法国个人所得税制度及征管
法国个人所得税税率表
法国个人所得税税率表(法国个人所得税税率是多少)
1.是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一(见下表),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。
2.纳税人取得工资薪金所得、劳务报酬所得等九项所得对应不同的税率表或预扣率表,变化人民计算时容易混淆这些税率(预扣率)表格。
即纳税人如果5月份入职,则扣缴义务人发放5月份工资扣缴税款时,减除费用按5000元计算;6月份发工资扣缴税款时,减除费用按10000元计算,如果一对夫妇每年的净收入为30,则分为两个成员各15,每个成员都按比例税率征税。
3.在法国进行职业活动或者是法国经济活动的主要地区,都需要缴纳一定的税费。
对于那些居住在法国的人来说,2018年(2019年应纳税)的应税净收入有五种税率和频段,如下:收入区间税率未超过9964欧元的0%9,964欧元至27,519欧元之间的14%27,519欧元至73,779欧元之间的30%73,779欧元至156,224欧元之间的41%超过156224欧元的45%如上一节所述,这些费率是按成员计算的,这样每个家庭的收入成员就会逐步收取费用。
然后对您的纳税义务进行各种调整。
4.速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题,而预先计算出的一个数据。
个税起征点2019税率表2020个人所得税起征点5000税率表一览进入2019年以后,个人所得税的起征点将由3500元提升到5000元。
法国移民的社会福利和税收制度
【导语】法国是⼀个⾮常具有社会主义性质的国家，福利待遇在整个欧洲较好。
法国的公民(法国籍⼈⼠)和在法国居留的居民在福利待遇上是同等的，这是法国平等概念的体现。
下⾯⽆忧考就给⼤家介绍下法国移民的社会福利和税收制度，欢迎阅读！法国移民的社会福利和税收制度 1.怀孕⽣育期的妇⼥享受国家同等待遇(如⽣育免费等)。
2.⼦⼥从幼⼉园到⼤学(如进⼊国⽴学校，法国国⽴学校的⽐例占⼤多数)，学费全免。
3.凡在法国⼯作过、并交纳过福利⾦的，失业后都可享同等失业⾦待遇。
如果⼯作时间较长，在开始⼏年还可享受的员⼯制失业⾦待遇，同样也可享受退休⾦待遇。
4.只要有法国居留证，即使没有⼯作，国家每⽉补贴200多欧元作为基本的⽣活收⼊。
5.法国的青年⼈和⽼年⼈在交通上(包括铁路、车辆、地铁等)可享受免费或减费的待遇。
法国社会保障制度较为完善，以分摊原则为基础(各项社会保险津贴从就业⼈⼝缴纳的社会分摊额中开⽀)。
社会保障⽀出⾦额相当于国内⽣产总值中的30.5%，其中77%来源于雇员和雇主交纳的社会分摊额和对⼯资外收⼊征收的普通社会税⾦。
税收制度： 法国商品销售后要交增值税，税率约19.6%。
这笔税款其实⽆需供应商⽀付，⼀般在批发价的基础上加上增值税，包含在客户所⽀付的货款中，⽽公司的开⽀可以抵减需交的增值税。
譬如公司本⽉应交纳1万欧元的增值税，由于购置了⼀辆汽车供公司使⽤，这辆汽车所含的增值税部分为8000欧元，那么公司本⽉只需交纳2000欧元的增值税。
法国实⾏税务⾃由申报制度，原则上每个季度征收⼀次，由经营者⾃报数额。
此外，公司要为雇员⽀付⼯资以外的相关福利⾦(如医疗⾦、失业⾦、养⽼⾦等)。
这些相关福利费⽤约占⼯资⽐例的45%到55%左右，其中⽼板帮员⼯交纳的占33%左右。
譬如给雇佣职⼯每⽉发放1200欧元的⼯资，所交的福利⾦在该雇佣⼈的⼯资之外⽼板还需向政府⽀付396欧元左右福利⾦，其他部分由被雇佣⼈⽀付。
法国的最低⼯资标准是809欧元左右。
世界各国实行的个人所得税制度00
世界各国实行的个人所得税制度00个人所得税是一种针对个人收入所征收的税收，几乎所有国家都实行个人所得税制度。
个人所得税的税收收入在国家财政中占据重要的地位，它能够提供国家财政运作所需的资金，支持社会保障体系的运行，并满足国家公共服务的需求。
不同国家的个人所得税制度存在差异，下面将介绍一些世界各国实行的个人所得税制度。
1.美国：美国的个人所得税按照分级税率进行征收，分为七个不同的税率层级。
税率从10%到37%不等，具体税率取决于纳税人的收入水平。
此外，美国税法还允许各种减税措施和免税额，以降低纳税人的负担。
2.英国：英国的个人所得税也采用分级税率制度。
税率从20%到45%不等，根据纳税人的收入水平分为不同的税档。
此外，英国的个人所得税法规定了个人免税额，免税额的大小根据个人情况而定。
3.法国：法国的个人所得税也是采取分级税率制度，税率从0%到45%不等。
法国的个人所得税法规定了婚姻状况、子女人数等因素对个人所得税的影响，并给予相应的税收减免。
4.德国：德国的个人所得税采用累进税率制度，税率从0%到45%不等。
德国还实行税收分配制度，个人所得税的一部分会用于地方政府的财政支出。
5.日本：日本的个人所得税制度也采用累进税率制度，税率从5%到45%不等。
日本的个人所得税法规定了家庭状况、企业领导地位等因素对个人所得税的影响，并给予相应的税收减免。
除了上述国家，世界各国的个人所得税制度还存在一些差异。
一些国家对低收入者征收较低的税率，以减轻他们的负担；一些国家设立临时税收，对高收入者进行额外征税。
此外，还有一些国家在个人所得税制度中设置了特殊税制，如股利税、投资所得税等。
总的来说，世界各国的个人所得税制度都是为了调节收入差距、促进社会公平而设立的。
个人所得税的税率和税收征收方式是根据各国的财政状况、国家发展目标等因素来确定的，不同国家的税制体系都有着自身的特点和优势。
越南、法国、香港税制简介
中国香港
一、主要税种 （一）利得税：对经营营利事业征收的税收 纳税人：各行各业的个人和团体 仅限于来源于香港的所得征税 税率：16％（非集团业务）和17.5％（集团业 务） 可以扣除相关的费用
中国香港
（二）薪俸税 纳税人：在香港任职、受雇或享有退休金的个 人（港外人士在港受雇或提供服务超过60天的 征税） 税率：2／7／12／17，四档 可以扣除必要费用和生计费用 严格的雇主和雇员双向申报制度 不实行代扣代缴
法国
（五）预提税 针对非居民公司和非居民个人征收 股息、利息、特许权使用费的税率分别为
25％、15％和33.33％ 有税收协定的按协定规定的税率
（六）其他税种 资源税 社会保障税，等
法国
二、税收优惠 对外国投资者没有特别的税收优惠 对投资于不发达地区的，给与税收优惠或津贴 补助 对投资于基本建设的，允许加速折旧
一、主要税种 （一）公司所得税 纳税人：在法国从事生产经营的法人和非法人 实体 征税对象：公司的生产经营所得
公司从境外直接取得的所得征税 公司通过境外分支机构取得的所得不征税 境外子公司的未分配收益不征税
法国
税率：33.33%，某些特定情况适用8%至15% 的税率 免税所得：从其他公司取得的税后利润 亏损结转：2004年起，亏损可向后无限期结转 消除重复征税：
越南、法国、香港税制简介
越南
一、主要税种 （一）公司所得税
纳税人：居民和非居民 税率：25%，油气企业为32% 25% 32% 股息：免税 利息：10%的预提税 特许权使用费：10%的预提税 费用扣除限制：超过财政部规定的折旧额、超过总 支出10%的各类支出、没有合法凭证的支出、与应 税收入无关的支出等不能扣除
税率从1至5不等越南四特别销售税适用于特定的货物和服务如酒类汽车香烟按摩等税率10至75之间五关税越南六生产特许权使用费自然资源开采产品价值的0至40七社会保障税雇主和雇员分别按雇员工资的15和5按月缴纳越南二税收优惠2008年修订的企业所得税法规定困难地区新设立企业支柱产业等可享受15年所得税税率为10最高4年免税9年减半征收盈利年度起一定时期最长可达8年内免税然后减半出口加工区工业区高新技术区的外国投资者还可享受其他优惠法国一主要税种一公司所得税纳税人
法国税收制度一览
法国税收制度简介法国的税收规则传统上依照有利于企业投资、区域发展的目的而制定。
法国奉行领土原则，只要外国企业在法国拥有常设机构，对于其在法国的所得，就应该按照法国税法纳税。
法国税收总体上可分为三大块，即：专业税收、个人税收和地方税收。
专业税收主要包括对工商利润、非商业利润以及农业利润所征收的税、公司税、年包税、增值税、职业税、建筑土地税、非建筑土地税、办公税、视听税、Vignette税、企业车辆税、工资税、学徒税、职业继续培训税、建筑税等。
法国的税收制度非常繁杂，我们这里重点介绍以下几种：一、增值税(TVA - Taxe sur la valeur ajoutée)1、定义法国是世界上最早开征增值税的国家，拥有一套较为完善的增值税计算、征缴体系。
增值税是对在经济活动中产生的增加值计征的税种，使一种由消费者承担的税目。
该税在生产和流通过程中的每一个环节上进行征收。
增值税由从事独立经济活动的个人或法人缴纳，而不管其活动是否具有营利的目的。
增值税从严格意义上来讲不是一个由企业负担的税，企业只是帮国家来征收，真正的纳税者是消费者。
2、税率欧盟国家就共同体内间接税从1993年1月起互相靠拢达成一项协议。
协议规定，从1993年1月1日至1996年的4年中，增值税的正常税率为15％。
目前，法国增值税率主要有以下几种：1）一般税率为19.6%，大多数商品销售和服务都是这种税率；2）特殊情况的低税率5,5%，适用于食品、部分农产品、客运、大多数剧场经营、出版、部分第一住宅工程；3）更优惠的税率2.1%，适用于社会福利范围内可报销的药品、产肉牲畜的出售、电视税、某些演出、已注册的新闻出版物；4）专业增值税率（证券、股票、专利经营许可、专利发明、生产工艺收入等），实行特殊税率。
2005年1月1日起，税率为15%。
2006年1月1日起，某些税率为8%，其余为15%。
5）涉及货物运输或者是提供服务方面，税率会根据具体情况而有不同；6）因贷款产生的增值税可以要求返还（remboursement du crédit de TVA）；7）有些商品的增值税可以减免，如：海洋渔业、外贸出口、非盈利性质的活动、医疗、教育、不动产（无装修）住房出租（location nue à usage d’habitation）、房屋（带家具）出租、工业废料及回收物品的运送；8）有些行业的增值税是不能够享受减免政策的，譬如旅游业的交通工具等。
法国税制简介
法国税制简介又是一个周末，到了漫谈各国或地区税制度的时候了，小编今天给大家介绍的是法国的税制。
法国是以直接税为主的国家,实行中央和地方两级课税制度。
现行的主要税种有：增值税、消费税、公司所得税、个人所得税、社会保障税、财产税、工薪税等。
一、公司所得税在税收上法国的概念包括法国大陆架、科西嘉岛和法国海外部分（法属圭亚那、法属瓜德罗普岛和法属马提尼克岛）（1）纳税人法国公司所得税纳税人包括在法国从事生产、经营活动的法人实体、公司注册地在法国的法人实体，主要包括有限责任公司、有限股份合伙企业和外国公司的子公司。
（2）征税对象、税率公司所得税的征税对象为公司所得，也即在法国境内从事生产、经营活动取得的利润。
法国就居民公司在法国境内从事生产、经营活动取得的利润征收所得税，对居民公司直接从境外取得的所得也予以征税，但是对居民公司通过其境外分支机构从境外取得的收入不予征税。
对境外子公司的未分配收益也不征税。
外国公司在法国的常设机构比照居民公司纳税。
法国公司所得税的税率为33.33%。
税率8%或者15%适用于某些特定情况。
从2005年起，法国决定逐步废止所得税附加税，从2005年1月1日起，附加税税率逐步降低到1.5%。
（3）应纳税所得额和应纳税额的计算法国公司税的纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目以后的余额为应纳税所得额。
下列项目，按照规定的范围、标准准予从应纳税所得额中扣除。
①免税所得。
从其他公司取得的税后利润。
②折旧费用扣除。
折旧费用允许从应纳税所得额中扣除，各种设备的折旧可以采取直线法或者余额递减法计算折旧。
③关联公司扣除。
公司支付给关联公司的合理费用可以在应纳税所得额中扣除，但是如果支付费用明显不合理，税务机关有权根据税法第57条予以调整。
在法国关联公司包括母公司、姊妹公司。
法国的母公司从其子公司取得的红利，红利的95%可以免除企业所得税，但是5%部分必须加回到母公司的应纳税所得额中。
④亏损结转。
个人所得税的税率分级制度
个人所得税的税率分级制度个人所得税是指针对个人所得额征收的一种税收制度，由于不同的个人所得额应纳税额的差异，为了实现税负的公平与合理性，许多国家都采用了税率分级制度。
本文将着重探讨个人所得税的税率分级制度，以及其对纳税人的影响。
一、个人所得税的税率分级制度概述个人所得税的税率分级制度是指根据个人所得额的不同，在不同的税率档次下进行征税。
通常情况下，税率分级制度由多个税率档次组成，每个档次对应着不同的税率。
随着个人所得额的增加，逐级递增的税率也会适应不同的财务状况。
二、不同国家的个人所得税分级制度不同国家对于个人所得税的税率分级制度有不同的规定。
以中国、美国和法国为例，它们的个人所得税分级制度有以下特点：1. 中国的个人所得税分级制度中国个人所得税分级制度分为7个档次，税率从3%递增至45%。
根据个人所得额的不同，相应的税率也不同。
例如，对于月收入超过30,000元的个人，适用45%的税率。
中国政府近年来对个人所得税政策进行了不断改革，力求提高税收公平性。
2. 美国的个人所得税分级制度美国个人所得税分级制度分为7个档次，税率从10%递增至37%。
与中国不同的是，税率的递增方式更为平滑。
此外，美国针对不同的家庭状况和收入水平，设定了相应的税收减免政策，以提高税法的灵活性和适应性。
3. 法国的个人所得税分级制度法国个人所得税分级制度分为5个档次，税率从0%递增至45%。
相比较中国和美国，法国的个人所得税税率相对较高。
然而，法国政府也采取了一系列税收抵免政策，以提高纳税人的税负公平性。
三、个人所得税分级制度的影响与意义个人所得税的税率分级制度对纳税人具有深远的影响和重要的意义。
1. 提高税收公平性通过税率的分级制度，可以使不同收入水平的个人纳税人按照相应的税率缴纳个人所得税，从而实现税收公平性和公正性。
高收入者承担更高的税负，而低收入者则享受更低的税负，从而减轻了贫富差距。
2. 激励个人努力工作适当的税率分级制度可以激励个人积极工作，提高劳动积极性。
法国的税收制度及社会分摊金体制
法国的税收制度及社会分摊金体制一、法国税收制度法国税种可归为四个大类，即收入所得税、消费税、资本税及地方税。
（一）收入所得税1、公司税征收对象：凡是在法国进行经营活动的股份有限公司、责任有限公司，不管其经营活动属何种类型，是本国公司还是外国公司，均须征收这种税务，是对公司的净利润进行征税。
税率：净利润的征税税率为36.6％。
至於未有盈利，或是亏损的企业，则只须交规定的基本税类即可。
特殊情况：1）如果是新创公司，则前两年公司税免交，第三年交5％，第四年交50％，第五年交75％，第六年才全交。
2）公司资产的长期升值部分，则只按18％的公司税率交税。
3）如是非盈利性的地方集体民事公司经营房地产或动产，按10％至20％的低税率交税。
4）中小企业用于再投资的利润，左翼政府规定20万法郎以内只按20.9％税率征税。
2、个人所得税征收对象：1）凡是家庭、主要居住地点在法国的人，即在法国连续居住6个月（183天）的人；2）凡是在法国进行主要职业活动的人；3）凡是在法国有主要经济利益者。
税率：1）凡年收入在25，890法郎以下者，不用纳税。
2）年收入在25，890法郎至50，930法郎者，按10.5％的税率纳税。
3）年收入在50，930法郎至89，650法郎者，按24％的税率纳税。
4）年收入在89，650法郎至145，160法郎者，按33％的税率纳税。
5）年收入在145，160法郎至236，190法郎者，按43％的税率纳税。
6）年收入在236，190法郎至291，270法郎者，按48％的税率纳税。
7）年收入超过291，270法郎者，按54％的税率纳税。
上述标准均为单身者的纳税标准。
法国个人收入所得税是按家庭来征收的，如一个纳税户有夫妇两人，则两人合填报税单，以两人总收入除二来进行计算，标准同上。
如有小孩须负担，两人总收入中则应减去小孩份额（一个小孩算半个份额）来计算。
（二）消费税1、增值税（TVA）征收对象：增值税是指在商业流通领域中，对各种商业交易按特定比例征收的税。
2016新政！法国个人纳税制度改革大盘点
2016新政！法国个人纳税制度改革大盘点
作者：WUQiwei 转载自旅法华人战报
综合法国媒体报道，2017年第二季度开始，法国个人所得税缴纳制度将要发生重大变化。
如今，全法上下都在关心，这项与生活息息相关的政策改革究竟会如何实施。
如何改革？
为了更好地对比新的个人所得税征收系统，我们需要了解现有的征税系统。
每年的4-5月份法国人需要依法申报去年收入，或采取网络报税，或纸质报税。
财政部都会在网上发布个人所得税计算方法，需要填写家庭情况，前一年的个人收入等信息，即可得出当年需要交多少个人所得税，通常9月前后会收到税务局确认过的纳税通知单。
2016年开始，财政部计划将个人所得税代扣制度纳入政府预算体系。
简单地说，就是将对个人申报税收这一形式进行改革，即纳税人每个月将从工资中自动扣除税费。
何时开始？
早前，法国政府已经就纳税制度改革发布过信息，如今确定这项新税收方案将从2018年开始实施。
税率计算方式将于2018年9月公布，并依据2017-2018 年春季的报税金额来计算。
尽管2018年开始实施新的税收方案，但真正开始扣税要从2019年1月起。
如何运作？
税收比率依据每月收入计算：如果收入下降，那么个人所得数也
会依据比率下降；相反的，若收入上升，交的税也会按照比率增加。
针对每月都有收入的员工或退休人员，个人所得税将分成12次扣除，换句话说，每个月都会被扣除一笔个人所得税。
若个人、家庭状况发生变化，比如离婚、生子或失业，财物部门会在三个月内调整当事人个人税率。
图片来源：lefigaro。
法国如何征个人所得税
法国如何征个人所得税法国对个人所得税的征收方式具有一定的特点。
以下是法国征收个人所得税的一些重要信息和规定：1. 所得税税率：法国的个人所得税税率分为多个等级，根据个人的收入水平不同而有所不同。
税率逐级累进，收入越高，税率越高。
目前，法国的个人所得税税率从0%到45%不等。
所得税税率：法国的个人所得税税率分为多个等级，根据个人的收入水平不同而有所不同。
税率逐级累进，收入越高，税率越高。
目前，法国的个人所得税税率从0%到45%不等。
2. 纳税周期：法国的个人所得税是按照年度纳税周期进行征收的。
每年的纳税周期为1月1日至12月31日。
个人需要在每年的4月份开始向法国税务机关报告他们的收入情况，并在4月份或5月份之前向税务机关提交纳税申报表。
纳税周期：法国的个人所得税是按照年度纳税周期进行征收的。
每年的纳税周期为1月1日至12月31日。
个人需要在每年的4月份开始向法国税务机关报告他们的收入情况，并在4月份或5月份之前向税务机关提交纳税申报表。
3. 免税额：法国的个人所得税法规定了一定的免税额。
免税额是指个人在一定范围内的收入可以免除征税。
免税额的具体数额会根据家庭状况和人数的不同而有所变化。
免税额：法国的个人所得税法规定了一定的免税额。
免税额是指个人在一定范围内的收入可以免除征税。
免税额的具体数额会根据家庭状况和人数的不同而有所变化。
4. 扣缴机制：法国的个人所得税由雇主在发放工资时进行扣缴。
雇主会根据个人的税率和收入水平扣除相应的个人所得税。
这种扣缴机制可以减少个人的纳税义务，并且使个人在收入到手时已经完成了部分纳税义务。
扣缴机制：法国的个人所得税由雇主在发放工资时进行扣缴。
雇主会根据个人的税率和收入水平扣除相应的个人所得税。
这种扣缴机制可以减少个人的纳税义务，并且使个人在收入到手时已经完成了部分纳税义务。
5. 纳税申报：除了扣缴机制外，法国的个人还需要根据自己的情况填写纳税申报表，详细申报个人的收入、支出和其他相关信息。
法国税收制度一览
法国税收制度一览法国税收制度一直以来备受关注，因为它对于个人和企业而言都有重大影响。
本文将概述法国税收制度的主要特点和目标，同时介绍一些重要的税收类别和规定。
税收目标和原则法国税收制度的目标是为国家提供财政资源，用于公共服务和社会福利的提供。
同时，该制度旨在促进经济发展和社会公平。
在税收征收方面，法国坚持以下原则：1. 纳税人平等原则：即根据纳税人的实际能力征收税款，确保公平性。
2. 税收公正原则：通过适度征收和合理分配税收负担，确保税制公正。
3. 稳定性原则：确保税制的稳定性，以便纳税人能够进行长期规划。
4. 效率原则：通过合理的税率和税收规定，提高税收制度的效率，同时避免资源的浪费。
主要税收类别1. 所得税：法国通过个人所得税和企业所得税来征收所得税。
个人所得税根据个人实际收入水平进行差别税率征收，高收入者的税率较高。
企业所得税则基于企业的利润水平。
2. 增值税：增值税是法国主要的消费税种类，适用于商品和服务的销售环节。
增值税根据商品或服务的不同税率（通常是5%，10%，20%）来征收。
3. 社会保险费：法国的社会保险制度世界闻名，其强调社会保障的普惠性和公平性。
社会保险费是法国全民健康保险、退休金、失业保险等公共福利计划的重要资金来源。
4. 房产税：法国对于房产征收房产税，该税款是根据房产的估值和所在地的税率来计算的。
此外，法国还对房产出租收取额外的租金收入税。
5. 企业税：除了企业所得税外，法国还对企业征收其他税种，如商业税和税收附加等。
税收合规和扣除法国税收制度对于纳税人有一系列的合规和扣除规定，以便减轻纳税人的负担并鼓励合规纳税。
1. 个人所得税扣除：法国允许一定的个人所得税扣除，包括家庭抚养扣除、住房抵押贷款利息扣除等。
这些扣除可以减少纳税人应付的个人所得税额。
2. 企业成本扣除：法国允许企业在计算企业所得税时扣除一些商业成本，如劳动力成本、设备购置成本等。
这有助于减少企业的应交企业所得税额。
19世纪法国税收制度之演变
19世纪法国税收制度之演变法国是一个众所周知的历史悠久的国家，其税收制度也有着丰富的变迁历史。
本文将以19世纪为中心，探讨法国税收制度在这一时期的演变。
一、法国税收制度的背景19世纪初，法国经历了法国大革命和拿破仑时代的动荡期。
这一时期的政治、社会和经济混乱对税收制度造成了重大影响。
在这样的背景下，法国政府开始寻求建立一个更加公平和有效的税收制度。
二、个人所得税的引入随着法国社会的变革和工业化的推进，法国政府于19世纪初引入了个人所得税。
这一税种主要针对富人和工薪阶层，根据个人收入的大小征收不同的比例税率。
个人所得税的引入标志着法国税收制度向更为细化和个性化的方向发展。
三、商品和服务税的增设为了更好地满足国家财政需求，法国政府在19世纪中叶增设了一系列商品和服务税，如消费税、增值税等。
这些税收主要通过对商品和服务的销售额进行征收，逐步取代了传统的间接税种，为法国财政提供了稳定的收入来源。
四、土地税和财产税的改革土地税和财产税一直是法国税制中的重要组成部分。
在19世纪，法国政府对这两个税种进行了一系列的改革，旨在减轻农民和地主的负担，并促进农业和土地的合理利用。
这些改革包括减免税收、优化税收征收方式等，为法国农业和社会经济的发展带来了积极的影响。
五、对外贸易关税的调整法国是一个重要的对外贸易国家，其贸易政策和税收制度的变化对国家财政有着重大影响。
在19世纪，法国政府不断调整对外贸易关税，既考虑到国内工商业的利益，也兼顾了对外贸易的发展。
通过合理调整关税，法国政府实现了国家财政收入的增长并促进了国际贸易的繁荣。
六、税收征收机构的变迁税收征收机构的建立和改革对税收制度的运行和发展具有重要作用。
在19世纪，法国政府对税务管理机构进行了一系列的改革，提高了税收的透明度和效率。
这些改革包括建立现代化的税务管理系统、加强对征税人员培训和监督等，为法国税收制度的改革奠定了坚实的基础。
总结19世纪法国税收制度的演变是一个由混乱向有序转变的过程。
法国税收风险管理
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纳税人分类管理
对工商业实行分类管理 法国税收审查工作 运用风险分析表分类管理出口退税企业
价值观——政治合格 军事过硬 作风优良 纪律严明 保障有力
法国对工商业实行分类管理
大型企业
一般指营业额在6000万法 郎以上的，由法国国家税 务总局下设的大企业税收 管理局对其进行管理。
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纳税申报制度
法国的所得税实行纳税申报制度。纳税申 报必须遵照税法的规定执行，它也是税收 征管中不可缺少的一个重要环节。法国长 期以来一直实行源泉扣缴与自报自缴相结 合的纳税申报方式。法国十分强调应税所 得的源泉预扣。个人所得税的预扣一般由 雇主或银行来完成，一部分没有预扣的自 由职业者，到银行和税务部门的纳税中心 预缴税款。为了杜绝纳税人产生偷漏税行 为，所有从事流动性商业活动的人（如摊 贩）只要经营活动时间达6个月以上，都要 到税务部门进行登记，并缴纳一定完税保 证金。
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4.健全的税务宣传咨询系统
健全的宣传咨询系统是法国税收征管的重要保 证和税收管理现代化的重要内容。目前，法国已经 形成了全国性的税收宣传咨询网，它通过全国税收 中心和分布在各地的税务中心或征收中心为纳税人 提供服务，纳税人可以直接到申报征税地点进行询 问，也可以进行电话咨询，全国设有专门的电话咨 询系统，免费提供服务，解答纳税人提出的各类问 题。纳税人每年都会收到由税务部门寄来的纳税辅 导材料，辅导材料详细的告诉纳税人如何计算扣除 各种费用项目、税收抵免和应纳税款，以及如何填 写纳税申报表、如何申报。法国政府还通过广播、 电视、报纸、培训等方式，对纳税人进行深入全面 的宣传咨询服务。政府提供的良好服务也促进纳税 人能便利而且及时的履行纳税义务，从而提高了税 收征管的效率。
法国的税收制度及社会分摊金体制
法国的税收制度及社会分摊金体制一、法国税收制度法国税种可归为四个大类，即收入所得税、消费税、资本税及地方税。
（一）收入所得税1、公司税征收对象：凡是在法国进行经营活动的股份有限公司、责任有限公司，不管其经营活动属何种类型，是本国公司还是外国公司，均须征收这种税务，是对公司的净利润进行征税。
税率：净利润的征税税率为36.6％。
至於未有盈利，或是亏损的企业，则只须交规定的基本税类即可。
特殊情况：1）如果是新创公司，则前两年公司税免交，第三年交5％，第四年交50％，第五年交75％，第六年才全交。
2）公司资产的长期升值部分，则只按18％的公司税率交税。
3）如是非盈利性的地方集体民事公司经营房地产或动产，按10％至20％的低税率交税。
4）中小企业用于再投资的利润，左翼政府规定20万法郎以内只按20.9％税率征税。
2、个人所得税征收对象：1）凡是家庭、主要居住地点在法国的人，即在法国连续居住6个月（183天）的人；2）凡是在法国进行主要职业活动的人；3）凡是在法国有主要经济利益者。
税率：1）凡年收入在25，890法郎以下者，不用纳税。
2）年收入在25，890法郎至50，930法郎者，按10.5％的税率纳税。
3）年收入在50，930法郎至89，650法郎者，按24％的税率纳税。
4）年收入在89，650法郎至145，160法郎者，按33％的税率纳税。
5）年收入在145，160法郎至236，190法郎者，按43％的税率纳税。
6）年收入在236，190法郎至291，270法郎者，按48％的税率纳税。
7）年收入超过291，270法郎者，按54％的税率纳税。
上述标准均为单身者的纳税标准。
法国个人收入所得税是按家庭来征收的，如一个纳税户有夫妇两人，则两人合填报税单，以两人总收入除二来进行计算，标准同上。
如有小孩须负担，两人总收入中则应减去小孩份额（一个小孩算半个份额）来计算。
（二）消费税1、增值税（TVA）征收对象：增值税是指在商业流通领域中，对各种商业交易按特定比例征收的税。
法国个人所得税制度及征管
法国个⼈所得税制度及征管法国个⼈所得税制度及征管靳东升内容摘要：本⽂从法律依据、⽴法原则、基本内容等⽅⾯详细介绍了法国现⾏的个⼈所得税制度及其征收管理，并结合我国的实际情况，总结出了完善我国个⼈所得税制度的四点有益经验。
关键词：个⼈所得税征收管理法律体系法国是较早开征个⼈所得税的国家。
⾃1914年开始征收个⼈所得税以来，经过近百年的发展，个⼈所得税制度逐步完善，其法律体系⽐较健全，公民⾃觉缴纳个⼈所得税的意识较强，个⼈所得税的征管环境⽐较理想，管理也⽐较规范。
个⼈所得税是法国的第⼆⼤税种，在税收制度中占有重要的地位。
2005年，法国个⼈所得税收⼊达564.4亿欧元，占全部税收收⼊的16.56%。
1⼀、法国个⼈所得税制度简介（⼀）征税的法律依据在法国，1789年的《⼈权和公民权宣⾔》、1946年《宪法的序⾔》和现⾏的1958年《宪法》是具有最⾼效⼒的对个⼈征税的法律依据。
1948年的《税收总法典》是现⾏法国个⼈所得税的法律依据。
该法典包括两个部分：法律部分和法规部分。
法律部分第1篇中的第1章就是关于个⼈所得税的规定。
除了法律规定外，法国政府可以根据法律的规定制定实施条例，法国经济、财政和⼯业部可以依据《税收总法典》和政府实施条例做出⾏政解释。
（⼆）⽴法的基本原则当代法国个⼈所得税⽴法的基本原则起源于法国1789年的《⼈权和公民权宣⾔》。
初始的基本原则以及后来发展补充形成的原则构成了法国现⾏个⼈所得税法的根基。
按照法律效⼒的等级进⾏划分，可以将⽴法原则分为具有宪法效⼒的原则和不具有宪法效⼒的原则。
具有宪法效⼒的⽴法原则是指议会在制定个⼈所得税税收法律规范时要遵循的具有宪法效⼒的规范和原则。
这类原则主要有四个：⼀是税收法定原则；⼆是税收⾯前⼈⼈平等原则；三是必要性原则；四是税收⼀年⼀批准原则。
不具有宪法效⼒的⽴法原则是指宪法没有明确规定但⽴法普遍遵循的⼀般原则。
这类原则主要有两个：⼀是税法不溯及既往的原则；⼆是抗辩原则。
法国个人所得税
法国个人所得税法国从1958年开始根据纳税人的年所得征收个人所得税，并且采用累进税率。
本文主要介绍法国在其欧洲大陆部分，包括科西嘉岛实行的个人所得税制。
法国海外领地部分，即瓜得卢普、法属圭亚那、马提尼克和留尼汪不包括在内。
法国个人所得税根据家庭的总收入征收，即夫妇对其收入合并申报纳税，并且采用家庭份额制。
每个适用于个人所得税的家庭必须填写详细的申报表，注明家庭在上一年度的总收入，并且加上其它各种类型的所得。
具体地说，应税所得包括纳税人的直接所得，也包括纳税人因投资参股而分得的利润，还包括出售不动产、股票等的资产所得。
针对某些类型的所得，纳税人应填写单独的申报表，附在总的申报表后。
税务当局按照这些申报表核定应纳税额。
某些类型的所得，如来源于出售股票的资本利得适用于比例税率，其它类型的毛所得，如工资等，须进行特别扣除后，加上资本利得，构成调整后应税所得，然后再减去一般扣除项目。
计算出调整后应税所得后，应根据家庭份额来确定累进的所得税。
根据纳税人家庭的大小，纳税人将被分配一定的份额，根据这些份额来确定每个份额的应税所得，然后计算每个份额应缴纳的所得税。
每个份额应缴纳的所得税再乘以份额数就可以得出总的应纳税额。
总的应纳税额可以减去某些扣除项目或加上某些增加项目，最后减去一些常规的税收抵免，例如某些来源于国外的所得在国外已缴纳的预提税可以获得抵免，这样就得出了最终的应纳税额。
居住在法国的外国人在缴纳法国个人所得税时适用于与法国公民相同的税收规定。
一、纳税义务人法国的居民个人应针对来源于全球的所得缴纳个人所得税，在法国的非居民个人只对其来源于法国的所得缴纳个人所得税。
居民的定义：法国国内税法规定个人不管其国籍如何，如果满足法国《税收总法典》第4B条规定的条件，那么在征收个人所得税时就视为法国居民。
法国《税收总法典》第4B条对住所的定义主要是从个人、职业和经济三个方面的标准做出的。
如果某个人达到下列三个标准中的任何一个，他将被视为法国居民，除非有相关的税收协定明确指出他不适用于法国的个人所得税规定。
法国移民的常见税收介绍
【导语】法国的各种福利制度多如⽜⽑，公民从娘胎到死亡受到400多种福利的保护。
法国社会福利的特点是不管国籍，只要在法国有合法居留⾝份，就可享受，所以也吸引了很多⼈前去移民。
以下是⽆忧考整理的法国移民的常见税收，欢迎阅读！【篇⼀】法国移民的常见税收 ⼀、个⼈所得税 法国的个⼈所得税按公历年度收⼊申报。
本年度申报并缴纳前⼀年度的所得税。
通常在每年⼆⽉份向居住地所属的税务部门申报前⼀个年度的应纳税收⼊，并根据上⼀年度实际纳税⾦额预缴本年度三分之⼀税款。
特别值得注意的是：申报收⼊和缴纳所得税是两个不同的概念。
即使您的收⼊很低，不⾜以纳所得税，但只要是在法国挣得的经雇主公开申报的⼯资或其它收⼊，则必须向税务部门申报。
在法国，“课税通知”和“免税通知”是证明个⼈收⼊的重要⽂件，在办理有关⼿续时，必须出⽰。
因此，对于有合法⼯资收⼊的留学⽣来说，及时按规定申报年度收⼊，并妥善保管“课税”或“免税通知”，以备⽇后办理有关⾏政⼿续时查验。
此外，第⼀次申报收⼊时，须亲⾃到住所所属的税务中⼼领取申报单，此后，税务部门每年会⾃动将报税单邮寄⾄住所。
2、居住税 居住税按年度计算征收；凡于每个税务年度的1⽉1⽇专属拥有或享受某⼀带家俱住所者都应缴纳居住税。
居住税属于⼀种地⽅税收，作为市镇和市镇联合体等地⽅⾏政的预算收⼊。
居住税的⾦额与居住城市相关，不同城市间可以有很⼤的差异。
3、视听税 视听税是法国国营电视台和⼴播电台的主要收⼊来源。
它构成了法国电视2台和3台、ARTE法国⽂化台、法国⼴播电台、法国海外⼴播电台(RFO)、法国国际⼴播电台(RFI)及国⽴视听学院(INA)等国家视听机构总收⼊的三分之⼆。
凡拥有⼀台电视机或其它电视节⽬接收装置者均须每年缴纳⼀次视听税。
4、增值税 增值税是⼀种普通消费税，直接包括在购买的商品价格中，由每个消费者承担。
【篇⼆】扩展阅读：法国移民宜居的城市排名 1.南特 原本对南特的印象只存于布列塔尼公爵和安娜公主，后来，清新、⽥静、古⽼的房⼦、海鲜、葡萄酒、城堡、温暖的阳光、海风⼀样的空⽓，加上⼈少物价低，当之⽆愧排名第⼀。
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法国个人所得税制度及征管靳东升内容摘要：本文从法律依据、立法原则、基本内容等方面详细介绍了法国现行的个人所得税制度及其征收管理，并结合我国的实际情况，总结出了完善我国个人所得税制度的四点有益经验。
关键词：个人所得税征收管理法律体系法国是较早开征个人所得税的国家。
自1914年开始征收个人所得税以来，经过近百年的发展，个人所得税制度逐步完善，其法律体系比较健全，公民自觉缴纳个人所得税的意识较强，个人所得税的征管环境比较理想，管理也比较规范。
个人所得税是法国的第二大税种，在税收制度中占有重要的地位。
2005年，法国个人所得税收入达564.4亿欧元，占全部税收收入的16.56%。
1一、法国个人所得税制度简介（一）征税的法律依据在法国，1789年的《人权和公民权宣言》、1946年《宪法的序言》和现行的1958年《宪法》是具有最高效力的对个人征税的法律依据。
1948年的《税收总法典》是现行法国个人所得税的法律依据。
该法典包括两个部分：法律部分和法规部分。
法律部分第1篇中的第1章就是关于个人所得税的规定。
除了法律规定外，法国政府可以根据法律的规定制定实施条例，法国经济、财政和工业部可以依据《税收总法典》和政府实施条例做出行政解释。
（二）立法的基本原则当代法国个人所得税立法的基本原则起源于法国1789年的《人权和公民权宣言》。
初始的基本原则以及后来发展补充形成的原则构成了法国现行个人所得税法的根基。
按照法律效力的等级进行划分，可以将立法原则分为具有宪法效力的原则和不具有宪法效力的原则。
具有宪法效力的立法原则是指议会在制定个人所得税税收法律规范时要遵循的具有宪法效力的规范和原则。
这类原则主要有四个：一是税收法定原则；二是税收面前人人平等原则；三是必要性原则；四是税收一年一批准原则。
不具有宪法效力的立法原则是指宪法没有明确规定但立法普遍遵循的一般原则。
这类原则主要有两个：一是税法不溯及既往的原则；二是抗辩原则。
（三）个人所得税制度的基本内容法国没有一部独立的个人所得税法，有关个人所得税的法律规定存在于法国《税收总法典》中。
除了《税收总法典》外，还有法国政府根据法律规定制定的有关个人所得税的实施条例及法国经济、财政和工业部做出的行政解释。
法国个人所得税制度的基本内容如下：21法国税收收入包括个人所得税、公司所得税、增值税及其他税种，不包括与社会保障有关的各种税。
2资料来源：/data/euro。
1.纳税人。
在法国有固定住所、受雇或独立服务以及有经济利益中心的人为居民纳税人。
纳税人以家庭为单位纳税。
除非选择了公司税，合伙人也是个人所得税的纳税人。
2.应纳税收入。
原则上讲，除非税收协定另有规定，居民纳税人应就其全球所得纳税，非居民纳税人仅就其来源于法国境内的所得纳税。
应税收入是纳税人各项收入的总和，包括工资收入、经营收入、不动产收入、农业收入、自由职业收入、合伙人或家庭公司收入、投资收入、资本利得等。
裁员补偿金、退休金、符合条件的养老金和特定的资本利得为免税收入。
总收入减除取得收入的支出为应纳税收入。
3.税前扣除。
工资收入可以在税前扣除取得收入发生的实际支出或按总收入的10%扣除，如2007年最低可扣除396欧元，最高可扣除13 328欧元。
在上述扣除基础上，还可扣除社会保障金、因工作或职业需要的交通费、养老金收入、经营性收入和不动产收入。
4.损失。
损失可以用收入相抵，如果收入不能弥补损失，最长可以延期6年弥补。
损失要用相应的收入弥补，而不能用其他不相关的收入弥补。
不动产损失和资本损失弥补要符合税法规定的条件。
5.税率。
实行累进税率与比例税率相结合的制度，对大部分应税所得实施累进税率，累进税率的税率见下表，对部分应税所得实施比例税率，如对特许权收入、不动产收入等实行16%的比例税率。
6.最高税收负担。
个人所得税、纯财产税和地方税的总额不应超过纳税人上年全年收入的60%，如果超过60%的，政府就应按规定给予退税。
二、法国个人所得税的征收管理（一）征管机构法国经济、财政与工业部下设公共会计局，负责个人所得税税款的征收入库工作，但税基管理和税务检查由税务总局负责。
（二）申报制度法国实行个人所得税申报制度，纳税年度为公历年度。
居民纳税人在年度终了后的第2年依法申报纳税，每年纳税期限会略有不同。
经营收入必须于3月31日前申报，工资等非经营收入应在5月31日前申报，但网上报税者的期限可以略长些。
目前，法国个人所得税的申报仍采取预填报税单的方式，固定的主要收入由税务局预先填好，纳税人只需核对数字是否准确。
纳税人可以选择按月预缴或按季预缴税款，也可以年终一次性缴纳税款。
对于不能正确申报应纳税收入的纳税人，可以采取协商征税的办法，由税务检查人员依据纳税人的情况确定其应纳税额。
3为了鼓励使用互联网，对于网上报税和付款的纳税人，政府给予抵免2 0欧元税款的优惠待遇。
3法新社《“预填式”报税单周一始陆续寄到家》，《欧洲时报》2007年4月25日。
（三）纳税号码法国每一个纳税人都有一个惟一的纳税人登记号码，每个纳税人的纳税资料都会在税务机关汇总储存，供有关人员分析检查时使用。
纳税人也可以进入税务机关的网页查看自己的纳税情况。
（四）纳税服务法国税务机关提供优质的纳税服务：1.提供免费电话咨询服务，保证48小时内答复；2.保证30日内对纳税人的普通邮件予以答复，48小时内对电子邮件做出答复；3.税务机关对公众开放，每日接待纳税人，由被告知身份和姓名的税务人员负责处理纳税人提出的问题；4.纳税人可以在政府税收网站（http://www.impots.gouv.fr）上获得纳税信息，进行申报纳税、缴纳税款，并可以查询申报表和税款缴纳通知书等；5.实行“适度执行税法”措施，处理好税务机关与纳税人的关系；6.进行纳税宣传，提醒纳税人申报，提供申报纳税帮助等。
（五）税务检查为了确定计税依据、实施税务检查或征收税款的目的，法国税务机关有权了解纳税人的相关资料，必要时可以取得其复印件。
这些资料可以向纳税人索取，也可以要求第三方提供。
为保证税款的足额征收，法国税务机关还享有搜查权和扣押权。
在特定情况下，税务机关在事先获得司法机关的批准之后，可以按照法定的程序，对纳税人行使搜查权和扣押权。
法国还专门规定了对自然人进行税务检查的程序，称为自然人税务情况抗辩式检查。
这一检查程序有3个主要特点：1.适用于所有缴纳个人所得税的纳税人；2.为税务机关对自然人纳税人进行税务检查提供了强有力的法律手段；3.在税务检查过程中，纳税人有权以一切方式为自己辩护。
（六）纳税环境为创造良好的纳税环境，法国政府多年来实行政务公开，提高公共财政的透明度，尽可能让全体公民了解税款的用途。
法国议会每年讨论国家预算的情况都通过各种媒体向全民报道，使纳税人了解财政支出的用途。
公民也可以从政府网站上获得必要的信息，监督政府资金的使用。
法国政府还不断完善公共服务体系建设，让纳税人感受到纳税得到的好处。
此外，在法国，个人所得税的纳税情况与个人的实际利益息息相关。
如果个人出现一般的纳税问题，不会产生大的影响，但是，如果个人偷税被追究刑事责任，就会留下犯罪记录，影响个人生活的方方面面。
例如，贷款、就业等都会受到影响。
因此，一个正常的家庭很少会冒险偷税的。
（七）法律责任如果个人所得税纳税人不能依法履行纳税义务，将承担相应的法律责任。
法国的涉税处罚分为两类：税收行政处罚和税收刑事处罚。
税收行政处罚可以分为两种情况：一种情况是对少报、申报不实的行政处罚。
纳税人少报、隐瞒收入或申报不实而被税务机关发现，需要补缴税款，同时，根据纳税人的不同情况决定是否处罚；如果纳税人属善意过错，税务机关对其按每月0.75%的比例加收滞纳金；如果纳税人恶意少报税款，除加收滞纳金外，还可处以按应纳税款的40%加征个人所得税的行政处罚；如果纳税人以欺诈方式少报或隐瞒收入，除加收滞纳金外，对其行政处罚加征个人所得税的比例提高至80%。
另一种情况是对违反程序行为的行政处罚。
这种行政处罚主要有6种情况：1.对不申报或不按期申报的行为，除加收滞纳金外，还加征10%的税款；如果在税务机关进行第1次催告之后的30日内仍未进行申报的，加征的比例提高至40%；如果税务机关进行第2次催告之后的30日内仍未进行申报的，加征的比例提高至80%。
2.对不缴纳或延迟缴纳税款的行为，根据情况不同，加征10%的税款或在加收滞纳金的同时加征5%的税款。
3.当进行税务检查时，对不提供或延迟提供文件的纳税人，加处以每件15欧元的罚款；对催告之后仍拒不提供文件的纳税人，加处以每件15欧元的罚款。
4.对税务机关行使获得信息权要求纳税人提供文件，而纳税人拒绝提供的，处以1500欧元的罚款。
5.对抵抗税务检查的行为，除征收法院宣判的罚金外，对应追缴的税款加收滞纳金，并加征150%的税款。
6.对虚开发票的行为，处以虚开发票总额50%的罚款。
税收刑事处罚依据《税收总法典》第1741条的规定执行，构成税收犯罪的行为包括偷税轻罪、制作虚假票据轻罪、抵抗税务检查或抵抗支付税款轻罪等。
税收刑事处罚分为两种情况：一是对初犯的处以37 500欧元的罚金和5年的监禁；二是对5年内又重犯上述罪行的，罚金数额提高至10万欧元和处以10年的监禁。
另外，除主刑外，还可以处从刑和附加刑。
例如，10年内禁止参与公共工程投标，3年内禁止从事工业、商业或自由职业工作，吊销驾照等。
4（八）争议解决当纳税人与税务机关发生争议时，可以通过行政途径和司法途径得到解决。
行政途径有多种方式，主要有：1.可以直接到税务机关对话，也可以通过电话和网络提出意见；2.对税务人员做出的决定有异议，也可以向其上级机关提请行政复议；3.可向纳税人所在省的税务调解员请求解决，联系办法可在税务机关或政府的税收网站上取得。
个人所得税争议的司法解决主要由行政法院负责。
根据法国税收程序法的规定，向纳税人提供的司法救济途径主要有：1.对税务机关的征税行为提起诉讼程序；2.要求撤销税务机关决定的诉讼程序；3.追究税务机关行政赔偿责任的诉讼程序；4.税收紧急审理程序。
需要指出的是，法国与众不同的司法程序是税收紧急审理程序。
根据《税收程序法典》第L279条的规定，当纳税人提出暂缓支付有异议的税款要求时，应当同时提供担保。
但是，如果纳税人提供的担保被负责税款征收的人员拒绝或被认定为不足时，纳税人可在15日内向有管辖权的紧急审理法官提起税收紧急审理诉讼，以免税务机关对其采取税收保全措施或强制支付措施。
税收紧急审理程序在税收领域对保护纳税人具有重要意义，与之相联系的还有暂停执行紧急审理程序和预付性紧急审理程序。
5三、对我国的几点启示（一）健全的法律体系是基础没有一个税种像个人所得税那样能直接调整国家与公民的经济利益关系。