扣税等。
2. 优化企业组织结构：通过调整企业组织结构，如设立分支机构、合并或分立等，以实现税收利益的最大化。
3. 合理规划投资活动：企业在投资过程中，应充分考虑税收因素，如投资地点、投资方式等，以实现税收的最优化。
4. 利用国际税收规则：对于跨国企业，应充分利用国际税收规则，如避免双重征税、利用税收协定等。
四、税务筹划对企业经济价值的影响税务筹划对企业经济价值的影响主要体现在以下几个方面：1. 增加企业利润：通过降低税负和提高经济效益，税务筹划能直接增加企业的利润。
2. 提高企业资金使用效率：合理的税务筹划能帮助企业更好地规划资金使用，提高资金使用效率。
3. 增强企业市场竞争力：税务筹划得当的企业能在市场竞争中占据优势，增强企业的市场竞争力。
企业纳税筹划论文
企业纳税筹划论⽂企业纳税筹划论⽂（精选7篇） 在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。
写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。
企业纳税筹划论⽂篇1 摘要： 近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。
我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。
对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。
在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。
关键词： 涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法 1、引⾔ 站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。
根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。
在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。
此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。
2、我国当前的公司税收筹划⼯作情况与问题分析 在公司内，税收筹划⼈员在专业技能和素养⽅⾯存有不⾜。
公司在开展税收筹划⼯作时，所呈现的效果和⽔准同筹划⼈员的能⼒、经验和素养紧密联系。
具备了良好的职业素养和技能，筹划⼈员才能够详细的开展和实施各项⼯作，由此决定了此项⼯作的⼯作效率。
《2024年企业有效税务筹划研究》范文
《企业有效税务筹划研究》篇一一、引言随着经济全球化的推进和市场竞争的加剧，企业面临的经济环境日趋复杂。
有效税务筹划已成为企业经营管理中不可或缺的一环。
本文旨在深入探讨企业有效税务筹划的意义、原则、方法及实践应用，以期为企业提供税务筹划的理论支持和实际操作指导。
二、企业税务筹划的意义税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
有效的税务筹划对于企业具有重要意义：1. 降低企业税负：通过合理规划税务策略，企业可以降低税负，提高盈利能力。
2. 提高经济效益：税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，合理的税务筹划能够提高企业的经济效益。
3. 增强企业竞争力：通过优化税务结构，降低税负，企业在市场竞争中能够占据更有利的地位。
三、企业税务筹划的原则企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则：1. 合法性原则：税务筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
2. 合理性原则：税务筹划应基于企业实际情况，合理安排经营活动，实现税负最小化。
3. 稳健性原则：税务筹划应考虑企业的长期发展，保持稳健的财务状况。
4. 风险控制原则：税务筹划应关注风险控制，避免因税务问题引发的法律风险。
四、企业税务筹划的方法企业税务筹划的方法多种多样，主要包括以下几个方面：1. 合理利用税收优惠政策：企业应关注国家税收优惠政策，合理利用政策降低税负。
2. 调整经营结构：通过调整企业组织结构、业务结构等，优化税务结构，降低税负。
3. 跨境税务筹划：利用国际税收规则，进行跨境税务筹划，降低企业整体税负。
4. 财务与业务协同：财务部门与业务部门密切协作，共同制定税务筹划方案，实现税负最小化。
五、企业税务筹划的实践应用以某制造企业为例，该企业在税务筹划方面采取了以下措施：1. 关注税收优惠政策：企业密切关注国家税收优惠政策，及时调整经营策略，利用政策降低税负。
2. 调整组织结构：企业将部分业务转移到税收优惠地区，降低整体税负。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，企业税务筹划的重要性日益凸显。
税务筹划不仅是企业财务管理的重要环节，更是企业实现经济效益最大化的关键手段。
本文旨在探讨企业税务筹划的背景、意义、现状及未来发展趋势，以期为企业税务筹划的实践提供理论支持。
二、企业税务筹划的背景与意义（一）背景随着全球化和市场经济的深入发展，企业面临的税收环境日趋复杂。
为了在激烈的市场竞争中获得优势，企业必须进行合理的税务筹划，以降低税负、提高经济效益。
（二）意义企业税务筹划的意义在于帮助企业合理规划税务活动，降低税负，提高经济效益。
同时，税务筹划还能帮助企业规避税收风险，提高企业的竞争力。
此外，税务筹划还能促进企业的可持续发展，实现企业价值最大化。
三、企业税务筹划的现状分析（一）税务筹划手段目前，企业常用的税务筹划手段包括合理利用税收优惠政策、调整业务结构、优化投资决策等。
这些手段都需要企业在了解税收政策、法规的基础上，结合自身实际情况进行合理规划。
（二）存在的问题虽然企业税务筹划在一定程度上取得了成效，但仍存在一些问题。
如企业对税收政策、法规的掌握不够全面，导致税务筹划效果不佳；部分企业存在违规操作、偷税漏税等行为，给企业带来风险。
四、企业税务筹划的策略与方法（一）加强税收政策、法规的学习与掌握企业应加强对税收政策、法规的学习与掌握，了解税收政策的动态变化，以便及时调整税务筹划策略。
（二）合理利用税收优惠政策企业应充分利用税收优惠政策，如区域性税收优惠、产业性税收优惠等，以降低税负。
（三）优化业务结构与投资决策企业应根据自身实际情况，优化业务结构与投资决策，以降低税负并提高经济效益。
如通过调整供应链、调整产品线等方式，降低税负。
五、企业税务筹划的未来发展趋势（一）数字化转型随着信息技术的不断发展，企业税务筹划将越来越依赖于数字化技术。
通过数字化技术，企业可以更好地了解税收政策、法规的动态变化，以便及时调整税务筹划策略。
《2024年论现代企业财务管理中的税收筹划》范文
《论现代企业财务管理中的税收筹划》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，现代企业面临着日益复杂的财务环境和税收政策。
为了在激烈的竞争中取得优势，企业必须加强财务管理，其中税收筹划作为财务管理的重要组成部分，对于企业的盈利能力和持续发展具有重要影响。
本文将探讨现代企业财务管理中税收筹划的重要性、策略及实施方法，以及面临的挑战和解决方案。
二、税收筹划在现代企业财务管理中的重要性1. 提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益。
这有助于企业在市场竞争中取得优势，实现可持续发展。
2. 优化资源配置：税收筹划不仅关注税务方面的优化，还涉及到企业的资源配置。
通过合理的资源配置，企业可以更好地实现价值最大化。
3. 增强企业竞争力：在全球化背景下，企业需要面对各种复杂的税收政策和法规。
通过有效的税收筹划，企业可以增强自身的竞争力，更好地适应市场变化。
三、现代企业财务管理中的税收筹划策略及实施方法1. 了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时了解相关法规和政策，为企业税收筹划提供依据。
2. 合理规划业务结构：通过调整业务结构，如合并、分立、转型等，以降低税收负担。
例如，将高税负业务与低税负业务进行合理搭配，实现整体税负的降低。
3. 利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，以降低税负。
4. 强化财务管理：企业应加强财务管理，提高财务人员的专业素质，确保税收筹划的准确性和有效性。
5. 寻求专业咨询：企业可寻求专业税务咨询机构的帮助，以制定更合理的税收筹划方案。
四、现代企业财务管理中税收筹划面临的挑战及解决方案1. 税收政策变化：国家税收政策的变化可能对企业的税收筹划产生影响。
企业应建立完善的政策跟踪机制，及时了解政策变化，调整税收筹划方案。
2. 法律法规风险：企业在实施税收筹划过程中可能面临法律法规风险。
因此，企业应加强与税务机关的沟通，确保税收筹划的合规性。
《2024年企业有效税务筹划研究》范文
《企业有效税务筹划研究》篇一一、引言随着全球经济一体化进程的加快，税务筹划对于企业的长期发展和盈利能力至关重要。
有效税务筹划不仅能够减少企业税负，还能提升企业竞争力，增强其经济效益。
因此，企业有必要开展税务筹划工作，寻求最佳策略来提高运营效率，并在合理合法的前提下优化税负。
二、企业税务筹划的概念及重要性税务筹划，指企业利用现行税收法规及优惠政策，以减少税收负担为出发点，结合企业的实际经营状况和发展目标，进行的科学规划与决策活动。
对于企业而言，有效税务筹划不仅是实现企业利润最大化的关键手段之一，还是企业在复杂经济环境下保持竞争力的关键因素。
三、企业有效税务筹划的要点1. 深入了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时掌握税收优惠政策，以便在合法合规的前提下进行税务筹划。
2. 合理规划业务结构：企业应根据自身业务特点和发展战略，合理规划业务结构，以降低税负。
3. 优化会计核算：企业应建立完善的会计核算体系，确保会计信息的准确性和及时性，为税务筹划提供有力支持。
4. 寻求专业咨询：企业可寻求专业税务咨询机构的帮助，进行全面、系统的税务筹划。
四、企业有效税务筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策：企业应充分利用国家税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，以降低税负。
2. 合理选择投资地点和行业：企业应根据不同地区和行业的税收政策，合理选择投资地点和行业，以实现税负最小化。
3. 合理规划资金运作：企业应合理规划资金运作，如合理安排资金流入和流出，以降低资金成本和税收负担。
4. 跨国公司税务筹划：对于跨国公司而言，应充分利用国际税收协定和双边税收协议，合理规划跨国业务布局和资金运作。
五、案例分析以某高新技术企业为例，该企业在税务筹划过程中，首先深入了解了国家税收优惠政策，如研发费用加计扣除等。
其次，根据企业自身业务特点和发展战略，合理规划了业务结构。
此外，该企业还建立了完善的会计核算体系，为税务筹划提供了有力支持。
税收筹划论文范文精选3篇(全文)
税收筹划论文范文精选3篇一、税权分析(一)从权利与义务的角度分析。
税权作为一个税法概念，应当将其置于税收法律关系中，按照法律权利的一般原理对其进行解释。
在税收法律关系中，无论形式多么复杂，最基本的当事人是GJ和纳税人，最基本的法律关系是GJ与纳税人之间的权利义务关系。
税权不是GJ单方面的权力；GJ和纳税人作为税收法律关系的两极，理应享有对等的权利义务，税权也应是GJ和纳税人同时享有的税收权利或税法权力。
从法律权利与义务的角度看，税权即税法权利，是指税法确认和保护的GJ和纳税人基于税法事实而享有的对税收的征纳和使用的支配权利。
由此可见，对于GJ而言，税权体现为对税金的取得和使用的权利；对于纳税人而言，税权体现为纳税人对税收要素的参与决定权和对税款使用的民主监督权等。
从权利与义务的角度和纳税人作为税收双主体之一的角度来认识税权，提升了纳税人的主体地位并将纳税人税权系统地划分为税收使用权、税收知情权、税收参与权、税收监督权、税收请求权等几类。
(二)从公共财政的角度分析。
对于税收本质的认识，主要有两大类：一类是马克思主义的GJ分配论，认为税收是GJ凭借政治权力对社会产品进行再分配的形式；另一类是以西方社会契约思想为基础的等价交换说、税收价格说和公共需要说，认为税收是公民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成GJ财政收入，从而使GJ得以具备满足公民对公共服务需要的能力的一种活动，是公民为猎取公共产品而支付的价格。
从公共财政角度出发分析税权，将税权不仅定位在GJ与纳税人之间权力与权利的追求，并将纳税人作为税收权利的主要地位，纳税人为了获得公共需要而纳税，政府则成为企业获得公共需要而必须提供公共服务的GJ权力。
(三)税收权力与税收权利。
马克斯·韦伯说：“权力是指一个人或一些人在某一社会行动中，甚至是在不顾其他参与这种行动的人进行抵抗情况下实现自己意志的可能性”。
而权利是权利主体在权力保障下的必须且应该得到的利益和索取，是社会治理者、领导者所保护的必须且应该的索取和必须且应该得到的利益。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言随着全球化和市场经济的深入发展，企业税务筹划已成为企业财务管理和战略规划的重要组成部分。
税务筹划不仅关乎企业的经济利益，也与企业的合规性、声誉以及长远发展密切相关。
本文旨在深入研究企业税务筹划的理论、方法及其实践应用，以帮助企业更有效地进行税务筹划。
二、企业税务筹划理论及原则企业税务筹划是指在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理安排企业的经营活动和财务活动，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
其理论基础主要包括税收公平、税收效率、税收透明等原则。
企业在税务筹划过程中，应遵循合法性、合理性、谨慎性等原则，确保税务筹划的合规性和有效性。
三、企业税务筹划方法及案例分析（一）常用税务筹划方法企业税务筹划的方法多种多样，常见的包括合理选择税种、合理安排资金流动、利用税收优惠政策等。
具体而言，企业可以通过合理配置资产、调整业务结构、优化供应链等方式，降低税负。
此外，企业还可以通过跨国经营、设立分支机构等方式，利用国际税收规则，实现全球范围内的税务优化。
（二）案例分析以某制造业企业为例，该企业在税务筹划过程中，通过合理调整产品结构和销售策略，利用国家对高新技术产业的税收优惠政策，成功降低了企业所得税负担。
同时，该企业还通过合理安排资金流动，降低了资金成本，提高了企业的经济效益。
四、企业税务筹划实践中的挑战与对策（一）挑战企业在税务筹划过程中，可能会面临政策风险、操作风险、合规风险等挑战。
政策风险主要来自于税收政策的变动和解读；操作风险则主要来自于税务筹划的复杂性和不确定性；合规风险则涉及企业是否遵守了税收法律法规。
（二）对策针对这些挑战，企业应采取以下对策：首先，加强与税务机关的沟通与协作，及时了解税收政策的变化；其次，建立完善的税务筹划制度和流程，确保税务筹划的合规性和有效性；最后，加强企业内部培训，提高员工的税收法律法规意识和税务筹划能力。
五、结论与建议（一）结论企业税务筹划是一项复杂的系统工程，需要企业在遵守国家税收法律法规的前提下，综合运用各种方法和手段，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
《2024年论现代企业财务管理中的税收筹划》范文
《论现代企业财务管理中的税收筹划》篇一一、引言在全球化经济快速发展的背景下，企业面临的经营环境和市场挑战愈发复杂，其中财务管理工作成为企业生存与发展的关键环节。
作为财务管理重要一环的税收筹划，其在企业降低税负、优化资本结构、提升经营效益等方面的作用愈加显著。
本文旨在探讨现代企业财务管理中税收筹划的内涵、意义及其在实践中的应用。
二、税收筹划的内涵与意义1. 内涵：税收筹划是企业为实现合法降低税负、提高经济效益，在遵守国家税收法规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的规划与设计，以实现合理避税、节税的财务管理活动。
2. 意义：在现代企业中，税收筹划不仅是财务管理的重要组成部分，还是企业提升竞争力的关键手段。
合理的税收筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益，优化资本结构，增强企业的市场竞争力。
同时，通过税收筹划，企业可以更好地了解国家税收政策，合理规划经营活动，实现可持续发展。
三、现代企业财务管理中税收筹划的应用1. 合理利用税收优惠政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，充分利用各项税收优惠政策，如产业扶持政策、区域性税收优惠政策等，以降低税负。
2. 优化企业组织结构：通过调整企业组织结构，如设立子公司、分公司等，实现企业内部资源的优化配置，降低整体税负。
3. 合理规划投资活动：企业在投资决策过程中，应充分考虑税收因素，如投资方向、投资时间等，以实现税收的最小化和经济效益的最大化。
4. 加强与税务机关的沟通与协作：企业应与税务机关建立良好的沟通与协作机制，及时了解税收政策变化，确保企业税收筹划的合法性和有效性。
5. 引入专业人才和先进技术：企业应引进专业的财务管理人才和先进的财务管理系统，提高企业财务管理水平，为税收筹划提供有力支持。
四、实践案例分析以某大型制造企业为例，该企业在财务管理中积极应用税收筹划，通过合理利用国家税收优惠政策、优化组织结构、规划投资活动等手段，实现了税负的合理降低和经济效益的提高。
企业税收筹划论文
企业税收筹划论⽂企业税收筹划论⽂（通⽤11篇） 从⼩学、初中、⾼中到⼤学乃⾄⼯作，⼤家都经常看到论⽂的⾝影吧，论⽂是⼀种综合性的⽂体，通过论⽂可直接看出⼀个⼈的综合能⼒和专业基础。
你知道论⽂怎样才能写的好吗？以下是⼩编收集整理的企业税收筹划论⽂（通⽤11篇），欢迎⼤家分享。
企业税收筹划论⽂篇1 摘要： 在西⽅发达国家，税收筹划这个概念像⼯作计划⼀样频繁使⽤，并有⼈专门以此为职业。
但在我国，税收筹划还⽐较陌⽣，有时甚⾄被误解，这是不正常的。
正如依法纳税是纳税⼈应尽的义务⼀样，依法进⾏税收筹划也是纳税⼈应有的权利。
随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该⾛向企业管理⼯作的前台。
关键词： 企业税收；税收筹划；经营管理 Abstract： The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides，in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise， when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice， reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country， the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use， and some people specially take this as the occupations. But in our country， the tax revenue preparation is also quite strange， sometimes even is misunderstood，this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same， carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation， the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. keyword： Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation ⼀、税收筹划在企业经营管理中的运⽤ 企业的经营成果，是通过筹资、投资和经营管理等⼀系列活动来实现的，这些环节⽆⼀不与纳税有关，因此税收筹划是多⽅位的，它贯穿于企业整个经营活动的始终。
企业税务筹划方案范文3篇
企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。
并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。
因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。
A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。
在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。
A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。
⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。
应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。
⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。
增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。
应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。
因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。
所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。
2024年我国企业税务筹划论文
2024年我国企业税务筹划论文一、引言随着经济的快速发展，我国企业在日益激烈的市场竞争中，不仅要关注产品的创新和市场的拓展，更要注重内部管理的优化和成本的降低。
税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，已经越来越受到企业的重视。
税务筹划的合理性和合法性，不仅能够为企业节省税款，增加经济效益，还能够降低企业的税务风险，为企业的稳健发展提供保障。
二、税务筹划的基本概念和原则税务筹划是指企业在遵守国家税收法律、法规的前提下，通过合理安排和规划企业的经营活动和财务活动，以达到减少税收负担、提高经济效益的目的。
税务筹划应遵循合法性、前瞻性、整体性和效益性原则，确保企业在合法合规的前提下进行税务优化。
三、我国企业税务筹划的现状及问题（一）现状近年来，我国企业的税务筹划意识逐渐增强，不少企业开始设立专门的税务部门或聘请专业的税务顾问，以加强税务筹划工作。
同时，政府也出台了一系列税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新、节能减排等活动，为企业税务筹划提供了更广阔的空间。
（二）问题然而，当前我国企业在税务筹划方面仍存在一些问题。
一是部分企业对税务筹划的重视程度不够，缺乏专业的税务人才和团队；二是部分企业税务筹划的合法性和合规性存在风险，可能导致税务违规甚至违法行为；三是部分企业税务筹划缺乏前瞻性和整体性，难以适应复杂多变的市场环境。
四、完善我国企业税务筹划的对策（一）加强税务筹划意识，培养专业人才企业应加强对税务筹划的重视程度，将税务筹划纳入企业战略管理的范畴，并培养一支具备专业知识和技能的税务团队。
通过定期组织培训、交流和研讨活动，提高税务人员的专业素质和筹划能力。
（二）确保税务筹划的合法性和合规性企业在进行税务筹划时，应严格遵守国家税收法律、法规，确保税务筹划的合法性和合规性。
同时，企业还应建立健全内部控制机制，对税务筹划活动进行监督和审计，防止税务违规和违法行为的发生。
（三）强化税务筹划的前瞻性和整体性税务筹划应具有前瞻性和整体性，企业应根据市场环境和税收政策的变化，及时调整和优化税务筹划策略。
企业所得税纳税筹划论文
企业所得税纳税筹划论文摘要：随着市场经济的发展，企业面临的竞争日益激烈，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。
本文通过对企业所得税纳税筹划的理论和实践进行研究，分析了企业所得税纳税筹划的基本原则、方法和策略，并结合实际案例探讨了纳税筹划在企业中的应用，旨在为企业提供有益的参考和借鉴。
关键词：企业所得税；纳税筹划；税收优惠一、企业所得税纳税筹划的意义（一）降低企业税负企业所得税是企业的一项重要支出，通过合理的纳税筹划，可以在合法合规的前提下，减少应纳税所得额，降低税率，从而减轻企业的税负，增加企业的可支配资金。
（二）提高企业经济效益纳税筹划可以优化企业的资源配置，提高资金使用效率，增强企业的竞争力。
通过合理安排生产经营活动，选择合适的会计政策和税务处理方法，企业可以降低成本，提高利润水平。
（三）增强企业纳税意识纳税筹划要求企业熟悉税收法律法规和政策，了解自身的纳税义务和权利，从而促使企业自觉遵守税法，规范纳税行为，增强纳税意识。
（四）促进企业可持续发展合理的纳税筹划可以为企业创造良好的税收环境，使企业能够将更多的资金投入到研发、生产和市场拓展等方面，促进企业的技术创新和产业升级，实现可持续发展。
二、企业所得税纳税筹划的基本原则（一）合法性原则纳税筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法的规定，不得偷税、漏税、逃税。
（二）事前筹划原则纳税筹划应在企业的生产经营活动发生之前进行，对各项经济活动进行事先规划和安排，以达到降低税负的目的。
（三）效益性原则纳税筹划应以降低税负、提高经济效益为目标，在进行纳税筹划方案的选择时，应综合考虑成本和收益，确保筹划方案的实施能够为企业带来实际的经济利益。
（四）综合性原则纳税筹划应综合考虑企业的整体经营情况和财务状况，将纳税筹划与企业的发展战略、财务管理、会计核算等相结合，实现企业整体利益的最大化。
三、企业所得税纳税筹划的方法（一）利用税收优惠政策1、高新技术企业优惠国家对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。
浅谈税务筹划案例分析论文范文
浅谈税务筹划案例分析论文范文随着市场经济的发展，税务筹划在我国得到了广泛的认识和运用，也得到了理论界和实务界的广泛关注。
下面是店铺为大家整理的税务筹划论文，供大家参考。
税务筹划论文篇一：《浅析企业税务筹划》【摘要】随着经济的发展，税务筹划在企业中的地位也越来越高，通过合理的税务筹划来为企业进行节税避税是税务筹划的主要目的。
本文从税务筹划在企业中的应用，优势和风险几个方面来阐述了税务筹划的基本内容。
【关键词】税务筹划;风险;发展阶段一、税务筹划的基本概念税务筹划是纳税人根据企业经营涉及地现行税收法律法规，以遵守税法为前提条件，通过使用法律赋予纳税人的相关权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”等具体法律法规条文内容，按照企业经营管理的实际需要采取的旨在调整纳税时间、优化纳税机构、减少纳税金额，以有利于自身发展的谋划和对策。
二、企业税务筹划的原则(一)合法性原则合法性原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。
企业税务筹划必须密切关注国家法律、法规的变化。
(二)成本效益原则一项成功的税务筹划必然是多种税务筹划方案的优化选择，必须综合考虑。
一方面，企业税务筹划必须着眼于企业整体税负的降低;另一方面，企业的税务筹划必须充分考虑资金的时间价值。
这就要求企业财务管理者把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。
(三)事前筹划原则事前筹划原则要求企业进行税务筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事前筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担。
三、企业不同发展阶段中税务筹划的应用(一)企业起步阶段的生产经营特点及相应的税务筹划方案处于起步阶段的企业通常面临很高的经营风险并配以较低的财务风险。
企业应采取权益筹资的方式，较少使用或不使用债务筹资，而且此阶段企业的资金多来源于风险投资者。
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浅谈企业税务筹划
中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：
1006-7833(2011)08-000-02
摘要税务筹划是纳税人在税法允许的范围内，通过对企业的经营、投资、理财活动的筹划与安排，尽可能取得“节税”的税收利益，其特点在于合法性、筹划性、目的性，并贯穿于企业经营活动全过程。
在市场竞争日益激烈的今天，在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。
故通过税收筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择。
关键词税务筹划运用企业经营活动
税务筹划是一项系统工程，作为一种管理活动，几乎贯穿于企业经营的全过程，在不同的阶段，进行税收筹划可以采取不同的方法。
一、企业设立阶段的税务筹划
（一）企业组织形式的税务筹划
企业组织形式纳税筹划可通过企业性质的选择与子公司或分公司的选择进行。
企业设立为股份公司还是合伙制企业，是注册为外商投资企业还是内资企业，是子公司还是分公司，由于企业性质、组织形式的不同，其适用的税基、税率及享受的优惠政策均有所不同。
以有限责任公司与合伙经营相比较，有限责任公司要双重纳税，即先交公司所得税，再交个人所得税；而合伙经营的业主，只须交个人所得税。
对于投资经营规模很大，管理水平要求很高的大中型
企业，一般以采用公司企业的组织形式为宜，以利于筹集大量资金，并降低经营风险，从而实现利润最大化。
对于投资或经营规模不大，管理水平要求不高的小型企业，一般以采用合伙企业或个人独资企业为宜，这样可以避免成为企业所得税的纳税人。
而在组建时采取何种形式，当事人应根据自身特点和需要慎重筹划。
（二）企业注册地点的税务筹划
由于国家内部发展不相均衡，为促进不同区域的经济发展，国家不同地区的税收政策也有较大差异，企业可选择到符合国家规定相对低税率的地域进行注册，如：国家规定的经济特区、经济技术开发区、高新技术区以及国家鼓励发展的地区，都可以享受到比较大的税收优惠。
二、企业筹资阶段的税务筹划
在筹资过程中开展税收筹划，着重考虑资本结构变动对企业预期收益和税负水平的影响，实现预期投资所有者权益最大化目标。
企业的资金来源主要包括自有资金和负债。
资本结构，特别是负债比率合理与否，不仅制约着企业风险、成本的大小，而且在相当大的程度上影响着企业的税收负担以及企业权益资本收益实现的水平。
企业应首先比较其资金成本，包括资金占用费（借款利息、债券利息、股息等）和资金筹集费（股票发行费和上市费、债券注册费等）。
因为不同的筹资渠道，资金成本各不相同，取得的难易程度也不同，因此企业必须综合考虑包括税收在内的各方面因素，才能比较出哪种筹资方式更有利于企业利益。
一般来说，为获取较低
的融资成本和发挥利息费用抵税效果，企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好；金融机构贷款次之；自我积累方法效果最差。
在息税前投资收益率大于负债成本率的前提下，负债比率越高，额度越大，其节税的效果越明显。
当然，负债比率并非越高越好。
随着负债比率的提高，企业的财务风险和融资成本会加大。
当负债的成本率超过了息税前的投资收益率时，负债反而达不到节税目的。
三、企业投资阶段的税务筹划
（一）设置分支机构的选择
对于企业来说，随着业务的扩张，势必面临着在其下设置分公司和子公司的选择。
分公司相当于一个办事处，其优点在于它不是独立法人，所发生的亏损或损失可冲抵总公司账面利润；此外，还可不交纳资本注册费、印花税等费用。
缺点在于它不是独立法人，不能享受相关的税收优惠，如减免税、退税等。
子公司虽然有税收优惠，但由于是独立法人，需独立承担民事责任，独立承担亏损。
总公司应权衡利弊后决定。
从纳税角度讲，在刚开始设置分支结构时以分公司为优，因为，在设立初期亏损性大些。
一旦分公司成熟后，可适时转化为子公司，以便获得税收优惠的好处。
当然，如果刚开始营业就能确保盈利，那另当别论。
（二）在企业有暂时闲置资产拟对外进行投资时，可以选择购买股票，债券或直接对某企业进行投资
根据税法规定：买国库券取得的利息收入可以免交企业所得税，
买企业债券取得收入和对外直接投资取得的收益要交所得税，买股票取得股利为税后收入不交税，但风险大，这就需要企业进行权衡选择。
当企业选择直接投资时，则还要在固定资产、无形资产和货币资金等投资方式上进行权衡。
例如本企业欲将闲置底商1500平方米进行处置，在处置方式的选择上就要慎重。
如果选择拍卖，需根据成交额缴纳营业税；如果进行投资，根据财税〔2002〕191号文规定：一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
二、对股权转让不征收营业税。
因此，企业应选择直接投资或成立一个新公司，不缴纳营业税，将来转让新公司股权，也不缴纳营业税。
同时，根据税法规定，企业以固定资产和无形资产对外投资时，必须进行资产评估，这样企业还可以通过选择有利的资产评估方法，使被评估资产合理增值，从而多列固定资产折旧费和无形资产摊销费，减少当期应纳税利润，相应缩小所得税基，达到税收筹划的目标。
四、企业的营运阶段的税务筹划
（一）会计政策的选择
企业可以根据实际经营情况自主选择会计政策和会计处理方法。
如存货计价方法的选择、固定资产折旧方法的选择。
例如，企业利用存货计价方法选择开展纳税筹划，必须考虑企业所处的税制环境及物价变动等因素的影响。
存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、加权平均法等。
企业可以在通货膨胀时采用加权平均法，提高当期销售成本，减少所得税；当物价走低时，应选择先进
先出法；同时，在实行累进税率条件下，选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价，可以使企业获得较轻的税收负担，在实行比例税率条件下，必须充分考虑市场物价变化趋势的影响。
同样，折旧方法有直线法和加速折旧法两种，在税法允许的情况下，应采用加速折旧法，使企业获得延期纳税的好处。
（二）收入结算方式的选择
企业收入结算方式不同，其收入确认的时间也不同，纳税月份也有差异。
税法规定：直接收款销售以收到贷款或取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入确认时间；采托收承付或以委托银行方式销售货物，为发出货物并办好托收手续当天确认收入时间；采用赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为企业收入确定时间；而订货销售和分期预收方式，以交付货物时确认收入时间。
这样，通过销售方式的选择，控制收入确认时间来加以筹划，可以合理归属所得年度，达到获得延缓纳税的税收利益。
（三）利用成本费用的充分列支
企业在税法允许的范围内，充分列支费用、预计可能发生的损失，是减轻企业税负的最根本的手段。
如固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧及摊销额越大，应纳税所得额就越少。
一般而言，采用不规则摊销方法的企业，由于会导致成本忽大忽小，利润时高时低，如果撞上累进税率临界突变点，就有可能加重企业税负，不足取。
通常情况下，平均摊销法由于可以“削山头”平均利润忽高忽低，
往往可以最大限度抵减利润，减轻税负，是跨期摊销费用的理想方法。
另外，企业财务制度虽然对固定资产折旧年限、无形资产和递延资产的摊销期限作出了分类规定，但有一定的弹性，对没有明确规定折旧或摊销年限的资产可尽量选择较短的年限，将该固定资产折旧计提完毕。
由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。
对已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘存减少额及毁损部分及时列入费用；对于税法有列支限额的费用应尽量不要超过限额，如业务招待费、广告费、业务宣传费及公益、救济性捐赠等，应争取在限额内的部分充分列支。
五、企业分配阶段的税务筹划
（1）亏损弥补。
现行税法规定纳税人发生的年度亏损可以在连续5年内冲减以后年度税前利润，进行弥补。
企业应争取用税前利润弥补以前年度亏损。
在产权重组时，不妨选择亏损企业进行兼并，以形成企业亏损，冲减利润，减轻税负。
（2）股利分配。
企业的股利分配形式一般有现金股利和股票股利两种。
根据税法规定，股东取得现金股利须交个人所得税，而取得股票股利却不交税。
因此，企业要从发展前景来筹划好发放多少现金的股利，从而对企业和股东都有利。
综上所述，税务筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。
企业在进行税务筹划中，应充分了解
税法的规定，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，防止因疏忽或故意而将正当的税务筹划引入避税、偷税的歧途。
同时要考虑成本-效益原则，以真正减轻纳税负担、降低企业经营成本、最大限度增加企业效益。
参考文献：
[1]中国总会计师协会.“税务会计师”(ctac)系列教材.税收管理.2010.8.
[2]中国企业联合会印制的财总总监资格培训教材《纳税筹划》.
[3]税务会计师系列内部培训教材《纳税筹划操作与实务》.
[4]中国总会计师协会“税务会计师”(ctac)系列教材.税务稽查与与纳税风险分析(张美中主编).北京:经济科学出版
社.2010.10.。