水利工程经济评价

水利工程经济评价

一、工程财务基础知识

●财务与财务管理：

●企业资金运动：资金筹集、资金投放、资金耗费、资金回收及分配。

●水利工程财务管理的目标：处理好公益性和盈利性的关系.

●财务管理的原则：资金合理分配原则、收支平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则、分级分权管理原则、利益关系协调原则。

●财务管理的基本任务：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析、考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

●财务管理的内容：资金的筹集及决策、资金的投入及决策、资产管理、成本费用管理（资金消耗管理）、收入及分配管理、财务分析、

●财务制度基本体系：《企业财务通则》分行业的企业财务制度、各企业内部的财务管理制度。

●资本金按投资主体分：国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。

●资本金的筹集方式：国家投资、投劳折资、发行股票、各方集资。

●无形资产不得超过资本金20%（最高30%）

●《企业财务通则》对企业财务制度重大改革的内容：建立了资本金制度、取消资金专户存储办法、改革折旧制度、改革成本管理制度、建立新的企业财务指标体系。

●折旧改革的内容：缩短了折旧年限，提高了折旧水平；简化了固定资产分类；是顶了各类固定资产折旧年限的弹性区间，实行加速折旧。

●筹集资金的要求：1、合理确定资金的需要量，控制资金的投放时间；2、周密的研究投资方向，大力提高投资效果；3、认真选择资金来源，力求降低资金成本；4、适当的安排自由资金的比例，正确进行负债经营。

●企业筹集资金的渠道：国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他法人单位资金、个人资金、企业自留资金、外伤资金。

●筹集资金的方式：吸收投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用、补偿贸易。

●所有者权益资金：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。分别来源于所有者投入的资本、直接计入所有者的利得和损失以及留存收益。

●吸收投资的原则：共同投资、共同经营、共同风险、共同收益。

●普通股与优先股的特点：p162

●股票筹资特点：

●资本公积金的来源：股票溢价和资本溢价、法定资产重估增值、资本汇率折价差额、接受捐赠财产。

●债券的优缺点：p166

●设备租赁的特点：p167

●项目融资的特点：项目导向、有限追索、风险分担、非公司负债型融资、信用结构多样化、融资成本较高。

●项目融资阶段：投资决策分析、融资决策分析、融资结构分析、融资谈判、项目融资的执行。

●了解项目融资方式：

●资金成本：资金筹集费、资金使用费。

●财务杠杆系数：DFL越大，自有资金收益波动越大，财务风险越大。DFL=1时没有财务风险。

●资金成本的作用：1、选定资金来源，拟订筹资方案的依据；2、评价项目可行的主要经济指标；3、评价企业经营成果的最低尺度。

●资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产。

●流动资产：现金及各种存款、短期投资、应收及预付款、存货。

●货币资金：库存现金、银行存款。

●持有货币的成本：管理成本、机会成本、转换成本、短缺成本。

●应收预付账款：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用、应收补贴。

●应收账款的功能：增加销售，增强企业

的竞争力；减少存货，降低产品存货的管理成本、仓储费用和保险费用等各方面的支出。

●应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账成本。

●应收账款的管理方法：信用标准、信用条件、收账政策。

●存货：库存材料、低值易耗品、库存产品、在建产品。

●存货管理：

●掌握固定资产的分类、固定资产的折旧范围：p188

●折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法，

●无形资产：企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，包括：专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术。

●无形资产的特点：不存在实物形态;能够在较长时间内为企业提供经济利益；企业持有无形资产的目的是使用而不是销售；所能提供的未来经济效益具有不确定性；是企业有偿取得。受益期长，变现能力差。属于长期资产。

●无形资产的基价原则及摊销：p193

●其他资产包括：国家防汛储备物资、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产。

●费用：在一定的会计期间内，企业为取得当期营业收入而耗费的资产。按经济内容分：直接费用、制造费用（间接费用）、期间费用（管理费用、财务费用、销售费用）。

●销售费用：、p197

●管理费用：

●财务费用：

●成本费用的管理：采用科学方法和程序进行预测、决策、计划、控制、核算、考核，对成本费用进行全过程管理。

●影响成本的变动因素：产品产量、管理水平、工艺技术、市场价格、

●成本预测方法：回归分析法、因素分析法。

●编制成本费用计划的方法：在成本计划降低指标试算平衡的基础上编制；弹性预算；零基预算；滚动预算。●成本费用控制的程序：制定成本费用控制标准；实施成本费用控制；确定差异；消除差异。

●利润的组成：p206

●利润分配顺序：被没收的财务损失，支

付各项税收的滞纳金和罚款；弥补以前

年度亏损；提取企业公积金（法定盈余

公积金10%、法定公益金5—10%）、向

投资者分配利润或股利（支付优先股股

利、提取任意盈余公积金、应付普通股

股利、转作资本或股本得普通股股利）、

未分配利润。

●熟悉税收政策：p208

●了解财务评价：盈利能力分析、营运能

力分析、偿债能力分析。

●盈利能力分析：资本金利润率、营业收

入利税率、成本费用利润率、净资产利

润率、总资产利润率。

●营运能力分析：公益服务补偿率、经营

收益幕布公益亏损率、存货周转率、应

收账款周转率。

●偿债能力分析：资产负债率、速动比率、

流动比率。

二、工程经济评价基础知识

●熟悉资金的时间价值：等值计算。

●熟悉现金流量图：大小、方向、作用点。

●年金按支付方式分：普通年金、预付年金、延期年金、永续年金。

●静态经济评价指标：静态投资回收期、投资收益率。

●投资收益率具体分：投资利润率、投资利税率、资本金利润率。

●动态经济评价指标：净现值（率）、内部收益率、净年值、动态投资回收期。

●多方案之间的关系：独立关系、互斥关系、相关关系。

●寿命相同互斥方案比选：净现值法、差额内部收益率法、最小费用法。

●寿命期不同比选：净年值法、最小公倍数法、研究期法。

●有资金限制的独立方案比选：独立方案互斥化法、净现值率排序法。

●价值工程的特点：1、着眼于寿命周期成本（生产成本、使用成本）；2、价值工程